应收账款周转率有更准确的计算公式

应收账款周转率有更准确的计算公式

库存周转率计算方法

库存周转率计算方法 库存周转率=年销售额/年平均库存值 还可以在分:原材料库存周期率=年材料消耗额/原材料平均库存值 在制品库存周转率=生产产值/在制品平均库存值 周转率定义= [(当年度自购直接材料月平均领料金额)×12]÷(当年度自购直接材料月平均库存金额) 下面是相关参考 传统的存货是指存放在仓库中的物品。从物流的角度来看,由于物料在各个状态的转化之间不可避免地存在着时间差,在这个时间差中,处于闲置的物料即为存货。从更广泛的意义上说,一切闲置用于未来的资源都是存货。 一、存货的绩效评价量化指标 对存货明确而又一致的绩效评价是存货管理过程中的关键一部分,绩效评价既要反映服务水平又要反映存货水平。如果只集中在存货水平上,计划者就会倾向于存货水平最低,而有可能对服务水平产生负面影响,与此相反,如果把绩效评价单一地集中在服务水平上,将会导致计划者忽视存货水平所以绩效评价应能够清楚地反映企业的期望和实际需要。(一)仓库资源利用程度 1. 地产利用率=(仓库建筑面积/地产面积)×100% 2. 仓库面积利用率=(仓库可利用面积/仓库建筑面积)×100% 3. 仓容利用率=(库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积)×100% 4. 有效范围=(库存量/平均每天需求量)×100% 5. 投资费用化=(投资费用/(单位库存/单位时间)×100% 6. 设备完好率=(期内设备完好台数/同期设备总数)×100% 7. 设备利用率=全部设备实际工作时数/设备工作总能力(时数))×100% 二)服务水平 1. 缺货率=(缺货次数/顾客订货次数)×100% 2. 顾客满足程度=(满足顾客要求数量/顾客要求数量)×100% 3. 准时交货率=(准时交货次数/总交货次数)×100% 4. 货损货差赔偿费率=(货损货差赔偿费总额/同期业务收入总额)×100% (三)储存能力与质量 1. 仓库吞吐能力实现率=(期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量)×100% 2. 进、发货准确率=(期内吞吐量. 出现差错总量/期内吞吐量)×100% 3. 商品缺损率=(期内商品缺损量/期内商品总数)×100% 二、库存周转率的评析 库存周转率对于企业的库存管理来说具有非常重要的意义。例如制造商,它的利益是由资金→原材料→产品→销售→资金的循环活动中产生的,如果这种循环很快也就是周转快时,在同额资金下的利益率也就高。因此,周转的速度代表了企业利益的测定值,被称为“库存周转率”。 对于库存周转率,没有绝对的评价标准,通常是同行业相互比较,或与企业内部的其他期间相比拟分析。库存绩效评价与分析,库存周转率是着重评价的内容。 (一)库存周转率的基本计算公式 库存周转率的计算公式,实际评价中可用如下公式进行计算: 库存周转率=(使用数量/库存数量)×100% 使用数量并不等于出库数量,因为出库数量包括一部分备用数量。除此之外也有以金

存货周转天数的计算公式

存货周转天数的计算公式 简介 存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转次数=销售成本/存货平均余额 存货平均余额=(年初余额+年末余额)/2 也即,存货周转天数=360/存货周转次数=360/(销售成本/存货平均余额)=(360*存货平均余额)/销售成本={360*[(年初余额+年末余额)/2]}/销售成本 存货周转分析指标也可用于会计季度和会计月度等的存货周转分析。将360天对应的计算数值转换为90天和30天分别对应的计算数值即可。具体转换可参考例二。 存货周转次数也称存货周转率。 例一(年度) 甲公司2007年度产品销售成本为200万元,期初存货为50万元,期末存货为30万元。则: 存货平均余额=(50万元+30万元)/2=40万元 存货周转率=200万元/40万元=5次 存货周转天数=360天/5次=72天 例二(按实际销售天数) 乙公司2008年6月的销售成本为80万元,存货期初额为150万元,6月当期存货130万元。则: 存货平均余额=(150万元+130万元)/2=140万元 存货周转次数=80万元/140万元=0.5714次 存货周转天数=30天(因为只有6月1个月)/0.5714次=52.5天 一般来讲,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金、应收账款等的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力,而存货周转速度越慢则变现能力越差。 存货周转天数的意义 存货周转天数这个数值是越低越好,越低说明公司存货周转速度快,反映良好的销售状况。该比率需要和公司历史上的数据及同行业其他公司对比后才能得出优劣的判断。存货周转天数加上应收账款周转天数再减去应付账款周转天数即得出公司的现金周转周期这一重要指标。

