存货教案
第四章存货的教案（四—1）
2007-12-19 16:46:21| 分类：《财务会计》教案| 标签：|字号大中小订阅
一、教学目标：
1、明确存货的概念、特点和分类
2、熟知存货入账价值的确定与发出存货的计价
3、掌握原材料的实际成本核算与计划成本核算
4、掌握库存商品的核算
5、掌握包装物、低值易耗品和委托加工物资的核算
6、掌握存货的期末计价原则及其核算
二、教学重点：
1、原材料的实际成本核算与计划成本核算
2、库存商品的核算
3、包装物、低值易耗品和委托加工物资的核算
三、教学难点：
原材料的实际成本核算与计划成本核算
四、教学课时：
八课时（总56课时之13—20课时）
第一、二课时存货概述与原材料
教学流程：
导入新课
前面我们学过了应收账款的商业折扣和现金折扣以及应收账款应计提的坏账准备，在企业生产经营活动过程中，存货处在不断地被销售、耗用和重置之中，它属于流动资产的范筹，那么存货的核算在财务会计的核算中我们就要重点掌握。
课时说明：
因每课次都是两课时连上，所以一个教案备两课时。
教学内容：
一、存货
1、存货的概念及确认条件
2、存货的范围
3、存货的分类
4、存货购销的交接方式
5、存货的入账价值
二、原材料
1、材料的分类和价格构成
2、材料购进和发出的核算
新课讲授：
一、存货
1、存货的概念及确认条件
拥有存货的所有权是存货包含的经济利益很可能流入本企业的一个重要标志。
存货是指企业在正常生产经营过程中持有的以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程中或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
某一资产项目，如要作为存货加以确认，首先，要符合存货的定义；其次，还要符合存货的确认条件：
（1）该存货包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该存货的成本能够可靠地计量。
为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，虽然同属于材料，但不符合存货的定义，不作为存货进行核算。
特种储备以及按国家指令专项储备的资产，也不符合存货的定义，不作为企业的存货进行核算。
2、存货的范围
（1）已经支付货款、购入或已生产加工完毕，验收合格并存放在本企业仓库、经营部及陈列展览的库存材料、自制半成品、产成品、库存商品、包装物和低值易耗品等等。
（2）已经支付贷款购放，但尚未验收入库的在途材料、在途商品。
（3）正在进行生产加工的在产品。
（4）已经发运，但尚未办妥托收手续的产成品或库存商品。
（5）已经委托加工单位生产加工的加工物资。
（6）已经委托其他单位代销的产成品或库存商品。
3、存货的分类
（1）材料
（2）在产品
（3）自制半成品
（4）产成品
（5）库存商品
（6）包装物
（7）低值易耗品
（8）委托加工物资
4、存货购销的交接方式
（1）、送货制
（2）、提货制
（3）、发货制
5、存货的入账价值
（1）、存货入账价值的基础
存货—→应以其成本入账。
（2）、存货入账价值的基础及其构成
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
原材料、商品、低值易耗品等通过购买而取得的存货—→其成本由采购成本构成；
产成品、在产品、半成品、委托加工物资等通过进一步加工而取得的存货—→其成本由采购成本、加工成本以及使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本构成。
存货成本的计价方法及其应用
一、发出材料的计价
企业购进的材料由于产地、价格的运输费用的不同，因此各批购时材料的单位成本往住各异，则对发出的材料的计价可以选择使用个别计价法、先进先出法、移动平均法和加权平均法等。对不同的材料可以采用不同的计价方法。材料计价方法一经确定后，不得随意变更。
（1）个别计价法
个别计价法又称为分批实际计价法，是指认定每一件或每一批材料的实际单价，计算发出该件或该材料成本方法。其计算公式如下：
发出材料成本＝发出材料成本数量×该（批）材料单价
个别计价法计算起来工作量最为繁重,适用于能分清件别、批次的材料。
（2）先进先出法
先进先出法是指根据先入库先发出的原则，对于发出的材料，以先入库材料的单价进行计价，从而计算发出材料成本的方法。
采用先进先出法计算工作量较大，一般适用于收发料次数不多的材料。
（3）加权平均法
加权平均法是指一个计算期内综合计算材料的加权平均单价，再乘以发出材料数量，从而计算发出材料成本的方法。其计算公式如下：
加权平均单价= 发出材料成本=发出材料数量*加权平均单价
在日常工作中，由于加权平均单价往往不发能整除，计算的结果必然会产生尾差，为了保证期末材料成本产准确性，可以先计算期末结转材料金额，然后倒挤耗用材料成本，其计算公式如下：
期末结存材料金额＝期末结存材料数量X加权平均单价
发出材料成本＝期初结存材料金额+本期收入材料金额－期末结存材料金额
采用加权平均计算发出材料的成较为均衡，计算工作量较小，但计算成本工作必须在月末进行，工作量较为集中，一般适用天前后单价相差幅度较大，且在月末结转其发出成本的材料。
企业计算发出材料的成本通常在月末进行，在采用先进先出法和后进法时，为了便于计算，也可以先计算期末结存材料金额，然后再倒挤耗用材料粒状成本，倒挤耗用材料成本的计算公式与加权平法相同，这里不再重复。
全月一次加权平均法
存货平均单价=(期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本)/ (期初结存存货数量+本期收入存货数量)
移动加权平均法
存货平均单价=(以前结存存货实际成本+本批收入存货实际成本)/ (以前结存存货数量+本批收入存货数量)
期初结存存货成本+本期购入存货成本=本期发出存货成本+期末结存存货成本
二、原材料
1、材料的分类和价格构成
（1）材料：是指企业用于制造产品、构成产品实体或有助于产品形成的物品。
（2）材料的分类
A、原料及主要材料
B、辅助材料
C、燃料
D、修理用配件
E、外购半成品
（3）材料成本的构成
A、采购价格
B、运杂费
C、运输途中的合理损耗
D、入库前的整理挑选费
E、税金和其他费用
2、购入原材料的核算
（1）发票账单与材料同时到达的采购业务（单货同到）：
借：原材料（采购成本）
应交税费――应交增值税（进项税额）（可以抵扣的增值税）
贷：银行存款（或应付票据）
例1：甲企业为一般纳税人，2003年4月2日购入A材料10000公斤，买价10元/公斤，价款计100000元，增值税17000元。发生的运费2000元（其中7%做为进项税），装卸费1000元，材料已经入库，实际数量9900公斤，损失100公斤（属于合理损耗），款项均以银行存款支付。甲公司会计处理如下：
借：原材料 102860（100000+2000×93%＋1000）
应交税费-增值税（进项税额）17140 (17000+2000×7%)
贷：银行存款120000
（2）已付款或已开出商业汇票，但材料尚未入库的采购业务（款付货未到）
购买时：
借：在途物资
应交税费――应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
材料入库时：
借：原材料
贷：在途物资
例2: 甲企业为一般纳税人，2003年4月12日购入B材料1000公斤，买价20元/公斤，价款计20000元，增值税3400元。发生的运费1000元（其中7%做为进项税），款项均以银行存款支付,材料尚未入库。甲公司会计处理如下：
购材料买时：
借：在途物资20930（20000+1000×93%）
应交税费——应交增值税（进项税额）3470 (3400+1000×7%)
贷：银行存款24400
材料入库时：
借：原材料20930
贷：在途物资20930
（3）材料已入库，发票账单未到（货到单未到）
月末，估价入账
借：原材料
贷：应付账款----暂估应付账款
次月初，用红字冲回
借：原材料（红字）
贷：应付账款---暂估应付账款（红字）
单到付款或开出商业汇票时：
借：原材料（采购成本）
应交税费――应交增值税（进项税额）（可以抵扣的增值税）
贷：银行存款（或应付票据）
例3：甲企业购入材料一批，材料已验收入库，但发票等结算凭证尚未收到，货款尚未支付。至月末仍未收到发票等结算凭证，假定其暂估价为48000元。甲公司会计处理如下：
月末估价入账：
借：原材料48000
贷：应付账款---暂估应付账款48000
次月初用红字冲回暂估价：
借：原材料 48000
贷：应付账款----暂估应付账款 48000
收到发票等结算凭证时（假定材料价款为50000元，增值税为8500元，款项已支付。）
借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款58500
（4）采用预付货款方式采购材料
预付时
借：预付账款
贷：银行存款
收到并验收原材料
借：原材料
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
（5）、购进材料发生短缺和溢余的核算
短缺时
借：待处理财产损益---待处理流动资产损益
贷：原材料
溢余时
借：原材料
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益
[例]上海食品厂向福州制糖厂采购白沙糖5000千克。
（1）、3月1日，银行转来福州制糖厂托收凭证，金额为19320元，内附专用发票一张，开列白沙糖5000千克，每千克3.20元，计货款16000元、增值税额2720元；运费凭证一张，金额600元，经审核无误，予以承付。
