费用性质法收益表与费用功能法收益表比较及其对我国的启示

完整版管理费用预算实施及管理制度

XXXXXXXX有限公司 管理费用预算实施及管控制度

1、目的 为促进公司建立、健全内部约束机制,推动企业加强费用预算控制管理,进一步合理的降低各项费用，以达到企业利润的最大化，以及为推进公司全面预算管理奠定基础，结合公司目前的实际情况,特制定本制度。 2、适用范围 本制度适用于公司所有涉及管理费用的部门和个人。 3、职责 3.1 行政部是公司管理费用预算的主要负责管控部门，其主要职责是： 3.1.1 制定公司预算管理基本制度和预算编制、考核办法； 3.1.2 组织、协调公司管理费用预算编制工作，审查、平衡公司管理费用预算，负责向公司提交预算草案，负责向公司报告预算编制情况； 3.1.3 组织、协调公司管理费用预算执行工作，对预算执行情况进行控制和监督，负责向公司提交预算执行情况报告； 3.1.4 审查、研究公司预算调整事项，负责向公司提交预算调整草案； 3.1.5 对预算指标的完成情况进行考核，负责向公司提出考核建议； 3.1.6 负责预算管理的其他工作。 3.2 公司各相关职能部门是预算管理的管控部门，在行政部的指导下开展工作，其主要职责是： 3.2.1 制订分管业务预算的管理细则； 3.2.2 按照授权审批程序，严格执行批准的预算方案，对预算的执行、分析、控制和监督实行全过程管理； 3.2.3 为预算调整和考核提供分管业务的基础数据。 3.2.4 为预算管理提供本部门预算及预算执行、调整、分析、考核的基础资料等。 4、4、内容 4.1 定义 4.1.1 为高效地控制、节约管理费用支出，提高经营效益，需对维持各部门正常运作而必须开支的非生产性支出实行预算管理、总额控制。这些支出统称管理费用。 管理费用的范围具体包括：工资、福利费、修理费、招聘费、办公费、租4.1.2 赁费（指办公场地）、邮电费、社会保险费、住房公积金、劳动保护费、股东会费、培训费、咨询费、差旅费、税金、水电费、商业保险费（房屋）、招待费、车辆费、企业文化费、年检审计费、折旧费等（见附表《管理费用预算表》）。4.1.3 管理费用预算坚持以编定支，根据工作要求，实行总量控制。 4.1.4 各单项管理费用原则上专款专用。任何单项费用原则上都不得超支。 4.1.5 固定资产和低值易耗品的预算纳入管理费用预算范围，同时编制，其编制、执行按《固定资产管理办法》相关条款执行。 4.2 预算的编制及审批 4.2.1 每年11月15日前，公司各职能部门根据下一年度的工作安排，制定下一年度人员编制计划，上报行政部。 4.2.2 每年11月30日前，行政部完成对公司的管理费用费用预算的组织编制、汇总工作。公司高层的业务费列入年度管理费用预算计划，由总经办负责编制并进行汇总。 4.2.3 每年12月25日前，行政部组织公司高层完成对人员编制申请和行政费

企业的并购价值计算一——收益法

世界上绝大多数著名企业集团都是通过一系列并购活动产生的，因此，并购和重组可以说是企业实现战略发展目标的重要手段。但是根据美国《商业周刊》研究统计表明，75％企业收购和兼并项目的结果是完全失败的。随着国有企业产权制度改革的推进，我国出现了日趋活跃的并购市场。对于非上市公司而言，由于没有公开的股票价格，目标企业的价值缺乏市场定价。如果企业高管层仅仅基于自己对企业价模糊的认识判断进行投资和经营决策，那么失败的风险将是巨大的。 企业家们经常会在并购决策之前寻求投资顾问公司的帮助，绝大多数情况下他们可以获得很好的专业性建议。但是顾问公司经纪人收取佣金一般都是以完成一项并购交易为前提条件，因此，他们通常会尽量促成一项并购交易尽快达成，然而对于卖方企业而言，立刻被兼并收购有时并不是最好的选择。如果在被收购之前能够加强内部经营管理、扩大市场影响力、设法体现出企业的最大投资价值，卖方企业有可能获得更大的收益。 收购方在战略选择阶段通常会首先鉴别和量化收购可能带来的协同效应，预测收购后目标企业可以实现的年收入或现金流，接着通过对未来回报进行折现，得出目标企业的价值。然后再以这种价值估计为基础，设定收购价格范围。 收购方通常采用的这种价格计算模型中存在这样一个悖论：卖方企业将来能够为收购方创造的价值就是收购方购买的原因，但是卖方被收购后将创造的大部分（有时几乎是全部）协同效应都是由收购方带来的。因此，在并购谈判中收购方向卖方支付由自己创造的这部分协同效应的价格是完全不必要的。 收购方需要分别明了被收购企业作为独立实体的价值与在战略投资整体布局中的价值；卖方需要准确了解自身价值以及怎样能够使收购价值最大化。因此，无论收购方还是被收购方，企业管理者都需要通过一定的计算模型对目标企业的现有价值、整合后的价值、交易竞价范围等做出一个相对科学合理的判断。