资金周转率计算方法及意义

资金周转率计算方法及意义 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下: 资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2] 例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天,加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。 资金周转率=本期主营业务收入/((期初占用资金+期末占用资金)/2) 如:营运资金周转率=本期主营业务收入/((期初营运资金+期末营运资金)/2)。其中:营运资金=流动资产-流动负债 应收帐款周转率=本期主营业务收入/((期初应收帐款+期末应收帐款)/2) 但:存货周转率=本期主营业务成本/((期初存货+期末存货)/2) 补充一点:计算流动资金周转率时的周转总额,有人主张用销售(营业)收入,有人主张用销售(营业)成本。从流动资金在企业的生产经营过程中只起垫支作用的特性,应按销售(营业)成本计算为宜。计算流动资金周转率时的流动资金平均占用额,可按定额流动资产计算,也可按全部流动资产计算。前者计算结果是定额流动资金周转率,后者计算结果是全部流动资金周转率。又在计算流动资金周转率时,可用计划数字,也可用实际数字。根据计划数字计算的,叫做流动资金计划周转率;根据实际数字计算的,叫做流动资金实际周转率。由于全部流动资金没有计划定额,在计算计划周转率时,只有定额流动资金周转率,没有全部流动资金周转率。在编制计划计算定额流动资金周转率时的流动资金平均占用额,即为流动资金定额数。在计算定额或全部流动资金实际周转率时,流动资金平均占用额为年度(季度)内各月定额或全部流动资产平均占用额的平均数。各月流动资产平均占用额为月初、月末流动资产余额的平均数。 流动资产周转率(Current Assets Turnover ),是反映企业流动资产周转速度的指标。它是流动资产的平均占用额与流动资产在一定时期所完成的周转额之间的比率。 流动资产周转率有两种表示的方法 一定时期流动资产周转次数,计等公式为: 流动资产周转次数= 流动资产平均余额 流动资产周转额 流动资产周转一次所需天数,计算公式为: 流动资产周转天数=流动资产周转次数计算期天数 =流动资产周转额 计算期天数流动资产平均余额* 在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好。流动资产周转率用周转天数表示时,周转一次所需要的天数越少,表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短,周转越快。生产经营任何一个环节上的工作得到改善,都会反映到周转天数的缩短上来。按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善。便于比较不同时期的流动资产周转率,应用较为普遍。 根据表4-1、表4-2资料,假设1992年末流动资产余额为6000千元,可以计算对比企业1990、 1991年流动资产周转情况如表4-5。

应收账款周转率与存货周转率的结合分析.

阴财会月刊 ·全国优秀经济期刊阴窑窑援中旬企业的资产营运体现了企业 在生产经营过程中资本保值增值的过程,其对于企业的意义好比血液之于身体。一般而言,资产运营效率越高, 获利能力越强, 资本增值就快; 而应收账款周转率和存货周转率作为衡量资产营运能力的两个主要指标,其重要性不言而喻。单一的应收账款周转率和存货周转率在反映企业资产营运能力方面虽具有较大作用,然而人们往往是根据所需单独分析某一周转率的,忽视了两者“ 光鲜亮丽” 的背后可能隐藏着的巨大隐患。本文以伊利股份为例,重点研究如何将应收账款周转率与存货周转率两者结合起来进行分析,以对企业资产运营能力进行更真实的评估。一、应收 账款周转率和存货周转率结合分析的必要性 1. 应收账款周转率和存货周转率指标含义。应收账款周转率反映企业应收账款收回速度的快慢及其管理效率的高低。其一般计算公式为:应收账款周转率(次数 =年销售收入 /应收账款平均余额。一定期间内,企业的应收账款周转率越高,周转次数越多,表明企业应收账款收回速度越快, 企业应收账款的管理效率越高, 资产流动性越强。存货周转率是反映企业存货运用效率的指标。其一般计算公式为:存货周转率 (次数 =年销售收入 /存货平均余额。一定期间内,企业的存货周转率越高,周转天数越少,表明企业存货变现速度越快,其运用效率越高,在一定程度上也反 映了企业的盈利能力越强。 2. 应收账款周转率和存货周转率结合分析的必要性。现行单一的应收账款周转率和存货周转率仅反映企业某一方面 (应收账款或 存货的周转情况。目前,报表使用者往往将两者孤立计算,之后简单地查看数值的 大小,却并未深究两个指标之间是否存在勾稽关系。孤立的指标分析,在一定程度上无法真实反映企业的资产运营状况,其原因如下:(1应收账款周转率高, 并不必然意味着企业资金营运能力强。在企业实行紧缩的信用政策下,由于销售回款快,应收 账款数额必然大大缩小,短期内应收账款周转率可以达到较高水平。但紧张的付款期限对经常客户提出了更高的要求,而优质客户数量有限,最终结果可能是自己原有的客户被竞争对手夺去, 导致市场占有率下降。因此,在现实的经营运作中, 赊销有可能比现金销售更有利,它虽然会使应收账款周转率下降,但换来的却是存货周转率的提升。 (2存货周转率指标中未将收回现金这段时间包括在指标含义之中。目前, 对存货周转的理解主要有两种具代表性的观点:第一种观点是“ 实物流” , 认为存