借：在途物资—白沙糖16600
应交税费---应交增值税（进项税额）2720
贷：银行存款19320
（2）3月4日，仓库转来收料单，上项白沙糖实收4500千克，短缺500千克系对方少发材料。由供应部门与对方联系解决，，结转入库白沙糖的采购成本。
借：原材料15000
待处理财产损益---待处理流动资产损益1600
贷：在途物资16600
（3）、3月12日，福州制糖厂开来红字专用发票，开列退货款1600元，退增值税272元，予以转账。
借：应收账款----福州制糖厂1872
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益1600
应交税费---应交增值税（进项税额）272
（6）购货折扣的核算
企业赊购材料等存货时，当赊购方提出于付款为条件给予购货折扣时，应按总价法入账。
总价法是以材料等存货的发票价格作为其买价入账，当企业取得购货折扣时，再冲减当期的财务费用。
享受购货折扣仅局限于材料的货款，并不包括增值税款。
[例]上海精工家具厂1月份向上海木材公司赊购木材，木材厂给予的付款条件为：15天内付清款项，购货折扣为1%，超过15天则支付全价。
（1）6日，赊购木材一批，货款20000元，增值税额3400元，木材已验收入库。
借：原材料—木材20000
应交税费—应交增值税（进项税）3400
贷：应付账款 23400
（2）20日，签发转账支票一张，金额为23200元，支付本月6日赊购木材的货款及增值税。
借：应付账款---上海木材厂23400
贷：银行存款23200
财务费用200
（7）购货折让的核算
购货折让是指企业购进材料等存货，因品种、规格和质量等原因从销货单位取得的价格上的减让。
企业发生购货折让时，应以材料等存货的买价扣除购货折让后的净额入账，而且增值税额与货款同步享有购货折让。
[例]申新机械厂向南京钢厂订购20cm圆钢5000千克。
（1）9月5日，银行转来南京钢厂托收凭证，内附专用发票一张，开列22cm圆钢5000千克，每千克2.40元，计货款12000元，增值税额为2040元，运杂费凭证一张，金额400元。查验合同系订购20cm的圆钢，与合同不符，予以拒付。
不作账务处理，由供应部门与对方联系解决。
（2）、9月14日，经联系后，对方同意给予5%的购货折让。当即收到厂方的销货折让发票，折让货款600元，增值税额102元，当即支付22cm圆钢的货款，增值税额及运杂费。
借：材料采购—圆钢11800
应交税费—应交增值税（进项税额）1938
贷：银行存款13738
（3）9月15日，上项圆钢已运到，并验收入库，结转其采购成本。
借：原材料11800
贷：材料采购---圆钢11800
2、材料发出的核算
直接用于制造产品的材料借记“生产成本”账户，间接用于制造产品的材料借记“制造费用”账户，企业管理部门领用的材料借记“管理费用”账户；贷记“原材料”账户。
【例】浦江工厂2月上旬根据领料单编制发料汇总表如下：
发料汇总表
2003年2月~10月
根据以料汇总表，作分录如下：
借：生产成本53200
制造费用7600
管理费用1400
贷：原材料—原材料主料42000
原材料—辅助材料12200
原材料—燃料65500
原材料—修理用备件1450
“原材料”是资产类账户，用以核算企业库存的各种材料。当购进、接受投资将材料验收入库和发生盘盈时，记入借方;当材料发出、销售、盘亏和毁损时，记入贷方；余额在借方，表示期末库存材料的成本。
五、板书、
（1）发票账单与材料同时到达的采购业务（单货同到）：
借：原材料（采购成本）
应交税费――应交增值税（进项税额）（可以抵扣的增值税）
贷：银行存款（或应付票据）
（2）采用预付货款方式采购材料
预付时
借：预付账款
贷：银行存款
收到并验收原材料
借：原材料
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
（3）、购进材料发生短缺和溢余的核算
短缺时
借：待处理财产损益---待处理流动资产损益
贷：原材料
溢余时
借：原材料
贷：待处理财产损益---待处理流动资产损益
六、作业、
某企业为增值税一般纳税人，材料按实际成本核算，8月发生以下经济业务。
1、5日，从本市购入A材料500千克，签发转账支票一张，支付货税款共计70200元，其中价款60000元，增值税10200元，材料已验收入库。另以现金支付运费200元。
2、7日，从外地购入B材料100千克，收到银行转来结算凭证及发票运单，结算金额总计59200元，其中价款50000元，增值税8500元，运费700元。审核后予以承付，但材料尚未运到。
3、11日，上述B材料运达并验收入库。
4、14日，根据购货合同规定，开出转账支票预付C材料购货款70000元。
5、20日，收到了14日已预付货款的C材料，并已验收入库。增值税发票注明：价款总计70000元，增值税11900元。开出转账支票11900元补付款项。
6、23日，从外地购入B材料600千克，材料已验收入库，但发票账单等单据尚未收到，货款未付。
7、31日，某企业仍未收到23日已验收入库的外购B材料的货款结算凭证，按合同暂估入价，该批材料的合同价为20000元。
8、31日，汇总结转发出原材料的成本，企业本月仓库发出原材料的实际成本600000元。其中：生产甲产品耗用350000元，生产乙产品耗用235000元，生产车间一般耗用5000元，企业管理部门耗用2000元，在建工程耗用8000元（增值税税率17%）
要求：根据上述资料编制相关的会计分录。
七、教学总结
本课时内容比较多，涉及到前面学过的折扣，还有较多的新知识点,同学们要仔细复习,做好作业.
第四章存货的教案（四----2）
第三、四课时原材料按计划成本的核算
教学流程：
一、导入新课
上节课我们学习了材料按实际成本的购进和发出，本课时来学习原材料按材料按计划成本的购进与发出的核算，计划成本与实际成本之间的调整产生的材料成本差异做怎样的账务处理是本课时的重点内容。
二、教学内容：
（一）计划成本核算下应设置的账户
（二）购入材料的核算
(三) 发出材料的核算
（四）委托加工材料的核算
三、新课讲授；
前述材料核算的方法是按材料的实际成本进行计价和核算。然而不少企业材料的品种、规格复杂繁多，核算的工作量很大，为了简化核算手续，对材料也可以按计划成本核算。采用计划成本法也有利于考核材料采购部门的经营业绩，通过实际成本与计划成本的对比，可以促使材料采购部门节约采购支出，降低材料采购成本。
计划成本法是指企业材料的收入，发出和结存均按事先制定的计划成本计价，将实际成本与计划成本的差额通过“材料成本差异”帐户反映，等期末将发出材料的计划成本调整为实际成本的方法。
一)、材料按计划成本核算应设置的账户
?1、原材料
?2、材料采购
?3、应交税费—应交增值税（进项税额）
?4、材料成本差异
?5、应付账款/应付票据/银行存款
二）材料购进的核算
企业采购材料，发生采购材料的实际成本时，记入“材料采购”账户的借方；材料验收收入库时，按入库材料计划，借记：原材料账户，贷记材料采购账户。这样，材料采购账户的借方登记采购材料的实际成本，贷方登记采购材料的计划成本，两者之间的差额转入“材料成本差异”账户，
1、甲公司从乙公司购入A材料一批，价款5000元，增殖税850元，款项已用银行存款支付。另用银行存款支付运费200元（不考虑增值税）。A材料尚未运达企业，A材料的计划成本5000元。
借：材料采购---乙公司5200
应交税费—应交增值税（进项税）850
贷：银行存款6050
待A材料入库后，再做会计分录
借：原材料—A材料5000
材料成本差异200
贷：材料采购—乙公司5200
2、甲公司从丙公司购入B材料一批，材料已验收入库，月末账单未到，B材料的计划成本3000元。
月末暂估入账
借：原材料—B材料3000
贷：应付账款—暂估应付账款3000
下月用红字凭证冲回
借：原材料—B材料3000
贷：贷：应付账款—暂估应付账款3000
3、甲公司从丁公司购入C材料500吨，单价20元，计划单价22元，价款10000元，应支付增值税1700元，C材料已验收入库，款项未付。
借：材料采购10000
应交税费—应交增值税（进项税）1700
贷：应付账款—丁公司11700
材料验收入库
借：原材料—C材料11000
贷：材料采购10000
材料成本差异1000
4、甲公司从丁公司购入A材料一批，价款8000元，运抵后发现短缺2000元的材料，经查明是丁公司少发货1000元，由于运输单位责任短缺1000元。
借：待处理财产损益--待处理流动财产损益2000
贷：材料采购2000
查明原因后
借：应付账款—丁公司1000
其他应收款--运输公司1000
贷：待处理财产损益--待处理流动财产损益2000
5、3月5日，甲公司自制加工A材料30千克已入库，其计划成本900元，实际成本920元。
借：原材料—A材料900
材料成本差异20
贷：生产成本920
在实际工作中，为了简化核算手续，采购材料实际成本与计划成本的差异不必逐笔结转，可以在月末通过对比后，一次转入“材料成本差异”账户。
注：实际成本小于计划成本称节约差异，记入该账户的贷方。
实际成本大于计划成本称超支差异，记入该账户的借方。
（二）材料发出的核算
企业发出的材料时，一律采用计划成本计价，届时根据不同的用途借记“生产成本”、“制造费用”等账户；贷记“原材料”账户。期末再将发出材料的计划成本调整成为实际成本。调整方法是将期末的材料成本差异在已经发出材料和期末结存材料之间进行分摊，其计算公式如下：
计算公式
原材料成本差异率=期初结存材料成本差异+本期收入材料成本差异/期初结存材料计划成本+本期收入材料计划成本
