美国税改新提交的提案有哪些内容值得在意

美国税改新提交的提案有哪些内容值得在意?

不出意外，2018年开始美国的税制势必会做出调整和改变。税制改革不见得让每个人都受益，其中有些内容对存款者和投资者有利。具体如下：

1.企业税将从目前的35%降至21%，仅略高于目标企业税率的20%。现实情况是，美国的企业税税率是发达国家中最高的。虽然21%的利率高于20%的初始目标，但对于公司来说并不见的是坏事。在某种程度上使一些企业在国际司法管辖范围内更具竞争力，同时也将为股息、股票回购、收购和其他投资腾出更多资金。

2.最高收入税率由39.6%降至37%，而其他税收的等级也将降低。虽然调整后的总收入与收入有关，但税率仍然是一个显著的下降，且适用于一年内短期的资本收益。如果你喜欢购买股票，并想在市场波动中投机取巧，那么2018年你做短期收益的税率可能会比近几年都低。

3.先进先出的抛售规则对股票和其他投资的最初提议不再适用于个人投资者。这意味着，如果你想要计算最近的股票抛售，就不必计算几年前首次购买的股票。这也可以防止长期收益与短期收益的对比，同时也可以避免损失。

4.关于529计划涉及的教育储蓄不太适用于投资，但529计划所投资的股票和债券可以延期税收或免税。每名学生每年高达1万美元的教育经费是免税的，且这一经费包含从幼儿园到高中毕业及私立学校和在家自学的费用。

5.对于许多美国人来说，他们的房子是财富积累的头号来源。有数以百万计的美国人享受着与他们的主要住宅和房产相关的长期资本收益。此次税改最初的建议要求对25万美元(或50万美元的已

婚/联名申请人)的资本收益进行修改，特别是在过去5年里拥有和居住在房产里收益人。但没有变化意味着资本收益也不会变糟。

6.对个人而言，可替代性最低税(AMT)限制仍将存在。但个人所得税的免税额将上升至70，300美元，联合税则将增至109，400美元。随着时间的推移，AMT阈值的增加会影响更多的人。例如那些依靠其他税收优势的纳税人恐将落入AMT的“陷阱”。

7.企业的直接支出可以提高未来盈利能力。如果企业能够立即将新设备的全部成本冲销，将会使资本支出的许多方面被视为常规项目支出，而不是多年的摊销。这对投资者是有利的，它可能会提振那些被认为是资本支出方面的公司的股票，也将极大的减轻税收负担。同时也意味着，未来投资者用于回购、股息和收购的收入将增加，税收负担将减少。

8.早前热议的401(k)和其他合格的退休计划供款将受到限制，或有不同的等级限制和门槛。退休计划供款将继续扣减，直到批准开始提款。

9.数十亿美元的现金将可以从海外回流，适用于15.5%流动资产(现金和投资)和8%的非流动资产。这虽然比以往都要高，但仍然可能激励企业将存放海外的超过1万亿美元汇回美国，而无需缴纳额外的35%的税收。这也将有助于为投资者提供股票回购和分红。

美国加州65标准52192

美国加州65标准（CP65标准）内容资料及检测测试加州第65号提案(一) 加州第65号提案从颁布到现在已有20余年，一直秉持减少有毒化学物质的暴露的宗旨。它允许加州居民通过一定的方式消除消费品和工业中的致癌物质和生殖毒性化学物质的行为。自第65号提案制定以来，众多关于消费品中含有毒化学物质诉讼案在加州不断出现，从而引领整个美国一系列的限制标准的实施。第65号提案，即《加州安全饮用水和有毒物执行法》，于1986 年11 月经加州居民投票，以压倒性的票数一致通过。该提案由加州环境保护署(Cal/ EPA)辖下的环境健康危害评估机构(OEHHA) 执行。提案规定，从事买卖的个体，其雇员人数达10个或10个以上的（另有豁免的除外），须在含已获知可致癌或生殖毒性的化学物质的产品上贴上清晰﹑合理的警告标签，以避免与人体接触，且不得将该等化学物质排放到饮用水中。消费品警告可直接置于产品标签上，也可置于店面产品附近的显眼处（参照表1）。表1 警告标签典型示例警告示例

1 2 WARNING: Thisproduct contains achemical known tothe State ofCalifornia to causecancer WARNING: This productcontains a chemicalknown to the State ofCalifornia to cause birthdefects or otherreproductive harm 第65号提案列出了大约800种已被加州当局确定为致癌性或生殖毒性的化学物清单。该类化学物质清单包括大量自然产生的和人工合成的化学物质，包括用于杀虫剂﹑普通家用产品﹑食品﹑药物﹑染料或溶剂的添加剂或配料。它们可用于制造业和建造业，也可以是化学过程的副产品，如机动车尾气。所列化学物质包括烟草烟雾﹑金属（例如：铅﹑镉和镍）和有机化学物质（例如邻苯二甲酸盐：BBP﹑DBP﹑DEHP﹑DIDP ﹑DnHP等，及多环芳香烃：苯并芘等）。一旦某一种化学物质归入了第65号提案清单之列，制造商和经销商将须在一年内完成警告的执行，在20个月内终止化学物质排放至饮用水源头。此日期过后，政府或个人执法者，包括代表公众利益的个人或组织，可对未达标者采取法律行为。在所列约800个的化学物质清单里，含铅的消费品在过去的几年里一直颇受关注。铅在1987年被列为可导致生殖毒性物质，在1992年又被列为致癌物质。它可影响人体生物系统几乎所有器官，包括中枢神经系统（可导致痴呆），其它症状包括贫血﹑食欲丧失﹑腹痛﹑便秘﹑失眠﹑易怒﹑头痛以及疲劳。对儿童而言，铅还可影响体格生长及智能发育。

