2017年国有企业财务决算专项说明内容提要

2017年国有企业财务决算专项说明内容提要
2017年国有企业财务决算专项说明内容提要

财务决算专项说明审计报告

附件2 财务决算专项说明审计报告 XX[委托人]: 我们审计了后附所列XX公司根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》(穗国资统[2013] XX号)文件要求编制的2013年度财务决算专项说明和附表(以下简称“专项说明”)。专项说明的编制是XX公司管理层的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上对专项说明发表审计意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取专项说明金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断,包括对由于舞弊或错误导致的合并专项说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与专项说明编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价专项说明的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 我们认为,XX公司专项说明已经按照广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》(穗国资统[2013] XX号)文件的规定编制,在所有重大方面进行了公允的列报。 为了更好地理解XX公司的财务状况、经营成果以及我们实施审计工作的范围,上述专项说明应当与已审财务报表及其审计报告一并阅读。 附件:1.XX集团(公司)财务决算专项说明 2.国有资产保值增值计算表 3.国资收益支持项目资金绩效情况表 4.研究开发支出和重大投资项目专项审核表 5.工资管理情况专项审核表 6.企业年金专项审核表 7.监管企业经营者薪酬收入专项审核表 ××会计师事务所有限公司中国注册会计师: 2013年×月×日中国注册会计师: (说明:本参考格式为无保留意见的财务决算专项说明审计报告。如出具强调事项、 有保留意见、否定意见、无法表示意见的财务决算专项说明审计报告,应将上述财务决算专 项说明审计报告的倒数第二自然段进修改并将相关意见进行具体陈述。)

基本建设项目竣工财务决算说明书模板

基本建设项目竣工财务决算说明书(模板) (表内蓝色字体为固定格式不允许修改,灰色标记部分为填报部分,(括号中红色字体为说明)) 一、基本建设项目概况 (与审核报告中“一、工程概况”内容一致) (一)工程立项批复情况 为保障2008年奥运会的航空运输,提高华东地区空管保障能力,保证航空安全。在华东空管局、青岛、南京、济南、合肥、杭州等空管中心(站)建设可视天气会商、气象信息引接、气象卫星接收、气象服务系统改造等工程;在盐城机场塔台建设2信道VHF遥控台,配套供电、防雷及机房改造等工程。(按项目批复文件中对建设原因和建设内容进行描述,以下描述项目批复具体情况包括批复单位、批复文号和批复文件名等) 1、XXXX年XX月XX日,中国民用航空局下发《关于XXX项目立项(代可研)的批复》(民航函〔XXXX〕XX号),批复同意工程的建设内容和建设规模,批复项目投资为:XXX万元。(非项目最终批复,项目投资明细不展开,描述总投资额即可) 2、XXXX年XX月XX日,民航华东地区管理局下发《关于XXX项目初步设计概算的批复》(民航华东函〔XXXX〕XX号),批复同意工程初步设计概算为:XXX万元,其中工程费XXX万元、工程建设其他费XXX万元、基本预备费XXX万元。(按照初设批复概算表金额描述)(二)工程主要设计、施工、供货和监理等单位

(填报单位与决算报表概况表一致) (三)工程开工、完工、验收和决算编制情况 工程于XXXX年XX月XX日正式开工,XXXX年XX月XX日完工,XXXX年XX月XX日通过由XXX单位组织的工程竣工验收。 XXXX年XX月XX日通过由XXX单位(或XXX单位委托XXX监管局)组织的工程行业验收,并出具行业验收报告,XXXX年XX月XX日完成行业验收整改工作。XXXX年XX月XX日完成项目竣工财务决算报表编制。 (填报的开工日期、完工日期与决算报表概况表一致) 二、会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 (与审核报告中“三、(三)会计账务处理、债权债务清偿情况”内容一致) 截止XXXX年XX月XX日,XXX项目累计完成投资XX,XXX,XXX.XX 元,实际支出XX,XXX,XXX.XX元,尚有应付款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月付清;未交款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月付清;预付款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月收回;应收款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月收回。

