财政部 国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知
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财政部 国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知
【标 签】连锁经营企业,统一核算,统一缴纳
【颁布单位】财政部,国家税务总局
【文 号】财税﹝2003﹞1号
【发文日期】2003-02-27
【实施时间】2003-02-27
【 有效性 】条款失效
【税 种】增值税
200811
为贯彻落实《国务院办公厅转发国务院体改办、国家经贸委关于促进连锁经营发展若干意见的通知》（国办发〔2002〕49号）的精神，支持连锁经营的发展，现将连锁经营企业实行统一缴纳增值税、所得税的有关问题进一步明确如下：
一、在省、自治区、直辖市、计划单列市内跨区域经营的统一核算的连锁企业，需要实行由总机构向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税的，按照财政部、国家税务总局《关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税字〔1997〕97号）的有关规定办理。
二、根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》的有关规定，对内资连锁企业省内跨区域设立的直营门店，凡在总部领导下统一经营、与总部微机联网、并由总部实行统一采购配送、统一核算、统一规范化管理，并且不设银行结算账户、不编制财务报表和账簿的，由总部向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。依照《中华人民共和国外商投资和外国企业所得税法》和《中华人民共和国外商投资和外国企业所得税法实施细则》的有关规定，对从事跨区域连锁经营的外商投资企业，由总机构向其所在地主管税务机关统一缴纳企业所得税。
三、上述跨区域经营的连锁企业实行统一缴纳增值税、所得税后，各级财政部门要认真贯彻执行国办发〔2002〕49号文件的精神，及时制定统一纳税后所属地区间财政利益调整办法，妥善处理好各级财政利益分配关系，以确保连锁企业门店所在地的财政利益在纳税地点变化后不受影响，以利于连锁经营的发展。
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我国税收宣传工作中存在的问题及其改善措施
我国税收宣传工作中存在的问题及其改善措施 摘要：税收宣传是提高公民纳税意识，促进纳税服务深入开展，提升征管水平的重要措施；是营造良好税收环境，构建和谐征纳关系，建立法制公民社会，促进精神文明建设的重要手段和方式。坚持不懈地抓好税收宣传，提高公民的纳税意识，是税务部门坚持依法纳税、保证税收制度稳定发展的必要工作。当前我国的税收宣传工作还存在诸多问题，尚需进一步完善。 关键词：税收宣传问题措施 税收宣传是税收工作的重要内容之一，税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿的为纳税人提供纳税咨询服务。税收宣传是提高公民纳税意识，促进纳税服务深入开展，提升征管水平的重要措施；是营造良好税收环境，构建和谐征纳关系，建立法制公民社会，促进精神文明建设的重要手段和方式。坚持不懈地抓好税收宣传，提高公民的纳税意识，是税务部门坚持依法纳税、保证税收制度稳定发展的必要工作1。 由于我国目前税收立法的级次低，实施细则、补充规定等名目繁多，不利于纳税人掌握，所以需要税务机关做大量的宣传工作，弥补税收立法的不足。税收宣传工作的力度反映着税收工作的力度，税收宣传规模、水平、机制只有代表税收发展的方向，广泛宣传纳税人的权利和义务，宣传税收法规，才能促进税收事业的发展。 一、当前我国税收宣传工作中存在的问题 （一）税收宣传呈明显的阶段性，宣传持续性不够。 自从1992年开始“税收宣传月”的工作以来，每年的税收宣传工作基本都集中在4月份，在这个月里，可以看到各种形式的宣传形式，报纸、电视、网络等等媒体都成为税收宣传的必不可少的平台。在轰轰烈烈的宣传一个月之后，宣传月一过，税收宣传的工作也就随之停止。实际上，税收宣传工作是一项长期的法制化建设工程，必须要有科学的指导思想、工作目标和组织原则，否则税收宣传质量就得不到提高，很难从根本上起到提升全民纳税意识的效果2。这样陡涨陡落的宣传形势，根本不能达到有效的税收宣传效果。近年来，随着日常税收宣传工作的加强，这个实效性问题已经有了较大的改观，但仍需要进一步改变。 （二）税收宣传形式单一，受众接收率低。 从平面到影视、网络，再到立体互动传播，新媒体的发展日新月异。但我们的税收宣传方式还处在平面、填鸭式阶段，文字宣传多视频宣传少，内容多是叙述工作，百姓可读性不高，无法实现全方位信息投送，无法为纳税人提供套餐式资讯服务。报刊上介绍法规的文字，绝大多数也是过于专业化、术语化，不能吸引广大社会大众的广泛关注，因此，也就不能被吸收和理解3。税收宣传形式多
税收宣传月策划方案
第二十个税收宣传月“活动策划书” 前期准备 1.活动月期间宣传单页的设计与制作 2.“齐风税韵”卡通形象的设计与制作 3.启动仪式前用于收集水的小瓶子的采购 4.100张骑行者与淄博五区三县公共设施的合影 策划方案 一、建立淄博国税局特有品牌“齐风税韵”； 二、举办为淄博国税局征集税收设计形象吉祥物； 三、开展独具特色的启动仪式（用水代替税，体现取之于民用之于民）； 四、举行税校“大企业‘齐风税韵’杯税收知识与税收服务辩论赛”； 五、“面对面·心连心·税企壹加壹”活动 六、“税收见证十一五”总结专题，“十个笑脸”活动； 七、与宣传月期间，在汇利通公司旗下“淄博城市信息告示机”上做税法税收政策 知识的宣传； 八、开展对“12366·税事通”平台的宣传； 九、“税·民生”大型图集的制作。 本次策划方案均以围绕“税收·发展·民生”这一主题。国之税收以民为本与地方经济发展、民生改善之间有着密切关系。策划目的是为了推进诚信税收、和谐税收的交流