PMC常用库存周转率的计算方式

PMC常用库存周转率的计算方式 库存周转率计算公式: 存货周转率=期间内的发出总额/期间内的平均库存 周转天数则反之=期间内的日平均库存/期间内的日发出总额 从公式中可以看出存货周转率是用来衡量一个期间内存货能周转几次,数值越大,库存的利用率越高。 传统的存货是指存放在仓库中的物品。从物流的角度来看,由于物料在各个状态的转化之间不可避免地存在着时间差,在这个时间差中,处于闲置的物料即为存货。从更广泛的意义上说,一切闲置用于未来的资源都是存货。 一、存货的绩效评价量化指标 对存货明确而又一致的绩效评价是存货管理过程中的关键一部分,绩效评价既要反映服务水平又要反映存货水平。如果只集中在存货水平上,计划者就会倾向于存货水平最低,而有可能对服务水平产生负面影响,与此相反,如果把绩效评价单一地集中在服务水平上,将会导致计划者忽视存货水平所以绩效评价应能够清楚地反映企业的期望和实际需要。

(一)仓库资源利用程度 1. 地产利用率=(仓库建筑面积/地产面积)×100% 2. 仓库面积利用率=(仓库可利用面积/仓库建筑面积)×100% 3. 仓容利用率=(库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积)×100% 4. 有效范围=(库存量/平均每天需求量)×100% 5. 投资费用化=(投资费用/(单位库存/单位时间)×100% 6. 设备完好率=(期内设备完好台数/同期设备总数)×100% 7. 设备利用率=全部设备实际工作时数/设备工作总能力(时数))×100% (二)服务水平 1. 缺货率=(缺货次数/顾客订货次数)×100% 2. 顾客满足程度=(满足顾客要求数量/顾客要求数量)×100% 3. 准时交货率=(准时交货次数/总交货次数)×100% 4. 货损货差赔偿费率=(货损货差赔偿费总额/同期业务收入总额)×100% (三)储存能力与质量 1. 仓库吞吐能力实现率=(期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量)×100% 2. 进、发货准确率=(期内吞吐量. 出现差错总量/期内吞吐量)×100% 3. 商品缺损率=(期内商品缺损量/期内商品总数)×100%

应收账款周转率回款率及各种公式

如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率. 答:我选应收账款周转率来透彻地理解,我们应带着以下问题来看待财务比率: 、什么是应收账款?什么是应收账款周转率?什么是应收帐款周转天数? 答:应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取地款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款地商业承兑汇票.应收账款是伴随企业地销售行为发生而形成地一项债权.文档收集自网络,仅用于个人学习 应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额地比率,就是反映企业应收帐款周转速度地比率. 用时间表示地应收帐款周转速度为应收帐款周转天数,也称平均应收帐款回收期或平均收现期.它表示公司从获得应收帐款地权利到收回款项、变成现金所需要地时间.文档收集自网络,仅用于个人学习 、应收账款周转率和应收帐款周转天数地计算公式分别是什么? 应收帐款周转率=销售收入平均应收账款 其中,平均应收帐款=(年初应收帐款余额年末应收帐款余额); 应收帐款地周转天数=应收账款周转率 、应收账款地重要性是什么? 答:公司地应收帐款在流动资产中具有举足轻重地地位.公司地应收帐款如能及时收回,公司地资金使用效率便能大幅提高.应收账款水平高低和公司销售方式直接相关,现金销售越多应收账款越少,赊销越多应收账款越多.在不影响销售增长地前提下,应收账款当然越低越好.企业要扩大销售收入,应收账款也必须相应增加.应收账款高低非常重要,甚至决定企业地生存.就像你辛辛苦苦工作了一年,如果老板不发钱,那么你赚到地不是钱,而只是公司对你地欠账而已.欠条可不能当钱花.同样,如果一家企业收入增长换来地只是应收账款地大幅增长,那么公司账面上地盈利根本无法转化为现金.文档收集自网络,仅用于个人学习 、应收账款周转率在财务分析中地意义是什么? 答:应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期地角度反映了应收账款地管理水平,是评价企业经营管理效率地重要指标.应收账款说明了年度内应收账款转换为现金地平均次数,体现了应收账款地变现速度和收账效率.一般认为应收账款周转率越快越好,因为收款迅速不仅表明企业信用状况良好,偿债能力强,不易发生坏账损失,企业收账费用减少,而且表明资产地流动性较高,可大大节约企业地营运资金.从管理地角度来讲,应收账款周转率越快,表明应收账款地回收速度越快,企业管理工作效率越高.与之相对应,应收帐款周转天数则是越短越好.如果公司实际收回帐款地天数越过了公司规定地应收帐款天数,则说明债

应收账款周转率

什么是应收账款周转率? 应收账款周转率是指在一定时期内(通常为一年)应收账款转化为现金的平均次数。 应收账款周转率又叫收账比率,是用于衡量企业应收账款流动程度的指标,它是企业在一定时期内(通常为一年)赊销净额与应收账款平均余额的比率。 应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值,也就是年度内应收账款转为现金的平均次数,它说明应收账款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期,表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间,等于360除以应收账款周转率。 销售收入为扣除折扣和折让后的销售净额; 平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额,是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数。有人认为,销售净额应扣除现金销售部分,即使用赊销净额来计算,理论上更加完备,但是数据难以得到。 一般来说,应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上,影响正常的资金周转。存在一些影响该指标正确计算的因素:季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况;大量使用分期付款结算方式;大量地使用现金结算的销售;年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。财务报表的外部使用人可以将计算出的指标与该企业前期指标、与行业平均水平或其他类似企业的指标相比较,判断该指标的高低。但仅根据指标的高低分析不出上述各种原因。 [编辑] 应收账款周转率的计算公式 应收帐款周转率公式有理论和运用之分: 1.理论公式: 应收帐款周转率=赊销收入净额 应收账款平均余额 =当期销售净收入 - 当期现销收入 (期初应收帐款余额 + 期末应收帐款余额)/2 应收帐款周转天数=365 应收帐款周转率

