工业用电工程成本核算制度

XXXXXXX 工程有限公司

XXXXXXXXXCO.，LTD.

XXXXXXX工程有限公司

工程项目成本管理办法

第一章总则

1. 实行施工项目成本核算是项目实现经济效益的基础，为规范公司项目成本核算工作，防范企业风险，提高成本核算的准确性和及时性，特制定本制度。

2. 开展以施工项目成本核算为中心的绩效评估，可以有效防止人为的不公正因素的干扰，从而为公司制定、实施有关的制度和办法提供依据。

3. 施工项目实施成本核算使员工的个人利益与项目成本的发生紧密地联系在一起，从而有利于提高成本核算意识，进一步降低工程成本。

4．公司在建项目施工、设备、材料等的采购是成本核算的重要环节，除董事会特批外一律实行招投标工作。

5．项目竣工后，对分包单位、供货商的结算复核制度能有效控制成本，保护公司利益。

第二章施工成本核算制度

1. 施工成本核算执行三级核算制度，即经营部编制《项目成本指标》，各职能部门执行和财务部核算。

2. 工程中标后，根据公司与甲方签订的《项目承包合同》确定项目的成本管理目标，经营部与工程部通过勘察现场、结合深化设计图纸、核实工程量、并经市场询价，由经营部在七天内编制《项目成本指标》。

3.经营部门编制《项目成本指标》后，各部门只能在三天内对工程量提出异议，无异议后，各职能部门必须按该成本指标执行。并呈报公司工程、财务、董事会备案作为绩效考核的依据。

4. 施工过程中，根据《分包工程及设备、材料招投标流程图》、《结算审核流程图》进行施工成本核算管理。

4.1 工程请款单需提前15天提交经营部门审核，附已完成工程量统计表等资料。

4.2 清单外变更增加工程量需提前5天提交，附增加工程任务单、变更图纸。

4. 3由于职能部门管理原因造成的变更，职能部门负管理责任，并由总经办报董事会备案。

5. 加强竣工结算复核

竣工结算主要分两大方面：

5.1一方面是与甲方的结算，对甲方的结算主要体现在按合同内容结算、现场签证单（设计变更通知等）的结算，施工中发生的变更项目，项目部都要及时准确地核实工程量，将增加工程量清单及有效的设计变更单、现场签证单提交经营部，经营部编制增加费用预算书，经公司总经理批准后，项目部报甲方认可并签字，作为结算时的依据。

5.2一方面是与分包单位、供货商的结算。对分包单位、供货商的结算复核按照第四章《分包工程结算复核、结算制度》执行。

6. 在未开工前经营部汇总成本控制报告予董事会和总经办。工程完成后，财务部编制项目核算文件，组织召开工程项目成本核算会议，提出奖惩意见，结果报公司董事会备案留档。

7. 公司根据项目核算结果，按《绩效考核办法》相关内容进行奖惩。

第三章分包工程、设备、材料采购招投标管理制度

1．招标人员组成

招标工作由招投标小组负责，招投标小组由工程部、经营部、物供部人员组成。

2．招标程序

2.1工程部按工程进度要求提前十天向招投标小组提出招标要求，招投标小组根据项目的特点和需要编制招标文件。招标文件由工程管理部、经营部和公司领导会签，会签后综合部门和公司领导意见，形成正式招标书。

2.2 工程部呈送分包工程送审表（附分包工程报价清单、设备材料计划单、材料统计表、图纸、进度表等相关资料），经营部复核工程量，根据《项目成本指标》，填写分包工程审核意见书，报总经理确定投标限价。

2.3向三家以上应邀投标人发放投标文件、图纸等相关资料。公司工作人员不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。

2.4招投标小组根据实际情况会同有关部门，组织投标人踏勘项目现场及答疑。

2.5按招标文件规定时间回收标书，并安排专人保管。

3．开标、评标和定标程序

3.1开标在招标小组确定的时间、地点公开进行，迟到的投标人视为弃权，取消投标资格，高于投标限价的投标书作为废标处理。

3.2公司应当采取必要的措施，保证评标在严格保密的情况下进行。任何人不得干预、影响评标的过程和结果。

3.3招投标小组应当按照招标文件确定的评标标准和方法，参考公司限价对投标文件进行评审和比较。招投标小组可要求投标人对投标文件中含义不明确的内容作必要的澄请或者说明。