特朗普税改对美国及世界的影响文献综述

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/3513836266.html, 特朗普税改对美国及世界的影响文献综述作者：庞悦欣来源：《环球市场》2018年第16期摘要：2018年中期选举将近，广受争议的税法改革作为特朗普上任以来的主要政绩，改革以来的成效在很大程度上影响选举结果。国内外学者们对特朗普税改的影响进行了多方面的研究，本文将这些研究分为对美国本土、其他地区的影响两个角度加以梳理，从而对其进行全面、客观、科学的评价，为我国的积极应对提供建议。关键词：税制改革；特朗普税改；公司所得税一、特朗普税改的内容特朗普在竞选总统期间就承诺上任后推出减税方案，致力于重振美国制造业雄风。黄立新认为，特朗普的税改法案以减税为主要内容，但在大规模减税的背景下也包含了许多增税的措施，其实质上是一场有增有减的税制结构性改革（见表1）。二、特朗普税改对美国的影响特朗普此番税改对美国联邦政府、美国家庭和美国国内企业都产生了影响。首先，减税所带来的直接效应是国家财政收入的减少。美国税务基金会（TaxFoundation）的Alan Cole（2017）通过计算发现，实施特朗普税改方案将使联邦财政收入在十年内减少4.3万亿美元一5.8万亿美元。杨国英（2017）以史为鉴，通过对比里根、小布什政府减税后的经济效应，推测本次的大规模减税可能带美国踏进高赤字的“减税陷阱”。而连平、刘学智等人（2017）则持乐观观点，认为美国此次减税虽然会一时扩大其政府财政赤字，但根据“拉弗曲线”效应，长远看来降低税率反而有助于税基的扩大，从而增加税收收入。对此，美国财政部长也表示，显然减税计划会增加财政赤字，但是他们坚信减税会带动经济发展，进而弥补减税造成的赤字。第二，特朗普税改对家庭的影响主要体现在个人所得税改革上。国内外学者普遍认为税改使多数家庭的税后收入增加，使居民税收遵从成本降低。然而通过分析具体减税政策，美国智库税务政策中心（TaxPolicy Center）高级研究员Joseph Rosenberg认为税改对美国最富有的0.1%的家庭效果最大，其享受的减税额度约为其税后收入的14%，远高于其他收入家庭享受的减税优惠。Alan Cole也指出本次税改带来的影响“贫富有别”，这可能在一定程度上拉大贫富差距；税改计划将导致美国最富有的1%纳税人的税后收入至少增加10.2%，而对这部分人的减税对拉动美国国内需求起到的作用并不大。第三，特朗普对公司所得税税率的大幅调整对美企、跨国公司影响重大：降低税率提高了美国税制竞争力，同时吸引了海外利润回流。Simeon Djankov（2018）指出，美国的减税在一

美国税改终极版内容详解.doc

美国税改终极版内容详解最近美国的税改如火如荼，很多人对于税改后的方案不是很清楚，具体内容是什么呢?想必是不少出国人士比较感兴趣的话题，和一起来看美国税改终极版内容详解!欢迎阅读。美国税改终极版内容详解税改名称：《“减税与就业法案” Tax Cuts and Jobs Act》税改最终版：统共500页，与之前发布的版本有不小出入。个税划分区间、税率、房贷利息减免、州税抵扣等都有很大改变。投票结果：227支持，203反对，最终通过了税改。川普希望在周末前正式签署实施时间：202X年1月税改有效期：大部分法案有效期至2025年12月31日《美国税改终极版细则最全公布》个人税改篇 1、税率等级：调低了! 税改前：个人所得税率七个等级：10%，15%，25%，28%，33%，35%，39.6%. 税改后：个人所得税率仍保留七个等级，但税率调低，最大降幅4%：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。 2、个人免税额(Personal Exemption)：取消! 税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。税改后：取消纳税人的$4050个人免税额的减免额度。

这对人多的家庭来说，并不是一件好事。例如，一对夫妇有两个孩子，每年赚5万6美元，税改后，虽然标准扣除额提高到双倍，但是个人免税额被取消了，每年需要多付68美元。 3、标准扣除额(Standard Deduction)：双倍! 税改前：单身人士的标准扣除额为$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700 税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000 税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身年收入$24000以下家庭个税应税额计算公式：税改前：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction—个人免税额Personal exemption 税改后：应税收入Taxable income =调整后毛收入Adjustedgross income—扣除额Deduction(变成之前2倍) 税改最终版计算器，拿走不谢~ 4、单身居民个人所得税税率：大部分降低! 5、夫妻共同报税：大部分降了! 6、州税&地方税抵扣：界定了上限! 税改前：地方个人所得税、州税、消费税、财产税等，都可以从之后要交的联邦税中扣除，无上限!