本期发出材料应分摊的材料成本差异=发出材料的计划成本*材料成本差异率
计算的结果倘若是正数表示实际成本大于计划成本，超支；倘若是负数，表示实际成本小于计划成本，是节约。无论是超支还是节约，均借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户；贷记“材料成本差异”账户。超支用蓝字反映，节约用红字反映。
1、甲公司月初原材料账户余额10000元，材料成本差异帐户贷方余额400元，本月入库材料的计划成本10000元，本月入库材料成本差异为贷方100元。
原材料成本差异率=（-400-100）/（10000+10000）=-2.5%
2、接上例，根据本月发出材料凭证汇总表，本月生产车间用于产品生产领用材料2000元，在建工程领用1000元，在建工程领用材料应结转增值税进项税额170元，车间一般耗用材料500元，厂部领用800元。
结转发出材料的计划成本
借：生产成本2000
在建工程1170
制造费用500
管理费用800
贷：原材料4300
应交税费—应交增值税（进项税额转出）170
结转本月发出材料成本差异
借：生产成本-50
在建工程 -25
制造费用-12.5
管理费用-20
贷：材料成本差异-107.5
“材料成本差异”是资产类账户，它是“原材料”账户的调整账户，用以反映原材料的实际成本与计划成本的差异。材料购进、加工回收验收入库时，实际成本大于计划成本，记入借方；实际成本小于计划成本，以及分摊发送材料成本差异时，记入贷方；期末余额若在借方，则表示库存材料的实际成本大于计划成本的差异。期末余额若在贷方，则表示库存材料的实际成本小于计划成本的差异。
（四）委托加工材料的核算
企业从外部购入的原材料，有时在规格和质量上还不能直接满足生产上的需要，因此必须将材料委托给外单位加工，从面形成了委托加工材料。
企业在委托外单位加工材料前，必须与接受加工单位签订“委托加工材料合同”，在合同上是要列明加工材料的品种、规格、数量、质量要求、交货期限、材料加工的损耗率、加工计费等，以作为双方执行的依据。
企业在按“委托加工合同”发出材料给加工单位时，应填制“发出材料委托加工单”，一式数联，“发出材料委托加工单”经收发双方签章后，各自留下一联，加工单位作为收到材料的凭证，发料给部门作为发出材料的依据，还有一联送交财务部门。财务部门复核无误后，据以借记“委托加工物资”账户，贷记“原材料”账户。倘若“材料”账户按计划成本计价，则还需要将发出材料的计划成本，乘以上月的材料成本差异率，将其调整为实际成本。
一、委托加工物资的实际成本
包括拨付加工物资的实际成本、支付的往返运费、支付的加工费、交纳的有关税费。
二、委托加工物资的核算
（一）拨付物资及运费时
例1、合安公司委托某加工企业加工A材料一批，双方均为一般纳税人，增值税率为17%。2007年12月11日，合安公司发出材料，实际成本为80000元。
借：委托加工物资--A材料80000
贷：原材料80000
例2、12月12日，合安公司支付委托某加工材料运杂费2000元。
借：委托加工物资--A材料2000
贷：银行存款2000
（二）、支付加工费、增值税时
例3、12月20日，合安公司支付加工费10000元，增值税1700元。
借：委托加工物资--A材料10000
应交税费---应交增值税（进项税）1700
贷：银行存款 11700
（三）、收回委托加工物资及入库
例4、12月25日，合安公司收回加工材料，结转实际成本。
借：原材料---A材料92000
贷：委托加工物资--A材料92000
四、板书（略）
五、作业
1、习题集p30页实训五、六。
六、教学总结；
材料成本差异的核算应细讲，学生比较难于掌握的账务处理。
第五、六课时其他存货的核算（四—3）
教学流程
一、新课导入
在存货的构成中，我们学过原材料的核算，那么其他存货包括包装物和低值易耗品。
二、教学内容
一）、包装物
（一）包装物的范围
（二）包装物入库
（三）发出包装物的核算
二）、低值易耗品
（一）低值易耗品的范围及会计科目
（二）低值易耗品核算的主要内容
三、讲授新课
一）、包装物：是指为了包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、罐、坛、篓袋、盒、瓶等。
.“包装物”科目和“低值易耗品”可以合并为“周转材料”科目，按新准则《应用指南》的讲解，企业也可
以根据自身的具体情况，单设“包装物”科目、“低值易耗品”科目或“包装物及低值易耗品”科目。
（一）包装物的范围
1．生产领用包装物—→应于包装物领用时，将包装物的实际成本应计入产品生产成本。
2．随同商品出售的包装物
（1）随同商品出售但不单独计价的包装物—→应于包装物发出时，将包装物实际成本计入销售费用。
（2）随同商品出售单独计价的包装物—→应于包装物发出时，将包装物实际成本计入其他业务成本。
3．出租、出借包装物
（1）企业将多余或闲置未用的包装物出租、出借给外单位使用的—→应在第一次领用新包装物时，将出租、出借包装物的实际成本计入“其他业务成本”（出租包装物）或“销售费用”（出借包装物）。
（2）收到出租包装物的租金—→计入“其他业务收入”
（3）收到出租、出借包装物的押金—→计入“其他应付款”
（4）没收出租、出借包装物的押金—→扣除增值税后的金额，计入“其他业务收入”
没收加收的押金—→扣除应交的增值税、消费税等后的金额，计入“营业外收入”
（5）出租、出借包装物报废时—→按其残值，冲减“其他业务成本”（出租包装物）或“销售费用”（出借包装物）。
（二）包装物入库
企业购进包装物的计价与原材料的计价相同，包括包装物的买价和采购费用
借：包装物
应交税费----应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款/应付票据
（三）发出包装物的核算
1、在生产过程中领用包装物
[例]上海电子仪器厂包装车间为包装微波炉领用新版纸箱500只，每只10元，予以转账。
借：生产成本5000
贷：包装物5000
2、在销售过程中领用包装物
不单独计价
[例]某纽扣厂因销售纽扣一批，领用不单独计价的新纸箱20只。每只8元。
借：销售费用160
贷：包装物160
单独计价
[例]春江炼油厂销售煤油6000千克，每千克2元，计货款12000元，增值税额2040元。随货销售新铁桶40只，每只110元，计货款4400元，增值税748元。
（1）收到转帐支票时
借：银行存款19188
贷：主营业务收入12000
其他业务收入----出售包装物4400
应交税费----应交增值税（销项税额）2788
（2）该铁桶单位成本100元，结转其销售成本
借：其他业务成本----出售包装物4000
贷：包装物4000
3、包装物出租业务的核算
[例]上海日化厂销售给上海百货公司白猫洗洁精400桶，每桶100元，计货款40000元，增值税6800元，随货出租新塑料桶400只，每只收取押金54元。塑料桶每只成本48元，分一年摊销。
（1）3月1日，当即收到转账支票68400元，存入银行。
借：银行存款68400
贷：主营业务收入40000
应交税费---应交增值税（销项税额）6800
其他应付款---存入保证金21600
（2）3月1日，该塑料桶成本单价48元，予以转账。
借：预收账款-----出租包装物19200
贷：包装物19200
（3）3月26日，上海百货公司还来租出塑料桶400只，每只每天收取租金0.2元，仅扣除租金2000元，当即签发转账支票19600元，退还其押金。
借：其他应付款----存入保证金21600
贷：其他业务收入---出租包装物2000
银行存款19600
（4）3月31日，摊销本月份出租的400只塑料桶的成本。
借：其他业务成本----- 出租包装物1600
贷：预收账款-----出租包装物1600
4、包装物修理的核算
[例]上海日化厂签发转账支票一张，金额351元，系付出租用塑料桶修理费300元，增值税51元。
借：其他业务成本300
应交税费---应交增值税（进项税额）51
贷：银行存款351
5、包装物报废的核算
[例]报废出租用铁桶20只，残料估价每只10元，已验收入库。
借：原材料200
贷：其他业务成本----出租包装物200
6、包装物押金没收的核算
[例]上海农药厂出借给南山公司塑料桶60只，每只收取押金58.5元，计3510元，因逾期未还，予以没收。
借：其他应收款---存入保证金3510
贷：其他业务收入3000
应交税费----应交增值税（销项税额）510
二、低值易耗品
低值易耗品是指使用期限较短的，或者单位价值较低的，能多次使用而不改变其原有实物形态的各种用具和物品。
（一）低值易耗品的范围及会计科目
1、一般工具（器具、夹具等）
2、专用工具（专门用来制造某一产品的）
3、替换设备（模具、轧辊）
4、管理用具（办公桌、计算器、打字机）
5、劳动保护费（工作服、安全帽、手套等）
6、其他（自行车、电扇、取暖器）
（二）低值易耗品核算的主要内容
1．购入低值易耗品
借：低值易耗品
应交税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2．低值易耗品的领用和摊销
领用：借：制造费用/管理费用/销售费用
贷：低值易耗品
低值易耗品摊销方法
（1）一次摊销法—-是指在领用低值易耗品时，就将其全部价值一次计入有关成本、费用的摊销方法。这种方法主要适用于一次领用数量不多、价值较低、使用期限较短或者容易破损的低值易耗品的摊销。
（2）五五摊销法----是指低值易耗品领用时摊销50%，报废时再摊销其余50%的摊销方法。
[例]生产车间领用专用工具一批，价值3000元，用五五摊销法摊销。