收益法费用明细

根据我公司掌握的资料，并结合估价对象的具体情况，经调查与估价对象处于同一供求圈和相似区位内具有可比性的相同用途的物业年租金水平，最终确定待估房地产所在区域的平均年租金为110元/m2，估价对象区域内一般房屋出租为整租，有效出租面积为100%，根据估价师对估价对象周围的住宅用房的出租情况的调查，平均出租率为95%，故： 单位面积有效毛收入=110元/m2×100%×95%＝104.5元/m2 1.2、确定委估房地产年总费用 委估方对外出租委估房地产时，所发生的费用主要为维修费、管理费、保险费、税金，其他费用由承租方负担故委估房地产年总费用构成如下： 1.2.1管理费：指对出租房产进行的必要管理所需的费用，按年租金的3%计，即管理费为： 单位面积管理费=单位面积年租金×2% =104.5元/m2×3%=3.14元/m2 1.2.2维修费：维修费是指为保障房屋和设备正常使用每年需支付的修缮费。参考实际维修费，按建筑物重置价的1%计算。据徐州市物价局、徐州市房屋管理局文件，结合建筑物实际情况，确定混合结构房屋重置价为745元/m2。则： 单位面积维修费=745元/m2×1%＝7.45元/m2 1.2.3保险费：指房地产所有人为使自己的房地产避免意外损失而向保险公司支付的费用。按房屋重置价乘以保险费率2‰计算，即： 单位面积保险费=745元/m2×2‰=1.49元/m2 1.2.4税金： 税金是指房产所有权人按有关规定向税务机关缴纳的房产税、营业税、城市建设维护税、教育费附加等。 (1)房产税：依据税法及徐州市税务部门提供的资料，房产税以房屋年租金的12%计。 (2)营业税：营业税取房屋年租金的5%。 (3)城市维护建设税：据徐州市税务部门提供的资料，市区城市维护建设税为营业税的7%。 (4)教育费附加：教育费附加为营业税的4%。

项目运营行政费用预算表

项目运营行政费用预算表 各业务团队以5 人为一组单位，一个月五人只出一个成功合作合同签订就足够维持此组运行而无需公司负担。（合同成功签订支付公司费用为一万元保底。）

与部队合作的实施方案 退役军人的就业安置与继续教育培训是现在国情下出现的一个新的课题，国家政府与部队已经早已看到此课题，也在进一步优化和落实此课题而相继出台了对于退役军人就业安置与继续教育培训的一系列政策，为此我公司积极响应国家与军队的号召，为国家与军队减少退役军人的就业安置与继续教育培训的压力，特制定以下实施方案。 一、指导思想和工作目标： 在我国，为应对这一挑战，军地有关部门自新中国成立起，就进行着不懈探索。近年来，为了破解我国退役军人就业安置日趋紧张的难题，一个大胆创新的办法开始进入人们的视野，这就是退役军人教育资助并帮助其就业。 我公司以落实科学发展观和构建社会主义和谐社会为指导，打造中国职业教育再培训的教育界新航母，在退役军人就业安置这一个世界性的课题做出业内的一份力量。 二、扶持资助人员或培训对象： （一）、往年已经退出现役的退伍军人； 1、联系各地区民政局安置办公室，调查往年已经退役且尚没有参加工作的退役军人； 2、在就业技能上有培训需求的退役军人。 （二）、即将退出现役的现役军人； 1、各地现役部队存在有技能培训需求的现役军人； 2、可以对驻地较近的部队进行老师上门培训。 （三）、对就业有一定难度的复退军人； 身体存在一定伤残且没有生存技能的复退军人； 三、资助模式： 1、退役士官、士兵先入学后就业模式； 2、退役士官、士兵先入学后分配模式； 怎样拓宽退役士兵的就业出路？“退役军人教育资助大有可为！”各国退役军人教育资助政策的实质，就是以向退役军人提供高、中等教育方式，发挥高、中等院校在“专业主义”社会中职业认证、社会认可的功能，以一种社会认可的路径和方式，帮助退役军人实现二次专业化，重新融入社会生活。我公司提供退役士官、士兵的入学、就业、分配等问题的解决渠道，以解决其就学难、就业难、分配难的现状。 在培训过程中主要坚持以短、平、快的培训模式；与许多企业形成稳定的合作关系，要达到只要一到退役军人学生快毕业的时候，大