财务决算专项说明

附件4 财务决算专项说明内容提要 中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外,还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分,需经中介机构审计或复核,并由中介机构按特殊事项发表审计意见,具体事项如下: 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因,如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等,期初未分配利润调整事项应逐项说明。 二、非经常性损益的说明 分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。 三、政府补助情况的说明 说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。 四、承诺事项的说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。 五、高风险业务的说明 说明企业从事股票(证券)买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况,具体需披露如下事项: (二)商品、金融期货(权)及衍生品投资。

。 六、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)的规定,详细说明国有资本保值增值情况,同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送,并对相关内容进行披露: (一)《国有资本保值增值结果确认表》及其电子文档;

(二)企业国有资本保值增值情况分析说明,包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况及其他需要报告的情况。 (三)其他国有资金总额及增减变动情况,其他国有资金是指年末不列入企业所有者权益,但由企业管理、使用的具有权益性的国家所有的资金,如保险保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。 七、人工成本情况的说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项,应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。 八、工资管理情况的说明 按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式,并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。 九、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况,具体包括: (一)账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中央企业账销案存资产管理工作规则》(国资发评价[2005]13号)有关规定,重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等; (二)资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》(国资发评价[2005]67号)有关规定,重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况,特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。 (三)重大资产损失情况说明。根据《中央企业资产损失责任追究暂行办法》(国资委令第20号)有关规定,综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况,

财务专项说明

财务决算专项说明 2009年度 (金额单位:人民币元) 【特别说明: 1、为了便于本专项说明的编制,本模版对部分说明项目采用表格方式披露,但是按照国资委要求,在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性,应在表格下辅以文字说明,或应删除表格改为文字披露。 2、本附注中【】中的文字为选择性内容或提示性内容,使用后必须删除【】和不需要的部分或全部删除。本附注中的蓝色字体,均为提示性内容,需要结合公司实际情况进行适当调整,使用后必须将保留的文字改为黑色。 3、在使用本附注时,若表格中项目不能满足披露要求,应在该表格下增加注释。 4、本财务决算专项说明共有14个大项,若某大项无需要披露的内容,则删除该项下相应的表格或文字,并表述为“无”;若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个(含)以上小项,则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项,同时注意检查序号是否正确;若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项,则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项,若保留的小项有小标题则需要删除。】 一、期初重大调整事项说明 1、期初权益调整情况 【披露要求:用文字分项说明期初权益与上年末权益产生差异的原因(不含未分配利润)。】 2、期初未分配利润调整事项说明 【期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】

二、非经常性损益的说明 1、非经常性损益明细表 2、本年度公司共发生非经常性损益净额XXX元,使利润总额【增加/减少】XXX 元。 三、政府补助情况的说明 【披露要求:说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额及主要会计处理方法(主要指收益法、资本法等)。】 四、承诺事项的说明 1、资产负债表日存在的经营租赁事项 【应披露资产负债表日存在的经营租赁事项,包括但不限于经营租赁存在的原因、

2-财务决算专项说明

××公司 201×年度财务决算专项说明 (除特别注明外,本专项说明金额单位均为人民币元) 一、期初重大调整事项说明 (一)期初权益重大调整明细 (二)期初权益调整原因 逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。 二、非经常性损益的说明

三、高风险业务的说明 说明企业从事股票(证券)买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。 (一)委托理财业务 (二)商品、金融期货(权)及衍生品投资

(三)基金投资 【按年末账面余额列示最大的前5项】 (四)股票投资 【按年末账面余额列示最大的前5项】 四、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)的规定,对国有资本保值增值情况进行披露。 (一)国有资本保值增值结果确认表

(二)企业国有保值增值情况分析说明 1、国有保值增值完成情况 根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据,计算出本公司201×年度国有资本保值增值率为××%。其计算过程如下: 201×年度国有资本保值增值率 =(扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本)×100% = ××÷×× = ××% 2、客观增减因素 3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况 国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元,具体原因为××××。 4、相关参考指标大幅波动或异常变动情况 5、其他需要披露的情况 (三)其他国有资金总额增减变动情况 注:说明其增减变动事项的主要原因。

五、人工成本及工资管理情况的说明 (一)人工成本情况 注:企业当年发生的重大人工成本支出事项,应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响。 (二)工资管理情况的说明 按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式,并详细说明工资总额管理方案的批