财务计算公式

1.应收账款周转天数=360/应收账款周转率 =平均应收账款×360天/销售收入 应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2] 2、流动比率=流动资产/流动负债 3、速动比率=速动比率/流动负债 4、资产负债率=负债总额/资产总额 5、销售利润率=利润总额/ 营业收入×100% 利润总额=营业收入-营业成本-费用 1. 销售利润率=(利润总额/主营业务收入)×100%。 2. 流动比率=(流动资产/流动负债)×100%;它是衡量企业短期偿债能力的重要指标,表明企业每元流动负债有多少流动资产作为支付保障,反映了企业流动资产在短期债务到期时可变现用于偿还流动负债的能力。 3. 资产负债率=(负债总额/总资产)×100% 存货周转率=营业成本/年平均存货余额(年平均存货余额=(年初存货余额+年末存货余额)/2) 应收账款周转率=营业收入/年平均应收账款余额同上 总资产周转率=营业收入/年平均资产余额同上 需要说明的是:1、有的资料上会用销售收入代替营业收入 2、为了简便计算,以及在不同的条件下,也会用年末个账户余额代替年平均余额 资产负债率(举债经营比率)=(负债总额/资产总额)*100% 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转率(存货的周转次数)=销售成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货 在产品周转率=制造成本/平均在产品存货 应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款(含应收票据,减除坏账准备)应收账款周转天数=360/应收账款周转率 流动资产周转率=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 存货周转次数=销货成本/平均存货余额 存货周转天数(天)=360/存货周转次数 存货周转 = 销货成本 / 平均存货 平均存货 = (期初存货额 + 期未存货额) / 2

库存周转率的计算公式(汇编)

库存周转率的计算公式 什么是库存周转率 库存周转率等于销售的物料成本除以平均库存。在这里,销售的物料成本是指公司完成的最终产品销售所包含的物料的总成本,而平均库存则是指所有原材料,在制品,成品以及所有在手的呆滞物料的平均库存。这里的平均库存通常是指各个财务周期期末各个点的库存的平均值。有些公司取每个财务季度底的库存平均值,有的是去每个月底的库存平均值。 库存周转率考核的目的在于从财务的角度计划预测整个公司的现金流,从而考核整个公司的需求与供应链运作水平。 很简单的算法,如某制造公司在2003年一季度的销售物料成本为200万元,其季度初的库存价值为30万元,该季度底的库存价值为50万元,那么其库存周转率为200/(30+50)/2=5次。相当于该企业用平均40万的现金在一个季度里面周转了5次,赚了5次利润。照次计算,如果每季度平均销售物料成本不变,每季度底的库存平均值也不变,那么该企业的年库存周转率就变为 200*4/40=20次。就相当与该企业一年用40万的现金转了20次利润 库存周转率的计算公式 库存周转率的计算公式,实际评价中可用如下公式进行计算: 库存周转率=(使用数量/库存数量)×100% 使用数量并不等于出库数量,因为出库数量包括一部分备用数量。除此之外也有以金额计算库存周转率的。同样道理使用金额并不等于出库金额。 库存周转率=(使用金额/库存金额)×100% 使用金额也好,库存金额也好,是何时的金额,因此规定某个期限来研究金额时,需用下列算式: 库存周转率=(该期间的出库总金额/该期间的平均库存金额)×100%=(该期间出库总金额×2/期初库存金额+ 期末库存金额)×100% 库存周转率计算公式是(以月平均库存周转率为例): 1、原材料库存周转率=月内出库的原材料总成本/原材料平均库存 2、在制库存周转率=月内入库的成品物料成本/平均在制库存 3、成品库存周转率=月销售物料成本/成品在库平均库存

2020年应收账款周转率回款率及各种公式

作者:空青山 作品编号:89964445889663Gd53022257782215002 时间:2020.12.13 为了更透彻地把握每一项比率的意义,我们应带着哪些的问题来看待财务比率呢? 如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。 答:我选应收账款周转率来透彻的理解,我们应带着以下问题来看待财务比率: 1、什么是应收账款?什么是应收账款周转率?什么是应收帐款周转天数? 答:应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。 应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额的比率,就是反映企业应收帐款周转速度的比率。 用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数,也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。 2、应收账款周转率和应收帐款周转天数的计算公式分别是什么? 应收帐款周转率=销售收入/平均应收账款 其中,平均应收帐款=1/2(年初应收帐款余额+年末应收帐款余额); 应收帐款的周转天数=360/应收账款周转率 3、应收账款的重要性是什么? 答:公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回,公司的资金使用效率便能大幅提高。应收账款水平高低和公司销售方式直接相关,现金销售越多应收账款越少,赊销越多应收账款越多。在不影响销售增长的前提下,应收账款当然越低越好。企业要扩大销售收入,应收账款也必须相应增加。应收账款高低非常重要,甚至决定企业的生存。就像你辛辛苦苦工作了一年,如果老板不发钱,那么你赚到的不是钱,而只是

