编 Microsoft Word 97 - 2003 文档

第五章 6.影响国防支出的主要因素有哪些？

答：影响国防支出的主要因素有以下几个方面：国家制度与对内对外政策，国家经济实力，国际环境，国防军事现代化的压力

7.二战以后，世界各国的国防支出发展变化的特点。

答：二战以后，世界各国的国防支出发展变化呈现出三个特点：即国防支出的绝对数额不断增长、而相对额有所下降，国防支出中投资费的比重不断提高，军民结合是国防支出的发展方向。

第二章4、如何看待政府在经济中的作用？

答：在资源配置方面，政府可以维护市场等制度的正常运转，提供公共产品弥补市场失灵，适当补偿混合产品的成本；在收入分配方面，可以通过收入再分配进行干预，其中经常采用累进税或补贴的方法。

5、如何判断政府是否应该干预经济？

答：（1）市场失灵，（2）政府能比市场做得更好。

6、为什么市场制度适宜配置私人产品而政府制度适宜配置公共产品？

答：公共产品的非竞争性和非排他性会导致搭便车，从而市场提供失灵；私人产品的公共提供会产生过度消费的浪费。

7、政府管制的利弊是什么？

答：利在于缓解市场失灵，弊在于可能造成政府失灵。

8、为什么会有“政府失灵”现象？

答：信息失灵。

9、政府制度在处理收入再分配问题上有一些什么具体手段？

答：（1）公共提供与税收调节，（2）公共生产消除资本差异，（3）转移支付的直接再分配方式。

第六章3．财政支农支出的内涵与农业支出的特点。

答：财政支农支出是主要在农业生产中的市场失灵领域，重点应投向有利于改善农业生产条件的农业基础设施建设、农业生态环境建设，以及有利于改造传统农业的农业科研与科技推广领域。

5．财政支农的方式有哪些？

答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。

6．简述我国建国后财政支农政策的历史演变。

答：第一阶段（1949--1957）。财政对农业的支持主要是安排少量的资金支持恢复农业生产，从农业上取得的财政收入要远远大于财政对农业的投入。

第二阶段（1958--1978）。农业为中国的工业化作出了巨大的贡献。相对而言，财政对农业的投入非常小。但由于组织制度所具有的政治动员力量，这一时期，采取的大规模兴修

水利和农田基本建设，在一定程度上对提高农业生产力积累了一定的基础。

第三阶段（1979--1993）。现行财政支农政策的形成时期，资金渠道多，政策覆盖范围广，涉及农业农村发展的许多领域。

第四阶段（1994--2002）。财政支农投入逐步增加，在继续支持农业基础设施建设、农业科技进步、农业抗灾救灾、农村扶贫开发的同时，加大了对生态建设的支持，加大了对农村改革特别是农村税费改革的支持。

第五阶段（2003--）。一是提出并开始实施公共财政覆盖农村政策，新增教育、卫生、文化支出主要用于农村，同时在基本建设投资包括国债资金方面加大了对农村公共基础设施建设的投入。二是改变财政支农方式，对农民实行直接补贴。三是改革农业税制，取消农业特产税，进行农业税减免试点，以至逐步取消农业税。

第三章1、如何认识财政的两大目标？

答：（1）公平和效率往往具有矛盾和冲突，但不可偏废，财政学的任务就是要协调处理好两者间的辩证统一关系；（2）只有充分发展社会生产，提高经济效率，将社会经济建立在更为雄厚的物质基础上，社会公平才能够得到充分保障；（3）社会公平状况的改善，对社会经济的发展，社会效率的提高起着不可低估的作用。

2、财政为实现效率目标的重点是什么？

答：使各项财政政策、财政分配活动、财政收支以提高和改善资源配置效率为目标。

3、财政为实现公平目标的重点是什么？

答：实现起点公平、规则公平和结果公平三者的统一

第七章3．简述我国社会保障制度。

答：社会保障制度的内容，主要包括四个方面：一是社会保险，它是社会保障的核心内容，包括养老、失业、医疗、疾病生育、工伤、伤残保险；二是社会救助，是由财政完全提供的一种最低生活保障；三是社会福利，是对盲聋哑和鳏寡孤独者提供的物质福利、以及住房福利；四是社会优抚，是专门对革命军人及其家属提供的基本保障。