3.4招投标小组完成评标后，做好开标结果记录，把评选的结果汇总，写出评标分析报告并把推荐的合格的中标候选人资料一起呈报总经理定标。

3.5总经理定标后，向中标单位发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。

4．订立书面合同

4.1按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。工程部与中标单位洽谈合同相关内容并定初稿，初稿在公司内部流转，相关部门会签，最后呈总经理审定。

4.2中标单位在确认的合同上签名盖章，最后交公司总经理在合同上签名盖章，合同正式生效。

4.3如发现投标人相互串通投标或与工作人员串通投标的，中标无效，并追究其法律责任。

4.4合同原件一式四份，分包单位、财务部各一份、行政部二份。

4.5 开工指令、人员安排进场、设备材料到货、中间验收、竣工验收等由工程管理中心、物供部跟进。

第四章分包工程结算复核、结算制度

分包工程结算复核是根据分包工程承包合同与分包工程承包班组（或施工队）按实际完成工程量进行复核的过程，是分包工程最终结算款的依据。结算复核本着实事求是、有依有据的原则，特制定以下规定：

1．分包工程结算复核流程

1.1施工班组按设计图纸要求完成分包合同内的施工承包任务并自检合格，三天内申请工程部门及相关部门进行验收。工程部接到申请并验收合格后，按分包单位实际完成工程量编制《结算工程量统计表》，并连同竣工图纸、《结算复核申请表》报送经营部申请复核。

1.2经营部接到工程部复核申请后，五天内审核送审资料已齐全（若资料不全退回相关部门重新收集），与工程部约定时间派人到施工现场对已完成工程量进行核对。

1.3现场工程量核对完成后，经营部经办人员参照相关文件资料（分包合同/协议、成本分析表、竣工图纸、施工现场签证单等）对该项分包工程的已完成工程量进行复核，编制《合同工程量/已完成工程量对照表》及填写《结算复核意见表》，呈报经营副总经理、总经理审批。

1.4经营副总经理、公司总经理审核、批准后，转送财务部门，作为结算依据。

2．相关规定

2.1分包工程结算复核必须坚持实事求是、有依有据的原则，严禁弄虚作假行为。

2.2工程结算复核必须依据工程承发包合同或协议，根据竣工图纸、设计变更通知、业务联系单及施工现场签证单按实际发生工程量编制。

2.3超出分包合同承包范围的增加工程量（设计变更增加工程），施工前必须有增加工程任务单及业主增加工程签证，增加工程任务单由主管施工员、项目经理在现场计量共同确认，工程部经理、工程副总经理复核并签名同意，送经营部复核。增加工程单价按公司有关规定执行（分包合同中已有单价按合同单价结算，分包合同未注明单价的按公司限价结算）。严禁将分包合同中已含工序或内容另签单结算，经发现者交公司纪律处理。

2.4超出分包合同承包范围的增加工程量的材料如由承包方提供，须由工程部向承包方发出委托采购通知，通知必须说明委托采购材料的用途、质量要求、数量，承包方必须按通知要求进行采购，工程完成后剩余材料交还工程部仓库。增加工程量的材料的价格必须在采购前呈报公司经营部，经复核同意并由经营副总经理签名确认后方能结算，末经审核确认的采购单一律不予结算，所造成的经济损失由承包方负责。由承包方提供材料结算时必须提供主要材料供货明细清单、发票及合格证。

2.5结算时，工程部或专业施工队必须按公司的标准填写结算申请单，结算申请单附详细结算资料，结算资料必须为原件。结算资料包括分包工程承包合同或协议、工程签证单、已完成工程量统计表、竣工图纸、验收合格资料（由我司验收合格）及工程奖罚单等。结算资料先由工程部审核合格，送经营部审核并呈送公司总经理批准后送财务部结算。

2.6对于不按成本控制方案执行的职能部门除根据公司绩效相应管理规定处理外，一律追究相应的岗位责任并呈报公司监事会作相关处罚。

3．附：分包工程结算资料清单

3.1 验收合格资料

(1)厂家资料

(2)开箱检查报告

(3)设备、材料安装报告

(4)隐蔽工程验收记录

(5)验收记录

(6)乙供材料供货明细清单

3.2 已完成工程量统计表

3.3 分包工程施工合同或施工协议

3.4 施工现场工程签证单及工程奖罚单

3.5 设计变更通知、业务联系单、施工图纸或竣工图

第五章其它

1．本管理制度的修改、补充、解释权归广州茂源电气工程有限公司。

2．本管理制度自总经理批准日起实行。

附：1．施工成本核算流程图

2．分包工程及设备、材料招投标流程图

3．结算审核流程图