应收账款周转天数

应收账款(AR turnover) 应收账款周转天数(AR turnover): 应收账款周转天数是指企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间。是应收账款周转率的一个辅助性指标,周转天数越短,说明流动资金使用效率越好。是衡量公司需要多长时间收回应收账款,属于公司经营能力分析范畴。 由于大多数行业都存在信用销售,形成大量的应收账款,如何能更快将这些应收账款收回变为真金白银对公司持续运转至关重要,如果周转天数延长,回款速度变慢,公司将不得不通过借债等方式来补充营运资金,会造成成本的上涨和经营的被动。在相同行业内,应收账款周转天数越短的公司通常有较强的竞争力。应收账款周转天数加上存货周转天数再减去应付账款周转天数即得出公司的现金周转周期这一重要指标。 企业设置的标准值:100 应收账款周转天数的计算公式 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款×360天/销售收入。 应收账款周转率=(赊销净额/应收账款平均余额)=(销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣/(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2 应收账款周转天数的意义 应收账款周转天数表示在一个会计年度内,应收账款从发生到收回周转一次的平均天数(平均收款期),应收账款周转天数越短越好。应收账款的周转次数越多,则周转天数越短;周转次数越少,则周转天数越长。 周转天数越少,说明应收账款变现的速度越快,资金被外单位占用的时间越短,管理工作的效率越高。 应收账款分析指标还可以应用于会计季度或会计月度的分析。 存货周转率(inventory turnover): 它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。它是销货成本被平均存货所除而得到的比率,或叫存货的周转次数,用时间表示的存货周转率就是存货周转天数。其计算公式如下: 存货周转次数=销货成本/平均存货余额 存货周转天数=360/存货周转次数 存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低,它影响到企业的短期偿债能力,是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此,提高存货周转率可以提高企业的变现能力。 存货周转率 在流动资产中,存货所占比重较大,存货的流动性将直接影响企业的流动比率。因此,必须特别重视对存货的分析。存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。

应收账款周转率

应收账款周转率 应收账款周转率是指在一定时期内(通常为一年)应收账款转化为现金的平均次数。 应收账款周转率又叫收账比率,是用于衡量企业应收账款流动程度的指标,它是企业在一定时期内(通常为一年)赊销净额与应收账款平均余额的比率。应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值,也就是年度内应收账款转为现金的平均次数,它说明应收账款流动的速度。用时间表示的周转速度是应收账款周转天数,也叫平均应收账款回收期或平均收现期,表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间,等于360除以应收账款周转率。 销售收入为扣除折扣和折让后的销售净额; 平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额,是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数。有人认为,销售净额应扣除现金销售部分,即使用赊销净额来计算,理论上更加完备,但是数据难以

得到。 一般来说,应收账款周转率越高,平均收账期越短,说明应收账款的收回越快。否则,企业的营运资金会过多地呆滞在应收账款上,影响正常的资金周转。存在一些影响该指标正确计算的因素:季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况;大量使用分期付款结算方式;大量地使用现金结算的销售;年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。财务报表的外部使用人可以将计算出的指标与该企业前期指标、与行业平均水平或其他类似企业的指标相比较,判断该指标的高低。但仅根据指标的高低分析不出上述各种原因。 [编辑] 应收账款周转率的计算公式 应收帐款周转率公式有理论和运用之分: 1.理论公式: 赊销收入净额应收帐款周转率=应收账款平均余额

当期销售净收入-当期现销收入=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2 365应收帐款周转天数=应收帐款周转率 2.运用公式: 当期销售净收入应收帐款周转率=(期初应收帐款余额+期末应收帐款余额)/2 360应收帐款周转天数=应收帐款周转率 两者的区别仅在于销售收入是否包括现销收入。我们可以把现销业务理解为赊销的同时收回货款,这样,销售收入包括现销收入的运用公式,同样符合应收帐款周转率指标的含义 销售净收入=销售收入-销售退回赊销收入净额=销售收入-销售退回-现销收入 一般情况下,应收账款周转率越高越好,应收账示周转率高,表明收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少坏账损失等。