借：低值易耗品—在用低值易耗品3000
贷：低值易耗品---在库低值易耗品3000
同时摊销其价值的50%。
借：制造费用---低值易耗品摊销1500
贷：低值易耗品---低值易耗品摊销1500
四、板书：略
五、作业、
1、出租包装物一批为期3个月，实际成本300元，收到本月租金100元，押金400元，增值税17元。假设3个月后对方未退回包装物，将其押金400元没收。假设出租包装物按期退回，且包装物已到报废期限，其残料价值50元。
2、3月20日管理部门领用一批管理用具，其实际成本为3000元，估计可用10个月。假设8个月后该批工具报废，收回残料价值200元已入库，计算报废时已摊销的价值，并做会计分录。
六、教学总结、
这部分内容要掌握的是低值易耗品的摊销法下的核算和包装物收取押金与租金的核算。
第七、课时库存商品的核算与存货的清查（四---4）
教学流程
一、新课导入
二、教学内容、
一）产成品的核算
（一）、产品收入的核算
（二）、产品销售核算
二）存货的清查盘点
三、讲授新课
一）产成品的核算
（一）产品收入的核算
车间将产品生产加工毕后，应根据完工的数量填制“产成品交库单”，连同产品一并送交检验部门。经检验合格后，由检验人员签注检验结果，然后再送交成品仓库。仓库保管员审核无误并点数量后，在“产成品交库单”上签章，表示产成品入库工作已经完成。产成品交库单一式数联，成品仓库自留一联，作为登记产成品明细分类账的依据；一联退还生产车间，作为其统计产量的凭证，另一联送交财会部门作为计算产品成本的凭证。
[例]上海针织厂1月31日编制产成品汇总表如下：
产成品收入汇总表
根据产成品收入汇总表，结转完工产品成本，作分录如下：
借：库存商品75000
贷：生产成本75000
（二）、产品销售核算
企业生产产品的目的是为了销售，通过销售既满足了社会消费的需要，企业又从销售收入中补偿了生产产品的消耗和各种期间费用，并会获取一定的利润。因此，企业应积极开展产品的销售工作，用及时地回笼货款，使企业的资金流畅无阻，以保证企业生产经营活动的正常进行。
1、销售产品收入的确认
无论是工业企业还是商业企业在进行销售商品收入必须同时符合一列四个条件：
（1）、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方风险主要是指商品由于成品贬值、损坏、报废等所造成的损失。报酬是指商品中包含的未来的经济利益，包括商品因升值等给企业带来的经济效益。
38-高效库存管理模式和策略教案资料
38-高效库存管理模 式和策略
引言 库存管理是物流管理中的一个核心问题，如何实施正确的库存管理模式和策略，达到高效库存管理，是企业急需解决的问题。 库存管理的最佳状态应该是：既按质、按量、按品种规格并及时成套地供应生产所需要的货品，又要保证库存资金为最小，达到数量控制、质量控制和成本控制的目的，这完全是一个多因素的科学动态管理过程。所谓高效库存管理，就是既要保证企业生产不间断、有节奏地进行，又要及时补充不断消耗掉的货品储备量。 一个企业要想对货品采取合理科学储备和降低存储费用的高效库存管理，就必须选用高素质的人；结合本企业的具体情况，科学而灵活地运用ABC分类法，确定最佳保险储备量；须有精确的计划，实现计算机控制和联网；优选分承包商，并建立友好而真诚的合作伙伴关系；对库存货品进行精确控制并按进出货品的合理工艺流程不断补充与完善。 1 准确控制库存货品 企业产品生产和新产品研发试制或其它领用过程中，都需要消耗掉库存的货品，同时根据计划采购的信息，又会有物料源源不断地补充进来。为了保证库存货品任何时刻的帐、卡、物相一致，就必须对货品进货、发用等一系列传递过程中的动态变化进行及时的微机输入运算和调整。只有这样，物资计划人员所查询的微机库存数据才切实可靠。当发现实物与微机帐不符合时，应及时查明原因，予以纠正。 要做到库存货品的准确控制，牵涉的内容比较多，具体有： (1) 必须要有严格的货品出入库制度。 它包括验收(应准确、及时、单据完备)、保管(应合格存放、妥善保管、帐物相符)、发放(按质、按量、按品种规格及时发货)、盘点等四方面内容。为了使物资计划人员掌握第一手资料，便于准确控制库存货品，一般货品进、出库均需经过物资计划人员签字后，仓库及时办理进出库手续，同时输入微机记帐核算。做到在任何时刻，微机反映出来的数据与库存货品明细规格、品种数量相符。 (2) 确定货品的ABC分类及最低保险储备量。 在全部库存货品中，占库存资金75%左右、而其品种数仅占库存项目总数20%左右的货品被定为A类货品；占库存资金15%左右，品种数占30% 左右的货品定为B类货品；仅占库存资金10%左右，而品种却占50%左右的货品定为C类货品。这就是说，A类货品需实行重点管理，对C类库存货品则无需进行精确控制；而对于两者之间的B类库存，则视企业具体情况，采用综合控制方法。 ①根据长期生产储备的经验，提出A类关键货品的具体规格明细表和最低保险储备量。在这里要注意的是，A类货品可能好几个整机产品都需要，此时决不是所有产品的A 类货品相加，因为并不是所有产品同时生产，只要考虑其中一个中批量的产品在正常批量
最新存货管理基本制度
存货管理基本制度 1.总则 1.1.存货管理制度制定目的 为了加强本公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及本公司章程，制定本制度。 1.2.存货的定义 本制度所称存货，是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类商品、周转材料等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度规范范围。 1.3.本制度以及本制度框架下的各级分制度和附件以防范公司存货管理中的下列但不限于下列风险为目的： 1.3.1.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺； 1.3. 2.验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符； 1.3.3.存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费； 1.3.4.存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失； 1.3.5.存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况； 1.3.6.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。 1.4.公司在制定本制度时，重点关注的关键控制点： 1.4.1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设
置和人员配备应当科学合理； 1.4. 2.存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当； 1.4.3.存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范； 1.4.4.存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 2.岗位分工及授权批准 2.1.存货业务的不相容岗位至少包括： 2.1.1.存货的请购、审批与执行： 2.1.1.1.自营存货的请购、审批与执行：自营存货的请购由各经营单位根据实际销售情况提请购申请，经各门店负责人批准后采购； 2.1.1.2.联营存货的请购、审批与执行：联营单位存货可自行采购，报门店备案后由联营商家自行采购。 2.1.2.存货的采购到货后由各分店仓储保管人员进行验收，验收合格后报财务部门付款； 2.1. 3.购入存货的由各分店仓储保管人员保管，财务部门负责 相关账务记录； 2.1.4.存货发出由柜台营业员提出申请报各门店总经理审批后 送财务部门进行账务处理； 2.1.5.需处置的存货由柜台提出申请报分店总经理审批后由财 务部门负责记录。 2.2.公司应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。 2.3.公司应当对存货业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。2.4.审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 2.5.公司内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员
采购、销售及库存管理教案
第7章采购、销售、库存治理 7．1 采购治理 采购模块是金算盘软件购销存中的一个重要部分，其要紧的功能有采购治理及采购核算。 通过采购业务治理,用户可在经营打算中拟订采购打算，合理配置采购资金和人力资源，实时监控打算的执行情况,同时，用户可对供应渠道、商品质量、价格、优惠条件进行治理，选择优秀的合作伙伴,提高商品采购的性价比;因此，用户也可对业务部门及业务人员进行业绩考评。而采购核算的功能则是处理商品或材料的购进业务，以及在过程中发生的各种费用的摊销,系统通过采购单据来记载采购的过程，并依照这些采购单据形成对供应商的应付账款。 在金算盘软件“流程图”界面中选择“采购治理”，即出现商品采购处理的业务流程图,如图7-1所示:
图7－１采购业务流程图 其中网上采购是与电子商务相集成的功能，点击该功能直接进入亿禧网中的供应信息页面，如图7－2所示:
图7-２网上采购 该功能的具体用法见电子商务网站登录的搜索求购信息关心。 7.1.１采购订单 采购订单要紧反映业务部门与供应商签定的采购和受托代销合同,它是统计采购合同执行情况的依据；可生成采购单和受托入库单,监督到货情况,随时了解订单的执行情况。 在实际工作中,假如需要记录购货合同（或订单),或需要查询订单明细及到货信息时,就能够利用采购订单功能来治理采购业务。那个地点需要注意的是，采购订单反映的只是一种合同或采
购打算,因此，采购订单不记入任何库存账，系统提供订单汇总及明细表供查询订单的执行情况，即商品的到货信息，而不反映库存数量的增减变化。因此,能够通过采购订单制作商品采购单及受托代销入库单。因此,商品采购单和受托入库单也可不通过采购订单而直接填制。 单击“流程图-采购治理”窗口中的“采购订单”,出现采购订单窗口,如图7-３所示： 图７-3 采购订单录入窗口 1．选择单位 在“基础设置－往来单位”中所记录的具有“供应商”、“供销”或“其它”等单位性质、同时已指定应付账款科目的单位,现在将出现在“单位”下拉框中供你选择。假如是下拉框中没有
事业单位存货管理制度
事业单位存货管理制度 存货管理制度第一章总则第一条为了加强对公司存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条本制度所称存货，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、五金配件等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度。 第三条库存物资内部控制中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资入库和出库经办者与审批者应分离； （二）实物的验收保管与采购应分离； （三）审批发料的计划员与存货保管员相分离； （四）存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他
人员共同进行； （五）若某职位空缺或相关人员临时外出，应指定替代人员或临时人员负责，避免暂时的职务重叠。 第二章岗位分工与授权第四条职责分工： （一）仓储处负责办理物资的验收入库、存储保管和物资出库业务，审核相关表单并及时录入系统，妥善保管所有存货收发凭证并装订成册，定期盘点库存物资，保证库存物资达到帐证相符、帐实相符、帐帐相符； （二）财务管理部负责存货核算业务及对相关存货管理的监督； （三）客服处负责成品发货、销售退换货业务指令的下达、起始表单的填制； （四）采购部负责外购品入库业务指令的下达、起始表单的填制和报账、付款事宜； （五）质量控制处负责相关物资出入库的质量检测事宜。第五条公司对存货业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关
企业存货管理制度
企业存货管理制度 一、存货管理的范围 包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。 二、入库管理 1、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。 2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。 3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。 4、产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。
5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。 三、出库管理 1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。 2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。 3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。 四、库存管理 1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。 2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，
库存管理(一)试题及答案讲课教案
2007年11月库存管理(一)试题课程代码:5368 一、单项选择题(每小题1分,共计30分) 下列各题A)、B)、C）、D）四个选项中,只有一个选项是正确的。请将军确选项填涂在答题卡相应位置上。答在试卷上不得分。 1.库存管理的基本目标就是（A ） A)防止缺货和超储B)消除供需双方的空间差异 C)实现联合管理库存D)协调与供应商的关系 2.库存能够使企业实现规模经济，但下面的描述中，不属于其具体表现的是（B ） A) 大批量采购可以获得更多的价格折扣，降低采购成本 B) 大批量采购可以和物流商建立更牢固的合作关系,降低物流费用 C) 运输方面,大批量采购可以实现整车运输,从而降低采购运输费用 D) 制造方面,产成品库存可使大批量制造发挥制造的规模经济,降低制造成本 3. 企业为预防可能发生的一些灾害,而购买的存货损失保险计入（C ） A) 购入成本B) 订购成本C) 储存成本D) 缺货成本 4. 对库存进行管理,首先要进行（A ） A) 需求识别与需求预测B) 存货编码与识别 C) 订购批量与订购时间的确定D) 采购提前期的管理 5. 预测不可能是绝对准确的,其主要原因是（B ） A) 采用的不同的预测方法会导致预测不准确 B) 预测是对末来的预测,而未来具有较大的不确定性 C) 有来自供应端的大量不确定性因素 D) 人们对大量的变化缺乏有效的分析方法 6. 某产品销售数量急剧上升,市场开始出现仿制品时,说明该产品处于产品生命周期中的（B ） A) 导入期B) 成长期C) 成型期D) 表达期 7. 在影响需求预测的因素中,企业有能力改变的是( C46 ) A) 竞争者行为B)需求时间C)商业信誉D)产品生命周期 8. 某产品连续3周库存需求的预测值及实际值如下: 周 实际值 预测值 1 100 110
存货管理基本制度
存货管理基本制度 Ting Bao was revised on January 6, 20021
存货管理基本制度 1.总则 1.1.存货管理制度制定目的 为了加强本公司对存货的管理和控制，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中的各种差错和舞弊，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及本公司章程，制定本制度。 1.2.存货的定义 本制度所称存货，是指本公司在日常活动中持有以备出售的商品、提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括各类商品、周转材料等。 公司代销、代管存货，委托加工、代修存货也适用于本制度规范范围。 1.3.本制度以及本制度框架下的各级分制度和附件以防范公司存货管理中的下列但不限于下列风险为目的： 1.3.1.存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺； 1.3. 2.验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符； 1.3.3.存货仓储保管方法不适当、监管不严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费； 1.3.4.存货领用发出审核不严格、手续不完备，可能导致货物流失； 1.3.5.存货盘点清查制度不完善、计划不可行，可能导致工作流于形式、无法查清存货真实状况； 1.3.6.存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损。 1.4.公司在制定本制度时，重点关注的关键控制点： 1.4.1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理； 1.4. 2.存货请购的事项应当明确，请购的依据应当充分适当； 1.4.3.存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理原则及程序应当明确规范；
存货管理制度规范
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司 存货管理制度 第一章总则 第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。 第三条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： （一）该存货包含的经济利益很可能流入企业； （二）该存货的成本能够可靠地计量。 第四条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。 第五条存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。 第二章存货的计量 第六条初始计量 存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 （一）采购成本 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输
