提高商业银行非现场审计效能

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提高商业银行非现场审计效能

作者:邢萍

来源:《合作经济与科技》2011年第17期

提要近年来,随着商业银行信息数据的急剧膨胀及其对内部审计的迫切需求,非现场审

计逐渐凸现出其重要性。笔者站在商业银行内部审计师的角度,对非现场审计现状进行思考,从非现场审计的制度建设、队伍培养、技术支持和成果共享等方面提出看法,希望对提高商业银行非现场审计效能有所帮助。

关键词:商业银行;非现场审计;效能

中图分类号:F239 文献标识码:A

非现场审计,就是审计人员不在被审计对象的现场而开展审计活动的一种审计模式,它利用当今先进的计算机技术,通过计算机网络和数据库等手段来监测被审计对象的相关业务信息,具有操作方便、监测范围广、高效率低成本等优点。

随着我国商业银行业务的迅速发展和管理的不断精细化,银行的信息数据急剧膨胀,传统的现场审计已经无法完全满足管理层对内部审计及时性、全面性、持续性和高效率低成本等方面的需求,于是非现场审计应运而生。非现场审计利用计算机辅助审计工具,可以实时、批量、持续地对审计对象的信息进行分析,适应了当下审计环境的变化,有效缓解了审计资源紧张和审计成本较高等困难,因此在商业银行内部审计业务中迅速发展起来。

现在,商业银行都非常重视内部审计中的非现场审计工作。如工商银行姜建清董事长就明确指出要大力推广运用非现场审计方法,做到“精确制导,有效审计”;工商银行内部审计局的高管层则要求在审计中要充分应用非现场审计方法,争取非现场审计工作量达到整个审计工作量的50%或以上,以节约成本和提高效率。但是,我国商业银行内部审计开展时间并不长,

非现场审计更是一个新事物,从理论到实践都还处在摸索前进阶段,仍存在许多不成熟的方面,如非现场审计的制度规范不尽完善、队伍建设相对滞后、技术支持力度不足、成果利用不够充分、知识交流和共享贫乏等。针对这些现实问题,笔者从商业银行内部审计师的角度对如何提高非现场审计效能进行了一些思考。

一、完善非现场审计制度建设

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