加州第65号提案

加州第65号提案(一) 加州第65号提案从颁布到现在已有20余年，一直秉持减少有毒化学物质的暴露的宗旨。它允许加州居民通过一定的方式消除消费品和工业中的致癌物质和生殖毒性化学物质的行为。自第65号提案制定以来，众多关于消费品中含有毒化学物质诉讼案在加州不断出现，从而引领整个美国一系列的限制标准的实施。第65号提案，即《加州安全饮用水和有毒物执行法》，于1986 年11 月经加州居民投票，以压倒性的票数一致通过。该提案由加州环境保护署(Cal/ EPA)辖下的环境健康危害评估机构(OEHHA) 执行。提案规定，从事买卖的个体，其雇员人数达10个或10个以上的（另有豁免的除外），须在含已获知可致癌或生殖毒性的化学物质的产品上贴上清晰﹑ 合理的警告标签，以避免与人体接触，且不得将该等化学物质排放到饮用水中。消费品警告可直接置于产品标签上，也可置于店面产品附近的显眼处（参照表1）。表1 警告标签典型示例警告示例 1 2 WARNING: This product contains a chemical known to the State of California to cause cancer WARNING: This product contains a chemical known to the State of California to cause birth defects or other reproductive harm 第65号提案列出了大约800种已被加州当局确定为致癌性或生殖毒性的化学物清单。该类化学物质清单包括大量自然产生的和人工合成的化学物质，包括用于杀虫剂﹑普通家用产品﹑食品﹑药物﹑染料或溶剂的添加剂或配料。它们可用于制造业和建造业，也可以是化学过程的副产品，如机动车尾气。所列化学物质包括烟草烟雾﹑金属（例如：铅﹑镉和镍）和有机化学物质（例如邻苯二甲酸盐：BBP﹑DBP﹑DEHP﹑DIDP﹑DnHP等，及多环芳香烃：苯并芘等）。一旦某一种化学物质归入了第65号提案清单之列，制造商和经销商将须在一年内完成警告的执行，在20个月内终止化学物质排放至饮用水源头。此日期过后，政府或个人执法者，包括代表公众利益的个人或组织，可对未达标者采取法律行为。在所列约800个的化学物质清单里，含铅的消费品在过去的几年里一直颇受关注。铅在1987年被列为可导致生殖毒性物质，在1992年又被列为致癌物质。它可影响人体生物系统几乎所有器官，包括中枢神经系统（可导致痴呆），其它症状包括贫血﹑食欲丧失﹑腹痛﹑便秘﹑失眠﹑易怒﹑头痛以及疲劳。对儿童而言，铅还可影响体格生长及智能发育。下表概括了第65号提案对不同消费品的铅（镉）含量的一致协定的要求（表2）。项目产品/ 材料法庭议案编号/方法铅（镉）含量要求 1 带焊接部件的铜容器1 如：铜盘﹑栽种盆﹑蒴壶﹑靠墙水池﹑花盆﹑茶托等马林郡法庭议案编号CV 064425 铅：200 ppm 聚氯乙烯PVC软线2 如：聚氯乙烯PVC外皮﹑热固塑料涂层和/或热塑性塑料电线和电缆外皮（不常接触的产品除外）旧金山议案编号CGC-07-460934和CGC-06-449269 铅≦300 ppm

中美税制比较和特朗普减税方案的启示

中美税制比较和特朗普减税方案的启示为了促进经济复苏，全球主要经济体逐渐将政策中心从货币政策转向财政政策，正在兴起新一轮减税潮流，美国是领头羊。特朗普政府计划推出大幅减税方案，英国政府、法国总统热门竞选人以及其他主要发达国家都在致力于推动减税立法，印度等发展中国家也宣布了减税计划。相较而言，我国的减税措施力度不大，除了营改增以外并未涉及税制的实质性改革，更多的是在现有基础上进行“修修补补”。今年2月企业所得税法修正并未下调税率，各界期待已久的个税改革也未列入今年立法计划。考虑到美国税改将可能导致主要经济体在全球竞争力的重塑，中国有必要在税制改革方面加大力度，避免在新的全球竞争中失去先机。一、美国税改减税力度堪称史上最大美国东部时间4月26日下午，美国财长努钦与特朗普经济顾问科恩于举行发布会，正式公布了美国总统特朗普的最新税改计划。该税改方案被认为是美国历史上最大的减税计划，在很大程度与特朗普竞选时的方案一致，将令企业、中产和顶级收入者受益，显著增强美国竞争力，激发经济增长活力。税改计划主要集中于减少企业税率、降低个人税负、增加海外税收三个方面。企业税收方面，税改计划的最大亮点是将公司税税率从35%大幅削减至15%，此外还要废除 3.8%的奥巴马医保税、为美国公司实现地区税制公平化等。从历年来主要发达国家公司税税率来看，总体趋势是逐渐下降，2008年金融危机以来降幅较大。美国公司所得税税率几十年没有改变，保持在35%的水平。与主要的发达国家相比，美国目前的公司所得税偏高，明显高于德国、英国、加拿大、日本等国，略微高于法国。公司税税率从目前的35%大幅削减到15%，将降至与德国、加拿大差不多的税率水平。由于除了公司所得税以外，德国还有10%-18%的营业税，加拿大还有商品与劳务税、社会保障税、各类附加税等，而美国其他税项相对较少，因而美国企业实际承担的综合税负将显著低于其他发达国家。如果公司税税率降到15%，几乎接近部分避税天堂的税率，显著提升美国竞争优势，将吸引大量企业留美。个人所得税方面，减少个人所得税级次和税率，最高税率从39.6%降至35%，从七级税率减少到三级，分别为10%、25%和35%。此外还将个人所得税免税额度翻倍，夫妻联合报税的标准扣除额调高一倍至24000美元，撤销遗产税，还建议对有孩子家庭减税，力度也比较大。个税改革方案不但降低中产阶级税负，还减轻企业主和农场主负担，将促进消费增长和个人部门投资需求。针对海外企业加税，对海外留存的数万亿美元一次性征税，美国公司留在海外的利润征收10%的税率，一旦海外利润汇回美国就要被征收高达35%的税。目前美国企业海外留存资金达2.6万亿美元，主要留存于各个避税天堂，对这部分海外留存资金的征收税率还未确定，但财政部长努钦表示税率会“非常具有竞争力”。加大对海外部门的征税力度，促进投资回流美国，力求把投资留在国内，带动制造业和商业发展。 1