基本建设项目竣工财务决算说明书模板

基本建设项目竣工财务决算说明书(模板)(表内蓝色字体为固定格式不允许修改,灰色标记部分为填报部分,(括号中红色字体为说明)) 一、基本建设项目概况 (与审核报告中“一、工程概况”内容一致) (一)工程立项批复情况 为保障2008年奥运会的航空运输,提高华东地区空管保障能力,保证航空安全。在华东空管局、青岛、南京、济南、合肥、杭州等空管中心(站)建设可视天气会商、气象信息引接、气象卫星接收、气象服务系统改造等工程;在盐城机场塔台建设2信道VHF遥控台,配套供电、防雷及机房改造等工程。(按项目批复文件中对建设原因和建设内容进行描述,以下描述项目批复具体情况包括批复单位、批复文号和批复文件名等) 1、XXXX年XX月XX日,中国民用航空局下发《关于XXX项目立项(代可研)的批复》(民航函〔XXXX〕XX号),批复同意工程的建设内容和建设规模,批复项目投资为:XXX万元。(非项目最终批复,项目投资明细不展开,描述总投资额即可) 2、XXXX年XX月XX日,民航华东地区管理局下发《关于XXX项目初步设计概算的批复》(民航华东函〔XXXX〕XX号),批复同意工程初步设计概算为:XXX万元,其中工程费XXX万元、工程建设其他费XXX万元、基本预备费XXX万元。(按照初设批复概算表金额描述)(二)工程主要设计、施工、供货和监理等单位

(填报单位与决算报表概况表一致) (三)工程开工、完工、验收和决算编制情况 工程于XXXX年XX月XX日正式开工,XXXX年XX月XX日完工,XXXX年XX月XX日通过由XXX单位组织的工程竣工验收。 XXXX年XX月XX日通过由XXX单位(或XXX单位委托XXX监管局)组织的工程行业验收,并出具行业验收报告,XXXX年XX月XX日完成行业验收整改工作。XXXX年XX月XX日完成项目竣工财务决算报表编制。 (填报的开工日期、完工日期与决算报表概况表一致) 二、会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 (与审核报告中“三、(三)会计账务处理、债权债务清偿情况”内容一致) 截止XXXX年XX月XX日,XXX项目累计完成投资XX,XXX,XXX.XX 元,实际支出XX,XXX,XXX.XX元,尚有应付款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月付清;未交款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月付清;预付款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月收回;应收款X,XXX,XXX.XX元,预计于XXXX年XX月收回。

中央国企财务决算专项说明模板

××公司 20××年度财务决算专项说明 根据国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)《关于做好20××年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》(国资发评价[2015]第155号)及相关规定的要求,××公司(以下简称本公司,在包含子公司时简称本集团)编制财务决算专项说明如下。本公司已按国资委要求进行了真实、充分的披露和分析说明。 财务决算专项说明数据,除特别注明之外,“年初”系指20××年1月1日,“年末”系指20××年12月31日,“本年”系指20××年1月1日至12月31日,“上年” 系指20××年1月1日至12月31日,货币单位为人民币元。 一、期初调整事项说明(与企财24表相关数据一致) 如公司不存在期初调整事项的,亦应说明公司本年度不存在期初调整事项。 (一)本年年初数与上年年末数差异 (二)差异原因—本年增加

(三)差异原因—本年减少 (四)差异原因说明 1.合并范围变化调整 逐项说明调整事项、影响项目及金额。2.重要前期差错更正调整 逐项说明调整事项、影响项目及金额。3.会计政策变更调整 逐项说明调整事项、影响项目及金额。4.其他事项调整 逐项说明调整事项、影响项目及金额。

二、非经常性损益的说明 如公司不存在非经常性损益的,亦应说明公司本年度不存在非经常性损益事项。 (一)非经常性损益项目 (二)重大非经常性损益说明 对于金额重大的非经常性损益,分项说明其具体内容。 (三)非经常性损益对企业利润总额的影响 说明非经常性损益对企业利润总额的影响。如:本集团2014年度非经常性损益使利润总额增加×元,占本年利润总额的×%(或使本单位由亏损×变为盈利×元;或如无此非经常性损益,本单位将亏损×元)。

