审计备考-初步业务活动

初步业务活动

（一）初步业务活动

1.初步业务活动的目的

注册会计师在计划审计工作时，需要开展初步业务活动，确保实现以下三个主要目的：（1）具备执行业务所需的独立性和能力；

（2）不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务意愿的事项；

（3）与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。

2.初步业务活动的内容

注册会计师应当在本期审计业务活动开始时，从以下三个方面实施初步业务活动工作：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序；

（2）评价遵守相关职业道德要求的情况；

（3）就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见。

（二）审计的前提条件

1.“审计的前提条件”的定义

审计的前提条件是指管理层在编制财务报表时采用可接受的财务报告编制基础，以及管理层对注册会计师执行审计工作的前提的认同。

2.“执行审计工作的前提”的定义

“执行审计工作的前提”是指管理层已认可并理解其对财务报表承担的责任。

根据《中国注册会计师审计准则第1111号——就审计业务约定条款达成一致意见》第六条第二款，管理层应当理解并认可其对财务报表的责任包括：

（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；

（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

3.确认的形式

注册会计师应当要求管理层就其已履行的某些责任提供下列书面申明：

（1）针对管理层责任的书面声明；

（2）其他审计准则要求的书面声明；

（3）在必要时需要获取用于支持其他审计证据的书面声明。

如果管理层不认可其责任，或不同意提供书面声明，注册会计师承接此类审计业务是不恰当的，除非法律法规另有规定。

（三）审计业务约定书

1.审计业务变更对业务约定书的影响

在完成审计业务前，如果被审计单位或委托人要求将审计业务变更为保证程度较低的业务，变更业务的可能原因包括：

（1）环境变化对审计服务的需求产生影响；

（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解；

（3）无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。

上述第（1）、第（2）两种情形通常被认为是变更业务的合理理由，第（3）种情形则不属于通常认为的变更业务的合理理由。

2.变更为审阅或相关服务业务的要求

（1）在同意将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务前，接受委托按照审计准则执行审计工作的注册会计师，除考虑上述变更理由外，还需要评估变更业务对法律责任或业务约定的影响；

（2）如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截止变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适应于变更后的业务；

（3）为避免引起报告使用者的误解，对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序；

（4）只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。

经典考题回顾

【例1?2014（卷I）、（卷II）?单选题】（初步业务活动的内容）注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动。下列各项中，不属于初步业务活动的是（）。

A.评价遵守相关职业道德要求的情况

B.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

C.在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿

D.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致意见

【答案】C

【解析】注册会计师在本期审计业务开始时应当开展下列初步业务活动：（1）针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序（选项B）；（2）评价遵守相关职业道德要求的情况（选项A）；（3）就审计业务约定条款达成一致意见（选项D）。

【例2?2014（卷I）?多选题】（管理层责任）为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见。下列有关管理层责任的说法中，正确的有（）。

A.管理层应当按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

B.管理层应当设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

C.管理层应当向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

D.管理层应当允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员

【答案】ABCD

【解析】管理层认可并理解其对财务报表的责任包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（选项A）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报（选项B）；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（选项C），向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员（选项D）。

【例3?2011?多选题】（管理层责任）在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（）。

A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员

D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

【答案】ABCD

【解析】注册会计师执行审计工作的前提是管理层和治理层认可并理解其应当承担下列责任，包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（选项B）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报（选项D）；（3）向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员（选项A、C）。

【例4?2013?多选题】（确定审计的前提条件应当实施的工作）为确定审计的前提条件是否存在，下列各项中，注册会计师应当执行的工作有（）。

A.确定被审计单位是否存在违反法律法规行为

B.确定被审计单位的内部控制是否有效

C.确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的

D.确定管理层是否认可并理解其与财务报表相关的责任

【答案】CD

【解析】为了确定审计的前提条件是否存在，注册会计师应当执行以下工作：（1）确定管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的（选项C）；（2）就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见，即审计业务能不能承接（选项D）。选项A、B 不正确，二者均属于注册会计师承接审计业务委托后的相关工作，与注册会计师“确定审计的前提条件是否存在”不相关。

经典考题回顾

【例1?2014（卷I）?多选题】（审计业务变更理由）在注册会计师完成审计业务前，被审计单位提出将审计业务变更为保证程度较低的业务。下列各项变更理由中，注册会计师通常认为合理的有（）。

A.环境变化对审计服务的需求产生影响

B.对原来要求的审计业务的性质存在误解

C.管理层对审计范围施加限制

D.由于超出被审计单位控制的情形导致审计范围受到限制

【答案】AB

【解析】下列原因通常被认为是变更业务的合理理由：（1）环境变化对审计服务的需求产生影响（选项A）；（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解（选项B）。选项C和D中，管理层对审计范围施加限制以及其他情况引起的审计范围受到限制通常不被认为是变更业务的合理理由。

【例2?2011?单选题】（鉴证业务变更理由）被审计单位要求将鉴证业务变更为非鉴证业务，其提出的下列变更理由中，注册会计师认为不能接受的是（）。

A.被审计单位对原来要求的业务性质存在误解

B.业务环境的变化导致甲公司的需求发生变化

C.被审计单位无法提供鉴证业务需要的所有信息

D.法律法规发生重大变化

【答案】C

【解析】选项C的观点错误。导致被审计单位审计业务变更为保证程度较低的业务的原因可能包括：（1）环境变化对审计服务的需求产生影响；（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解；（3）无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制。上述（1）、（2）两种情形通常被认为是变更业务的合理理由，情形（3）不属于通常认为的变更业务的