与建设。 策划方向以突出国税的“服务”主题，分为两个方面： 2、国税对纳税人的服务 3、国税对普通老百姓的服务 重点放在以体现“民生”的第三点：国税对普通老百姓的服务。 从人们日常生活的点点滴滴看起，使老百姓了解到，国税对于我们的生活有什么样的重要意义，例如：公共设施，家里说用的水电等等方面 具体内容 一：建立淄博国税局特有品牌“齐风税韵”； 活动目的：此方案根据本次宣传月以“税收·发展·民生”“服务”为主要重点宣传方面，结合淄博特有的齐文化特点，特出此套品牌方案。打造淄博税收工作品牌，使此品牌成为典型品牌。 "税"的名称最先出现于春秋鲁宣公十五年的"初税亩"。淄博也早在先秦时期的齐国建立起利民的税收政策，管仲的思想对当今的税收也有着一定的影响。所以淄博的税收文化博大深厚，税收工作一直走在为民服务的道路上。所以品牌要结合淄博的“齐文化”齐风、齐韵。故命名为“齐风税韵”，名字雅致而富有亲和力，既具有淄博的地方特色，又体现淄博国税局的税收为民思想。 齐风税韵 “齐”主要指“齐国”淄博，又寓意为齐心齐力； 齐风：原指齐国之诗歌，这里将此引意为淄博的风尚，思想；史记记载，齐国风俗
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关于《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》的解读 2014年07月08日 国家税务总局办公厅 虚开增值税专用发票，以危害税收征管罪入刑，属于比较严重的刑事犯罪。纳税人对外开具增值税专用发票，是否属于虚开增值税专用发票，需要以事实为依据，准确进行界定。 为此，税务总局制定发布了《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》。公告列举了三种情形，纳税人对外开具增值税专用发票，同时符合的，则不属于虚开增值税专用发票,受票方可以抵扣进项税额。 理解本公告，需要把握以下几点： 一、纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票，纳税人应当拥有货物的所有权，包括以直接购买方式取得货物的所有权，也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。所谓“先卖后买”，是指纳税人将货物销售给下家在前，从上家购买货物在后。 二、以挂靠方式开展经营活动在社会经济生活中普遍存在，挂靠行为如何适用本公告，需要视不同情况分别确定。 第一，如果挂靠方以被挂靠方名义，向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，应以被挂靠方为纳税人。被挂靠方作为货物的销售方或者应税劳务、应税服务的提供方，按照相关规定向受票方开具增值税专用发票，属于本公告规定的情形。 第二，如果挂靠方以自己名义向受票方纳税人销售货物、提供增值税应税劳务或者应税服务，被挂靠方与此项业务无关，则应以挂靠方为纳税人。这种情况下，被挂靠方向受票方纳税人就该项业务开具增值税专用发票，不在本公告规定之列。 三、本公告是对纳税人的某一种行为不属于虚开增值税专用发票所做的明确，目的在于既保护好国家税款安全，又维护好纳税人的合法权益。换一个角度说，本公告仅仅界定了纳税人的某一行为不属于虚开增值税专用发票，并不意味着非此即彼，从本公告并不能反推出不符合三种情形的行为就是虚开。 比如，某一正常经营的研发企业，与客户签订了研发合同，收取了研发费用，开具了专用发票，但研发服务还没有发生或者还没有完成。这种情况下不能因为本公告列举了“向受票方纳税人销售了货物，或者提供了增值税应税劳务、应税服务”，就判定研发企业虚开增值税专用发票。
浅谈中小企业的税收筹划
NO: 山东财经大学期末论文 山东经济学院 税务筹划课程设计(期末论文) 设计(论文)题目:浅谈中小企业的税收筹划 Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning 班级： 姓名： 学号： 指导老师： 山东经济学院财政金融学院 完成时间：2011 年06 月15 日
浅谈中小企业的税收筹划 摘要：改革开放以来，中小企业已成为社会经济生活中不可缺少的组成部分。中小 企业在国民经济中的地位和作用越来越举足轻重。它们在促进市场竞争、增加就业机会、方便群众生活、推动技术创新、确保国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着重要作用。但由于历史的原因，目前我国绝大部分中小企业普遍存在融资难，生产技术水平低下，产品缺乏竞争力，财务管理能力不强，负担过重等现象。为充分发挥税收筹划在企业财务管理中的作用。中小企业财务制度的建设与完善需要税收筹划，中小企业有权在不违反国家税法的前提下，通过安排自己的涉税活动来规避或减轻自身税收负担，采取措施防范和化解纳税风险，以及运用法律手段充分保护自身的合法权益。以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。 关键字：中小企业；税收筹划；防范和化解纳税风险；企业财务管理 Abstract：Since the Reform and Opening, small and medium-sized enterprises have become a social economic the indispensable component in the life. Small and medium-sized enterprises in the national economy status and functions are becoming more and more important. They in promoting the market competition and increase employment opportunities, convenient for people life, promote technology innovation, to ensure that the development of national economy and maintain social stability plays an important role. But because the historical reason, at present, China's most common financing difficulties