XXX工程竣工财务决算审计报告模板

XXX工程 竣工财务决算审核(计)报告 XXX(公司或局): 我们接受委托,于201X年X月XX日-XX日,对XXX (公司或局)(以下简称项目建设单位”组织建设的XXX工程(以下简称该工程”竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责,我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中,我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下: 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括:X工程、x工程和x工程等共XX个项目。 (一)项目立项批复情况 1. 可行性研究批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX 公司编制的《XXX输变电工程可行性研究报告》进行了评审。201X年X月XX 日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》(XXX [201X] XX 号)批复该工程估算投资XXX万元。 2. 项目核准批复情况。201X年X月XX日,XXX发展和改革委员会以《关于XXX 输变电项目核准的批复》(XXX [201X] X冷)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XXX万元,XX滋勺资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。 (二)项目概预算批复情况 1. 项目概算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输

完整财务情况说明书内容

完整财务情况说明书内容 一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。 (二)本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 (四)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 (三)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据。 (四)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。 (五)利润分配情况 (六)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因。

(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。 (八)其他。 三、资金增减和周转情况 (一)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 (二)资产损失情况,包括待处理财产损益主要内容及其处理情况,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 (三)流动负债与长期负债的比重,长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。 (四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 (五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 (六)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因。 四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况 (一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况,并应具体说明增减差额及原因。 (二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况,并应具体说明增减差额及原因。

竣工财务决算说明书

吉安县樟坑水库除险加固工程(一期)竣工财务决算说明书一、项目基本情况 樟坑水库位于吉安县官田乡的樟坑村,其地理位置为东径114°35′、北纬27°06′,座落在赣江水系禾水支流龙陂水的梅花江上,距吉安县城46km。坝址以上集雨面积35.0km2。水库总库容1462万m3(本次复核)。正常蓄水位153.64m(黄海高程,下同),设计洪水位(P=2%)155.52m,校核洪水位(P=0.1%)156.71m。水库设计灌溉面积3.5万亩,实际灌溉面积1.8万亩。最初设计是一座以灌溉为主,兼有防洪、发电、养殖等综合效益的小(一)型水库。2005年7月15-16日,省水利厅组织专家审查并以赣水建管字[2005]194号文批复同意确认樟坑水库为中型水库。工程建成于1959年冬,于1979年扩建及2007年~2008年应急加固达到现有规模。水库设计灌溉面积 3.5万亩,实际灌溉面积1.8万亩。是一座以灌溉为主,兼有防洪、发电、养鱼等综合利用的中型水库。水库由吉安县樟坑水库管理委员会管理,隶属于吉安县水利局,属准公益性事业单位,现有在编14人。 主坝:为均质土坝,1958年冬开工清基兴建,1964年、1965年对大坝进行扩建,使大坝高程达到153m。1979年再度对水库进行扩建,使大坝高程达到157.1m,并在迎水坡、背水坡采用干砌块石护坡,背水坡坝脚砌筑了排水棱体。2007~2008年应急加固完成了主坝上游高程145.00m以下风化土料培厚,砼防渗墙,坝基帷幕灌浆,上游坝坡134.93m以下抛石固脚、134.93m—157.10m C15砼预制块护坡,下游坝坡草皮护坡,原坝脚排水棱体外侧增设贴坡排水体。副坝为均质土坝,1964年兴建,1979年完善,2007~2008年应急加固完成了上游粘土斜墙、砼预制块护坡,下游草皮护坡,坡脚设置贴坡式排水体。 溢洪道: 1963年冬在天然垭口最低处开挖一条6m宽2m深的明渠临时溢洪道,后建有插板闸门控制,闸底高程148.70m,7孔,每孔净宽2.5-3.0m,总宽23m。1979年溢洪道改建于副坝右坝肩,达到现状规模。 灌溉输水涵管:老涵管为在大坝左岸开凿坝下涵管,为钢筋砼结构。后因断裂破坏、漏水严重于1974年在大坝右岸重新建压力隧洞,并对原涵管进行了封堵;1976年老涵管五处断裂,造成大坝沿涵管至背水坡五处跌窝;在坝右改建设隧洞后进行了简单封堵。2007~2008年应急加固又对原坝下涵管进行了截水墙式封堵。截水墙截断了原坝下涵管。更换了隧洞进出口闸门及启闭设施,新建启闭房。 2007年~2008年应急加固处理项目:主坝砼防渗墙,坝基帷幕灌浆,上游坝坡134.93m以下抛石固脚、134.93m—157.10m C15砼预制块护坡,上游坡土方培厚,下游坝坡草皮护坡,原坝脚排水棱体外侧增设贴坡排水体,原坝下涵管封堵。副坝上游粘土斜墙、砼预制块护坡,下游草皮护坡,坡脚设置贴坡式排水体。更换隧洞进出口闸门及启闭设施,新建启闭房等。 樟坑水库地理位置下游有吉安县的官田、安塘、登龙等3个乡共20个村委会,人口3.3万人,有耕地3.5万亩,是一个人口村庄集中地带;下游有正在兴建的吉井铁路、吉永省级公路及永阳古镇,对樟坑水库进行除险加固是必要的。(二)前期工作情况 1、安全监定情况 安全监定报告承担单位:河海大学 ①2005年7月经省水利厅组织专家组,对樟坑水库大坝进行了安全鉴定,确认水库大坝为三类坝。

