《审计学》课后练习答案

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第二章P36

1.(1)项目负责人缺乏独立性。在业务承接中,注册会计师应当考虑,该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求,由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子,所以存在关联方关系影响独立性,使注册会计师C受到独立性的威胁。

(2)没有执行风险评估程序。在业务执行中,不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。根据审计准则的规定,对被审计单位及其环境的了解属于必需的,即风险评估程序是必须的审计程序。

(3)没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。在业务执行中,不对舞弊进行专门的审计程序是错误的,项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险,项目组应对舞弊进行追加的审计程序。

(4)项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。在业务执行中,项目组内部之间存在意见分歧时,不得出具审计报告,所以这样做是不恰当的。

(5)不进行项目质量控制复核是错误的。在项目质量控制复核中,对于非上市公司财务报表审计以外的,在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险,也是应当进行项目质量控制复核的,由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险,同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核,所以应该进行项目质量控制复核。

2.(1)(2)属于财务报表层次重大错报风险。

(1)管理层承受异常压力可能发生舞弊风险

(2)工作压力大,会计人员流动频繁,发生错弊的可能性大,与控制环境有关,与财务报表整体相关。

(3)与认定层次存货账户有关。完整性、计价和分摊认定

(4)与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定

(5)不存在重大错报风险

(6)属于财务报表层次重大错报风险。他可能随便修改其中的财务数据,存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险,但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险,当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是,篡改可能不会留下痕迹或证据。

第三章P53

1.(1)存货监盘记录比存货盘点表可靠。存货监盘记录是注册会计师自行编制的,而存货盘点表是被审计单位提供的。

(2)应收账款函证回函比被审计单位应收账款明细账数据可靠。函证回函是注册会计师从独立于被审计单位外部获得的,比直接从被审计单位得到的记录更可靠

(3)银行对账单对银行存款余额调节表可靠。因为对账单是从被审计单位外部取得,银行存款余额调节表是被审计单位自己编制的。

(4)律师声明书比管理层声明可靠。律师声明书属于被审计单位外部人员提供的,而被审计单位管理层声明书是一种可靠性比较低的证据。

(5)内部在良好的公司的购货发票比内部控制较差的公司的购货发票可靠。因为内部控制良好出现错弊的可能性比内部控制差的公司小。

2.(1)询问计价和分摊的认定

(2)分析程序存在、完整性、计价和分摊的认定

(3)函证存在、完整性、权利和义务、计价和分摊的认定

(4)检查权利和义务、列报

(5)观察存在、完整性权利和义务

(6)重新计算计价和分摊

(7)重新执行存在、完整性、权利和义务、计价和分摊

(8)监盘存在、完整性、权利和义务、计价和分摊

第八章P164

1.甲公司和丁公司需要函证。一般情况下,注册会计师选择下列项目作为函证对象:大额或账龄较长的项目;与债务人发生纠纷的项目;关联方项目;主要客户项目;交友频繁但期末余额较小甚至为零的项目;可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。按照要求,甲公司属于交易频繁单期末余额为零的项目,丁公司属于大额的项目。

2.(1)实施替代程序,即检查与销售有关的文件,包括销售合同、销售订单、销售发票副本即发运凭证等,以证实这笔应收账款的真实性。

(2)检查银行存款日记账、收款凭证即银行对账单,查明是否收到该笔金额,以及如何进行会计处理等。

(3)应要求对方列明不一致的原因。

(4)检查销售合同、客户签发的收货通知,查明是否存在编制虚假销售合同和客户签发的收货合同,虚增收入和应收账的情况等。

(5)检查银行存款日记账、收款凭证即银行对账单,查明是否收到该笔金额,以及如何进行会计处理等。

3.(1)选B公司、D公司和E公司进行积极函证,选C公司进行消极函证。一般情况下,注册会计师选择下列项目作为函证对象:大额或账龄较长的项目;与债务人发生纠纷的项目;关联方项目;主要客户项目;交友频繁但期末余额较小甚至为零的项目;可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。B公司属于大额或账龄较长的项目,D公司属于与债务人发生纠纷的项目,E公司属于关联方项目。C公司之所以用消极函证,账龄在一年之内,预期不存在大量的错误。

(2)对以传真和电子邮件方式回收的询证函,要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所。

(3)注册会计师应再次向债务人发询证函,在第二次询证函仍未得到答复,注册会计师应实施替代程序,即检查与销售有关的文件,包括销售合同、销售订单、销售发票副本即发运凭证等,以证实这笔应收账款的真实性。