of small and medium-sized enterprises, manufacturing technology level is low, the lack of competitive products, financial management ability is not strong, burden wait for a phenomenon. To give full play to the tax planning in the financial management of an enterprise in the role. Small and medium-sized enterprise financial system the construction and improvement of the need to tax planning, small and medium-sized enterprise in violation of state tax law shall have the right to not under the precondition of schedule their own tax related activities through to avoid or reduce their tax burden and take measures to prevent and dissolve the tax risk, and using legal means fully protect their own legal rights and interests. With tax planning in the medium and small enterprises in China, the necessity and realistic significance as the starting point, according to the current characteristics of small and medium-sized enterprises and small and medium-sized enterprise tax planning for the main problems existing in the small and medium-sized enterprises, how to reasonable use of tax planning method is discussed, and the corresponding measures. Key word：Small and medium-sized enterprise；Tax planning；To guard against and dissolve the tax risk；Enterprise financial management
中国县级地方政府税收收入差异及成因分析
中国县级地方政府税收收入差异及成因分析 摘要：地方税是地方财政收入的主要来源，我国自1994年实行分税制以来，现行地方税制对确保地方财政收入和调控经济运行发挥了十分重要的作用。但同时我们也应该看到，地方政府税收收入体系的运行现状不容乐观，现行地方税制改革的步伐缓慢，并且与市场经济发展存在着不协调、不和谐的部分，在部分地区，现行税制已经不能适应地方经济发展的要求了。本文将选取两个具有代表性的县级单位做地方税收差异的实证分析，明了经济发展不平衡、税制结构的弊端、中央和地方之间关系现状、各地区产业结构等地方政府税收差异形成的原因，并就这些原因对我国地方税收收入体系的完善提供一些有针对性的意见和建议。 关键词：地方政府，税收，差异，完善 引言 实行分税制后，地方政府的事权较以前扩大了，地方税成为地方财政收入的主要来源，同时也是地方政府行使调节职能的主要手段，地方税制直接决定着地方税收与当地经济的关联度，决定着地方政府对当地经济社会发展的调控能力对一个地区政权机关运转，地区经济、事业发展发挥着无可取代的重要作用。而在具体实施中却出现了“财力层层向上集中”和“事权向下级级转移”的趋势，在提高中央财政收入占全国财政总收入比重、强化中央财政在调控经济和支持社会事业发展中的主导地位的同时，挤压了地方财政收入增长空间，部分基层财政特别是经济欠发达地区财政陷入困境，一些地方政府的财政更是由于主体税种缺乏、税源枯竭和事权无限扩大而运转艰难。受经济发展水平、税制结构、地方和中央政府之间关系等方面的影响，地方政府的税收收入存在很大差异，这直接影响着政府在经济和社会发展中的协调和组织能力，税收高的政府财政支出功能自然会强于税收收入低的政府，政府投入力度越大，地区经济社会发展速度就会越快。分税制的实行虽使地方税体系初具雏形，但受当时市场经济和产业结构的影响，地方税运行体制难以适应市场经济快速发展的需要，部分地方政府的税收难以维持经济发展需要，负债累累，在现阶段我们应当积极改革和完善地方税体制，增强地方财政支出功能，维护地方政权正常运行，以适应市场经济发展的需要。 1.地方政府税收收入体系运行的现状
税收宣传经验交流
税收宣传经验交流 【篇一：浅谈如何做好税收宣传】 浅谈如何做好税收宣传 杨影 【摘要】税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税 收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。1992 年 2 月 24 日，国家税务局发出《关于开展税收宣传月活动的通知》规定从 1992 年起每年 4 月为税收宣传月。回眸 20 多年，税收宣传月走过 了一条从蹒跚起步到日益强盛的发展之路。但是目前我国税收宣传 仍然存在着诸多的问题需要解决。 【关键词】税收宣传；问题；解决 一、税收宣传的概念和功能定位 （一）税收宣传的概念《国家税务总局税收宣传工作管理暂行规定》中对税收新闻宣传的概念进行了界定：“税务部门通过报刊、图书、 广播、电视、网络等新闻媒体和社会公众义务接受的其他方式，使 纳税人、税务干部和其他各界人士及时了解党中央、国务院关于税 收工作的方针政策、税收法律法规及税收工作情况而开展的各类宣 传活动。”