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3 : 基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 一、基本建设项目概况表(建竣决01表) 1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。 2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办 理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。基本建设单位管理 费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。 3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。 4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由 于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门,可不再编制竣工财务决算。 二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表) 1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。 2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。 3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金” “单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤“待核销基建

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年(或定期)向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面: (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算 1.主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2.附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3.投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。 4.其他收入,预算××万元。

财务决算备案报告模板

XXX公司2012年财务决算备案报告 一、财务决算报表合并范围 (一)本年纳入财务决算范围全部子企业户数。与上年度相比户数变化情况及原因,包括本年度合并范围内增加子企业户数及原因,本年度合并范围内减少子企业户数及原因。 (二)本年度不纳入合并范围子企业,应逐户说明以下情况:不纳入合并范围的原因,该子企业的经营状态,公司对该子企业下一步的具体安排,是否有明确的关闭计划,预计何时关闭及关闭该子公司对本公司本年度合并报表中损益和权益的预计影响金额。同时需要另附证明材料一并报送。 (三)本年度持股比例在50%及以下但纳入合并范围的子企业,需逐户说明纳入合并范围的原因及对当年损益及权益的预计影响金额。 二、会计政策、会计估计变更情况 本年度会计政策、会计估计变更的事项、原因、会计处理方法及对本年度损益和权益的影响等。 1 / 3

三、重大财务事项说明 本年度对公司财务状况、经营成果和现金流量产生重大影响的事项。 (一)消化以前年度潜亏挂账情况。 (二)本年度重大资产收益或损失情况。 (三)本年度金融资产公允价值变更金额,及对本年度净资产和利润总额的影响情况。 (四)本年度对外捐赠与赞助情况。 (五)本年度账销案存资产清理情况。 (六)本年度其他重大事项说明。 四、以前年度问题及整改情况 对于会计师事务所以前年度管理建议书中提出的事项,上级单位、政府部门工作检查中提出的问题,各公司应将整改落实情况在决算备案中进行说明。已经落实整改的,说明整改的时间、采取的措施及取得的效果;尚未整改的,应逐项说明原因及下一步工作安排。 五、其他需要说明的事项 2 / 3

公司认为需要说明的除以上外的其他决算相关事项。备案工作联系人:电话:邮箱: 3 / 3

竣工财务决算说明书(教学文案

竣工财务决算说明书 一、工程概况 2003年,淮河流域遭受百年不遇的特大洪涝灾害,寿县瓦埠湖行蓄洪区和八公山的滩地、生产圩受灾,洪水淹没使人民群众生产、 生活不安定,处于贫困落后状态,为保障人民群众生命安全与稳定安居,通过移民建房的方式,以彻底解决低洼地群众的防洪安全, 寿县成立了行蓄洪区移房建房工作领导组,组织实施移民建房工作。我乡镇移民建房第四批工程涉及xx村、xx村、XX村共XX 户XXX人,拆除房屋XXX间。本次决算XXX户XXX人拆除房屋XXX间,其中XX村XX户,XX村XX户,XX村XX户。 二、计划投资情况 寿县行蓄洪区移民建房领导组以寿移民建房〔2007〕11号《关于下发2007年我县移民迁建项目投资计划的通知》,下达我镇投资计划迁建户数为XXX户,投入中央预算内专项资金XXX万元,其中建房投资XXX万元,公共设施配套XXX万元 三、资金到位情况 本次决算我镇资金实际到位XXXX万元,其中移民建房款XXX万元,基础设施XXX万元。