费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。 （二）加工成本 存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 1.公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量等。 2.在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。 （三）其他成本 其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。 第七条下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用： （一）非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用；
库存管理制度教学文案
库存商品管理制度 为确保公司仓库库存商品帐务清晰，帐帐相符、帐实相符，明确商品管理责任，加强商品安全，防止商品损失，特制定如下制度： ◆<一> 库存商品管理范围： 包含存放在仓库办公用品、产成品、门店样品、因特殊原因经批准借出商品、返厂维修或换货商品等无实物但商品所有权属于公司的商品；已办理退厂手续并下库尚未运输的商品，顾客已交款尚未提货或送货商品、寄放商品等有实物但所有权不属于公司的商品。 ◆<二>库房保密制度 1、库房未经相关领导批准，无关人员不得擅自进出； 2、库房管理人员必须对核算软件加设密码； 3、库存商品的成本价格、供应商信息、货品销售等情况必须保密，不得随意泄露。 ◆<二> 库存商品管理的要求： 1、凡仓库必须对所有固定资产（如电脑、汽车、摩托车等价值在2000元人民币以上实物视为固定资产）建立仓库卡片帐，落实使用情况，责任人，并且分部门核算。仓库保管员对资产的进出认真登记，以动态地、准确地反映仓库资产的变化情况。 2、对商品采购必须由申请人填写采购申请单，由董事长审批、总经理、财务、经办人员签字。 3、凡仓库必须对所有商品进出必须认真登记，入库需要按供应商送货单的品名、规格、型号验收实际数量填写出入库单据，总经理、财务、经办人员签字。入库时，如有不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理。入
库后，要及时按照同类产品进行分类叠放，方便查找。 4、相关部门领出商品、办公用品等需要按品名、规格、数量填写领料单，并由经办人、库房管理人员签字。仓库管理人员必须登记以动态地、准确地反映仓库资产的变化情况。 5、卖场销售按照自身判断，可以上调走势较好的商品，并填写申领单，由申领人、财务、卖场主管签字。申领人要保管好领用商品，如出现损失，由申领人按售价赔偿。 6、凡我公司作为促销送给顾客的赠品，一律按赠品流程进行管理,仓库和门店视同商品进行保管,承担实物保管责任，不得随意发放赠品。盘点时，赠品单独编制盘点表，并在盘点表上注明“赠品”字样。对私分、瓜分赠品的人员给予开除处分。 7、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单句如收货单、领料单、退料单等于次日上午下班前登记完成 ◆<三> 盘点核查制度 1、帐物核对： 仓库保管员必须不定期抽查单品实物数量是否与信息系统仓库或进销存帐的帐面数量相符。同时仓库每月与财务库存帐核对是否相符。发现问题落实责任人，并提出整改措施。重大问题、异常问题以书面形式及时向领导汇报。 2、卖场各柜台销售、区域负责人，要求每天进行实物件数的盘存，填写盘点表，盘点人员及监盘人员进行签字； 3、卖场人员盘点后需和库房管理人员进行领用核对，如出现卖场实物短
乳业存货管理制度
存货管理制度 一、总则 第一条为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，制定本制度。 第二条本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。 第三条存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认： 1、该存货包含的经济利益很可能流入企业。 2、该存货的成本能够可靠地计量。 第四条存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存日，法定 第五条所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。 第六条存货的分类：原材料、燃料、低值易耗品、产成品、包装物等。 二、存货的计量 第七条初始计量存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 1、采购成本存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其他可直接归属于存货采购的费用。 2、加工成本存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 1）公司应当根据制造费用的性质，合理选择分配方法。可选用的分配方法通常有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按 直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及福利费之和）、按产成品产量 等。 2)在同一生产过程中，如果同时生产两种或两种以上的产品，如联产品、主产品 和副产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分，则这些加工成本应当按照 合理的方法在各种产品之间进行分配。联产品的加工成本可选用的分配方法通
常有售价法、实物数量法等。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定 副产品的加工成本，将其差额确定为主产品的加工成本。 3、其他成本 其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其 他支出，如为特定客户设计产品所发生的设计费用等。 第八条下列费用不应当包括在存货成本中，而应当在其发生时确认为当期费用： 1、非正常消耗的直接材料、直接人工及制造费用。 2、仓储费用(不包括在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用) 。 第九条其他方式取得的存货的成本 1、通过非货币性交易换入的存货的成本，应当按照《企业会计准则——非货币性交易》 的 规定确定。 2、投资者投入的存货的成本，应当按照投资各方确认的价值确定。 3、通过债务重组取得的存货的成本，应当按照《企业会计准则——债务重组》的规定 确定。 4、接受捐赠的存货的成本，应当分别以下情况确定： 1)捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费确定。 2)捐赠方没有提供有关凭据的，应当参照同类或类似存货的市场价格估计的金额， 加上 应支付的相关税费确定。 5、盘盈的存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。 第十条发出存货的核算与摊销方法： 1、发出的存货成本采用加权平均法计算确定。 2、低值易耗品一般采用一次摊销法摊销。对于价值超过2000 元，但不作为固定资产管 理的备品备件，采用领用和报废时各摊销50%的方法进行摊销。 第十一条存货在会计期末应当按照成本与可变现净值孰低计量。
第三章 内存储器-教案
第三章内存储器 一、教学目的： 1、了解内存储器的概念和发展、结构和性能指标。 2、掌握内存条的区分、选购和测试。 二、教学重点、难点： 掌握内存条的区分、选购和性能测试。 三、教具使用： 计算机一台，多媒体幻灯片演示，内存条若干 四、教学方法： 分析法和问题讨论法，引导学生分析内存条的结构、选购方法，以及如何测试内存条。 五、教学过程： 导入：由人的大脑、书、纸张对比引入到内存储器的知识学习。 幻灯片或板书课题：第三章内存储器 一、基础知识-认识内存储器 提问：仓库对现代化工厂中的流水线的影响？ 学生看书、思考并回答； 教师归纳总结并由仓库的作用引入内存条的工作原理，并进一步介绍内存条的的组成、分类及主要性能参数。 1. 内存条的工作原理（作用）：中转数据 2. 内存条的组成： 内存条主要由印刷电路板、内存颗粒、SPD芯片、金手指等组成。 3. 内存条的分类和区别 讲解主流三种内存条引脚和定位键（缺口） 4. 内存的封装和技术指标 二、制定选购方案-选购原则及分析 提问：计算机运行需要什么类型、多大内存才能够发挥最佳性能？ 学生思考看书进行回答； 教师归纳、引导学生根据计算机实际使用条件确定计算机内存的各项参数，进行进一步的分析和选购。 1. 确定内存容量 影响内存容量的要素：操作系统、使用模式、硬件设备和用户类型 2. 确定内存带宽 应保证内存带宽与主板和CPU前端总线一致 3. 确定内存种类和条数 根据主板内存插槽（定位键）或说明书确定所需内存条种类；应确保使用的内存条数最少，避免多条内存之间出现兼容性故障，方便内存扩充 三、实战：内存储器的选购 提问：如何购买内存条？ 教师引导学生思考，并利用幻灯片介绍各种内存颗粒和内存条的鉴别与选择。
存货管理制度