八十年代美国税制改革的回顾与思考_1

八十年代美国税制改革的回顾与思考 20世纪80年代，里根当政时期的美国曾经进行了一场美国上规模最大、波及世界上许多国家的。当时，许多美国人对这项改革持有异议，对里根卸任时留下的赤字提出严厉指责。二十年以后的今天，美国的学家大都认同里根的税制改革和他当时实行的各项财政经济政策。有的家和历史学家更明确提出“现在是确定里根在美国经济发展中的地位的时候了”、美国“今天的和平与繁荣时代的师是罗纳德。里根”、“克林顿总统并不是目前繁荣的创造者”。回顾与思考美国二十年前的那场税制改革是很有意义的。税制改革的背景与理论进入20世纪70年代后，国家经济普遍陷入“滞胀”状态，在美国也是如此。失业率上升，私人资本的比率不断下降，通货膨胀加剧，这使纳税人的纳税等级上升，税负的增长高于真实所得的增长，人们实际生活水平下降。收入虽然不断增长，但由于政府的事务过多，支出增长更快，财政赤字规模不断扩大。西方一些经济学家认为，出现“滞胀”的主要原因是由于实行凯恩斯主义，国家过分干预经济和过分刺激需求的结果。因而，一些同凯恩斯主义相对立的经济学派应运而生，他们主张从刺激需求改为刺激供给解决“滞胀”问题。供应学派是其典型代表，这个学派的理论并不成熟，但后来由于其政策主张被英美等国政府采纳并付诸实践，遂使其名声远扬。这个学派把税收与经济的关系作为研究的重点。供应学派的理论家乔治。吉尔德在1980年发表的《财富与贫困》中说，美国经济中存在的各种弊端，“都是

被一种违反常情和具有破坏性的税收制度造成的或者说是被它弄得更糟的。”并说，对资本主义“这个制度的主要威胁是以累进税率征税（急剧上升的税率夺取较高收入中越来越大的部分）”，“税率的提高在观代大多数国家有一个限度，一旦超过某一点（这一点早已达到），提高高收入者的税率，就会导致富人们的生活更加奢侈浪费，而不是节约。”增税所产生的影响只“会使税收减少，特别是从高收入等级中得到的收入会减少”，因为他们会“从生产性用途中抽回财富、去储藏黄金或其他可收藏的东西，或躲入税金庇护所”。吉尔德还认为“只有富人才有足够的资金去刺激经济迅速增长，而又只有合理的税率才能诱使富人去投资”。美国的税率过高，按照“拉弗曲线”，早已进入刺激富人投资的“禁区”。“新右派”更是猛烈攻击累进税制：“经济增长要求拥有资本并有效地运用资本，当这两者通过课税把资本没收并让政府部长们巧取豪夺时，就都化为乌有了。” 里根很赞赏上述理论。他说：“我的确相信供给学派经济学。难道我们试用其他办法还不够久吗？”他还说过，企业家从事生产经营活动追求的是利润最大化，职工从事工作和劳动追求的是收入最大化，减税有利于满足他们的追求，减税能调动企业家和职工的积极性，这是非常简单的道理。里根还认为，政府对企业事务干预过多，规章制度包括税收制度过于繁琐，政府支出规模过大，也是影响企业积极性和经济发展的主要原因。所以，要在美国进行重大改革，进行“第二次革命”。税制改革的内容

美国税改留学生会受到什么影响.doc

美国税改留学生会受到什么影响 202X年12月12日，美国的税改法案得到了通过，此次税改法，对于留学生们来说，有一些什么样的影响呢，我整理了一些资料，一起来看看美国税改留学生会受到什么影响。 202X年12月2日，特朗普税改法案获得了美国参议院通过!在减税计划正式得到立法通过并落地后，全球主要经济体，都将不可避免地跟进，有望形成一轮全球减税浪潮。此次税改法案对中国留学生来说会造成怎样的影响? 先来看看此次税改有哪些变化 1、税率等级变成3个+ 税改前：个人所得税率从七级：一共是10%,15%, 25%, 28%, 33%, 35% 以及最高的39.6%。税改后：个人所得税也简化成3个等级：12%、25%、35%。富裕阶层的39.6%税率将保持不变。 2、取消个人免税额税改前：每一个纳税人都拥有$4050的额度，纳税人的妻子、家庭成员也拥有相同配额。税改后：取消纳税人的$4050的个人免税额的减免额度。 3、标准扣除额翻倍税改前：单身人士的标准扣除额$6,350，夫妻所得报税的标准扣除额$12,700 税改后：单身人士的标准扣除额是$12,000，夫妻所得报税的标准扣除额是$24,000 税改后，这些群体将完全不用交税：年收入$12000以下的单身

年收入$24000以下家庭 4、取消遗产税税改前：财产超过549万美元的个人和1100万美元的夫妻将被征收40%的遗产税。在新的税改方案下，财产分别在1098万美元和2200万美元以下的个人和夫妻不需缴纳遗产税。税改后：预计2024年会完全废止 5、美国企业税收大幅下降税改前：企业税率目前是35% 税改后：永久削减公司税，大降至20% 6、大幅增加海外企业税收税改前：美国企业在海外盈收转入美国时，必须缴纳35%的税。税改后：对美国企业海外获利，最低征税10%，并将企业获利回流美国现金等价物的税率设定为12%，并将非流动性投资的税率设置为5%。此次税改给留学生群体的影响 1、取消了学生贷款利息抵税，提高了慈善捐款的抵税门槛据美媒报道，首先，大学接受的捐助资金要开始收税，取消了学生贷款利息抵税，提高了慈善捐款的抵税门槛。这意味着学校资金来源减少，学生上大学的成本上升，学校各种依赖捐款的科研和公共设施将会受到限制。 2、减免的学费及奖学金需要收税美国大学经常会给符合条件的学生发放奖学金，此次税该改还规定研究生、博士生的收入也需要征税。 3、宝宝出生在美国领土上即为美国公民