存货周转率计算

存货周转率计算公式和存货周转率计算公式的计算方法 为: 存货周转次数=销货成本÷存货平均余额 存货平均余额=(期初存货+期末存货)÷2 存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数 =计算期天数×存货平均余额÷销货成本 一般来讲,存货周转速度越快(即存货周转率或存货周转次数越大、存货周转天数越短),存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收帐款的速度就越快,这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周转速度分析,有利于找出存货管理中存在的问题,尽可能降低资金占用水平。 存货周转率反映了企业销售效率和存货使用效率。在正常情况下,如果企业经营顺利,存货周转率越高,说明企业存货周转得越快,企业的销售能力越强。营运资金占用在存货上的金额也会越少。 存货周转率的变动主要是“主营业务成本”与“存货”金额变动引起,所以在上市公司年报审计当中可以通过存货周转率反映其与“计价和分摊”有关的认定。 存货周转率是销售收入与存货的比值。也有三种计量方式,存货周转率计算公式如下: 存货周转次数=销售收入÷存货 存货周转天数=365÷(销售收入÷存货) 存货与收入比=存货÷销售收入 在计算和使用存货周转率时,应注意以下问题: 1、计算存货周转率时,使用“销售收入”还是“销售成本”作为周转额,要看分析的目的。在短期偿债能力分析中,为了评估资产的变现能力需要计量存货转换为现金的数量和时间,应采用“销售收入”。在分解总资产周转率时,为系统分析各项资产的周转情况并识别主要的影响因素,应统一使用“销售收入”计算周转率。如果是为了评估存货管理的业绩,应当使用“销售成本”计算存货周转率,使其分子和分母保持口径一致。实际上,两种周转率的差额是毛利引起的,用哪一个计算都能达到分析目的。 2、存货周转天数不是越低越好。存货过多会浪费资金,存货过少不能满足流转需要,在特定的生产经营条件下存在一个最佳的存货水平,所以存货不是越少越好。 3、应注意应付款项、存货和应收账款(或销售)之间的关系。一般说来,销售增加会拉动应收账款、存货、应付账款增加,不会引起周转率的明显变化。但是,当企业接受一个大的订单时,先要增加采购,然后依次推动存货和应收账款增加,最后才引起收入上升。因此,在该订单没有实现销售以前,先表现为存货等周转天数增加。这种周转天数增加,没有什么不好。与此相反,预见到销售会萎缩时,先行减少采购,依次引起存货周转天数等下降。这种周转天数下降不是什么好事,并非资产管理的改善。因此,任何财务分析都以认识经营活动的本来面目为目的,不可根据数据的高低作简单结论。

资金周转率的规定

资金周转率的规定 资金周转率是反映资金周转速度的指标。 企业资金(包括固定资金和流动资金)在生产经营过程中不间断地循环周转,从而使企业取得销售收入。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快,资金利用效果好。 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下: 例如,企业一年的销售收入总额为4000万元,按年平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元,即每年周转2次,每次周转需要180天。加快资金周转,可以节约资金。在一定的生产规模和销售收入的情况下,把资金周转率提高一倍,就可以节约一半的资金。 资金周转 资金周转率也可用固定资金周转率和流动资金周转率分别反映。其周数或天数仍用上列公式计算,但要将资金平均占用额分别改为固定资产(原值)或流动资金的平均占用额。固定资金周转率反映固定资金的周转速度。从固定资金的周转形态而言,则有它自己的特点,即:比较长期地保存它的实物形态,其价值只是随耗损程度逐渐转入产品价值,同时以计提折旧的形式收回相应的货币资金,

直至其价值均已转入产品的价值,收回的货币资金用于固定资产更新,才完成了它的周转循环。因此,从个别的固定资产来看,它的资金周转率则是其使用周期。流动资金周转率,反映流动资金周转速度。在保证生产经营正常进行的情况下,资金周转速度越快,说明资金利用效果越好。年内的周转次数。其计算公式如下: 销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债) “平均”指报表期初数与报表期末数之平均值。 资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数 表示,也可以用资金周转一次所需天数表示。其计算公式如下: 资金周转率=本期主营业务收入/[(期初占用资金+期末占用资金)/2] 不存在衡量营运资本周转率的通用标准,只有将这一指标与企业历史水平,其他企业或同行业平均水平相比才有意义。但是可以说,如果营运资本周转率过低,表明营运资本使用率太低,即相对营运资本来讲,销售不足,有潜力可挖;如果营运资本周转率过高,则表明资本不足,业务清偿债务危机之中。

关于应收账款周转率的分析

关于应收账款周转率的分析 一、分子的分析 应收账款周转率是指在一定期间内,公司应收帐款转为现金的平均次数。重点有二:第一,一定期间;第二,转为现金。所以本人认为,公式的分子应该是:“本年收回的赊销额”。其中,“本年收回”意味概念中的“一定期间转为现金”,“赊销额”即指“应收账款”。 例如,一个企业每个月发生的赊销额很稳定都是20万元。回收期也颇为稳定,都是9个月,所以期初、期末应收账款余额都是180万元(上一年每月赊销额20万元,有9个月没有收回,所以是9*20=180万元,期末也一样)。 本年收回的应收账款=20*12=240万元,其中包括上一年的180万,和本年的60万。 应收账款平均余额=(起初应收账款余额+期末应收账款余额)/2=(180+180)/2=180万元 本年应收账款周转率=本年收回的应收账款/应收账款平均余额 =240/180=1.333333 次 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360/1.333333=270天,也就是我们规定的回收期9个月。 如果第二年赊销额平均增加为22万元: 赊销额发生、收款情况表