(4)检查销售合同及与销售退回相关的增值税发票、入库单,查明退回货物是否已验收入库。

第九章P178

1.(1)检查X公司在资产负责表日尚未处理的不相符的购货发票,以及有关材料入库凭证但尚未收到购货发票的经济业务

(2)检查X公司在资产负责表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确

(3)检查X公司在资产负责表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确。

2.(1)检查长期借款、应付债券、长期应付款

(2)观察长期应付款、长期借款

(3)重新计算、检查长期应付款、其他应付款

(4)重新计算检查应付利息

(5)函证长期借款、或有负债

3.审核决算日前后一段时间的现金支付样本。资产负责表日后以货币资金支付了应付款项,

说明年前应付款项已经入账了,审查未入账的应付账款从年前的负责类的账面上是不能查出的,因为年前的账面根本未记录该笔负债。

第十章P196

1.(1)仓库部门应根据从生产部门收到的经审批的领料单发出原材料,而不应只是口头通知。

(2)应采用永续盘存制,平时既登记存货的增加也登记减少,并随时结出余额,期末进行盘点与账面记录核对。而实地盘存制不利于对存货的管理,可能存货被盗或自然损耗或其他非正常损失也被倒挤入成本。

(3)不应根据盘点的数量,而应根据账面记录,如果达到再订货点,就应编制请购单,请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。采购部门对经过批准的请购单发出订购单。

(4)材料达到后应由验收部门而不是仓库部门比较所订货的商品与订购单上的要求是否相符,然后再盘点商品并检查商品有无损坏。

2.可能存在两处不合理之处。一是“累计折旧---土地”的本年增加数是20万元,这与国家规定土地不计提折旧的要求不符,二是“固定资产原价-----房屋及建筑物”的本年减少数为52万元,小于“累计折旧-----房屋及建筑物”的本年减少数62万元。而根据会计核算的基本原理,考虑固定资产净残值率这一因素,即使这些减少的房屋建筑物已提足折旧,其累计折旧数也应小于相应的固定资产原价。

3.(1)对于承销的存货不应列入盘点范围,应向委托代销单位获取委托代管的书面确认函。(2)检查固定资产增加的有关文件,检查与在建工程、固定资产有关的原始凭证和会计记录。

(3)注册会计师应当复核采购、生产和销售记录,以获取充分、适当的审计证据,有时还可以向能够接触到的第散发人员函证

(4)注册会计师在盘点中要特别关注存货的状况,观察被审计单位是否已恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时、残次的存货,因为原材料落满灰尘,检查它的存货跌价准备的计提情况。

第十一章P214

1.(1)真实性、完整性、计价和分摊

(2)检查会计记录是否及时地按正确的金额,合理的方法在适当的账户和合理的会计期间予以正确的记录。抽查筹资业务的会计纪录,从明细账抽取部分会计纪录,按原始凭证到明细账、总账的顺序核对有关数据和情况,判断其会计处理过程是否合规完整。

2.可能存在两处不合理之处。上华股份有限公司从A银行第一营业部借入的长期借款1 200万元,期限为200

3.8--2008.7,以及从B银行第一营业部借入的12 450万元长期借款,期限为2005.9--2008.8,按照企业会计准则的规定,在编制财务报表时,应对其进行财务报表重分类调整,并入“一年内到期的非流动负债”项目。另B银行3年期贷款利率远高于C银行4年期贷款利率不正常。

3.(1)要求被审计单位财务经理自始至终都在现场,并由助理人员进行监盘

(2)盘点结束时,要求财务经理在有价证券盘点表上签字确认。

(3)将盘点记录与相关账户余额进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或进行适当调整。

第十二章P231

1.(1)略

(2)①账实不符,盘点金额为785元,而现金日记账为1750元

②超过现金库存限额的部分应及时送存银行,而该企业的现金日记账为1750元,未及时送出银行,可能存在挪用现金和坐支现金的问题

③现金收支没有及时入账,按照现金财务制度的要求,对现金要做到日清月结,而被审单位有好几笔一月份的凭证还未入账。

④总务科李某1月8日前签写未经批准的借据一张,根据现金内部控制的要求,现金支出要经过有关人员的批准,而李某未经批准,可能存在虚报冒领的情况。

2.(1)货币资金余额虽然不大,但其增减变化和数额往往超过其他的账户,因而出错的可能性也较大。

(2)注册会计师编制的银行存款余额调节表是注册会计师亲自编制的,属于外部证据,而审阅的银行存款额调节表是被审单位自己编制的,调节表的准确性,在途存款和未提现支票的真实性有待审查。