总的来说，税收传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳 税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、 业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。 （二）税收宣传的功能定位税收宣传应归纳入纳税服务的范畴，可 定位为，通过广泛、全面、针对性、持久性的税收宣传，使纳税人 熟悉、了解税法所赋予的权利和义务，自觉提高税法遵从意识，从 而使税收工作得到顺利开展。由于我国目前税收立法的级次低，实 施细则、补充规定等名目繁多，不利于纳税人掌握，所以需要税务 机关做大量的宣传工作，弥补税收立法的不足。税收宣传工作的力 度反映着税收工作的力度，税收宣传规模、水平、机制只有代表税 收发展的方向，广泛宣传纳税人的权利和义务，宣传税收法规，才 能促进税收事业的发展。税收宣传要符合纳税人的偏好，使纳税人 全面地了解税法，把纳税人的注意力由税款多少转到税种选择上、 由被动地接受转到主动的关注税收上来。 二、税收宣传的现状和问题 （一）税收宣传的现状
2021年税收宣传月创意方案
税收宣传月创意方案 税收宣传月创意方案 四月是税收宣传月，那么税收宣传月创意方案有哪些呢?今天我们就一起来了解一下吧! 一、围绕主题突出重点 税务师行业要紧紧围绕“诚信纳税铸就发展”这一主题，重点做好两个宣传：一是宣传税务师行业在优化纳税服务、提高征管效能、促进诚信纳税等方面的积极作用。二是宣传税务师职业资格考试在加强税务专业人员队伍建设，提高税务专业人员素质，促进税收事业和税务师行业可持续发展的重要作用。 二、积极参与大造声势 为扩大税务师行业的社会影响力，中税协将开展一系列税收宣传活动。 一是举办第六届“税法和税务师知识竞赛”活动。在宣传月期间，国家税务总局办公厅将与《税务师》杂志社联合举办第六届“税法和税务师知识竞赛”活动。(竞赛题目将刊登在中税协网站、
微信和《税务师》第四期上)。各地税协要组织广大从业人员及其他社会人员，积极参与活动，并主动向税务机关汇报，争取税务机关工作人员参与，达到宣传税法知识，提高税务师社会认知度的目标。 二是组织开展公益活动。4月中旬，中国税务师同心服务团将组织开展“xx涉税专业服务组织发展论坛——全面实施‘营改增 \'”主题宣讲活动，面向建筑业、房地产业、金融业、生活服务业宣传税收政策，帮助行业做好税负测算。同心服务团分团按照中国税务师同心服务团部署，以“中国税务师同心服务团XX分团”的名义开展活动。 三是开展税务师进校园宣讲活动。中税协将组织14家5A级税务师事务所，走进在京的北京大学、人民大学等10所高校。向、在校生进行诚信纳税教育，宣传税务师考试的重要意义以及在税务师事务所就业的优势等。除了财经院校外，只要开设经济学、法学、管理学学科的综合类大学都可以列入进校园活动范围。各地税协要积极组织本地区的税务师事务所进校园开展宣讲活动，原则上当地不少于3所高校。 四是开展在线访谈活动。在中税协网站上开设专题页面，提前2天接收网友提出的有关税务师职业资格考试、税务师行业发展等
国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试的通知
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国家税务总局办公厅关于全国税务系统稽查人员业务考试的通知 【标 签】稽查人员业务考试,全国税务系统 【颁布单位】国家税务总局 【文 号】国税办发﹝2008﹞126号 【发文日期】2008-12-05 【实施时间】2008-12-05 【 有效性 】全文有效 【税 种】征收管理 国税办发［2008］126号 各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局： 根据工作安排，现就2009年全国税务系统稽查人员业务考试工作有关事宜通知如下： 一、考试目的 进一步加强税务稽查专业队伍业务建设和人才队伍建设，检验税务稽查培训工作质量和效果，积极推进公务员分类管理，并作为选拔稽查人才、建立稽查等级制度的重要依据。 二、指导思想 稽查人员业务考试工作要以《干部教育培训工作条例（试行）》和全国税务工作会议精神为指导，坚持公平、公正、公开原则，坚持检验培训质量和效果与选拔专业人才相结合，为建设一支专业化税务稽查人才队伍奠定基础。 三、组织领导与职责分工 税务总局成立稽查业务考试领导小组，税务总局党组成员、人事司司长董志林任组长，稽查局局长马毅民、监察局局长郝一心、教育中心副主任魏仲瑜、人事司副巡视员蔡连山为副组长，教育中心、稽查局、监察局、人事司有关处室负责人为成员。下设考试工作办公室，办公室设在教育中心，魏仲瑜任办公室主任。
在税务总局领导小组领导下，教育中心负责考试工作组织协调、组织命题、考务、考试大纲编写等工作，人事司负责资格审查，稽查局参与命题、考试大纲编写等工作，监察局负责对考试工作全过程监督。 全国税务系统稽查人员业务考试工作，原则上以省（区、市）为单位组织。各省（区、市）国家税务局和地方税务局要成立考试领导小组和考试工作办公室，负责对所属系统组织考试的具体工作。 四、考试范围 此次稽查人员业务考试范围为全国税务系统全体在职稽查人员，其中50周岁以上、副处级以上干部可自愿参加。 五、考试教材 此次考试以《税务稽查管理》、《税务稽查方法》、《税务稽查案例》（中国税务出版社，2008年9月版）为教材，同时以《全国税务系统稽查人员业务考试大纲》为参考。 六、考试题型 考试试题分为综合理论题和实务题，总分为150分，综合理论题和实务题分别占70分和80分，试题题型分为单选、多选、判断、改错、案例分析等。考试时间为180分钟。 七、考试时间 考试时间初步安排在2009年3月下旬，具体考试时间及考务工作安排另行通知。 八、有关要求 （一）各省（区、市）国家税务局和地方税务局要高度重视全国税务系统稽查人员业务考试，认真组织好稽查人员的学习、辅导和培训，正确处理好考试与工作的关系，确保考试与工作两不误。 （二）此次稽查人员业务考试由总局指定考试教材和考试大纲，税务总局不指定任何人进行辅导，各地也不要邀请税务总局人员及教材编写人员进行辅导，凡购买或参加除此之外社会上任何考试教材、大纲、考试辅导班等产生不良后果的由本人负责。 国家税务总局办公厅
浅论企业税收筹划.