按照本年回收额计算: 周转率=246/189=1.3 次 周转天数=365/1.3=277 天 信用期9个月=270 天 由于通常不知道本年回收额,一般中营业收入计算 周转率=264/189=1.4 次 周转天数=360/1.4=257天 一般情况下企业会有现销额,而且本年的赊销额很可能不能全部收回,本年收回的赊销额可能还包含以前年度的业务收入,所以不能简单地把本年度“主营业务收入”或“营业收入”当做“本年收回的赊销额”。 如果非要用“主营业务收入”或“营业收入”,则说明第一,本年发生的所有业务收入,都是赊销额,没有现销额;第二,本年所有赊销收入,年底都收回;第三,以前年度的应收账款都没有收回,即应收账款年末余额与年初余额相同。当然,这是有可能的。

库存周转率的计算方式及评估

库存周转率的计算方式及评估 2 流动,一种衡量材料在工厂里或是整条价值流中,,英文为一般缩写为ITO库存周转率快慢的标准。 库存周转率计算公式: 存货周转率=期间内的发出总额/期间内的平均库存 周转天数则反之,=期间内的日平均库存/期间内的日发出总额 从公式中可以看出存货周转率是用来衡量一个期间内存货能周转几次,数值越大,库存的利用率越高。

传统的存货是指存放在仓库中的物品。从物流的角度来看,由于物料在各个状态的转化之间不可避免地存在着时间差,在这个时间差中,处于闲置的物料即为存货。从更广泛的意义上说,一切闲置用于未来的资源都是存货。 一、存货的绩效评价量化指标 对存货明确而又一致的绩效评价是存货管理过程中的关键一部分,绩效评价既要反映服务 水平又要反映存货水平。如果只集中在存货水平上,计划者就会倾向于存货水平最低,而 有可能对服务水平产生负面影响,与此相反,如果把绩效评价单一地集中在服务水平上, 将会导致计划者忽视存货水平所以绩效评价应能够清楚地反映企业的期望和实际需要。(一)仓库资源利用程度 1.地产利用率=(仓库建筑面积/地产面积)×100%

2.仓库面积利用率=(仓库可利用面积/仓库建筑面积)×100% 3.仓容利用率=(库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积)×100% 4.有效范围=(库存量/平均每天需求量)×100% 5.投资费用化=(投资费用/(单位库存/单位时间)×100% 6.设备完好率=(期内设备完好台数/同期设备总数)×100% 7.设备利用率=全部设备实际工作时数/设备工作总能力(时数))×100%(二)服务水平 1.缺货率=(缺货次数/顾客订货次数)×100% 2.顾客满足程度=(满足顾客要求数量/顾客要求数量)×100% 3.准时交货率=(准时交货次数/总交货次数)×100%

应收账款周转率如何进行分析【会计实务经验之谈】

从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢! 应收账款周转率如何进行分析【会计实务经验之谈】 应收账款是企业因销售产品、材料、提供劳务等经济活动而应向购货方、接收劳务的单位或个人收取的款项.形成应收账款的直接原因是赊销.因为应收账款直接与企业的现金流量相关,会影响到企业的偿债能力和持续经营的进行,同时应收账款作为企业的资产,有坏账成本、机会成本和管理成本等,所以,除了按正常指标分析应收账款(有关应收账款的指标分析在本书的第8章8.5节)对企业营运能力的影响外,额外关注应收账款也非常有必要.本节我们主要通过应收账款周转率深度剖析、应收账款账龄和应收账款主要客户分布对应收账款成本的影响,进而对企业持续经营的影响来分析应收账款. 应收账款周转率分析 应收账款周转率是反映企业应收账款周转速度的比率,它用来衡量一定期间内企业应收账款转化为现金的平均次数,其公式为:应收账款周转率(次)=销售收人÷平均应收账款.用时间表示的应收账款周转速度称为应收账款周转天数,也称平均应收账款回收期或平均收现期,其公式为:应收账款周转天数= 360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入. 公式人人都知道,所以表面上看,应收账款周转率分析一定简单明了.但是,在实务中,对”赊销收入”,对”平均应收账款”其实大有文章可做.下面的例子,就很贴切地向您展示出,同样的公式,同样的数据,完全可以算出不同的应收账款周转率(次),或者说,管理者想报出什么样的应收账款周转率(次)都能报出,难道应收账款周转率(次)会变魔术?让我们来做简单分析. (1)公式中的销售收入,应为利澜表中的销售收人,即包含了现销收入和赊销收入.这样处理的理由,一是数据易于取得,具有客观性;二是避免了对当期现销收入或赊销收入的逐笔估算带来的麻烦和人为误差.过去,有的书籍将应收账款周转次数公式的分子写为”赊销收入净额”,即公式的分子=销售收入一现销收入一销售退回、折让与折扣,从理论上讲,这样是更精确,但其实不便于财务报表外部使用者直接计算、复核该指标.而且l,逐笔统计现销收入带来不必要的工作量.在实务中,将现销收入理解为当日的赊销收入,至于销售退回、折旧与折扣已在新企业会计准则的销售收入中抵减,无需再单独列示.所以,上述甲同学的计算过程中,将销售收入减去了现金收入,其答案肯定不

财务指标计算公式(超全)

财务指标计算公司公式 财务报表分析指标体系 一、盈利能力分析 1.销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 2.资产净利率=(净利润÷总资产)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 3.权益净利率=(净利润÷股东权益)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 5.营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100% 该比率越大,企业的盈利能力越强 6.成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100% 该比率越大,企业的经营效益越高 二、盈利质量分析 1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100% 与行业平均水平相比进行分析 2.盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100% 该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1 3.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100% 数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高