(3)货币资金比其他资产更易被偷盗或挪用,各种现金收入容易被截留,现金容易被挪用或虚报冒领,这些都会造成货币资金业务存在重大错报风险,所以注册会计师也要对此进行关注。

3.(1)检查银行存款收支的正确截止。注册会计师在请点支票及支票存根时,确定个银行账户最后一张支票的号码,同时查实该号码之前的所有支票均已开出,在结账日开出的支票及其后开出的支票,均不得作为结账日的存款收付入账。

注册会计师应逐项复核客户的银行存款余额调节表,检查调节表计算的准确性。检查在途存款和未提现支票的真实性。

(2)注册会计师应逐项复核客户的银行存款余额调节表,检查调节表计算的准确性。检查在途存款和未提现支票的真实性。另外应检查现金日记账及银行存款日记账和相关原始凭证。

(3)注册会计师应直接向银行索取年末的银行对账单并据此编制并审核银行存款余额调节表

(4)对银行存款转账调拨进行分析。可通过编制银行存款转账调拨分析表来分析银行存款转账调拨的情况,当银行记录的转出和调入时间以及企业记录的调入和转出时间,当这四个时间都属于同一会计期间时,不会对存款余额在资产负债表上的表述产生影响,因此不存在挪移舞弊的问题,如果这四个时间不在同一会计期间,则往往预示着问题的存在

(5)函证银行存款余额。通过向往来银行的函证可用于发现企业未披露的或有负债

(6)监盘库存现金。将盘点金额与现金日记账进行核对,如有差异,应查明原因,并做出记录或适当的调整。若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销原始凭证,应在“库存现金盘点表”中注明或作出必要的调整。

国开学习网《审计学》网考试题及答案

最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计

自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5

国家开放大学电大审计学测验题参考答案

《审计学》自测题 第一章 1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。() 选择一项:P2 对 错 2.与所有权监督比较,经管权监督的特征在于()。 选择一项或多项:P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内,( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项:P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。() 选择一项: 对(教材第三页) 错 5.审计总目标是围绕()而界定的。 选择一项:p18 A. 效益审计

B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 ()是审计的基本职能。 选择一项: A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中,正确的有:() 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范,下列说法正确的有:() 选择一项或多项: √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于:() 选择一项: A. 单位内部审计组织的审计

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

审计学宋常版参考答案精选版

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第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,且性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性产生重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持重大联系,则应该评价其威胁程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系,会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧,而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面

临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目,否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票,审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益,会产生自身利益威胁,影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当,分两种情况来讨论: 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系,RCP审计机构可以接受ALM委托,不影响其独立性; 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系,审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系,会产生自身利益威胁,且Y在RCP审计机构任重要职位,对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类,分两种情况: 1)第一种情况下,可以委派Y进行审计; 2)第二种情况下,不可以。

审计学试卷及答案

审计学试卷及答案 一、名词解释:(每题4分,共16分) 1. 重大错报风险 2. 审计抽样 3. 穿行测试 4. 审计业务约定书 二、单项选择题(每题1分,共12分) 123456789101112 1.《中国注册会计师执业准则》体系不包括( ) A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为( ) A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是( )  A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是( )  A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单  C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账  D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性

A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性 C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日

审计学习题主观题答案

第一章 1.答案: (1)审计主体:政府审计机关(审计署);审计对象:三峡库区移民资金。 (2)国家审计职能:经济监督、经济评价。 2.答案: (1)审计监督作用 (2)参谋服务作用 (3)加强经济管理 第二章 1.答案: (1)损害独立性。正则会计师事务所基于华夏公司所欠的审计费用收取资金占用费,使其在华夏公司拥有了“审计收费以外的其它直接经济利益”。 (2)不损害独立性。该注册会计师所从事的记账凭证录入工作属于文字录入工作,与编制鉴证业务对象的数据或其他记录无关。 (3)不损害独立性。向客户提出政策选用和账务处理调整的建议、协助客户解决相关账户的调整问题(包括列示审计调整分录等),均属于审计业务应当提供的常规工作。 2.答案: (1)会损害独立性;因为A会计师事务所的部分审计收费与X商业银行股票发行上市目标挂钩,已构成或有收费方式承办业务。 (2)会损害独立性;因为C注册会计师拥有X商业银行股票,虽然市值很小但属于直接经济利益,损害审计独立性。 (3)违反职业道德规范;职业道德规范不允许会计师事务所对其能力做广告宣传,不得不经邀请直接或请人向非客户发放事务所简介。 第三章 1.答案: 第四章 1.答案: (1)由于ABC公司所处行业市场波动较大,销售与盈利水平受到很大影响,但总资产比