浅论企业税收筹划 摘要：税收筹划是企业财务与管理工作的重要事项，要做好税收筹划事宜就要从正确理解税收筹划的内涵切入，了解税收筹划的内容，为此，文章从税收筹划的涵义和内容入手，分析了企业在税收筹划过程中存在的主要问题，并针对存在的上述问题给出了相应的对策建议。 关键词：税收筹划问题；对策 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1008-4428（2017）09-95 -02 一、税收筹划的含义及内容 （一）税收筹划的含义 企业纳税筹划是遵从现行税收法律法规，并通过在经营、理财、投资等事项上提供的企业财融合税收筹划，在众多的纳税方案中，选择整体税收负担较低，并有利于企业战略的方案，最终使企业获取最大经济利益，以达到企业整体利益最大化目的的经济行为。它保持与充分利用了对不同的纳税方案进行事先安排各种预案和筹划比较选择，进一步进行细化、深化、优化，通过节约税收成本和提升企业整体利益最大化的结合，其实质上也是市场经济条件下迫使企业进行自主调节的行为。
税收筹划只有放在某个时期与时点的税务环境中，才可能分析其优劣，脱离时间和政策环境，单独讨论某种方法的好坏是毫无意义的。因此它具有以下特性：一是合法性。税收筹划是基于国家依法征税和纳税人依法纳税的行为之下，只能在当下法律法规许可的范围内进行，超越法规之外是属于违法行为。二是筹划性。纳税人则可以在其作出筹划决策前，已熟知国家的政策和法规，精心设计并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出没有法律风险和并使企业整体效益达到最优的方案。三是方向性。企业须以当前的经济环境和具体条件来分析某种筹划方法。某一种方法要求企业不仅要把税收筹划放在当前和今后经营决策中加以考虑，而且要把它放在一定期限的经济环境中加以考虑。四是整体性。税收筹划是为企业整体利益最大化服务的，它是方法和手段，其最终目的是通过纳税方案的统筹安排，优化企业的资源配置，实现经济效益和社会效益的有效统一，税收筹划要结合考虑纳税人现在的财务收益和纳税人未来的整体利益。 （二）税收筹划的主要内容 1、企业筹资与投资业务阶段的税收筹划 筹资业务税收筹划，是企业利用所有者投入企业形成的资本外、企业自我积累、向金融机构贷款以及向其他社会经济组织拆借、社会集资、内部集资、融资租赁、发行债券等方式，使企业达到最佳获利水平的一种决策活动。企业筹资
税务局宣传方案
税务局宣传方案 篇一：国税局税收宣传月活动方案 国家税务局税收宣传月活动方案 今年4月份是全国第16个税收宣传月，宣传月活动的主题是：“依法诚信纳税，共建和谐社会”。为进一步做好税收宣传工作，增强依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作向纵深发展，根据市国家税务局《关于开展20XX年税收宣传月活动的通知》（*国税发[20XX]44号）精神，结合我局工作实际，特制定本方案：一、指导思想 今年，税收宣传月活动要坚持以科学发展观为指导，以服务税收中心工作为宗旨，按照“贴近税收中心工作，贴近社会热点，贴近纳税人”的原则，紧扣“依法诚信纳税，共建和谐社会”的主题，以《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施15周年为主线，以税收法律法规、纳税程序和方法、税收的职能作用、取之于民和用之于民、税收工作的成就和先进典型为宣传重点，创新宣传形和宣传品牌，增强宣传效果，进一步提高全社会依法诚信纳税意识和税法遵从度。 二、活动项目 （一）积极参加省局举办的“十强百佳”诚信纳税人评选表彰活动。组织编写税收短信，积极参加总局和省局举办的税收宣传短信大赛。（二）开展“贴近纳税人”系列活动。一是召开纳税人座谈会，征询对
国税工作的意见和建议，以改进工作，提高服务质量。二是由局领导及有关部门带队走访重点税源企业，上门宣传税收政策，有针对性地把各项税收政策，特别是新的优惠政策、下岗失业人口再就业、保护纳税人的合法权益等与纳税人关系密切的税收政策送到千家万户。各所在做好优质服务基础上，直接深入纳税人宣传，倾听纳税人呼声，广纳意见、建议，为纳税人解决实际困难。三是举办税收知识培训班。结合年度所得税汇算清缴，电子申报软件的操作、增值税纳税评估以及新出台的税收政策，举办4——5期培训班，组织各纳税单位的办税人员参加培训，帮助纳税人及时了解最新税收政策，努力提高纳税人的税法遵从度。 （三）开展“税收宣传走进**城市之根”专题宣传活动。针对***盘龙城开发区工业园新入驻企业多、纳税意识较薄弱的情况，有层次地开展宣传咨询活动：一是开展热线答疑。以**税务所为责任单位，开通税收服务热线（座机、手机各 一），通过办税服务窗口、宣传资料等途径广而告之，热情解答纳税人提问并做好记录。二是上门征求意见。在宣传月期间，区局相关部门和滠口所组织人员到纳税人单位开展上门服务，和纳税人进行面对面的交流，听取纳税人对税法宣传、纳税服务等方面的需求与建议，发放宣传资料并当面答疑。三是开展回访活动。对纳税人在热线电话和座谈中提出 的典型性问题，分别归类，由区局政策、业务部门负责逐一解答、落实，然后派管理员下户辅导，将具体解释反馈到户，切实解决纳税人
浅谈中小企业税收筹划的问题和对策
浅谈中小企业税收筹划的问题和对策
摘要 与大企业相比，中小企业没有完善的财务体制，对于税收筹划没有很好的有限条件。在中国现如今的经济发展大趋势下，中小企业的发挥着越来越重要的地位，对于他的税收筹划也受到更广泛的关注。本文对中小企业及税收筹划进行了具体的界定，企业在各生命周期应如何获得最大利润提出方案。我国中小企业现阶段的税收筹划还不够完善，有许多问题，无论是出自企业自身内部问题，还是外部宏观经济与微观经济对税收筹划发展的影响，我限制着中小企业税收筹划的发展方向。本论文对这些问题作出了相应的解决对策。 【关键词】税收筹划中小企业成本效益生命周期 Abstract