4．我国医疗保险制度存在哪些问题？

答：中国城镇医疗社会保险实践中的问题：（1）药品定价不规范、药品定价虚高；（2）垄断暴利；（3）农民工医疗保险制度尚存很多空白。中国农村医疗社会保险实践中的问题：（1）筹资额少，集体与政府补助不足，专业医疗人才缺乏；（2）道德风险广泛存在，农民相关权利被肆意侵害；（3）大病、慢性病就医报销制度障碍重重。

5．试述我国廉租房制度存在的问题与改革方向。

答：提示，结合我国廉租房制度产生与发展背景、分析其存在的问题及改革方向。

7．简述税式支出与财政直接支出的异同点。

答：税式支出和财政直接支出之间既有联系又有区别。其相同点在于：两者都是实现政府社会经济发展目标的手段；实施效果相同；都是对政府财政资金的无偿安排；都对财政收支的平衡产生影响；都是对政府财政资金的使用。两者之间的区别主要有：对国民经济调节

重点及力度不同，税式支出侧重于国民经济的微观层次；地位及作用不同，税式支出在整个政府支出中处于次要和补充地位；另外还包括法律规定上不同、执行主体及客体不同、时效性不同、隐蔽性不同。

8．税式支出与税收优惠有何区别？

答：税式支出和税收优惠实际上是同一问题的两面。税法中有关放弃税收收入的条款对纳税人而言是税收优惠，而对政府而言则是一项税式支出。税式支出本质上是政府部门为分析税收优惠而采取的一种经济统计方法。但它同时也为纳税人进行税收筹划提供了良好的政策指南。税式支出分析最早产生于所得税，后来才逐步扩大到财产税，目前其分析范围已经扩大到所有税种。

9．税收抵免与减免税有什么区别？

答：税收抵免允许纳税人从其应纳税额中减去的数额，纳税人实际缴税减少了。常见的有投资抵免和国外税收抵免。减免税优惠的减税是从应纳税额中减征部分税款，免税是免征全部应纳税额，它们是税式支出中最常见也是最重要的形式。

10．简述国外税式支出管理模式的类型。

答：（1）全面的预算管理模式；（2）准预算管理模式；（3）非制度化的临时监督与控制模式。

第十章、7．简述消费税的主要类型。

答：根据消费税征税范围的大小，一般可以将消费税分为三种类型：（一）有限型消费税，该类消费税的征税范围较小，课税对象主要包括资源性高利润消费品，税目不多，一般在20种以下。消费商品主要有烟酒类、石油类、车船类等消费品。消费行为主要为一些典型的奢侈品高消费娱乐活动。（二）中间型消费税，该类消费税的征税范围较小，税目一般在20～30种之间。除了上述所列的一些消费品之外，还包括粮食制品、乳制品、纺织品、日用消费品、奢侈消费品以及一般服务如保险、金融、运输等。（三）延伸型消费税，该类消费税的征税范围较广，税目也较多，一些国家甚至达到100种以上。该类消费税的征税范围除了上述两类所包括的范围外，还有一些生产性消费品如水泥、钢材、铝制品等都列为消费税的课税对象。

第十一章、7.简述个人所得税的主要特点。

答：（1）征收范围广。现行税法是将以前的三个相关的个人所得税法法规进行合并调整，因此，其征税对象将中国公民、外籍人员和个体工商户纳入统一的个人所得税征收范围。

（2）遵循国际惯例，确定课税对象。现行税法引入“居民”概念，以居民为标志区分纳税人的纳税义务，进而明确了个人所得税的课税对象。

（3）实行分项课征方式。现行税法从我国国情出发，采取分项列举的办法，对列入课征项目的所得征税，反之，对于不列入课征项目的所得不征税。

（4）税收负担比较合理。现行税法将工资、薪金所得的适用税率分为九级超额累进，

其他所得适用20%的税率，同时，在征收时分别不同项目进行不同额度和不同比例的扣除；对于一次性劳务报酬畸高的还要加成征收。因此，体现了量能负担和合理负担的原则。

8.个人所得税的减免税规定有哪些？

答：下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（2）国债和国家发行的金融债券利息。

(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴。目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴，免征个人所得税。