科研项目经费预算

注：请参照校内项目经费卡经费预算说明和各类项目批准单位地项目经费管理办法进行经费预算. 项目负责人（签章）：

项目经费预算说明 1.差旅费：项目研究过程中开展科学实验（试验）.科学考察.业务调研.学术交流等所发生地外埠差旅费（交通费.住宿费等费用）.市内交通费用等.开支标准按照国家.省内有关规定执行. 2.会议费：项目研究过程中组织开展研讨.咨询.协调.论证.鉴定等活动而发生地会议费用（房租费.印刷费.会议场地租用费等）.按照国家.省内有关规定,严格控制会议规模.会议数量.会议开支标准和会期. 3.材料费：在科技项目研究.开发过程中消耗地各种原材料.辅助材料.试剂.药品等低值消耗品地采购及运输等费用,实验动物.植物地购置.种植.养殖费,标本.样品地采集加工费和包装运输费. 4.测试化验加工费：在科技项目研究.开发过程中支付给外单位（包括科技项目承担单位内部独立经济核算单位）地检验.测试.化验及加工等费用. 5.燃料动力费：在科技项目研究.开发过程中相关大型仪器设备.专用科学装置等运行发生地可以单独计量地水.电.气.燃料消耗费用等. 6.设备费：项目研究过程中仪器设备和样机地购置及运输费和安装费.设备维修维护费.实验室改装费.租赁外单位仪器设备费用.购买仪器设备,按照资产管理处有关实施细则办理相关手续. 7.合作与交流费：用于与资助项目研究工作有直接关系地合作与交流费用,包括项目组人员出访.培训及有关专家来访地部分费用.国际合作与交流地费用应当严格执行国家外事经费管理地有关规定,并应当事先报有关部门审核同意. 8.数据采集费：项目研究过程中发生地问卷调查.数据跟踪采集.案例分析等费用. 9.出版/文献/信息传播/知识产权事务费：项目研究过程中需要支付地出版费及书籍购买费.资料费.印刷费.文献检索费.专业通信费.专利申请与维护费以及知识产权顾问费等各项费用. 10.劳务费：项目研究过程中支付给项目组成员中编外人员和项目组临时聘用人员及项目承担单位聘用应届高校毕业生等劳务性费用. 11.人员费：为直接参加科技计划项目研究开发地全体人员支出地工资性费用,包括专职人员费用及外聘人员费用. 12.专家咨询费：项目研究过程中支付给临时聘请地咨询专家地费用和结项评审费用.专家咨询费不得支付给参与科技项目管理地相关人员. 13.协作费：外单位协作承担项目部分研究试验工作地费用.纵向课题按照经费预算执行.横向课题按合同或协议办理. 14.管理费：科研项目到位经费在100万元以下（含100万）地部分按照5%地比例核定；到位经费超过100万元地部分按照1%地比例核定. 项目批准单位有规定地按其管理办法执行.校内科研立项经费不收取管理费. 15.其他支出：项目研究过程中发生地除上述费用外地其他支出. 上述说明摘录于国家自然科学基金项目资助经费管理办法.国家社会科学基金项目经费管理办法.福建省科技计划项目经费管理办法.福建省社会科学规划项目两级管理办法.泉州师范学院科研经费管理办法（修订）等管理办法,如有与各类项目批准单位地有关规定不符地,则以各类项目批准单位地项目经费管理办法为准.

财务预算执行情况分析报告(1)

财务预算执行情况分析报告 一、说明报告期内工程进度及销售情况 1、工程进度：实际完成情况和计划相比有无超额完成或延期完成及其原因 2、销售情况：完成率与预算相比：销售合同额完成比例、销售资金完成比例（完成全年预算比例、完成分析期内计划比例） 二、销售分析

说明：销售额及单价升降原因。 三、工程投资分析 说明：1、本季度预算外支出的成本项目及金额，对超预算项目列明超支原因 2、本季度新签合同明细，列明预算数、目标成本数、实际合同额

四、融资分析 1、采用的融资策略、完成的融资预算以及下一步的融资方案 五、销售费用的分析

说明：1、广告费：本季度广告费的主打形式及金额（报广、户外、电视等） 2、促销费：本季度的促销活动主打形式及金额 3、代理费：据实列支 4、办公费：据实列支 5、其它：列示主要费用项目及其金额 6、客服费：主要的客服活动形式及金额或主要的费用项目及金额 7、销售费用比例：1—5项费用/累计销售合同额 六、管理费用分析

说明：1、工资的实际支付数包含所有工资<月度工资、奖金、年薪> 2、办公费列明主要费用项目<租金、水电费、电话费> 3、统筹保险费据实列支 4、中介费列明费用名称及金额

5、福利费、工会经费列明食堂费用、员工宿舍房租、水电费、双节福利费、工会活动经费、厨师工资 6、汽车费列明公司车辆费用、员工补助 7、差旅费列明本季度超过5000元重大的外出活动 8、业务招待费列明日常业务费、融资业务费、特殊业务费 9、董事会费据实列支 10、融资费用列明费用名称及金额 七、固定资产购置 说明：1 、列明预算外支出的资产购置依据 八、税金预算分析

3、公司日常运作前期费用预算

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预算执行情况分析模板

2014年1月预算执行情况分析模板 （供电单位） 一、业绩考核指标完成情况 1-*月，公司（××指标）累计万元，完成预算%，同比增加万元，增长%；售电单价累计元/千千瓦时，比预算高元/千千瓦时，同比提高元/千千瓦时；流动资产周转率累计次/年，比预算高次，同比提高次。 按进度计算，未完成预算的有： （××指标）累计万元，完成预算%，同比增加万元，增长%，未完成预算的主要原因是（简明扼要，量化）。 业绩考核指标情况表 单位：万元，次，元/千千瓦时 二、收入成本情况 （一）售电收入

1、售电量 累计售电量亿千瓦时，完成预算%，同比增加亿千瓦时，增长%。 拉动售电量同比增长的主要因素：一是用电量增加亿千瓦时，增长%，主要原因是；二是用电量增加亿千瓦时，增长%，主要原因是。 用电量同比减少亿千瓦时，降低%，主要原因是。 （商洛、安康、渭南）外送周边电量亿千瓦时，同比增加亿千瓦时，增长%，主要原因是。 2、售电单价 累计售电单价元/千千瓦时，比预算高元/千千瓦时，同比提高元/千千瓦时。 从影响因素看：各类用电电量结构变化拉动售电单价同比提高元/千千瓦时，各类用电电价水平变化拉动售电单价同比提高元/千千瓦时。 从用电类别看：拉动售电均价同比提高的主要因素，一是

用电拉动售电均价提高元/千千瓦时，主要原因是；二是用电影响平均售电单价同比提高元/千千瓦时，主要原因是。 用电影响平均售电单价同比降低元/千千瓦时，主要原因是。 3、售电收入 累计售电收入万元，完成预算%，同比增加万元，增长%。 从影响因素看：售电量增长增收万元，售电单价提高增收万元。 从用电分类看：拉动售电收入增长的主要因素，一是收入增加万元，增长%，主要原因是；二是收入增加万元，增长%，主要原因是。 收入同比减少万元，降低%，主要原因是。 （商洛、安康、渭南）外送周边收入万元，同比增加万元，增长%。 售电收入情况表