四、投资完成情况 本次决算到位资金XXXX万元,安排投资计划XXXX万元,累计投资完成率为XXXX %累计投资完成额为XXXX万元, XXXX XXXX 五、工程成果 1移民建房安置点的选址由水利、建设部门结合行蓄洪区安全建设规划统筹安排,统一规划。安置点的防洪标准不低于遇,内部排水标准不低于7 年一遇。安置点相对集中并有适当规模,选址尽量靠近公路、学校、供电等公共设施。每户建房面积不低20年一

于60 平方米,一律采用砖瓦结构或砖混结构。安置点的公共设施配套(水、电、路)由县移民建房办按照国家补助资金的标准,结合实际情况,一部分由县移民建房办统筹安排实施,一部分由乡镇统筹安排相应设施配套。五保户和独立生活的老年夫妇住房由乡政府集中修建,每房修建30 平方米左右的砖瓦或砖混结构房,包括公共设施配套。 2、xx村共完成移民建房XXX户XXX间,新增砂石路XX条XXXXm 2,水泥路XXX条xxxm 2,桥涵XXX座,涵X XX座,厕所XXX座,水井XXX眼,高低压线路XXX km,围墙XXX m,下水道XXX m XX村共完成移民建房XXX户XXX间,新增砂石路XX条XXXXm 2,水泥路XXX条XXXm 2,桥涵XXX座,涵XX X座,厕所XXX座,水井XXX眼,高低压线路XXX km围墙XXX m下水道XXX m。 六、资金使用管理情况为加强我县行蓄洪区移民建房资金的管理,确保专项资金及时、足额地用于移民建房工程,保证移民建房工作的顺利实施。根据《安徽省行蓄洪区移民建房补助资金管理办法》和《安徽省治淮水利基本建设资金及财务管理暂行规定》,制定了《寿县行蓄洪区移民建房资金管理办法》,明确了移民建房资金的补助范围、标准、拨付程序、发放要求,以及资金的管理和核算要求。 1、资金的使用 (1)资金补助标准:移民建房资金补助标准为每户 1.8 万元,直接发放到建房户。公共设施建设费每户0.24 万元统筹用于安置点公共基础设施配套使用 2)资金发放程序:移民建房户与乡镇人民政府签订建房协议,经县移民建房办审核后,方可享受国家补助,根据建房协议,由

财务专项说明

财务决算专项说明 2008年度 (金额单位:人民币元) 【特别说明: 1、为了便于本专项说明的编制,本模版对部分说明项目采用表格方式披露,但是按照国资委要求,在采用表格披露的同时必须按照提示辅以文字说明。若表格不能保证信息披露的完整性、准确性,应在表格下辅以文字说明,或应删除表格改为文字披露。 2、本财务决算专项说明共有14个大项,若某大项无需要披露的内容,则删除该项下相应的表格或文字,并表述为“无”;若某大项下分若干小项且需要披露的小项超过两个(含)以上小项,则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项,同时注意检查序号是否正确;若某大项下分若干小项且需要披露的小项只有一个小项,则保留需要披露的小项并删除无披露内容的小项,若保留的小项有小标题则需要删除。】 一、期初重大调整事项说明 (一)期初权益重大调整明细 项 目合并范围变化重大会计差错 更正 会计政策变更清产核资调整其他合计 实收资本(股本)- 资本公积- 盈余公积- 未确认的投资损失- 未分配利润- 外币报表折算差额- 未处理资产损失-合 计------ 本公司已于2008年1月1日开始执行新企业会计准则,按照《企业会计准则第38 号—首次执行企业会计准则》的有关规定对期初所有者权益进行调整,并经国资委确认。本公司首次执行新会计准则调整金额为XXX元。具体调整情况见下表:

