大工14春《审计学》大作业题目及要求

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《审计学》大作业

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年级：年春季

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完成日期：年月日

大工14春《审计学》大作业及要求

注意：从以下5个题目中任选其一作答。

题目一：

A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：

（1）初步了解2013年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。

（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用内部审计工作。

（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。

（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。

（5）因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。

（6）因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。（7） 2013年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。

要求：

针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

题目二：

资料：

（1）注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现2012年某化工厂明细

账有贷方余额320万元，经查证有关凭证，发现是甲公司2009年向某化工厂购买化工原料的贷款，至今未付。

（2）注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：

要求：

（1）针对资料（1），分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查？

（2）针对资料（2），请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。

题目三：

A市审计局对甲工厂2012年12月31日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：

（1） 2013年1月2日收到价值为20 000元的货物，收到发票和登账日期为1月4日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为2012年12月26日。

（2）当实地盘点时，该工厂1包价值8 000元的产品已放在装运处，因包装纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日

期为2012年12月20日，顾客于2013年1月4日收到货物才付款。（3） 2013年1月6日收到价值为700元的物品，并于当天登记入账，该物品于2012年12月28日按供货商离厂交货条件运送，因2012年12月31日尚未收到，故未计入结账日存货。

（4）按顾客特殊定单制作的某产品，于2012年12月31日完工并送装运部门，

顾客已于该日付款。该产品于2013年1月5日送出，但未包括在2012年12月31的存货内。

要求：

你认为上述四种情况中的物品，是否应包括在2012年12月31日的存货内，并说明理由。

题目四：

A注册师已完成对华联股份有限公司2012年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告，假定2011年度的审计工作也由该注册会计师完成，在本年度的审计工作已完成各项规定审计程序，在复核工作底稿时，除发现有以下几项情况需要在编制审计报告时加以考虑外，其他方面均符合出具无保留意见报告的要求。

1.华联公司不愿编制2010—2012年三年的比较会计报表。

2.华联公司不愿公开现金流量表。

3.2012年华联公司变更了固定资产折旧方法，并已在会计报表附注中说明，但未经主管财政机关批准。

4.华联公司2012年末产成品期末余额多计10 000元，影响了2012年的利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。

5.华联公司从2012年7月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法，使2012年销售成本上升1.5万元，这一变化未在会计报表中说明，确定应纳税所得额时未做调整。

6.一些应收账款账户余额无法实施函证程序，但已应用其他审计程序进行了验证。

7.华联公司2012年6月30日向某银行取得1 000万元长期货款，用于购建固定资产，货款合同限定，须到2013年12月31日后，若获得利润方可支付现金股利，华联公司不愿在会计报表附注中予以说明。

要求：

说明上述各项情况对审计报告的影响及原因。

题目五：

注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：

（1）库存现金未经认真盘点；

（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；

（3）由X公司代管的甲材料可能并不存在；

（4） Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目；

（5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。

要求：

请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。

作业具体要求：

1. 封面格式

封面名称：大连理工大学审计学大作业，字体为宋体加黑，字号为小一；

姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。

2. 文件名

大作业上交时文件名写法为：[姓名奥鹏卡号（自建学习中心学生学号）学习中心]（如：戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心[1]VIP）；

以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。如下图所示。

截止时间：2014年9月2日前。

3. 正文格式

作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。

注意：

作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人代做，如有雷同

作业，成绩以零分计。