多期超额收益法--客户关系评估表-税前

案例估算前提： 1）基准日企业拥有营运资金期初余额285万元，预测期前一年收入950万元2）固定资产公允价值1,000万元,账面价值745万元，尚可使用年限8年 3）企业商标按许可费节约法（Royalty Saving Method)评估，提成率销售收入的5%（税前）4）企业技术按许可费节约法（Royalty Saving Method)评估，提成率销售收入的1.38%（税前）5）企业劳动力公允价值评估值为200万元，摊销期10年 6）企业整体折现率WACC= 11.98%无形资产税前折现率Ri=19.55%7) 现有客户关系产生的收入第1年第2年第3年第4年第5年第6年 第7年第8年第9年第10年900855770616431259 1306533- 8）管理费用按销售收入的7%估算 9）现有技术维持研发费用按年收入的0.5%估算 10) 企业所得税率 T= 25%11）未来新技术研发投入按销售收入的2.5%估算12）商标广告费按销售收入的0.5%估算 13）现有客户市场开发费按销售收入的3%估算 第1年第2年第3年第4年第5年 第6年第7年第8年第9年第10年终值286.0400.0450.0500.0525.0 541.0557.0574.0591.0609.0627.0 附表一、企业未来业绩预测表（PFI ）附表二、固定资产公允价值和折旧预测表附表三、调整后企业未来业绩预测表（PFI ） 附表四、营运资金和营运资金贡献率（CAC ）估算表 附表五、固定资产贡献率（CAC ）--年度平均余额法估算表附表六、固定资产贡献率（CAC ）--租金支付法估算表附表七、劳动力及劳动力贡献率（CAC ）估算表 附表八、客户关系多期超额收益法估算表--年度平均余额法附表九、客户关系多期超额收益法估算表--租金支付法 多期超额收益法评估案例--客户关系评估 14）每年需要维持生产经营的资本性支出

如何编制与实施行政费用预算

大家好，我是***，非常高兴再次跟大家共同学习。 P2.* 曾经听到过一个非常有趣的故事，印象非常深刻。 故事的主人公是一对傻婆媳，是说，这个傻媳妇在和面,不停地喊道:“妈,水多了!”婆婆正在缝被子,回喊:“加面!”傻媳妇又喊:“妈,面多了!”婆婆又喊:“加水!”最后,傻媳妇喊:“妈,面盆装不下了!”婆婆喊:“蠢货,要不是我把自己缝进被子里,我非揍你不可!” 听了这个故事,你一定会哈哈大笑。这对婆媳彼此都对自己手中的家务活采取盲目的态度,没有认真考虑过如何做才能更快地实现各自的目标。 然而,企业又何尝不是经常出现这样的问题呢?当资源紧张时,或许企业能很好地把握住资源的比例分配,而当资源形式多的时候,做到及时合理地分配绝非易事。因此,在企业的经营过程中,要实行严格的预算管理制度。 那么这就是我们今天要共同探讨的主题：行政费用预算的编制与实施。良好的预算编制、执行与控制,可以使企业资源的最优化配置,使企业的发展与所拥有的资源以及企业的经营环境保持动态平衡,从而发挥资源的价值创造功能,将未来一切“掌握在手中”,使经营风险和财务风险得到有效的控制。 行政费用管理是行政部员工最重要工作之一，也是行政人员重要的财务考核指标。行政费用管理由多个部分组成，行政费用管理效果如何，与行政费用预算这一源头有着密切的联系。我们只有制定出合理、可行的行政费用预算，才能更好地落实行政费用管理的各项工作。所以，本课就“如何编制及实施行政费用预算”进行重点阐述，希望能为您在制定费用预算时带来帮助。 P3.* 先给大家简要的介绍一下本次分享的主要内容：预算的定义和意义、如何编制行政预算、费用预算的实施。 P4. 我们先来了解一下预算的定义。 所谓预算，就定义而言，是以数量化方式表述的对某一主体或项目的一个未来时期的计划或预测，是设定目标、促进对后续业绩评价的活动。 财务预算管理是单位为实现既定的经济目标，通过编制预算、内部控制、考核业绩所进行的一系列财务管理活动，它贯穿于单位财务预算编制和执行全过程，预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现。 简而言之，行政财务预算是指为保障各项行政工作的正常有序推进与开展，而进行的行政费用成本的预测算。我们所设定的工作目标以及对工作业绩的评价都将在预算及预算执行的结果得到体现。 P5.* 编制行政费用预算，简而方之，我们应做好三方面的工作： 一是整理编制依据； 二是制定年度工作计划； 三是完善预算汇编。

收益法

收益法计算过程 (一) 收益法测算估价对象 1.定义：收益法求取估价对象未来的正常净收益，选用适当的资本化率将其折现到估价时点后累加，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。收益法分为直接资本化法和报酬资本化法。 直接资本化法是预测估价对象未来某一年的某种收益，然后将其除以适当的资本化率或者乘以适当的收益乘数来求取估价对象价值的方法。 报酬资本化法是一种现金流量折现法，即房地产的价值等于其未来各期净收 益的现值之和，具体是预测估价对象未来各期的净收益，然后利用适当的报酬率将其折算到估价时点后相加来求取估价对象价值的方法。 2.计算公式： 根据市场分析预测，估价对象房地产未来的净收益逐年递增，所以选择净收益按一定比例递增、有限年期的公式（报酬资本化法）。 ])Y 1g 1(1[g Y A V n ++--= 式中：V —房地产的收益价格； A —房地产第一年的净收益； Y —房地产的报酬率； n —房地产的收益期限； g —净收益逐年递增的比率。 3.收益法的基本步骤为： ⑴ 搜集有关收入和费用的资料； ⑵ 估算潜在毛收入； ⑶ 估算有效毛收入；