项 目注释金额备注(一)2007年12月31日按会计制度核算的金额 1.合并范围变化影响 2.长期股权投资差额影响 其中:同一控制下企业合并长期股权投资差额 其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 3.公允价值变动影响 其中:交易性金融工具 投资性房地产 4.金融工具分拆影响 5.预计负债影响 其中:预计弃置费用 预计辞退福利 债务重组义务 6.所得税影响 7.其他 (二)2008年1月1日按新会计准则核算的金额- 需要按照注释逐一进行文字说明。】 【注:对于其他期初权益重大调整事项(不含未分配利润)应逐项附加详细的文字说明产生差异的原因。如企业对首次执行日账面余额进行了复核修正,应做如下披露:本公司对首次执行日有关资产、负债及所有者权益项目的账面余额进行复核修正,由此调整资产XXX元、负债XXX元、及所有者权益XXX元。】 【注:上述披露只适用于2008年1月1日执行新会计准则的企业】 (二)期初未分配利润调整事项说明 【对于非首次执行新会计准则调整外的期初未分配利润调整事项应逐项以文字说明。】 二、非经常性损益的说明 (一)非经常性损益明细表

财务情况说明书(模板)

附件5 财务情况说明书内容提要 财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转、利润实现及分配等情况的综合性分析报告,是年度财务决算报告的重要组成部分。各企业应依据《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》(国资委令第9号)等有关规定,对本年度的经营成果、财务状况和国有资本保值增值等情况进行总结,以财务指标和相关统计指标为主要依据,运用趋势分析、比率分析和因素分析等方法进行横向、纵向的比较、评价和剖析企业经营过程中的利弊得失,客观反映企业财务状况及发展趋势。财务情况说明书主要包括以下内容: 一、企业生产经营的基本情况 (一)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;企业从业人员、职工数量和专业素质的情况;未纳入合并的应说明原因。 (二)按业务板块详细说明本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 (三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况。 (四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 (五)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 (一)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 (二)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

财务决算专项说明 (2)

xx 公司 200×年 度 财 务 决 算 专 项 说 明
【中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外,还应同时对国资委监管 工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财 务决算报告的重要组成部分,需经中介机构审计或复核,并由中介机构按特殊事 项发表审计意见,财务决算专项说明应当按照国资委规定的内容进行逐项说明, 不得以表格代替文字说明,或者隐瞒事实、避重就轻,具体事项如下:】
一、期初重大调整事项说明
项目
上年年末数 本年年初数 差 额


③=②-①
合并范围 变化
差额原因
会计政策 变更
重大会计 其他事项
差错更正
所有者权益总额
其中:实收资本
资本公积
盈余公积
未确认投资损失
未分配利润
外币报表折算差额
【注:分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为: 合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对 于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中:对于 2007 年已执行新企业会计 准则的企业,可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新 会计准则调整”项目合并说明。2007 年末,对首次执行日的期初数进行调整的 应将调整金额进行逐项说明。】
二、非经常性损益的说明
非经常性损益明细 (一)非流动资产处置损益 (二)越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 (三)计入当期损益的政府补助 (四)计入当期损益的资金占用费
金额

财务竣工决算说明书

**至**高速公路竣工财务决算说明书 一、项目概况 **至**高速公路第一阶段工程XX段(以下简称XX高速公路),豫XX界连接线XX(以下简称XX连接线)是国家规划中的XX国道主干线的组成部分,同时也是河南省境XX部的重要区段,东与XX西端相连,西接XX高速公路,XX连接线(单幅)起于XX与310国道相连,止于XX,接XX省已建好的XX;该项目是部分利用世界银行贷款资金建设的国家重点工程项目之一,是河南省高速公路建设一次投资规模最大、路线穿越地质地形最复杂、施工难度和工程复杂程度最高的工程项目。XX高速公路建成通车,使已通车的XX 高速公路,同期建设的XX高速公路连成一个有机的整体,对我省旅游,矿产资源开发,改善投资环境,吸引外资和我国西部大开发的经济战略具有重大意义。 XX高速公路起于XX,与已建成的XX高速公路相连,经XX、XX、XX、XX、XX,止于XX附近。XX高速公路全长XX公里,采用高速公路重II区标准建设。建设标准为:路基宽度24.5米,中央营带宽度2米,双向四车道4×3.75米,紧急停车带2×2.5米,土路肩2×0.75米,设计车速每小时100公里,全封闭控制出入。桥涵设计荷载为汽车一超20级,挂车—120。路面为沥青混凝土路面,沿线设有6个互通式立交,设置6个收费站,两个服务区,配置完善的供电、照明、通信、监控、收费等机电交通工程系统。 XX连接线(单幅)起于XX与310国道相连,止于豫XX界XX,