较稳定,因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。 180000×0.5%=900万元 (2)两者呈反向变动关系,即重要性水平越高,审计风险越低;重要性水平越低,审计风险越高。 2.答案: (1)可接受的检查风险水平 情况一4%÷ 40% = 10% 情况二 4%÷100% = 4% 情况三 2%÷40% = 5% 情况四2%÷100% = 2% (2)第四种情况需要注册会计师获取最多的审计证据。因为其可接受的检查风险水平最低。 第五章 1.答案: (1)购货发票比收料单可靠。因为购货发票来自于公司以外的机构或人员,而收料单是公司自制。 (2)销售发票副本比产品出库单可靠。因为两者都是内部证据,但发票副本是在外流传的内部证据。 (3)领料单比材料成本计算单可靠。因为领料单经各部门审核,而成本计算单是会计人员自制的。 (4)薪酬发放表比薪酬费用分配表可靠。因为发放单有领取人的签字。 (5)存货监盘记录比存货盘点表可靠。因为存货监盘记录是注册会计师编制的,盘点表是公司提供的。 (6)银行询证函回函比银行对账单可靠。因为银行询证函回函是直接递交注册会计师的外部证据。 2.答案: 李浩应当指导助理人员实施以下程序: ①实施必要的审计程序,来确认应收账款的账龄及其可收回性;②把审查过程和结果记录在审计工作底稿中,并注明资料的来源。 这张审计工作底稿应具有: 1.被审计单位名称。 2.审计项目名称。 3.审计项目时点或期间。 4.审计过程记录。 5.审计结论。 6.审计标识及其说明。 7.索引号及编号、页次。 8.编制者姓名及编制日期。 9.复核者姓名及复核日期、复核范围。 10.其他应说明事项。 3.答案: 由购货单位签收的“收货单”属于由被审计单位保管的外部证据,但在助理人员未将复印件与原件核对一致的情况下,复印件作为审计证据的可靠性大为降低,不仅使得根据复印件得出的“未见异常”结论不可信,而且违反了形成审计工作底稿的有关要求。

《审计学》随堂练习参考答案.doc

《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定,通过注册会计师考试全科成绩合格的,均可取得注册会计师资格,申请加入一家会计师事务所,就可执业。() 参考答案:X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时,按有关规定,其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于()万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案:A 2.注册会计师审计同政府审计,内部审计相互()。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案:A 1.()是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案:C 1.()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位,实行自收自支,独立核算,依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案:B 2.有限责任会计师事务所是山()发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案:C 3.注册会计帅执行的会计咨询,会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。()参考答案:V 4.在我国,根据《注册会计师法》规定,准许创办股份公司形式的会计师事务所,但不准许个人独资设立会计师事务所。() 参考答案:x 1.在我国,注册会计师不能一个人名义承办业务,而必须山会计师事务所统一接受委托。()参考答案:7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制,主任会计师可以是注册会计师,也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案:x 1.下列情况中,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案:D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作,具应当()。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案:C 1.在一些特殊情况下,审计人员可以不遵循保密性原则,这些特殊情况不包括()0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

审计学试卷试题库含答案总结

审计学试卷试题库含答案 一、单项选择题 1.审计的对象,可以概括为被审计单位的() A 经济活动 B财务收支及其经营管理活动 C财务收支D会计资料和其他相关资料 2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为,体现了审计职能中的() A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能 3.会计师事务所和的下列行为中,不违反职业道德规范的是() A对自己的能力进行广告宣传 B按审计业务工作量的大小进行收费 C 不以个人名义承接业务 D 的父亲拥有委托单位1000股股票 4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关() A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和高估 C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和低估 5. 在下列内部审计机构设置的不同体制中,独立性最弱的是 ( ) 领导体制 A董事会及其下设的审计委员会 B总经理 C总会计师 D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重 6. 审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点 凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号为 ( ) A155 B200 C195 D235 7. 在我国三大审计准则中,最早制定并颁布实施的是() A国家审计准则 B独立审计准则 C内部审计准则 D政府审计准则 8.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是() A会计师事务所B国家审计机关 C内部审计部门 D前三者都可以 9. 下列各项中,属于永久性档案的是() A应收账款账龄分析表B存货监盘表 C内部控制问卷调查表D审计报告书副本 10. 在审计实务中,通常是针对()来获取证据。 A审计具体目标B审计总目标 C审计对象D会计报表认定 二、多项选择题 1. 政府审计与民间审计无法相互替代,是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在() A两者的审计目标不同 B两者的审计依据不同 C两者的取证权限不同 D两者对发现问题的处理方式不同 2对客户所负的特殊责任有() A 提交管理建议书 B 按时按质完成委托业务 C保密 D 不得或有收费