⑷估算运营费用； ⑸估算净收益； ⑹选用适当的资本化率； ⑺选用适宜的计算公式求出收益价格。 4.估价测算过程 ⑴求取单位面积年潜在毛收入 ①采用市场比较法测算估价对象整体出租正常客观的月租金，根据估价人员进行的市场调查和本公司所掌握的市场信息，通过对周边地区近期发生租赁的房地产进行收集整理分析，挑选出三个交易实例作为比较实例，比较因素条件说明详见下表： 因素条件比较表 设定估价对象的各项影响因素比较系数为100，将估价对象的各项影响因素与交易实例进行比较，根据上述编制依据，得出房地产价格影响因素修正指数表如下（表中的有关修正指数详见房地产市场比较法中的修正指数进行修正）： 因素条件指数表

健身俱乐部运营成本预算：

健身俱乐部运营成本预算： 1．成本一（俱乐部房租） 2．成本二（俱乐部健身器材成本） 3．成本三（俱乐部人员薪资成本） 4．成本四（俱乐部广告费成本） 5．成本五（俱乐部国税地税水费电费电信费其它闲杂费用）6．成本六（俱乐部装修费） 以年为单位去制定 俱乐部人流量推算：以2200平米的健身俱乐部为例 1．按照俱乐部一天安排的操课节数的总人流量＋操课时间段器械区的人流量（以每天制）一节操课人流量的最大容积和操课时间段俱乐部内器械数量使用人数的最大容积 2．估算上述人流量占一天人流量的比率是多少 3．预计会员一周锻炼的天数 常用计算卡价位方法： 1．成本（为A）操课和器械区人流量（为B）估算一天人流量比率（为C）预计一周锻炼天数（为D） 2．公式：A÷[ (B×D)÷C] 3．一家俱乐部成本费为400万元操课和器械人流量为400人估算比率此时段人流量占一天比率的80％预计一周会员锻炼4天为例作计算 4．公式：4000000÷【（400×4）÷0.8】

＝4000000÷【1600÷0.8】 ＝4000000÷2000 ＝2000元一年卡的基本价位 一年最大会员量的换算方法： 5．成本（为A）操课和器械区人流量（为B）估算一天人流量比率（为C）预计一周锻炼天数为7天（为D） 预计70％人会按正常天数锻炼其它30％的人是办卡不来锻炼的会员（为E） 公式：A÷{[ (B×D)÷C]÷0.7} 4000000÷{【（400×7）÷0.8】÷0.7} ＝4000000÷{【2800÷0.8 】÷0.7} ＝4000000÷{3500÷0.7} ＝4000000÷5000 ＝800元最大人数一年卡的基本价位 最大人数卡价位在会员每人每天所承担的成本费上加价： 还是以成本费400万人数最大饱和量为5000人一年换成365天为例： 公式：4000000÷5000÷365 ＝800÷365 ＝2.2元会员每人每天承担成本费 举例：你想在成本费2.2元上赚1元钱好得出卡的价位 计算公式为：

收益法资产评估报告

收益法资产评估报告 在欧美发达国家中，对于资产交易中的企业价值评估、单项无形资产评估均广泛采用收益法，并且容易被交易双方所接受。但就目前国内情况看，则很少有评估机构和评估人员采用收益法，对于企业价值评估几乎千篇一律用成本法，即使有少数机构或评估师采用了收益法，其结果也大都受到有关部门或社会人士的质疑而不被接受，这反过来又进一步影响了收益法在企业价值评估中的应用。 收益法资产评估报告范本一： ZX评估有限责任公司接受QS股份有限公司的委托(注：大家可以虚拟委托人)，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对委托方委估的房地产市场价值进行评估工作。本公司评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地勘察、市场调查与询证，对委估资产在20XX 年7月1日所表现的市场价值作出了公允反映。现将资产评估情况及评估结果报告如下： 一、委托方与资产占有方简介 名称：QS股份有限公司 住所：XX区XX大道1154号 法定代表人：XXX 注册资本：4500万 经营范围：饮食供应，国内商业，旅馆，舞厅，浴室服务，美容美发，商务服务，礼仪服务，模拟游戏机。

二、评估目的 为对外投资提供价值参考依据。 三、评估范围和对象 本次纳入评估范围的资产为QS股份有限公司拥有的21幢房产和2块土地使用权。除储运部16幢仓库位于XX区XX新村外，委估的房产和地产均位于XX区XX大道与XX路相交处，现用于商业经营。委估资产的所有权证分别为“W国用(20XX)字第157号、第158号、”“W房字第xx05765号、第xx05766号、第xx05855号、第9900103号”。 四、评估基准日 本评估项目基准日是20XX年7月1日;本评估报告所采用的一切取价标准均为评估基准日有效资产价格标准，与评估目的的实现日接近。 五、评估原则 遵循客观性、独立性、公正性、科学性、合理性的评估原则。在对全部资产进行现场勘察的基础上，合理确定资产的技术状态和参数，力求准确估算委估资产的现时公允价值。 六、评估依据 1、《土地管理法》和《房地产管理法》; 2、国务院1991年第91号令《国有资产评估管理办法》和《国有资产评估管理办法施行细则》;