三、偿债能力分析 1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析 2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析 6.资产负债率=(总负债÷总资产)×100% 该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益,权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全 8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障 9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障 10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100% 比率越高,偿还债务总额的能力越强 四、营运能力分析

应收账款周转率回款率及各种公式讲解学习

应收账款周转率回款率及各种公式

为了更透彻地把握每一项比率的意义,我们应带着哪些的问题来看待财务比率呢? 如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。 答:我选应收账款周转率来透彻的理解,我们应带着以下问题来看待财务比率: 1、什么是应收账款?什么是应收账款周转率?什么是应收帐款周转天数? 答:应收账款是指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等,应向购货单位收取的款项,以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。 应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均余额的比率,就是反映企业应收帐款周转速度的比率。 用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数,也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。 2、应收账款周转率和应收帐款周转天数的计算公式分别是什么? 应收帐款周转率=销售收入/平均应收账款 其中,平均应收帐款=1/2(年初应收帐款余额+年末应收帐款余额); 应收帐款的周转天数=360/应收账款周转率 3、应收账款的重要性是什么? 答:公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回,公司的资金使用效率便能大幅提高。应收账款水平高低和公司销售方式直接相关,现金销售越多应收账款越少,赊销越多应收账款越多。在不影响销售增长的前提下,应收账款当然越低越好。企业要扩大销售收入,应收账款也必须相应增加。应收账款高低非常重要,甚至决定企业的生存。就像你辛辛苦苦工作了一年,如果老板不发钱,那么你赚到的不是钱,而只是公司对你的欠账而已。欠条可不能当钱花。同样,如果一家企业收入增长换来的只是应收账款的大幅增长,那么公司账面上的盈利根本无法转化为现金。 4、应收账款周转率在财务分析中的意义是什么? 答:应收账款周转率从产品销售到货款收回整个周期的角度反映了应收账款的管理水平,是评价企业经营管理效率的重要指标。应收账款说明了年度内应收账款转换为现金的平均次数,体现了应收账款的变现速度和收账效率。一般认为应收账款周转率越快越好,因为收款迅速不仅表明企业信用状况良好,偿债能力强,不易发生坏账损失,企业收账费用减少,而且表明资产的流动性较高,可大大节约企业的营运资金。从管理的角度来讲,应收账款周转率越快,表明应收账款的回收速度越快,企业管理工作效率越高。与之相对应,应收帐款周转天数则是越短越好。如果公司实际收回帐款的天数越过了公司规定的应收帐款天数,则说明债务人施欠时间长,资信度低,增大了发生坏帐损失的风险;同时也说明

库存周转率计算案例【库存周转率计算方法】

库存周转率计算案例【库存周转率计算方法】库存周转率计算方法 库存周转率=年销售额/年平均库存值 还可以在分:原材料库存周期率=年材料消耗额/原材料平均库存值在制品库存周转率=生产产值/在制品平均库存值 周转率定义 = [(当年度自购直接材料月平均领料金额)×12]÷(当年度自购直接材料月平均库存金额) 下面是相关参考 传统的存货是指存放在仓库中的物品。从物流的角度来看,由于 物料在各个状态的转化之间不可避免地存在着时间差,在这个时间 差中,处于闲置的物料即为存货。从更广泛的意义上说,一切闲置用于未来的资源都是存货。 一、存货的绩效评价量化指标 对存货明确而又一致的绩效评价是存货管理过程中的关键一部分,绩效评价既要反映服务水平又要反映存货水平。如果只集中在存货

水平上,计划者就会倾向于存货水平最低,而有可能对服务水平产生负面影响,与此相反,如果把绩效评价单一地集中在服务水平上,将会导致计划者忽视存货水平所以绩效评价应能够清楚地反映企业的 期望和实际需要。 (一)仓库资源利用程度 1. 地产利用率=(仓库建筑面积/地产面积)×100% 2. 仓库面积利用率=(仓库可利用面积/仓库建筑面积)×100% 3. 仓容利用率=(库存商品实际数量或容积/仓库应存数量或容积)×100% 4. 有效范围=(库存量/平均每天需求量)×100% 5. 投资费用化=(投资费用/(单位库存/单位时间)×100% 6. 设备完好率=(期内设备完好台数/同期设备总数)×100% 7. 设备利用率=全部设备实际工作时数/设备工作总能力(时数))×100%

二)服务水平 1. 缺货率=(缺货次数/顾客订货次数)×100% 2. 顾客满足程度=(满足顾客要求数量/顾客要求数量)×100% 3. 准时交货率=(准时交货次数/总交货次数)×100% 4. 货损货差赔偿费率=(货损货差赔偿费总额/同期业务收入总额)×100% (三)储存能力与质量 1. 仓库吞吐能力实现率=(期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量)×100% 2. 进、发货准确率=(期内吞吐量. 出现差错总量/期内吞吐量)×100% 3. 商品缺损率=(期内商品缺损量/期内商品总数)×100%

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