关于完善企业内部审计职能的思考 -毕业论文

内容摘要：目前我国企业的管理模式普遍较为落后，内部治理和内部控制普遍存在一定的不足，使得其内部审计的基础环境存在一定的欠缺。而具体实施内部审计的方法及操作人员素质等也相对落后，导致我国企业的内部审计存在较大的缺陷。因此，内部审计仍然是我国企业发展中需要重点思考的问题。本文研究以我国企业内部审计为研究对象，采取文献分析法及案例分析法，以A企业的内部审计为例进行研究。在对企业内部审计及其职能的相关理论进行介绍后，对A企业内部审计的现状进行分析，指出其内部审计的内容及缺陷；其次，从多个角度分析A企业内部审计缺陷形成的主要原因；再次，针对限制A企业内部审计制度有效性发挥的因素，建立提升A企业内部审计有用性的对策，以期能够带动A企业内部审计的完善和功能发挥等。

关键词：内部审计有效性影响因素改进方案

Abstract：At present our country enterprise management model lags behind, the internal governance and internal control have shortcomings, so that the basic environment of internal audit have certain defects. Method and implementation of internal audit personnel and quality is relatively backward, resulting in the enterprise internal auditing in our country have defects. Therefore, the internal audit is still focused on the need of the development of the enterprise of our country problem. This paper to our country enterprise internal audit as the object of study, using literature analysis and case analysis method. The internal audit of enterprise A was studied as an example. Introduction in the theory of internal audit and its function, status of internal audit in enterprise A analysis, pointed out the contents and defect of the internal audit; secondly, analysis of the main causes of A enterprise internal audit defects formed from multiple angles; thirdly, according to the limited factors of internal audit system for A enterprise effectiveness of play the establishment of internal audit, countermeasures to improve the usefulness of A enterprises, in order to promote and improve the function of internal audit play A enterprises etc..

Key words:internal audit availability influencing factor

improvement project

目录

引言 (4)

一、理论概述 (4)

（一）内部审计的内涵 (4)

（二）内部审计的职能 (4)

二、A企业内部审计状况 (5)

（一）A企业及其内部审计介绍 (5)

（二）A企业内部审计的主要情况 (6)

（三）A企业内部审计的职能发挥情况 (7)

三、导致A企业内部审计存在缺陷的主要原因 (8)

（一）A企业公司治理及内部控制存在缺陷 (8)

（二）企业内部对于内部审计的重视不足 (8)

（三）缺乏专业审计人才 (9)

（四）没有建立完善内部审计机制 (9)

（五）其他因素 (10)

四、提升A企业内部审计效果的建议 (10)

（一）完善内部治理和内部控制制度 (10)

（二）加强企业内部对于内部审计的重视 (11)

（三）注重培养专业内部审计人才 (11)

（四）构建完善内部审计机制 (11)

（五）其他建议 (12)

五、总结 (12)

参考文献 (13)

关于完善企业内部审计职能的思考

引言

民营企业在我国经历了几十年发展，在近年来逐渐进入一定的发展困境。根据国家统计局数据，在2011年全国共有民营企业数量占企业总量的八成以上，而根据当前信息，我国民营企业的发展陷入一定的困境之中。要促使民营企业能够更好的获得市场支持，实现可持续发展，就必须重视内部审计的作用。

但是，因为目前我国民营企业的管理模式普遍较为落后，内部治理和内部控制普遍存在一定的不足，使得其内部审计的基础环境存在一定的欠缺。而具体实施内部审计的方法及操作人员素质等也相对落后，导致我国民营企业的内部审计存在较大的缺陷。而相对于大企业聘用外部审计的较高支出而言，我国民营企业的审计外部化还是存在一定的困难。因此，内部审计仍然是我国民营企业发展中需要重点思考的问题，要发挥内部审计的效果促进民营企业发展，就必须对民营企业内部审计的相关问题形成全面的认识。

一、理论概述

（一）内部审计的内涵

审计是国家机关授权或者接受委托的专职机构及人员，根据相关法律法规、审计准则及会计准则等，运用专门的方法，对被审计单位的财务信息及相关资料的真实性、准确性、合规性及效益性等进行审核监督，评价其经营责任并鉴证经济业务，以维护社会财经法纪，改进企业生产管理，促进企业经济效益改善①。

内部审计也就是企业内部开展的审计活动，在内部审计中，股东大会基本承担内部审计的权责划分与审计决策的职能；董事会对股东大会负责，制定具体的内部审计方案及准则等，并部署其他部门完成；监事会监督权力，在一定程度上辅助公司内部审计的运行，并对审计过程及结果等进行监督，具备质疑权②。

①刘军《企业内部审计存在的问题和改善措施》，《科技风》2009年第9期

②刘金星《论内部审计、内部控制、公司治理之间的关系》，《会计之友》2009年第6期