(4)福利费、抚恤金、救济金。

(5)保险赔款。

(6)军人的转业费、复员费。

(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。

(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，即指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。

(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。

（10）乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县）人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

（11）对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

（12）企业和个人按照国家或省级以上人民政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并入个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

（13）对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入，暂免征收个人所得税。

（14）国家机关及其工作人员违法行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

（15）个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

（16）下列所得，暂免征收个人所得税：

A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金；

B．个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；

C．个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得；

D．达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

（17）境外人员的下列所得，暂免征收个人所得税：

A．外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。

B．外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴，暂免征收个人所得税。

C．外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。

D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。

E．符合国家规定的外籍专家的工资、薪金所得，暂免征收个人所得税。

（18）持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免征收个人所得税。

（19）经国务院财政部门批准免税的所得。

下列项目经批准可以减征个人所得税，减征的幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府决定：

A．残疾、孤寡人员和烈属的所得；

B．因自然灾害造成重大损失的；

C．其他经国务院财政部门批准减免的。

9.个人所得税的征收管理是怎样规定的

答：（1）现行个人所得税的征收方法采用自行申报纳税和源泉扣缴法两种形式。

（2）纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定。除特殊规定外，纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库。

10.个人所得税具有调节收入的功能，是否在任何情况下都是如此，是否会出现相反的情况（征收个人所得税后反而扩大了收入差距）？

个人所得税具有收入分配公平的作用，但是当个人所得税的税收优惠制度设计不合理时，就会产生税收优惠政策的滥用情况，这时高收入的人就可以通过利用税收优惠，降低了适用税率，从而减轻了其税收负担达到避税的目的，这种情况就不利于缩小收入分配的差距。

第八章.4．衡量财政收入规模的指标有哪些？影响财政收入规模的主要因素有哪些？

答：财政收入规模的衡量指标有绝对量指标和相对量指标。绝对量指标就是指一定时期

一个国家财政收入的实际数量，即财政总收入，通常可用一定量的货币收入总额来表示，如亿美元、亿元等；相对量指标就是一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比例，主要包括：财政收入占GDP的比重、财政收入占国民收入的比重、中央财政收入占财政总收入的比重、财政收入增长速度与经济增长速度之比等。

财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策和价格因素等。下面就对这些因素的影响作具体介绍。

5．分析我国财政收入规模的变动趋势？

答：我国的财政收入是随着经济的发展而不断增长的。从绝对量看，我国财政收入的增长过程大致可分为四个阶段：第一是水平徘徊阶段，财政收入由1978年的1132.26亿元上升至1982年的1212.33亿元，年平均增长率仅为1.72%。第二是缓慢增长阶段，财政收入由1982年的1212.33亿元增长到1992年的3483.37亿元，年平均增长率为11.13%。第三是大幅增长阶段，财政收入由1992年的3484.37亿元增长到了1997年的8651.14亿元，年平均增长率为19.95%。第四是高速增长阶段，财政收入由1997年的8651.14亿元猛增至2007年的51304.03亿元，年平均增长率在25%以上。

6．通货膨胀对我国的财政收入的规模会有什么影响，作用机制是什么？通货紧缩呢？

答：在通货膨胀或通货紧缩的情况下，财政收入的增减就不能简单地看其总数的变化，而要在剔除价格总水平的变化之后才能看得出来，否则就是“虚增”或“虚减”。

如果财政收入的增长率等于社会价格总水平上涨率，财政收入等于不增不减。如果财政收入的增长率高于物价上涨率，其高出的部分为财政收入的实际增长；如果财政收入增长率低于物价上涨率，其低于物价上涨率的部分就成了财政收入的负增长，在这种情况下，财政收入实际是下降的。

财政收入可通过价格再分配机制实现增长。这里所说的价格再分配机制，就是指政府征收“通货膨胀税”。

第九章17. 税负转嫁有哪几种形式？

答：依据税负转嫁的不同途径，税负转嫁的形式大致可分为五种：

前转、后转、消转、转换、税收资本化

20．宏观税负水平的衡量标准与最适水平是什么？

答：拉弗曲线表明税率与税收收入和经济增长之间有函数关系，表现为税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加。税率提高至某一点时，税收收入达到最大；税率一旦超过临界点，税收收入反而减少；当税率上升到100%时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。