2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计章程考试试题

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》:内部审计章程考试试

本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。

一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)

1.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该

A:确定网络的商业用途。

B:把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

C:检查开放系统互联网络模型。

D:考查网络操作费用。

2.面临审计范围的限制(scopelimitation)时,内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A:a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。

B:b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

C:c.增加对该活动审计的频率。

D:d.对此审计任务分派更多有经验的人员。

3.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?

A:a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

B:b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

C:c.该建议能够提高工作效率和生产率。

D:d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

4.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下

A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;

B:审计部门未提供充分的监督工作,违反了准则的规定;

C:既然《道德标准》未涉及监督,内部审计主管未违反《道德标准》;

D:审计部门遵循了准则及《道德标准》。

5. 风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述;Ⅱ.对审计控制的测试;Ⅲ.对风险进行评级的制度;Ⅳ.样本规模的确定。

A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D:只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

6. 成本节约的定位属于

A:a.项目结果审计;

B:b.财务审计;

C:c.合规性审计;

D:d.经营审计。

7. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及

时的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出

A:关于现金收入记录的内部控制是充分的

B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的

C:关于现金账户调节的内部控制是充分的

D:关于现金实物安全的内部控制是充分的

8. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?

A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查9. 某内部审计师正根据《专业实务框架》,评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该

A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C:确定并接受机构所面临的风险程序

D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

10. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价,它能用于

A:评价对公司旅行政策的遵循情况

B:确定员工旅行的成本

C:比较一个部门的实际费用与预算

D:支持业务支出税收扣除

11. 如果面临外加的范围限制,首席审计执行官应该

A:将审计推迟到范围限制取消后进行

B:将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会

C:增加对该活动进行审计的频率

D:为该项目分派更多有经验的审计人员

12. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能

A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;

B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;

C:降低商品价格有时不太准确的风险;

D:增加商品价格有时不太准确的风险。

13. 一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是

A:数据库模式

B:数据字典

C:数据定义语言

D:数据操纵语言

14. 以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A:加强由外部董事组成的审计委员会;

B:将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石;

C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;

D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

15. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?

A:实施更加开放的信贷政策;

B:提高为提前付款提供的折扣;

C:增加现金销售;

D:按周而不是按月提供发票。

16. 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是

A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。

B:抽取过去三年中所有大额捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。

D:运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

17. 分析性程序

A:可被认为是一种直接信息,这是对所需评价的声明而言的;

B:涉及应收款的函证这类的测试;

C:可以为有关声明的完整性提供最佳的信息;

D:本身从来都不足以支持管理层的声明。

18. 在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A:绕过计算机审计;

B:内嵌审计模块;

C:平行模拟;

D:桌面方法检查。

19. 在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

A:总体的账面价值

B:抽样间距

C:预期发生概率

D:总体标准偏差

20. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围,以实现业务目标;

B:确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;

C:为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;

D:确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

21. 测试内部控制的审计工作方案应该

A:针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B:通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C:通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。

D:通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

22. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A:关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B:由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。

C:公司政策不能被审计,因此也不可能被执行

D:分公司违反了公司政策

23. 以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?

A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。

C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。

24. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点

A:可以计算财务数据错报的准确数额;

B:软件可以根据特定的标准选择抽样样本;

C:可以整体测试数据;

D:决策风险会增加。

25. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?

A:实施更加开放的信贷政策;

B:提高为提前付款提供的折扣;

C:增加现金销售;

D:按周而不是按月提供发票。

26.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳

A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类

C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书

D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续

27.公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?

A:投诉的总数

B:与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C:与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量

D:消除所有这些电脑投诉需要的成本

28.为减少与实物资产相关的潜在财务损失,资产应该按一个数额保险,这个数额是

A:依据定期的评估确定

B:由董事会决定

C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D:等于单个资产的账面价值

29.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?

A:将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

B:对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。

C:分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。

D:对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

30. 内部审计师刚完成一项审计,正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括

A:有关审计发现原因的意见表述;

B:对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述;

C:对审计期间形成的事实和意见的表述;

D:对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。

31. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?

A:a.增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。

B:b.减少了违法和舞弊的风险。

C:c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D:d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

32. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是,内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节?Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证;Ⅱ、在招聘录用之前,公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景;Ⅲ、在招聘录用之前,公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

A:只有Ⅲ是对的;

B:只有Ⅰ和Ⅱ是对的;

C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的;

D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

33. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加?

A:a.利润分享

B:b.自助餐式福利

C:c.以技能为基础的评定

D:d.全部工资

34. 重新设计是对企业进行全盘分析,对根本性问题进行重新思考,对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。内部审计师在参与重新设计时,以下的哪一项是不应该做的?

A:明确重新设计是否得到高层管理人员的支持

B:关注被给出建议的事项

C:为新系统制定审计计划

D:指导新系统的实施

35. 以下哪种做法最有可能确定

A:查阅以前的审计结果;

B:走访生产车间;

C:与负责生产A类产品的员工面谈;

D:分析财务和经营报告。

36. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是

A:公司旅行政策的执行质量。

B:确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C:部门的预算数与实际数的对比。

D:支持雇主降低经营费用。

37. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?

A:作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。B:在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。

C:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。

D:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

38. 内部审计活动的外部评估不可能去评价

A:对内部审计活动的章程的遵守情况;

B:对内部审计专业实务标准的遵守情况

C:对内部审计活动的成本—收益进行分析

D:内部审计活动所采用的工具和技术

39. 某公司的应用程序系统必须连续使用,为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A:在恢复计划中反映组织结构和操作变化;

B:在实施之前,系统变化必须得到彻底测试;

C:在必要时,管理人员可以代行操作人员之职;

D:能力计划程序准确工作负荷的变化。

40. 根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录,内容是;“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中,此举有助于降低作业成本,加强沟通,促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情楚了,”主管想,“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假,但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷?

A:a.信息的含义不明确

B:b.主管选择了错误的沟通通道

C:c.主管不应该发出此类信息

D:d.主管未考虑沟通中的噪音

41. 以下有关审计目标的论述恰当的是

A:为了观察实地盘点

B:为了确定存货是否足以满足计划销售量

C:通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D:为了在审计报告中包括存货短缺信息

42. 员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A:仅仅按工作时间支付报酬给员工

B:员工是真实的雇员

C:按适当的比例支付报酬给员工

D:人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致

43. 在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;

B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;

C:直接来自顾客的肯定式函证;

D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

44. 审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是

A:a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。

B:b.审查年度审计计划并监督审计结果。

C:c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。

D:d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。

45. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查,以下哪项说法是不正确的?

A:公司管理人员或董事会独立于内部审计部门,因此,只要他们符合条件,就可以成为外部审查小组的成员。

B:人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C:质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D:质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

46. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本?

A:a.自助餐式福利

B:b.利润分享

C:c.以技能为基础的评定

D:d.全部工资

47. 审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A:征求公司法律顾问的建议;

B:与采购员讨论采购业务;

C:与供应商联系讨论采购业务;

D:与采购员的上级主管讨论采购业务。

48. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性?A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

49. 一般来讲,从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A:询问

B:口头证据

C:外部证据

D:观察

50. 如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样,下列哪个表述正确A:置信水平不能被量化;

B:精确度会提高;

C:存货预计价值的可靠性下降;

D:误受风险增加。

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