新收益法计算过程

六、估价测算过程 （一）求取假定未设立法定优先受偿权利下的市场价值 估价对象假设未设立法定优先受偿权利下的市场价值采用收益法进行评估。 1、威远县庆卫镇交通街37号房地产市场价值评估 1.1、年有效毛收入的确定 ⑴估价对象所在区域商铺租赁市场调查情况 估价对象所在区域商铺租赁市场活跃,租金及相关费用透明。估价人员分别选了与估价对象处于同区域、商业等级相同、经营状况 ⑵确定租金水平及其他 估价对象与上述三个调查案例处于同一区域，间隔位置均在20米以内，并且地段等级、经营状况、设施设备、用途等相似,估价人员据此分析并考虑市场未来发展趋势,按三个调查实例单位面积月租金的算术平均值为基础，综合分析确定估价对象的单位面积月租金。 经测算，可比实例单位面积平均月租金水平为114元/㎡.月，同时，根据调查了解，以上房屋租期均较短，且即将临近续租期，因此，租金水平会有调整。根据调查了解到，租金年增涨率水平为5%左右，因此，对单位面积月租金水平进行调整为120元/㎡.月。 根据估价人员调查了解,由于该区域商业等级较高、商业繁华度

较好，商铺供给紧俏，商铺空置率很低，因此，不考虑空置率，出租率按100%计。租金按年一次性支付，并附一个月押金。水、电、气、讯、有线电视、物业费、宽带费等其他费用全由承租人承担。 ⑶附加收益 附加收益来源于押金的利息收入，利率按一年期银行存款利率3%计算。 利息收入=押金×利率×1×出租率 =120×96.02×3%×100%=345.67(元) ⑷年有效毛收入的确定 年有效毛收入=月租金×12×出租率+附加收入（详见收益法计算表） =120×96.02×12×100%+345.67 =138614.47(元) 2.2年运营费用 年运营费用主要包括维修费、保险费、管理费、房产税、营业税及附加等。 根据估价人员现场调查了解及委托方介绍，区域内在保证房屋安全、正常使用所需的一切费用均由承租人负担，出租人不负担任何费用； 同时，当地个人出租房屋几乎均未缴纳保险费、房产税、营业税及附加。 考虑到估价对象当地的实际情况和出租人负担的费用水平与租金水平的匹配程度，本次估价不考虑运营费用，即运营费用为0，直接以年有效毛收入作为估价对象年净收益。 根据估价人员的调查了解，上述情况符合当地惯例。

利润计划运营成本收益分析

第六讲：利润计划：运营成本收益分析 一、预测销售收入 二、销售/成本计划 三、现金流量计划 商业计划之 运营预测和分析 01 总体描述 02 比率分析 03 营运成绩 04 金融条件 05 或有负债 01 总体描述：本部分要从公司总体损益状况开始，这些状况要基于企业的财务数据，如最近三年以及未来三年的净收入、销售成本、营运费用、利息支出及利息收入。把这些历史数据和将来的预计数都列出来，使风险投资人一眼就可以看清楚企业的经营状况及未来的发展前景。如下表： 02 比率分析：列出净收入、销售成本、营业开支、利息支出和净利润并计算他们的百分比。百分比 前年实际值 去年实际值 今年预测值 明年预测值 后年预测值 净收入 100 100 100 100 100 销售成本 100 50 50 63 65 营业开支 — 25 20 10 8 利息支出 — 25 10 4 3 净利润 — — 20 23 24 ★ 本公司的经营业绩及盈利预测 明年预测值 后年预测值 净收入 100 400 1000 4000 10000 销售成本 100 200 500 2500 6500 营业开支 100 100 200 400 800 利息支出 100 100 100 200 300 净利润 (200) — 200 900 2400 流动资产 20 40 400 1400 4300 机器设备 100 400 600 1000 1000 土地及建筑物 — — — — — 其他资产 10 10 10 10 10 流动负债 20 240 100 400 1000 600 — 股东权益 10 -190 510 1410 4310 财务预测总表

XX年度预算执行报告(模板)

xx公司2017年度预算报告 2017年度，xx公司预计实现销（输）气量万方（或业务量）、营业收入万元、净利润万元、净资产收益率；投资计划总额万元；预计资产总额万元、负债总额万元、所有者权益万元。2017年预算报告汇报如下： 第一部分2016年度完成情况 一、公司基本情况 简述公司基本情况（注册资本、股权结构、部门设置、人员配置）。公司特许经营权及经营区域情况。现有高压（次高压）管网公里，中压管网公里，用户管网公里，管网覆盖人口数万人；门站座，门站设计日供气能力万立方；调压站座；CNG（LNG）加气站座，加气站现有台压缩机，个加气柱，个加气机，加气站日供气量万立方。累计燃气用户户，其中：居民万户、工业户、商业户、锅炉户，目前日均销气量万方。 二、2016年完成情况 1.主要经营指标完成情况

单位：万方、万元 对上述指标进行简要分析。 2.投资完成情况 单位：万元 对上述指标进行简要分析。 3.需说明事项 如调价、气源等对本年指标及下一年度影响。 第二部分下一年度预算情况 一、2017年预算编制原则 1.集团预算编制原则及要求（按照总部下发的预算原则编写） 2.公司预算编制主要依据（参数说明，如进销差价、毛利率、

增长率、费用标准等） 二、经营预算 根据2017年度预算原则，2017年度预计实现销气量万方，较上年度增长 %；营业收入万元，较上年度增长 %；毛利总额万元，较上年增长 %；净利润万元元，较上年度增长 %。具体情况见下表： 单位：万元、万方