Compared with large enterprises, small and medium-sized enterprises have no perfect financial system, no good limited conditions for tax planning. Today, under the trend of economic development in China, small and medium-sized enterprises are playing a more and more important position, for he has caught the attention of a wider range of tax planning. In this paper, the small and medium-sized enterprises and gives a detailed definition of tax planning, enterprise should be how to obtain the biggest profit in each life cycle scheme is put forward. Small and medium-sized enterprises in our country at this stage of the tax planning is not perfect enough, there are a lot of problems, from their own internal problems, or external macroeconomic and microeconomic impact on development of tax planning, I limit the development direction of small and medium-sized enterprise tax planning. This paper made a corresponding solutions to these problems. Keywords:accounting regulation tax planning small and medium-sized enterprises cost effective life cycle
中央和地方税收分配比例
各税收的中央和地方分配比例情况详解 中央独立税：消费税、关税、进口增值税、车辆购置税、燃油税、社会保障税。 省级独立税：营业税。 县级独立税：物业税、车船使用税、遗产与赠与税、城市维护建设税、土地增值税。 中央、省级、县级共享税具体税种和分成比例见表2。 经过以上调整，中央政府收入占税收总额的55%—60%左右，省级政府收入在22%左右，县级政府收入在20%左右。。 一、中央固定收入：消费税、车辆购置税、关税、进口环节增值税。 二、地方政府固定收入：土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船税、契税、屠宰税、筵席税。 三、中央与地方共享收入： 1、增值税（除进口增值税）：中央75%，地方25%。 2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 3、企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 4、个人所得税：储蓄存款利息个人所得税归中央，其余部分按中央60%，地方40%分配。 5、资源税：海洋石油企业交纳的部分归中央，其余部分归地方。 6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分归中央，其余归地方。 7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税归地方 省以下各级政府间收入分配关系，并没有全面推行较为彻底的分税制，全国呈现多样化特征。具体划分方式有：(1)按照企业的隶属确定税收归属。其中最为典型的就是企业所得税，几乎所有的省、市、自治区都是按照这种方式确定其归属的。(2)按照纳税主体的所有制形式或行业性质，划分收入归属。其中最为典型的是营业税，几乎所有的省、市、自治区都把金融保险业的营业税划作省级收入，而把建筑安装、交通运输、餐饮服务等行业的营业税作为地、市、县等层级地方政府的收入。(3)按照某种比例对某些税种进行分享。相当部分省、市、自治区都把城镇土地使用税、耕地占用税、资源税等税基较小、税额不大的税种，在省级政府与其下的各个层级地方政府之间进行比例分享。(4)对于地方分享的增值税25％部分，部分省、市、自治区将其全部划归地、市、县级政府，部分地区则实行了某种形式的共享税划分方式。(5)部分省、市、自治区仍然沿用分成或包干的旧体制，把部分税种确定为调剂收入，根据其辖区内各个地区的贫富程度的差别，分别确定不同的分享比例或分享形式。
最新税务宣传年度工作总结.doc
最新税务宣传年度工作总结 最新税务宣传年度工作总结 税务工作总结 xx年度我局根据自治区地方税务局统一安排与部署，牢牢把握全年税收宣传重点和方向，税收宣传工作坚持“四结合”，把税宣工作与日常工作相结合，把税宣工作与党的群众路线教育实践活动相结合，把税宣工作与“便民办税春风行动”相结合，把税法宣传工作与优化纳税服务相结合，同时利用网络通讯、新闻媒体、少年税校等平台，以当前重点、热点政策问题为突破口，产生了良好的社会效果，进一步发挥了新形势下税收宣传工作的职能作用。现将我局今年税收宣传的工作总结如下： 一、坚持四结合目标税收宣传活动丰富多彩 (一)税法宣传工作与日常工作相结合 一是借助企业所得税汇算清缴工作与年12万元个人所得税申报工作、发票专项检查等，深入开展“进企业、送政策、强服务、促发展”的宣传活动，同时通过举办各类培训班近二十场次与近二千多名纳税人进行近距离的交流，目的是让纳税人对政策有所理解，认识到所推行的税收政策与他们自己切身利益之间的紧密关系，能够认同并自觉自愿地接受政策，从而为政策的有效执行奠定坚实的基础;二是结合税收调研活动，开展送政策上门活动。先后开展了xx年度全国税收调查、建筑业劳务派遣差额征税调研、重点税源企业跟踪服务评价机制调研以及纳税人满意度调查等活动，相关科室领导和税务干部在深入开展纳税人现实性需求调研的同时，