《加州65提案》(California Proposition 65-CA Prop 65)

STATE OF CALIFORNIA ENVIRONMENTAL PROTECTION AGENCY OFFICE OF ENVIRONMENTAL HEALTH HAZARD ASSESSMENT SAFE DRINKING WATER AND TOXIC ENFORCEMENT ACT OF 1986 CHEMICALS KNOWN TO THE STATE TO CAUSE CANCER OR REPRODUCTIVE TOXICITY FEBRUARY 5, 2010 The Safe Drinking Water and Toxic Enforcement Act of 1986 requires that the Governor revise and republish at least once per year the list of chemicals known to the State to cause cancer or reproductive toxicity. The identification number indicated in the following list is the Chemical Abstracts Service (CAS) Registry Number. No CAS number is given when several substances are presented as a single listing. The date refers to the initial appearance of the chemical on the list. For easy reference, chemicals which are shown underlined are newly added. Chemicals or endpoints shown in strikeout were placed on the Proposition 65 list on the date noted, and have subsequently been removed. Chemical Type of Toxicity CAS No. Date Listed A-alpha-C (2-Amino-9H-pyrido [2,3-b]indole) cancer 26148-68-5 January 1, 1990 Acetaldehyde cancer 75-07-0 April 1, 1988 Acetamide cancer 60-35-5 January 1, 1990 Acetazolamide developmental 59-66-5 August 20, 1999 Acetochlor cancer 34256-82-1 January 1, 1989 Acetohydroxamic acid developmental 546-88-3 April 1, 1990 2-Acetylaminofluorene cancer 53-96-3 July 1, 1987 Acifluorfen sodium cancer 62476-59-9 January 1, 1990 Acrylamide cancer 79-06-1 January 1, 1990 Acrylonitrile cancer 107-13-1 July 1, 1987 Actinomycin D cancer 50-76-0 October 1, 1989 developmental October 1, 1992 AF-2;[2-(2-furyl)-3-(5-nitro-2-furyl)] acrylamide cancer 3688-53-7 July 1, 1987 Aflatoxins cancer --- January 1, 1988 Alachlor cancer 15972-60-8 January 1, 1989 Alcoholic beverages, when associated with alcohol abuse cancer --- July 1, 1988 Aldrin cancer 309-00-2 July 1, 1988 All-trans retinoic acid developmental 302-79-4 January 1, 1989 Allyl chloride Delisted October 29, 1999 cancer 107-05-1 January 1, 1990 Alprazolam developmental 28981-97-7 July 1, 1990 Altretamine developmental, male 645-05-6 August 20, 1999 Amantadine hydrochloride developmental 665-66-7 February 27, 2001 Amikacin sulfate developmental 39831-55-5 July 1, 1990 2-Aminoanthraquinone cancer 117-79-3 October 1, 1989 p -Aminoazobenzene cancer 60-09-3 January 1, 1990 o -Aminoazotoluene cancer 97-56-3 July 1, 1987

美国新税法第一年,2019年报税和退税需要注意的事!

美国新税法第一年，2019年报税和退税需要注意的事！ 2019年是川普政府新税法生效的第一年，纳税人在报税时需要细心留意条款的变更，2019年美国的报税季已经在1月28日正式开始，今年的报税截止日期仍然是4月15日。根据新税法，在根据通货膨胀进行调整后，2019年单身人士标准扣除额由6350变为12,200美元，翻了近一倍，已婚夫妇标准扣除额由12,700变为24,400美元，家庭户主标准扣除额由9350变为18,350美元。州税/地方税抵扣额新设上限，以前没有上限，新的州税上限为1万美元。（包括房地产税，州税及销售税共计上限1万美元）。

另一项重大变化是，儿童税收抵免额增加，由每名儿童1000美元提高到2000美元。(适用于17岁以下儿童)。纳税人还可以为成年家属申请500美元的税收抵免，原本无这项政策。而可以申领这些福利的家庭年收入门槛由原来的11万美元上升到40万美元。税 2019年报税要注意哪些新地方？ 2019年的报税季是美国近三十年来最彻底的税收改革，在相应的法案中涉及到了600多项规则的变更，这些规则的变更相应减缓了报税退税的处理速度，完成周期也将相应增长。除此之外，美国政府长达35天的停摆让许多的联邦机构都大受影响，国税局大量堆积信件与信息的同时人手不足，而国税局的网络系统又频频出现故障，对国税局的工作来说可谓是雪上加霜。在这种情况下，若想要更快更好地进行报税并及时获得退税，你的报税技巧显得尤为重要了。因为2019年是美国政府新税法生效的第一年，你需要格外细心留意条款的变更，这里为你划个重点，最关键的是要清楚个人所得税税率标准扣除额，州和地方税收减免以及儿童税收抵免的变化。