xxx公司存货管理制度 第一章总则 第一条本制度所称存货是指本单位在正常经营过程中持有以备出售的商品。 第二条存货的具体范围如下： 1、已经支付货款、购入并存入本企业仓库的库存商品等。 2、已经验收入库，但尚未收到销货方结算发票的商品等. 3、已经发运，但尚未办妥托收手续的库存商品。 第三条本制度适用于xxx公司。为促进经营活动的正常进行，各单位必须严格执行本办法的各项规定，加强存货日常 管理。 第二章管理职责 第四条企业负责人是本单位存货管理的主管领导,对本单位是否有效组织实施《存货管理制度》及存货的真实性、合 法性负责。 第五条企业财务部门对存货资金实行统一管理，认真执行《存货管理制度》的相关规定，对存货的结算发票、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
第六条仓库管理人员负责存货的具体保管、收发和相关记录等业务，仓库管理人员工作调动时，必须经企业财务部门组织相关部门进行存货清查，并写出清查报告，报公司。 第三章仓储保管制度 第七条仓库负责存货的储存保管责任。 第八条存货的领用必须经过适当的授权，授权人签字后，到仓库办理领用手续。 第九条存货的存放和管理由保管员负责，并按存货类别编制目录进行登记，便于与财务部门的账户记录核对。存货的摆放应当整齐、有序，便于盘点。 第十条仓库保管人员应定期对存货进行检查，查看有无损坏、变质或长期不流动的情况，检查结果应予记录。如发现有损坏、变质情况，应及时填制专门的报告单，说明数量、原因，报经有关部门及分管领导批准后，仓库和财务部门做调账处理，保证账实相符。 第十一条仓库管理人员对未经授权的存货领用有权拒绝，并向有关领导汇报。 第十二条各企业根据生产需要等情况确定合理的库存量, 避免存货积压或短缺，常规存货由仓库根据库存情况向采购部门提出请购。 第四章存货收发制度
第三章存储设备教案
第三章存储设备 3.1 硬盘 【计划课时】：1课时 【授课班级】：计算机应用一班 【教学目的与要求】 【教学方法与手段】 多媒体教学：借助多媒体手段，进行课堂理论教学； 启发式教学：教学活动关注的重点从结果转向过程。激发思维，师生互动，增强学生学习的主动性、积极性和创造性； 【教学重点与难点】： 基础知识：硬盘的性能指标、使用硬盘的注意事项、安装硬盘和光驱，是学生全面了解硬盘。 重点知识：硬盘的接口类型、硬盘的工作模式和光驱的性能指标。 了解知识：如何选购硬盘和光驱、移动存储设备。 【教学组织过程】 1．上讲回顾 2．教授新知 【授课内容】 3．1 硬盘 3．1．1 硬盘概述 硬盘是电脑中容量最大的外部存储设备，操作系统、应用程序和数据等都保存在硬盘中，只有在电脑工作时才调入到内存中，待运算完毕后再保存回硬盘。 1．硬盘的工作原理 硬盘是电脑中最重要，也是容量最大的外部存储器。 硬盘是一个密封好的大铁盒子，在硬盘内部被抽成真空的，硬盘盘片放置在主轴电机上，磁头和盘片保持着极微小的距离。当硬盘工作时，主轴电机带动着盘片高速旋转。 ●磁盘的磁头 硬盘的数据存取工作都是依靠磁头来进行的。磁头就象是硬盘进行读写的“笔尖”，通过全封闭式的磁阻感应读写，将信息记录在硬盘内部特殊的介质上。 ●硬盘的盘面 目前主流硬盘的盘片大都是由金属薄膜磁盘构成。 ●硬盘的主轴电机
通过硬盘的主轴电机，带动硬盘的盘面在硬盘内高速旋转，高速运转时所产生的浮力使磁头漂浮在盘片上方进行工作。 2．硬盘的性能指标 了解硬盘的性能指标对选购硬盘有很大的帮助。硬盘的性能指标主要包括平均寻道时间、平均潜伏时间、平均访问时间、突发数据传输率、最大内部数据传输率、最大外部传输率、自动检测分析及报告技术、连续无故障时间、转速和缓存等几项。 ●平均寻道时间 指硬盘在盘面上移动读写头至指定磁道寻找相应目标数据所用的时间 ●平均潜伏时间 是指当磁头移动到数据所在的磁道后，等待所要的数据块连续转动到磁头下的时间 ●平均访问时间 是指磁头找到指定数据的平均时间，同擦黑能够是上两项时间之和 ●突发数据传输率 是指电脑通过数据总线从硬盘内部缓存区中所读取数据的最高速率，也称为外部数 据传输率。 ●最大内部数据传输率 指磁头至硬盘缓存间的最大数据传输率 ●最大外部数据传输率 数据从电脑的内存传送至硬盘的高速缓冲区或从硬盘的缓冲区传送至电脑的内存 的传输率，称为外部传输率 ●自动检测分析及报告技术 简称 S.M.A.R.T,现在出厂的硬盘基本上支持的这种技术。 这种技术可以对硬盘的磁头单元、盘片电机驱动系统、硬盘内部电路以及盘片表面 媒介材料等进行监测，当SMART检测并分析出硬盘可能出现的问题时会及时向用户 报警以避免电脑数据受到损失。 ●连续无故障时间MTBF 指硬盘从开始运行到出现故障的最长时间。 ●转速和缓存 硬盘的转速也就是硬盘电机主轴的转速，转速是决定硬盘内部传输率的关键因素之 一，它的快慢在很大程度上影响了硬盘的速度，同时转速的快慢也是区分硬盘档次 的重要标志之一。硬盘的主轴电机带动盘片高速旋转，产生浮力使磁头漂浮在盘片 上方，将所要存取资料的扇区带到磁头下方，转速越快，等待时间也就越短。转速 在很大程度上决定了硬盘的速度。现在市场上常见的硬盘转速一般有5400RPM、 7200RPM、10000RPM。 缓存是硬盘与外部总线交换数据的场所。缓存的大小与速度直接关系到硬盘的传输 速度。目前主流硬盘的缓存主要有2MB和8MB等几种。 3．硬盘的借口类型 SCSI接口：主要用于小型机和服务器。 IDE接口（PATA接口）：PC常用接口，有两大优点：易于使用与价格低廉。 SATA接口：新型硬盘接口，采用串行传输方式，线缆连接简洁，借鉴了SCSI的一些技术，性能很高，有取代PATA的趋势。 3．硬盘的不同工作模式 硬盘的工作模式主要有3种：NORMAL、LBA和LARGE NORMAL是硬盘最早的IDE模式，称为“硬盘的普通模式”，支持最大容量528MB。
管家婆库存管理教学详尽
管家婆库存管理教学详尽 目录 1 软件登录 (1) 2 商品信息、单位信息、职员信息录入 (4) 2.1 商品信息录入 (5) 2.2 单位信息、职员信息录入 (14) 3 商品进货、销售 (16) 3.1 商品进货 (16) 3.2 商品销售 (22) 3.3 商品进销问题 (24) 4 杂项 (26) 4.1 收款单管理 (26) 4.2 (26) 1软件登录 图片流程如下 1．鼠标左键双击图标
2．将快速登录打勾，在服务器名上，门店主机使用127.0.0.1地址登录，仓库分机使用尾号https://www.360docs.net/doc/5015773720.html,的地址登录。鼠标左键单击下一步,进入下一步骤（此环节只需要设置一次）。 3. 鼠标左键单击下一步,进入下一步骤（此环节只需要设置一次）。
4. 鼠标左键单击下一步,进入下一步骤（此环节只需要设置一次）。 建立自己帐号）输入密码，鼠标左键单击完成，进入下一步骤。
6．至此帐号登录工作已完成,我们将在这个界面完成大多数操作。 2商品信息、单位信息、职员信息录入 鼠标左键单击基本信息出现下图，在这里我们能够操作商品信息，单位信息以及职员信息。
2.1商品信息录入 鼠标左键单击基本信息后，再左键单击商品信息。出现下图，这是我们已经建立好的商品信息，已经按照商品的类别进行了初步分类。 现在我们红酒为例讲解如何建立商品信息。假设我们需要建立的商品信息的分别为欧洲红酒、非洲红酒以及南美洲红酒三种。首先要做的就是建立出红酒这款商品的大类。
首先左键单击商品，再左键单击已有商品分类中最后一项商品使变成蓝色，然后左键单击空白分类，将出现一下图案。 此时我们已经开始建立红酒这一大类产品，黑框框出的部分为需要设置的部分。在这里我们需要输入商品的名称以及商品的编号，一般来说，商品名称为中文，商品编号为拼音的首字母或者拼音全拼。
七年级上第二章第一节《存储单位的认识》 教案
存储单位的认识 奉新县第二中学兰勇 一、学习内容分析 本课是江西教学技术出版社《信息技术》七年级上册第二章的计算机系统的基本结构的教学内容，在第一个课时中主要介绍计算机的硬件组成：输入输出设备、主机内设，在介绍主机内设时，对存储器的介绍主要从外观、性能、特点方面进行介绍展示，在本课时中，则介绍有关存储容量单位大小有关知识，集中在一节课中进行讲解和应用练习，把较难理解的存储空间容量大小问题融入到日常生活运用中，激发学生运用计算机知识来解决日常生活问题的兴趣。 二、学习者特征分析 现代社会各种数码存储设备已逐步进入到我们生活的各个角落，作为一名对新生事物非常感兴趣的初一学生，他们对存储器的容量有一定接触，但认识非常模糊。通过这节课的学习，我们要让学生对存储器的容量大小和各种多媒体文件的容量大小都有比较正确的认识，通过生活实例逐步增强学生的感性认识，通过练习实践，引导他们一步步达成教学目标。 三、教学目标 知识与技能 1、了解计算机存储的基本原理、最小单位和基本单位 2、了解西文字符和汉字的存储大小、加深存储概念的认识 3、掌握容量单位的换算关系 4、了解常用存储器的容量大小 5、运用单位换算关系解决日常生活运用 四、过程与方法 本课主要采用课件演示、情境体验、探究学习、竞赛学习、任务驱动学习等多种教学方法，利用多媒体课件的展示，让学生观察、思考、交流、协作，激发学生的学习兴趣和处理信息的能力。 情感态度与价值观 1、联系生活实际，创设教学情境，让学生感受知识的价值； 2、鼓励学生交流、体验和协作，培养学生的探究能力。 五、教学重点和难点 教学重点：了解计算机存储的概念和单位、掌握存储器容量的换算关系； 教学难点：计算机存储单位的认识，常见存储器容量大小，存储知识的日常运用；如何激发学生学习枯燥理论知识的兴趣。
存货管理制度
事业部内控体系文件 ICS-WQ.A5-001存货管理
修订页 编制/修订原因说明： 章节号修订（内容）说明修订人/时间 编制/日期：审核/日期： 会签： 批准： 此文件审批发布流程： 编制部门（财务管理部）→审核（财务总监）→批准（总经理）→发布（人力资源与营运部）