上门宣传新企业所得税法、个人所得税法、资源综合利用、鼓励科技创新的税收优惠政策，分类征集地方政府及相关职能部门、纳税人、社区居民对地税机关的意见和建议，确保税收执法行为满足纳税人涉税合理需求、保护纳税人合法权益、解决纳税人税收疑惑。 (二)税法宣传工作与党的群众路线教育实践活动相结合 一是市地税局访民情惠民生聚民心工作组三名税务干部联合社区工作人员将纳税人关心和事关人民群众切身利益的税收问题制作成税收宣传手册，送到辖区内居民、企业和个体工商户手中;二是在xx市电视台播放一期“税收助力城市建设”税收专题片，着重地方税收在服务区域经济发展，助推调结构、转方式，强基建、惠民生等领域做出的努力和贡献;三是通过克市地税门户网站制作几期实用性强、广大纳税人比较感兴趣的税收知识小讲座视频2个，纳税人只要点开网页即可按自己的需求查询税收知识，做到方便、快捷于纳税人;四是4月与9月分别安排我局一名局领导与相关科室人员做客克市地税网“在线访谈”栏目，围绕“石油、石化大企业税收专业化管理和便民办税春风行动”为主题，与纳税人进行在线交流，得到了广大网友的广泛关注和热烈响应;五是开通新浪克市地税官方普法微博，通过微博这一平台向广大群众宣传最新法律、法规政策，同时也利用这一平台宣传克市地税工作最新动态与地税人的风采。 (三)税法宣传工作与“便民办税春风行动”相结合 一是大力宣传网上办税服务厅。针对纳税人，举办了10期网上办税操作培训，就网上涉税申请业务进行了说明，介绍了操作流程，还为部分纳税人提供“一对一”的操作培训，力争使办税人员能够熟悉并应用网上办
国家税务总局文件
国家税务总局文件 国税发…2008?93号 国家税务总局关于印发 《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为维护纳税人合法权益，完善税务机关对纳税人涉税信息资料的保密管理制度，规范税务机关受理外部门查询纳税人涉税保密信息的程序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，税务总局制定了《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》。现印发给你们,请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时报告税务总局（纳税服务司）。 附件：纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表 二○○八年十月九日 — 1 —
纳税人涉税保密信息管理暂行办法 第一章总则 第一条为维护纳税人的合法权益，规范对纳税人涉税保密信息管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》及相关法律、法规的规定，制定本办法。 第二条本办法所称纳税人涉税保密信息，是指税务机关在税收征收管理工作中依法制作或者采集的，以一定形式记录、保存的涉及到纳税人商业秘密和个人隐私的信息。主要包括纳税人的技术信息、经营信息和纳税人、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。 纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围。 第三条对于纳税人的涉税保密信息，税务机关和税务人员应依法为其保密。除下列情形外，不得向外部门、社会公众或个人提供： （一）按照法律、法规的规定应予公布的信息； （二）法定第三方依法查询的信息； （三）纳税人自身查询的信息； （四）经纳税人同意公开的信息。 — 2 —
第四条根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人的有关涉税信息，主要包括：根据纳税人信息汇总的行业性、区域性等综合涉税信息、税收核算分析数据、纳税信用等级以及定期定额户的定额等信息。 第五条各级税务机关应指定专门部门负责纳税人涉税非保密信息的对外披露、纳税人涉税保密信息查询的受理和纳税人涉税保密信息的对外提供工作。要制定严格的信息披露、提供和查询程序，明确工作职责。 第二章涉税保密信息的内部管理 第六条在税收征收管理工作中，税务机关、税务人员应根据有关法律、法规规定和征管工作需要，向纳税人采集涉税信息资料。 第七条税务机关、税务人员在税收征收管理工作各环节采集、接触到纳税人涉税保密信息的，应当为纳税人保密。 第八条税务机关内部各业务部门、各岗位人员必须在职责范围内接收、使用和传递纳税人涉税保密信息。 对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。 对涉税保密信息电子数据，应由专门人员负责采集、传输和储存、分级授权查询，避免无关人员接触纳税人的涉税保密信息。 — 3 —
税务论文：浅谈企业税务筹划
浅谈企业税务筹划 摘要：税务筹划在西方发达国家早已是普遍存在的经济现象。随着我国市场经济的发展与成熟，税务筹划将越来越受到关注，并在企业中得到实际运用。在我国当前的纳税政策环境下，税务筹划存在一定的空间，但不是无限区，有时违法与不违法仅有一步之遥。税务筹划作为纳税人的一种理财手段，可以为企业节约纳税，实现经济效益最大化，壮大企业经济实力，但也存在筹划不当违法偷税的风险。因此，纳税人只有正确掌握和熟练运用税务筹划的技术，才能真正取得税务筹划的成功，为企业创造出经济效益。 关键词：税务筹划税务筹划风险税务筹划发展纳税会计 一、从四大要点看税务筹划 1、一大前提—非违法这里的非违法不等于合法。法律规定了的按照法律规定的去做，这称为合法;法律没有规定的，也可以去做，称为非违法，这是由法律本身不完善造成的，并不是纳税人违法。