美国现行税制改革方案

美国现行税制改革方案一、近年来美国税制改革建议迭出的背景近20年来，美国联邦税制经历了一系列重大的或全面的修正，其中1986年颁布实施的《税制改革法案》是美国最具根本性的税制改革方案之一。这次改革的目的在于改革税法，以实现“公平、简化和增长”目标，它同以往主要是为增加税收以解决联邦政府预算持续的巨额赤字的目的所实行的改革是很不相同的。1986年的税制改革，在大幅度降低边际税率方面得到绝大多数观察家的高度评价。联邦所得税被大幅度改革，削减了一系列特殊类型投资的特定税收条款（如对设备投资的投资税收抵免），为资本有效配置扫清了主要障碍。据估计， 1986年税改为美国经济创造了近1万亿美元的增长机会。但是，即使1986年《税制改革法案》取得了大量成就，越来越多的美国人却认为这次立法远没有充分利用税制改革所创造的有利时机，致使美国经济远远没有实现应有的增长。就联邦税收制度来说，保留了所得税基，除降低了法定边际税率外，在简化税制和促动经济增长方面，则进展不大。1986年税制改革本来试图拓宽税基，降低税率，不过，在此以后的税改又明显地在倒退。例如，布什总统1990年的《预算执行法案》在一定水准上又提升了有效税率，而克林顿总统 1993年的《多目标预算调节法案》则是更大幅度地提升了有效税率，使最高边际税率在1986年基础上提升了三分之一。一系列税制改革措施，在诸如投资抵免、资本利得差别、税率升降等方面，出现多次反复，税制的严肃性与稳定性持续受到损害。当前，美国政治舆论普遍认为现行的所得税制必须实行根本性变革，两党及公众在现行税法的缺陷问题上基本达成了以下共识。第一，税法不必要的复杂性增大了企业和劳动者遵章纳税的负担以及国内税务署的征管成本；第二，税制对储蓄和投资的差别税率导致低储蓄率，从而抑制了美国的经济增长；第三，所得税制的收缴方式及防止逃避税的措施，对大众私人生活的侵扰、强制甚至威胁变得日益严重和不

美国加州65标准

美国加州65标准（CP65）proposition 65加州第65号提案从颁布到现在已有20余年，一直秉持减少有毒化学物质的暴露的宗旨。它允许加州居民通过一定的方式消除消费品和工业中的致癌物质和生殖毒性化学物质的行为。自第65号提案制定以来，众多关于消费品中含有毒化学物质诉讼案在加州不断出现，从而引领整个美国一系列的限制标准的实施。第65号提案，即《加州安全饮用水和有毒物执行法》，于1986年11月经加州居民投票，以压倒性的票数一致通过。该提案由加州环境保护署(Cal/ EPA)辖下的环境健康危害评估机构(OEHHA)执行。提案规定，从事买卖的个体，其雇员人数达10个或10个以上的（另有豁免的除外），须在含已获知可致癌或生殖毒性的化学物质的产品上贴上清晰﹑合理的警告标签，以避免与人体接触，且不得将该等化学物质排放到饮用水中。消费品警告可直接置于产品标签上，也可置于店面产品附近的显眼处（参照表1）。表1警告标签典型示例警告示例12WARNING： This product contains a chemical known to the State of California to causecancerWARNING： This product contains a chemical known to the State of California to cause birthdefects or other reproductive harm第65号提案列出了大约800种已被加州当局确定为致癌性或生殖毒性的化学物清单。该类化学物质清单包括大量自然产生的和人工合成的化学物质，包括用于杀虫剂﹑普通家用产品﹑食品﹑药物﹑染料或溶剂的添加剂或配料。

美国税收发展史

殖民地时期十七、十八世纪，英属北美殖民地的地方和殖民地政府征税，以资助学校、修路、军事和执法，有时也为了资助教会。各市县根据个人对土地和牲畜的所有权，向成年男子征收财产税；有财产的成年男子此外还要为其奴隶、仆人和雇工缴纳人头税。有些地方还向医生、律师和其他职业者以及手工工匠征收额外税，因为他们所受的特殊训练使得他们有能力获得较高收入。各殖民地就进口自欧洲和西印度群岛的货物征税，有些殖民地就特定种类的出口货物征税，例如烟草和毛皮。许多殖民地就酒类向酒馆业主征收消费税。英国向北美殖民地征税是引起北美革命的主因之一。在法英七年战争之前，英国对殖民地征税甚少。但那场战争令英国债台高筑，于是英国议会坚决主张，欣欣向荣的北美殖民地要分担英国为保卫它们所付出的成本。1764年英国议会通过《食糖法案》，就非自英国进口的食糖和糖蜜向北美殖民地征税；而且，不同于1733年的《糖蜜法案》，这一法案得到了严格的执行。一年之后，英国议会通过了《印花税法案》，要求北美殖民地居民购买印花税票，并黏贴在一切法律文书、许可证、报纸、小册子甚至是纸牌上。这两种税在殖民地居民中间激起公愤。他们认为在不允许北美殖民地向英国议会派遣代表的情况下，英国政府无权向它们征税——此之谓“无代表，不征税”原则。作为对英国征税的回应，北美殖民地居民发起暴动和抵制英货运动，迫使英国议会于1766年废止了印花税法案。 1767年，英国议会通过了《汤曾德法案》，就北美殖民地的多种进口货物例如玻璃、铅丹、铅白、油漆、纸张和茶叶等征税。殖民地居民回敬以暴力示威，其中一场暴动导致了波士顿惨案和再次抵制英货的运动。1770年英国废止了除茶叶税之外的一切税目；保留茶叶税是为了象征英国对北美殖民地的征税权。1773年英国议会通过《茶叶法案》，取消了英格兰的茶叶进口税，但保留了北美殖民地的。此做法激怒了北美爱国者，他们将三艘英国商船所装载的茶叶倾倒进了波士顿港，史称波士顿倾茶事件。1775年，北美殖民地和英国之间开战。美国独立到南北战争时期 1781年开始生效的美国第一部宪法《邦联条例》没有赋予邦联政府以征税的权利。邦联政府的岁入依赖各州捐赠，但有时各州不予支付。邦联国会无力征税，使它基本无法运作。例如，邦联国会无法满足独立战争志愿军军官提出的支付补偿金的要求，也无法偿还战争借款的利息。随着1789年《美利坚合众国宪法》批准生效，联邦政府获得了征税的权力。1791年《岁入法案》就若干进口货物设立了关税；就若干消费品设立了消费税，包括马车、烈酒、鼻烟和精制糖。事实证明这些税目极不受