事业部 存货管理制度 第一章总则 第一条目的：为加强事业部（以下简称“公司”）存货管理的内部控制，规范存货的验收入库、领用、出库与核算等要求，根据财政部《内部控制基本规范》、深圳证券交易所相关规定等法律法规，结合本公司实际，特制定本制度。 第二条适用范围：本制度适用于事业部。 第三条定义 本制度所称“存货”，是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，以及将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料，主要包括原、辅材料，在产品，产成品，半成品，商品及周转材料等。 第二章管理职责 第四条总经理负责公司存货管理的领导工作。 第五条部门职责 1、营销中心 （1）依据销售订单及历史销售与库存情况，编制生产订单，要求制造部及时回复交期； （2）参与生产调度及在产品月度盘点工作，对生产过程实施控制； （3）负责各生产车间物料平衡管理、批号管理工作； （4）负责公司废品及呆滞品的处理。 2、制造部 （1）制定排产计划，核定交货期，及时组织生产车间安排生产，保证按时交货； （2）负责原辅料及包装材料等生产类物资的领用出库与耗用管理； （3）配合生产计划调度员，做好月度在产品盘点工作； （4）按品质部下达的不合格品处理意见，组织相关人员安排返工； （5）负责产成品的生产过程记录审核； （6）按公司有关规定，参与办理半成品、产成品入库手续。 3、品质部 （1）负责对半成品、产成品生产过程的质量审核与控制； （2）负责对公司来料进行进仓品质检验； （3）负责产品退货的调查处理； （4）负责对公司半成品、产成品进仓检验；
存货管理制度1841443
存货管理制度 一、总则 1、为规范公司存货进出管理、堆放管理，确保存货帐实相符，以及加快存货盘活管理等，特制定本制度。 2、存货包括原料、辅助配料、包装物、外购餐具、外购糕点以及各门店的相关存货等。 3、存货应当制定各品种最高库存量（前期统计观察分析后确定存货量）。凡是库存已达到最高库存量的存货，仓管应当拒绝收货。 4、仓库分原料区、辅料区、易碎区、办公用品区（可放行政容易管理的区域）、次品区、退货区、门店家具区。 5、公司也可设置废品区，并由仓管员建立废品台帐。应当定期清理。 6、仓库进出物资必须办理出入库手续，涉及的所有票据都必须经仓库管理员签字确认才是有效的单据；没有经过仓库的物资，仓管员不得给予开具票据，也不得给予签字确认。 7、仓库所有票据的内容必须填写完整、书写工整，不得涂改。否则，视同票据无效。会计收到仓库传来的票据，必须认真审核，发现不符合要求的必须及时退回和纠正，确保票据书写规范。 二、存货进出管理 1、存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和发票或收据证明单据），做到单据和数量完全相符。
2、存货进出仓库时，仓管员必须严格按照公司审核审批制度的有关要求执行，在确保财务审核审批人员和相关经办人都签字确认后，才能入库或出库。 3、出库要遵循先进先出法。 三存货堆放和日常管理 1、仓库钥匙必须专人保管，除了仓库以外的人员不得私自进出。 2、仓库做好清洁、整齐、防霉、防蛀、防潮等工作。仓管员必须经常定期及不定期的抽查物资，如发现问题及时上报上级主管并会同有关部门及时采取补救措施。 3、物资摆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆列要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识卡上写明物资的名称、品种和数量，保证帐、卡、物相符。 4、标识卡书写要工整，必须要做到物卡同步变化，杜绝以任何客观理由影响“物卡”相符。一般标识卡内容包含：物资的名称、规格、数量、保质期、生产厂家等。 5、经常对仓库物资进行灰尘清理，从而减少因污染带来的质量问题。 6、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识卡。 7、仓管员有权拒绝闲杂人员随意进出仓库。 8、仓管员应对内、外搬运工进行指导、监督、确保物资堆放符合要求。
第三章 存储设备测试卷(一)
第三章存储设备测试卷(一) (满分100分，时间40分钟) 一、填空题(20题，每题2分，共40分) 1．文件的大小以_______表示，但在磁盘上存储时是以_______为单位分配单元的。 2．软盘存储器是计算机的外部设备，由软盘片、___ __和_____ __三部分组成。3．硬盘的内部结构由固定面板、___ ____、___ ___、接口及附件等部分组成。4．1.44MB软盘的最外圈的磁道编号是_______，每个磁道有______扇区。 5．存储密度是软盘的技术指标，它分为______和______，其中前者的单位是BPI，后者的单位是TPI。 6．硬盘的单张盘片和软盘类似，上面被分成若干个同心圆磁道，每个磁道被分成若干个扇区，每扇区通常是______字节。 7．硬盘的数据传输率分为外部传输率和内部传输率。外部数据传输率是指_________的速度，内部数据传输率是指_________的速度。 8．目前常用硬盘按接口有_____、______和SCSI接口。 9．硬盘的三种工作模式是NORMAL、_________和_________。 10．硬盘高级格式化的目的是划分引导区、_________和_________。 11．光驱一般有三种读取数据的方式，对于32倍速以上光驱，一般采用_________方式。12．单速CD—ROM驱动器的平均数据传输率为________，相对于DVD—ROM驱动器来讲，l倍速约等于CD—ROM倍速的________倍。 13．通常所说的刻录机是________驱动器和__________驱动器的总称。 14．软驱的接口是________ 数据线宽度是________线。 15．硬盘的平均访问时间____ ____+_______ __。 16．硬盘的跳线根据需要可以设置成________、________ 、数据线选择三种方式。17．硬盘的性能指标包括：平均寻道时间、数据传输率、转速、___________和__________。18．光驱的接口有_________、_________和USB接口。 19．CD—RW读写速度包括两个方面，即____________和________,前者速度低于后者。20．硬盘工作时，通过________的转动将盘片上用户需要的数据所在扇区转动到磁头下方供磁头读取。马达转速越快，用户存取数据的时间就越_________。 二、判断题(20题，每题1分，共20分) 1．外存中的数据可以直接进入CPU被处理。（）2．ZIP驱动器可以读取普通1．44MB软盘的数据。（）3．LS一120软驱兼容1．44MB的软盘。（）4．软驱工作时，磁头做径向运动，盘片做圆周运动。（）5．磁盘驱动器既属于输入设备，又属于输出设备。（）6．转速是决定硬盘内部数据传输率的决定性因素之一，也是区分硬盘档次的主要标志。 （）7．计算机在工作时突然断电，则存储在磁盘上的程序完全丢失。（）8．软盘在使用前必须进行分区和高级格式化。（）9．目前硬盘的工作模式大多是LARGE模式。（）10．目前硬盘分区格式是FATl6。（）11．硬盘开始工作时，磁盘高速旋转，磁头停靠在启停区；硬盘停止工作时，磁头悬浮起来。 ( )
存货管理制度
***有限公司存货管理制度 第一章总则 第一条为了保证公司的正常运营，加强存货管理的规范性、安全性，提高存货管理的效率，结合公司实际需要，特制订本管理细则。 第二条存货定义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等。 第三条为了降低和分散存货管理风险，建立高效的存货管理制度，公司对存货的日常控制采取存货归口管理的方法。物料管制中心负责原材料、一般五金、刀具、模具、零配件、包装材料等生产办公用物品、油品化工药品、铁扣件物品的收、发、存管理；制造部负责机器设备、半成品和产成品的收、发、存管理。 第四条本制度适用于公司所有存货的业务处理。 第五条本制度呈总经理核准后实施，增设修订亦同。 第二章业务处理 第一节存货入库管理 第六条物料管制中心负责外购物料和委托加工物资的验收工作，机器设备的验收需通知制造部共同参与，化工药品、
模具、原材料的验收需通知品保部共同参与。验收内容主要包括资料验收和实物验收两部分，送货单是资料验收的必备单据。外购物料、委托加工物资运抵公司后，由物料管制中心人员示意警卫放行，物资先存放于验收接货处，验收接货处物料的保管职责由物料管制中心承担。物料管制中心验收人员需提示送货人出示送货单，送货单上的物品采购单号、品名、规格、型号、数量及单位等内容必须填写完整，否则不予验收，直接作退货处理或通知采购补齐相关资料后再作验收。对于邮寄物品，如缺失送货单或信息不完整，由物料管制中心人员通知采购补单。送货单验收完毕，验收人员带领送货人在物料总验收处登记，并在ERP系统中查看是否存在相关采购订单并进行核对，若无相关资料或核对有误，则作退货处理或通知采购补单后再作验收。 第七条对于钢材、盘元等原材料入库，原材料运抵公司后，先存放于验收接货处。送货人除了需要提供送货单之外，还需提供钢材“材质证明书”或“材质标示”。送货人将货物运送至物料库后，物料管制中心验收人员根据ERP系统中相关的采购订单和采购未交货量，结合送货单上的信息，对原材料的质量和数量进行验收。在原材料的质量验收方面，主要是由品保部采取抽样检验的方法，通过肉眼查看外观，用工具度量尺寸的方式记录抽样结果，若有一个样本的抽样结果与标准结果存在差异，则认为整批产品的质量不合格，