审计学的习最新题与答案

第四章 (一)单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中,不恰当的是()。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化,如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等,而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报,则在()情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则,但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是()。 A、过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理的谨慎

B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时,按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于()。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘,但XYZ公司表示年终前已做过盘点,并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可了存货的真实性。后来XYZ公司的存货被证实存在大量虚构情况,那么乙将被认为有()。 A、普通过失 B、违约 C、重大过失 D、欺诈 6、如果被审计单位内部控制健全有效,注册会计师依赖了内部控制,将重大错报风险评价为低水平,从而实施了相对较为简略的实质性程序,但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大错报没有查出,于是注册会计师通常被认为负有()的责任。 A、普通过失 C、推定欺诈 B、重大过失 D、欺诈 7、在以下选项中,不属于注册会计师所承担的行政责任表现形式的有()。 A、警告 B、暂停执业 C、没收违法所得 D、吊销注册会计师证书 8、注册会计师由于违约和过失行为,有可能因此承担的法律责任形式包括()。 A、行政责任和民事责任 B、民事责任和刑事责任 C、行政责任和刑事责任 D、行政责任、民事责任和刑事责任

审计学参考答案

审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计,称之为(A )。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,应要求其所在的事务所( A )。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见(无法表示意见)的审计报告 3、下列说法不正确的是(A)。 A.在我国,CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国,CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国,CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国,CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对会计报表的影响就较大,会计报表作为一个整体可能严重失实,CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出,该CPA对此承担(C )。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与(A )的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,CPA才有必要进行( A )。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200,确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么,推断的总体错报就是(B )元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是(A )。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学练习题及参考答案

《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照(B)计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是(A) A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时,下列对象中最不应该考虑的是(C) A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年,可受益8年,在10年内领先市场,其摊销年限(D) A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入(C) A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定,分别与以下哪项财务报表要素

有关(B) A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点,采号为随017张进行审计,假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9. 用系统抽样法,顺序抽取的第4个样本号为(A) A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下,折旧费可能计提不足(C) A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时,下列各项中首先考虑的是(B) A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标,正确的审计路线是(A) A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断,选取适当的方法 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

审计学习题及答案分析-共12页

审计学(考试时间:120分钟) 一、单项选择题(每小题1分,共计20分) 1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是() A、上海会计师事务所 B、北京会计师事务所 C、正则会计师事务所 D、立信会计师事务所 2、“权利和义务”认定只与()的组成要素相关 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、股东权益变动表 3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时,发现有盘盈情况,说明会计报表存在以下认定错误() A、完整性 B、存在或发生 C、权利与义务 D、表达与披露 4、注册会计师的审计责任() A、保证会计资料的真实、完整与合法 B、保证按时按质完成审计业务 C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度 D、对会计报表整体发表意见,并对出具的审计报告负责 5、在审计人员获取的各项书面证明中,证明力最强的是() A、管理当局声明书 B、审计人员编制的各种计算表或分析表 C、由被审计单位保管的银行函件 D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复 6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元,而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元,则会计报表层次的重要性水平应为()元 A、 100 000 B、 200 000 C、 60 000 D、 12 000 7、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查 ()

A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在过多的销售折扣 C、年底应收账款余额的真实性 D、未经核准销货退回 8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函,注册会计师应() A、审查所审期间应收账款的收回情况 B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 C、了解大额应收账款的信用情况 D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例 9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列,注册会计师对应付账款进行审计时,如只选择一家公司进行函证,应选择的公司是()A、 50 650,58 265 B、 2 658,4 925 C、 0,300 369 D、 1 470,2 230 10、下列情况中,注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是() A、累计折旧与固定资产原值比率较大 B、提取折旧的固定资产账面价值很大 C、固定资产的投保价值大大超过账面价值 D、经常发生大额的固定资产清理损失 11、注册会计师为了证实固定资产的完整性,最有效的程序是() A、以固定资产明细账为起点,进行实地追查 B、以实地为起点,追查至固定资产明细账 C、先从实地追查至固定资产明细账,再从明细账追查至实地 D、先从固定资产明细账追查至实地,再从实地追查至固定资产明细账 12、下列各项中,不属于存货监盘计划内容的是() A、存货监盘的目标、范围及时间安排 B、存货监盘的要点及关注事项 C、抽查存货的范围 D、参加存货盘点人员的分工 13、应付职工薪酬的审计目标不应包括() A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C、确定应付职工薪酬是否实际发放

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