美国税收发展史

美国税收发展史文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

殖民地时期十七、十八世纪，英属北美殖民地的地方和殖民地政府征税，以资助学校、修路、军事和执法，有时也为了资助教会。各市县根据个人对土地和牲畜的所有权，向成年男子征收财产税；有财产的成年男子此外还要为其奴隶、仆人和雇工缴纳人头税。有些地方还向医生、律师和其他职业者以及手工工匠征收额外税，因为他们所受的特殊训练使得他们有能力获得较高收入。各殖民地就进口自欧洲和西印度群岛的货物征税，有些殖民地就特定种类的出口货物征税，例如烟草和毛皮。许多殖民地就酒类向酒馆业主征收消费税。英国向北美殖民地征税是引起北美革命的主因之一。在法英七年战争之前，英国对殖民地征税甚少。但那场战争令英国债台高筑，于是英国议会坚决主张，欣欣向荣的北美殖民地要分担英国为保卫它们所付出的成本。1764年英国议会通过《食糖法案》，就非自英国进口的食糖和糖蜜向北美殖民地征税；而且，不同于1733年的《糖蜜法案》，这一法案得到了严格的执行。一年之后，英国议会通过了《印花税法案》，要求北美殖民地居民购买印花税票，并黏贴在一切法律文书、许可证、报纸、小册子甚至是纸牌上。这两种税在殖民地居民中间。他们认为在不允许北美殖民地向英国议会派遣代表的情况下，英国政府无权向它们征税——此之谓“无代表，不征税”原则。作为对英国征税的回应，北美殖民地居民发起暴动和抵制英货运动，迫使英国议会于1766年废止了印花税法案。 1767年，英国议会通过了《汤曾德法案》，就北美殖民地的多种进口货物例如玻璃、铅丹、铅白、油漆、纸张和茶叶等征税。殖民地居民回敬以暴力示威，其中一场暴动导致了波士顿惨案和再次抵制英货的运动。1770年英国废止了除茶叶税之外的一切税目；保留茶叶税是为了象征英国对北美殖民地的征税权。1773年英国议会通过《茶叶法案》，取消了英格兰的茶叶进口税，但保留了北美殖民地的。此做法激怒了北美爱国者，他们将三艘英国商船所装载的茶叶倾倒进了波士顿港，史称波士顿倾茶事件。1775年，北美殖民地和英国之间开战。美国独立到南北战争时期 1781年开始生效的美国第一部宪法《邦联条例》没有赋予邦联政府以征税的权利。邦联政府的岁入依赖各州捐赠，但有时各州不予支付。邦联国会无力征税，使它基本无法运作。例如，邦联国会无法满足独立战争志愿军军官提出的支付补偿金的要求，也无法偿还战争借款的利息。随着1789年《》批准生效，联邦政府获得了征税的权力。1791年《岁入法案》就若干进口货物设立了关税；就若干消费品设立了消费税，包括马车、烈酒、鼻烟和精制糖。事实证明这些税目极不受欢迎。郁积的民怨终于在1794年爆发，农场主起而抗议每加仑30美分的威士忌税，史称威士忌叛乱。1801年，政府废止了这些销售税中的大部分，但后来又恢复了一段时间，以便为1812年战争筹款。南北战争期间，联邦政府为了筹款，建立了一个复杂的消费税体系，包括了酒类、烟草、制造品、法律文书和保龄球场。直到20世纪初为止，各种消费税和关税构成了联邦政府岁入的主要来源。 1862年，美国联邦政府首次开征个人所得税，作为为南北战争筹款的一项紧急措施。它还建立了国内岁入署，即国内岁入服务处的前身。当时的是，收入从600美元到10000美元者3%，10000美元以上者5%。战争后期最高税率增加到收入的10%。1872年，由于因战争而有的超量岁入需求已经不再存在了，政府终止了那项税收。