1.主营业务收支预算 单位：万元、万方、元/方 （1）销（输）气量/业务量较上年增减变动情况分析（分类型分用户增减幅度、增减原因） （2）主营收入较上年增减变动情况分析（分类型分用户增减幅度、增减原因、购销差价变化） （3）主营成本较上年增减变动情况分析（对折旧、水电费等增加成本原因予以说明） 2.其他业务收支预算

收益法公式

收益法公式 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

收益法中的主要技术方法 收益法实际上是在预期收益还原思路下若干具体方法的集合。收益法中的具体方法可以分为若干类：(1)针对评估对象未来预期收益有无限期的情况划分，可分为有限期和无限期的评估方法；(2)针对评估对象预期收益额的情况划分，又可分为等额收益评估方法、非等额收益评估方法等。为了便于学习收益法中的具体方法，先对这些具体方法中所用的字符含义做统一的定义： P——评估值； i——年序号； ——未来第n年的预计变现值； P n ——未来第i年的预期收益； R i r——折现率或资本化率； n——收益年期； t——收益年期； A——年金。 (一)纯收益不变 1.在收益永续，各因素不变的条件下，有以下计算公式： P=A/r 其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)资本化率固定且大于零； (3)收益年期无限。 2.在收益年期有限，资本化率大于零的条件下，有以下计算公式：

P=A r [1? 1 (1+r)n ] 这是一个在估价实务中经常运用的计算公式，其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)资本化率固定且大于零；(3)收益年期有限为n。 3.在收益年期有限，资本化率等于零的条件下，有以下计算公式： P=A×n 其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)收益年期有限为n；(3)资本化率为零。 (二)纯收益在若干年后保持不变 1.无限年期收益。其基本公式为： P=∑ R i (1+r)i + A r(1+r)n n i=1 其成立条件是：(1)纯收益在n年(含第n年)以前有变化；(2)纯收益在n年(不含第n年)以后保持不变；(3)收益年期无限；(4)r大于零。 2.有限年期收益。其计算公式为： P=∑ R i (1+r)i + A r(1+r)t [1? 1 (1+r)n?t ] t i=1 其成立条件是：(1)纯收益在t年(含第t年)以前有变化；(2)纯收益在t年(不含第t年)以后保持不变；(3)收益年期有限为n；(4)r大于零。 这里要注意的是，纯收益A的收益年期是(n-t)而不是n。 (三)纯收益按等差级数变化 1.在纯收益按等差级数递增，收益年期无限的条件下，有以下计算公式：

公司年会策划实施计划方案2020年(附预算执行表格)

“信息科技有限公司2020年新春团拜晚会” 2020年年会活动策划方案 一、年会筹备小组 总策划：张三 总执行：李四/李思/李思 成员：公司所有部门成员 二、年会内容 ◆活动名称：信息科技有限公司2020年新春团拜晚会 ◆活动基调：喜庆、欢快、盛大、隆重 ◆活动主题： ◆活动目的：对2019年公司的工作成绩进行总结，展望公司2020年的发展愿景；同时丰富员工企业文化生活，激发员工热情，增强员工的内部凝聚力，增进员工之间的沟通、交流和团队协作意识。 ◆活动日期：2020年1月29日 16：00-20：00 ◆活动地点：四季酒店 ◆参会人数：总部42人、家属XX人、嘉宾XX人，共计XX人。 ◆参会人员：总部员工、员工家属、特邀嘉宾 ◆活动内容：总经理致辞、文艺汇演、晚宴（详细流程安排见附表一）

三、工作分工（详细分工明细见附表二） （一）文案组（负责人：）成员3名。 ◆负责主持人形象设计，串词、祝酒词起草、审核； ◆负责年会流程具体执行方案策划； ◆开场视频、PPT制作，年会期间除节目音乐外所有音乐搜集。 （二）会场布置组（负责人：）成员5名。 ◆负责设计、联系制作年会舞台背景墙、横幅、签名板及各种材料的打印和 制作；负责合影用旗帜，设计制作； ◆负责签名拍照软件和抽奖软件的设计和现场调试； ◆负责鲜花或花篮的采购/租赁； ◆现场摄影、DV摄像、照相； ◆开场视频制作，年会期间除节目音乐外所有音乐搜集。 ◆负责与酒店工作人员配合调试功放、灯光、音响、话筒、投影、电脑，并 播放年会现场所有节目伴奏带及颁奖音乐和进场视频等； ◆会场安全检查（消防、电源、设备等）。 （三）节目组（负责人：各部门经理）成员5名。 1、节目类型：唱歌、舞蹈、小品、话剧（歌舞剧）、魔术、乐器演奏、戏曲、相声、时装秀等。 2、选取节目规则：以抽签的形式，每个部门可抽取2个节目签，从中选取一个类型节目表演。 3、节目质量标准：若彩排时达不到质量要求，须重新编排直到达到要求为止。 4、节目彩排时间：1月23日—1月29日部门彩排。文艺汇演节目的目的是以开心参与为主，坚持“不三俗、不恶搞、不铺张”原则，重在参与，乐在其中。 节目组负责人具体工作如下： ◆负责完成对所有节目的排练、设计、筛选及后期的彩排工作；

房地产估价测算过程(市场法、收益法)