2、两大目的—降低税负和涉税零风险税务筹划有两个目的，降低税负是显而易见的目的之一，但这绝不是全部目的。涉税零风险是最全面的概括，即不多缴，也避免因少缴税而产生相关的风险。另外，有一点要注意，事后补救绝不是税务筹划的目的，而我们常常对此有误解。 3、三大手段—政策寻租、政策利用、政策规避 4、四大特点—超前性、全局性、成本性、规避性 根据上述税务筹划的四个要点，我们可以得出税务筹划的较为完整的科学涵义：是指纳税人在实际纳税义务发生之前对税收负担的低位选择行为。即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先精心安排和筹划，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策及可选择性条款，从而获得最大节税利益的一种理财行为。 二、税务筹划的意义 1、有利于提高纳税人的纳税意识
近十年全国与地方税收情况分析
近十年全国与地方税收情况分析 历经改革开放40年，中国不断深化经济体制改革，经济规模快速增长，中国的财政收支情况发生了巨大变化，2008年中国GDP为319515.5亿元，到2017年增长至827121.7亿元，十年间增长2.59倍，年平均增长率11.15%，创造了“中国奇迹”。 图1 2008-2017年度中国各类税收和总额的变化情况 图2 2008-2017年度江苏省税收及其增长率的变化情况 图1图2表现了2008-2017年中国各类税收和江苏省税收情况。主要采用2008至2017年度中国税收收入数据，数据均来源于国家税务总局。其中总税收包括对资源类征税，财产类征税，行为类征税等，占所有税收的大部分，其余为增值税，企业所得税，营业税，消费税，个人所得税，关税。 2008—2017年期间中国总税收收入从54223.8亿元增长到144359.5亿元，
增长2.66倍，年均增速为11.5％。很明显，此期间中国税收收入的增速略高于GDP的11.15%增速。在国际金融危机的影响下，中国经济增长放缓，2008年GDP增幅为9.65%，2017年仅为6.90%，下降2.75个百分点，为近年来最低增幅，税收收入的增幅也从2008年的18.85%下降到2017年的10.74%，下降8.11个百分点。税收收入的增长率的下降幅度为GDP的2.95倍，因此税收收入的降幅更大，也从侧面体现出政府的降税减税的力度与决心。地方税收情况与全国税收相依相存，特别是江苏位于沿海，出口型企业较多，因此受国际影响较大。 国际事件对我国税收影响巨大。2008年，美国次贷危机引起美国经济衰退和外部需求下降，是对我国外贸进出口经济巨大的打击。作为全国制造业大国，自改革开放以来，中国经济的外贸依存度逐年增长，欧盟和美国成为我国前两大出口市场，因此欧盟和美国的经济需求下降将给我国带来巨大的影响。2008年以来，国际经济的持续低迷使得我国的贸易顺差增长率持续下降，直至金融危机达到最低值。对当时我国许多出口企业而言，全球经济不景气导致的外需减弱成为客观现实，订单减少、生产规模收缩持续了相当长的一段时间，并且有大批的出口型企业倒闭。从上图中也可以看出，这段时间关税增长率从23.55%将为负的16.17%，进一步体现了当时进出口企业所面临的巨大考验。另外，从图中看，2008年世界金融危机对国家税收的影响很大，2008年总税收增长率为18.85%，2009年仅为9.77%，增长率减半，特别是增值税从16.33%降为2.69%，体现了我国经济运行遇到了巨大阻力，企业所得税、营业税、个人所得税增长率均有不同程度的下降。但是，消费税却一反常态出现暴增的情况，这是因为当时中国政府“四万亿”的救市计划。2008年，受全球金融危机影响，我国第三季度的经济增长率开始加速下滑，形式危急，因此政府紧急出台了一系列救市计划，总共所需资金大约4万亿人民币，主要用于基建、医疗，教育、节能减排及灾后重建等方面，造成消费税的大幅增长。 此后，世界的经济高速增长被经济危机打回原形之后，虽然世界各国都采取了了各种大规模刺激政策，使得经济停止崩溃，并有部分回升，不过，刺激政策都是以时救急所用，无法长久，因此，这些政策退出之后，世界经济无法避免地将回到低速增长正轨。我国也不例外，总税收增长率从2010年的23.0%一路下降至2016年的4.35%，6年间下降了18.65个百分点，直到2017年才有所恢复。不过相对于世界的经济和贸易量3%增长来说，还是有所超越。世界不同经济体走向将拉开差距。金融危机之后欧美等发达国家的经济体恢复速度较快，而发展中国家经济体相对来说更加脆弱，因此恢复较慢，这主要是有国家综合国力有关。例如，美国重振制造业战略与出口倍增计划的实施，对页岩气等新能源、新技术、新兴产业扶持力度的加大，在经过一系列的经济结构性调整迅速实现了经济的复苏。但对于发展中国家经济体，他们的经济大多受能源，或者地缘政治影响很大，一旦石油等资源价格大幅下跌又或者地缘政治动荡，那么该经济体出现衰退将显而易见，俄罗斯和巴西就是如此，惟有人口大国南亚的印度仍可以保持7%以上的较快增长。与此同时，我国的经济从高增长转入中高速增长，从税收方面看，体现在2011年之后我国税收增长的持续下滑，主要有以下几个原因：第一，金融危机之后，世界经济几近停滞，世界贸易量暴跌，因此依靠外需拉动经济的作用大减，但是，在此基础上也为我国的深化结构性改革、培育新的增长动力、弱化传统增长动力带来新的契机。自此，我国外贸出口增速持续回落，出口型企业持续亏损，最糟糕时出现过负增长。在全球经济贸易增长乏力的情况下，今年外贸出口稳增长仍面临不少困难。随着国际经济环境的变化和我国经济