加州65号提案即《1986 年饮用水安全与毒性物质

加州65号提案，即《1986年饮用水安全与毒性物质强制执行法》，于1986年11月颁发，其宗旨是保护美国加州居民及该州的饮用水水源，使水源不含已知可能导致癌症、出生缺陷或其他生殖发育危害的物质，并在出现该类物质时如实通知居民。加州65号提案负责监管加州已知可能导致癌症或生殖毒性的化学品。目前已有700多种化学品被列为该类化学品受到监管。根据该法规规定，化学品清单至少每年修订和再版一次。 65号文件关于玻璃器皿和陶瓷品的要求 1986年颁布的安全饮用水和有毒物执行法，即65号文件，要求在加州任何会排出致癌或再生毒性的化学物质的商品上标有警告。列出的化学物质中包括铅和镉。法院对最近一起65号文件提出的诉讼做出了一项新的试行判决，判定被告必须重新制作那些外部装饰含有铅和镉的玻璃器皿和陶瓷品。达到再制作标准的产品可以在加州出售而无需标有65号文件所要求的警告。产品包括： ? 用于食物或饮料储存、盛放的玻璃和陶瓷制品 ? 非食物或饮料用玻璃和陶瓷制品（日用品）外部装饰是指产品外部表面上着色的图形、设计及制作。外部装饰包括延伸到边缘区的设计只能使用符合关于铅和镉的再制作标准的材料。儿童产品必须符合一系列更严格的再制作标准。对于不能达到再制作标准的产品，需在产品上标有65号文件要求的警告。下面列出的是一项已达成共识的关于玻璃器皿和陶瓷器皿警告标识的的指导方针。玻璃器皿所有儿童产品：外部装饰，包括边缘区，只能使用含有少于0.06的铅和 0.48镉的装饰材料。食品/饮料产品（边缘装饰过的）外部装饰，包括边缘区，只能使用含有少于0.06的铅和 0.48镉的装饰材料。所有延伸至边缘区的外部装饰只能使用无可检测的铅或镉的装饰材料（≤ 0.02%铅, ≤ 0.08%镉）。非食品/饮料产品：在进行擦拭试验时（美国国立卫生研究所测试方法第9100号），外部装饰的铅必须少于1.0μg或镉少于8.0μg。或者外部装饰，包括边缘区，只能使用含有少于0.06的铅和 0.48镉的装饰材料。或者在进行擦拭试验时（美国国立卫生研究所测试方法第9100号），所有表面的装饰部分都必须只含有低于4.0μg的铅或是32.0μg的镉。

美国税收发展史

加州65测试介绍

加州65测试介绍加州65提案内容介绍加州65号提案，即《1986年饮用水安全与毒性物质强制执行法》，于1986年11月颁发，其宗旨是保护美国加州居民及该州的饮用水水源，使水源不含已知可能导致癌症、出生缺陷或其他生殖发育危害的物质，并在出现该类物质时如实通知居民。加州65号提案负责监管加州已知可能导致癌症或生殖毒性的化学品。目前已有700多种化学品被列为该类化学品受到监管。列出的化学物质中包括铅和镉。加州65号文件是关于玻璃器皿和陶瓷品的要求，要求在加州任何会排出致癌或再生毒性的化学物质的商品上标有警告。加州65测试的必要性建议企业应尽量避免使用被纳入加州65提案有害物质清单中的物质。评估产品风险，明确产品中重点管控的物质。产品没有合格的情况下出口美国会有以下影响 1）任何人违反或者可能违反提案条款会在法庭上受到诉讼； 2）任何违反条款的人会处于最多每天2500美元的罚款。处罚时考虑的因素： ①违规的广度和性质； ②违规的数量和严重性； ③处罚对于违规者的经济影响； ④违规者是否采取积极的措施去遵守条款，以及采取措施的时间； ⑤违规者是否有意处理不当等。加州65测试适用国家美国、加利福利亚加州65测试产品类型用于食物或饮料储存、盛放的玻璃和陶瓷制品非食物或饮料用玻璃和陶瓷制品（日用品）外部装饰是指产品外部表面上着色的图形、设计及制作。外部装饰包括延伸到边缘区的设计只能使用符合关于铅和镉的再制作标准的材料。儿童产品必须符合一系列更严格的再制作标准。玻璃器皿和陶瓷器皿警告标识的的指导方针：玻璃器皿所有儿童产品：外部装饰，包括边缘区，只能使用含有少于0.06的铅和0.48镉的装饰材料。食品/饮料产品（边缘装饰过的）：外部装饰，包括边缘区，只能使用含有少于0.06的铅和0.48镉的装饰材料。

美国个人所得税税率制度及其借鉴

美国个人所得税税率制度及其借鉴关俊朗体育学院201024041324 [摘要]个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一，而税率是该制度的核心环节。美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制，但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异。目前我国个人所得税税率制度尚存在不足，应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度。 [关键词]个人所得税；超额累进税率；税率差异；制度创新近几年来，随着经济的飞速发展，个人所得税占财政收入的比重逐年递增，如何完善我国个人所得税制度已引起全社会的广泛关注。在世界各国中，美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制，其税收立法的完备性一直处于国际领先地位。本文就我国与美国的个人所得税的税率制度进行比较研究，以期对我国个人所得税税率制度的改革完善提供有益的思路。一、美国个人所得税税率制度的演变及功能（一）美国个人所得税税率制度的演变美国联邦个人所得税发展至今，其税率经历了一个高低起伏的变化过程。在1913年开征个人所得税时，普通税率为1％。第一次经济危机期间，个人所得税最低边际税率达到历史最低值，只有0.375％。从1932年开始，税率水平逐年增高，至1944年最高边际税率达94％。20世纪80年代，美国里根政府在经济形势的逼迫下，成功地进行了半个世纪以来规模最大的1986年税改，并引发了世界性税制改革的浪潮。这次改革大幅度地降低了个人所得税的税率，并且减少了税率档数。此后，克林顿和小布什入主白宫后也积极推行税改，分别对个人所得税税率结构作了一些调整。目前，美国个人所得税采用六级超额累进税率结构，税率分别为10％、15％、25％、28％、33％和35％。个人所得税法对纳税者的全部应税所得按四种不同申报方式分别规定了级距，同一级距的税率相同，而美国国税局则每年依据一定指数对该税率表进行调整。为了进一步改革税制，2005年1月，美国政府成立了税制改革委员会，该机构随即提出了两项税制改革方案：《单一所得税制方案》和《经济增长及税制方案》。两项税改方案均建议税率结构简单化，分别将税率从原来的6档累进税制改为4档或3档，并适度扩大各