接XX已建好的XX高速公路,全长5.964公里。建设标准为一幅,路基宽度13米,桥涵设计荷载为汽车一超20级,挂车—120。路面为沥青混凝土路面。 XX高速公路的开工建设,河南省委、省政府给予了高度重视,下达文件由河南省交通厅和河南省公路局组建项目建设机构,并于1998年11月成立XX高速公路公司(以下简称“XX”)代表业主承担XX高速公路建设项目职责和任务。在项目建设过程中,前指严格执行国家基本建设程序,遵守国家法律法规和规章制度,健全内部组织机构,选调高素质的专业人员,明确任务职责和标准,同时,与地方政府联合成立支援前线建设指挥部配合前指工作。在沿线各地政府和人民群众的大力支持下,市、县各级指挥部、监理人员和施工人员密切配合、精心管理和施工,克服了种种困难,自XXXX年1月8日开工建设,历经XX个月,于XXXX年09月XX日建成,投入试运营。 XX高速公路及白-杨连接线(单幅)主线建有分离式立交34座,特大桥座,大中桥梁46座,涵洞、通道356道,全线路基土石方总量4563.10万立方米,最大填高54米,最大挖深63米。全线还设有防撞护栏、交通标志、标线、公路隔离栅等设施;房建工程共13处,其中收费站6个,养护区3个,服务区2个,机械化养护中心1个,管理分公司1个。 二、工程立项及概算 1、建设依据

财务专项说明.doc

财务决算专项说明一、期初重大调整事项说明 期初无重大调整事项 二、非经常性损益的说明

以上均为设备报废损失 二、政府补助情况的说明 三、承诺事项的说明 无承诺事项 四、高风险业务的说明 (一)委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和预计盈亏及受托机构经营状况:

(二)按类别列示商品、金融期货(权)及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额: (三)基金投资年末余额、市值及跌价情况,按年末余额最大前5项填列。 额最大前5项填列。

本年实际发放人工工资费用#####元,其中在管理费用中列支的人工工资费用为:#####元,在工程成本中列支的人工工资费用为:#####元。发放人工工资费用时在“应付工资”的“工资性收入发放”科目中列支,计提时在“应付工资”的“工资基金”科目中列支,年末对冲。 七、国有资本保值增值的情况 1、国有资本保值增值率 #####年期末所有者权益为#####元(其中实收资本#####元,资本公积#####元,盈余公积金#####元,未分配利润#####元),按所占比率#####,期末国有资本#####9元;期初所有者权益为#####元(其中实收资本#####元,资本公积#####元,盈余公积金#####元,未分配利润#####元),期初国有资本#####元,国有资本保值增值率为#####;超额完成了#####年度的利润指标。国有资本本年年初数与上年年末数一致,未作调整。 2、国有资本保值增值参考指标

八、工效挂钩情况的说明 国资委批复的#####年“两低于”功效挂钩方案:实现利润基数#####万元,工资总额基数#####万元,净产值增加值劳动生产率基数#####万元,人均工资#####元,所有者权益#####万元。 本年实际提取工资总额为#####元,本年实际发放人工工资费用#####元,其中在管理费用中列支的人工工资费用为:#####元,在工程成本中列支的人工工资费用为:#####元。 公司根据国资委批复的#####年“两低于”功效挂钩方案,结合本公司的基本情况,将工资总额指标落实到部门,落实到各工程项目,加强成本费用核算和控制管理,积极推行“一人多岗”、“项目承包”等措施,有效的降低成本,提高利润。 九、#####改制情况的说明 十、资产损失管理情况说明 (一)2006年的固定资产损失明细表

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