估价测算过程 （一）市场法的估价测算过程 1、可比实例的选取 选取三个与估价对象区位相近、用途相同、规模相当的类似房地产A、B、C作为可比实例。 （1）可比实例A——环 亚大厦。环亚大厦位于XX区 台北一路17-19号，为20层 环亚大厦 钢混结构综合楼，约建于九 十年代后期，九成新，商务 办公氛围一般。环亚大厦紧临喷泉公园旁，周边有武广、SOGO、世贸,新世界、武展等综合性商场；有中行、龙行、招行、信合、建行等多家金融机构；及协和医院、同济医院等多全国知名综合性医院。商务办公氛围较好。该物业由XX环亚物业管理有限公司进行专业管理。目前市场租金为43元/㎡〃月，出租率达到95%。其停车位80个， 基本上能满足其商务需要。

（2）可比实例B——九运大厦。九运大厦位于XX区XX北路34 号，为23层高层写字楼，约建于九十年代后期，九成新，商务办公 氛围一般。紧临中山公园，背靠 小南湖公园，毗邻喷泉公园、西北 湖广场、新世界商场、新华路体育 场和青少年宫，交通便利。总建筑 面积约5万余平方米，采用裙房设 计，每层面积达3000平方米，且全部可相对独立使用，是集商业、 居家、办公为一体的智能化高层写字楼。现租售率已达95%；商务办 公氛围一般。该写字楼市场租金为40元/㎡〃月，九运大厦停车位为 地下停车位，基本上能满足其商务需要。现该物业由九运物业进行管 理。 九运大厦建筑全景九运大厦周边环境（3）可比实例C——华银城。华银城位于XX区台北路，约建于 九十年代后期，为九成新，由4幢19层高楼组成，一楼为车库或仓 库用房，2-19层为商住楼。总 建筑面积为31968平方米。目前，办公用房建筑面积3600平华银城 九运大厦

工作报告之公司预算执行情况报告

公司预算执行情况报告 【篇一：预算执行情况报告】 附件 情况报告(参考) 一、企业经营预算执行环境分析 详细分析企业所处的内外部经营环境，行业动态变化情况，重点说明预算前提条件的变化和发展趋势； 二、主要经济指标的执行情况分析 （一）主要行业业务量指标预算执行分析，包括预算完成情况，同比环比趋势情况，以及预算执行和时间进度差异分析。 （二）效益指标预算执行分析 1.营业收入、营业成本预算执行情况分析，以及和时间进度差异原因说明。 表2 营业收入、营业成本预算执行情况 2.成本费用指标预算控制情况。 表3 期间费用预算执行情况 （1）销售费用预算执行情况分析，以及和时间进度差异原因说明。 （2）管理费用预算执行情况分析，以及和时间进度差异原因说明。重点说明非薪酬付现管理费用预算执行情况， 以及重点费用预算控制情况。 表4 重点费用预算执行情况 单位：万元

根据上表内容进行简要说明。 （3）财务费用预算执行情况分析，以及和时间进度差异原因说明，重点说明利率变化及融资借款额变动影响。 3.利润总额预算执行情况分析，以及和时间进度差异原因说明。 表5 利润总额预算执行情况 三、投、融资预算完成情况分析 （一）年度投资、融资预算执行总体情况， （二）重大投资项目预算执行情况，说明预算执行差异原因。 （三）重大融资项目情况说明。四、薪酬预算执行情况分析及差异说明 备注：“较上年同期差异率”=（本年季度执行-上年同期季度执行）/上年同期季度执行*100%；薪酬、工资以“万元”为单位。 根据上表内容对薪酬、工资及人员预算执行情况及差异进行分析说明。 五、预算执行存在的问题及全年预测 表6 全年预算执行指标预测表 单位：万元 根据上表内容进行详细说明。重点说明全年预测和年度预算差异原因及保障措施。 【篇二：预算执行情况分析报告】 预算执行情况分析报告参考格式 ********单位预算执行情况分析报告 一、收入预算执行情况。

收益法公式

收益法中的主要技术方法 收益法实际上是在预期收益还原思路下若干具体方法的集合。收益法中的具体方法可以分为若干类：(1)针对评估对象未来预期收益有无限期的情况划分，可分为有限期和无限期的评估方法；(2)针对评估对象预期收益额的情况划分，又可分为等额收益评估方法、非等额收益评估方法等。为了便于学习收益法中的具体方法，先对这些具体方法中所用的字符含义做统一的定义： P——评估值； i——年序号； P n——未来第n年的预计变现值； R i——未来第i年的预期收益； r——折现率或资本化率； n——收益年期； t——收益年期； A——年金。 (一)纯收益不变 1.在收益永续，各因素不变的条件下，有以下计算公式： P=A/r 其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)资本化率固定且大于零； (3)收益年期无限。 2.在收益年期有限，资本化率大于零的条件下，有以下计算公式：

这是一个在估价实务中经常运用的计算公式，其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)资本化率固定且大于零；(3)收益年期有限为n。 3.在收益年期有限，资本化率等于零的条件下，有以下计算公式： P=A×n 其成立条件是：(1)纯收益每年不变；(2)收益年期有限为n；(3)资本化率为零。 (二)纯收益在若干年后保持不变 1.无限年期收益。其基本公式为： 其成立条件是：(1)纯收益在n年(含第n年)以前有变化；(2)纯收益在n年(不含第n年)以后保持不变；(3)收益年期无限；(4)r 大于零。 2.有限年期收益。其计算公式为： 其成立条件是：(1)纯收益在t年(含第t年)以前有变化；(2)纯收益在t年(不含第t年)以后保持不变；(3)收益年期有限为n； (4)r大于零。 这里要注意的是，纯收益A的收益年期是(n-t)而不是n。 (三)纯收益按等差级数变化 1.在纯收益按等差级数递增，收益年期无限的条件下，有以下计算公式：