合理理由。

【例3?2010?单选题】（审计业务变更理由）在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（）。

A.注册会计师不能获取完整和令人满意的信息

B.注册会计师不能获取充分、适当的审计证据

C.被审计单位提出大幅度削减审计费用

D.被审计单位对原来要求的审计业务的性质存在误解

【答案】D

【解析】选项D正确。注册会计师在执行业务过程中，如果审计客户要求变更业务类型，注册会计师应当判断其理由的合理性，主要包括：（1）环境变化对审计服务的需求产生影响；（2）对原来要求的审计业务的性质存在误解（选项D）。

【例4?2010?单选题】（修改业务约定条款）如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务约定条款的是（）。

A.注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

B.注册会计师更换两名审计助理人员

C.被审计单位对上期财务报表作出重述

D.被审计单位高级管理人员近期发生变动

【答案】D

【解析】选项D正确。在连续审计时，可能导致注册会计师修改审计业务约定书或提醒被审计单位管理层注意现有的业务约定条款的情形有：（1）有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围；（2）需要修改约定条款或增加特别条款；（3）被审计单位高级管理人员近期发生变动（选项D）；（4）被审计单位所有权发生重大变动；（5）被审计单位业务的性质或规模发生重大变化；（6）法律法规的规定发生变化；（7）编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更；（8）其他报告要求发生变化。

【例5?2010?单选题】（审计业务变更后是否在审阅报告中提及）如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，注册会计师正确的做法是（）。

A.在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作

B.在审阅报告中提及原审计业务

C.在审阅报告中说明业务变更的合理理由

D.在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况

【答案】D

【解析】选项D正确。如果注册会计师认为将审计业务变更为审阅业务或相关服务业务具有合理理由，截至变更日已执行的审计工作可能与变更后的业务相关，相应地，注册会计师需要执行的工作和出具的报告会适用于变更后的业务。为避免引起报告使用者的误解，对审阅业务出具的审阅报告中不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序；只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。

销售与收款循环审计练习题答案

练习题 1. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（）。 A. 负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B. 编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C. 在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D. 应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 1. 【答案】C 【解析】选项A中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项 C中符合内部控制规范要求。 2. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。 A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B. 未经赊销批准的销货一律不准发货 C. 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，W公司采用集体决策方式 2. 【答案】 C 【解析】选项 C 中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。 3. 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的（）是最有效的。 A. 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B. 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对

D. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 3. 【答案】B【解析】A、C是估价或分摊的证据。对于 D,不外乎两种情况：前者大于后者，仅能说明主营业务收入有多计的可能性，若后者大于前者，仅能说明主营业务收入有少计的可能性，因为这两种情况均未直接涉及主营业务收入明细账。 4. 循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是 ( ) 。 A. 按业务循环去了解内部控制、测试内部控制，同时将特定业务循环所涉及的会计报表项目分配给一个或数个审计人员能够提高审计效率和效果 B .便于进行内部控制测试 C. 便于进行实质性测试 D. 便于结合会计报表项目 4. 【答案】 A 【解析】见教材 P183 。 5. 检查开具发票日期、记账日期、发货日期 ( ) 是主营业务收入截止测试的关键所在。 A. 是否外在同一适当的会计期间 B. 是否临近 C .是否在同一天 D. 相距是否不超过 30 天 5. 【答案】 A 6. 为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将( ) 的日期相核对，看二者是否相近，是最有效的。 A.发运凭证与销售发票 B.销售发票与主营业务收入明细账 C.发运凭证与主营业务收入明细账 D.顾客定货单与主营业务收入明细账【答案】 C 【解析】发运凭证是实现销售的起点，主营业务收入明细账是销售记录的终点，直接将二者相核对对于“记录是否及时”而言无疑是最具效率的。 7. 为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是 ( ) 。 A. 向被审计单位的开户银行函证 B. 审查被审计单位的相关会议记录 C.向被审计单位的债务单位函证 D.询问被审计单位管理当局【答案】 C 【解析】债务单位并不知票据贴现情况。 8. 检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是 ( ) 。 A.从销售单追查至主营业务收入明细账 B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账 C.从销售单追查至发运凭证 D.从发运凭证追查至销售发票

2018年注册会计师考试《审计》备考提升练习(7)含答案

2018年注册会计师考试《审计》备考提升练习（7）含答案 2018年注册会计师考试《审计》备考提升练习（7）一、单项选择题 1、下列事项中，不会导致注册会计师在审计报告中增加其他事项段的是()。 A、注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告 B、当财务报表列报对应数据时，上期财务报表未经审计 C、对审计报告使用和分发的限制 D、当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要 2、下列文字摘自某注册会计师所签发的审计报告，恰当的表述

是()。 A、我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 B、我们接受委托对贵公司2012年度资产负债表、利润表及现金流量表进行了审计 C、我们的审计是按照中国注册会计师法进行的 D、经过审查，我们认为贵公司财务报表正确地反映了贵公司财务状况和经营成果 3、A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是()。 A、2013年2月8日 B、2013年3月10日

C、2013年3月15日 D、2013年3月20日 4、如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具()。 A、无保留意见或否定意见 B、否定意见或无法表示意见 C、保留意见或否定意见 D、保留意见或无法表示意见 5、下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是()。 A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点 B、被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查

加强审计业务各环节的审计质量管理-领导讲话模板

加强审计业务各环节的审计质量管理国家审计对审计质量管理历来关注和重视。提高审计质量、控制审计风险、推进审计队伍整体素质提升、实现审计工作效益最大化是审计质量管理追求的目标,这一目标也可以简单地概括为控制风险和审计效益最大化两个方面。本文试图围绕审计质量管理目标,对审计业务各环节的审计质量管理进行探讨,所述观点出自自身审计实践的经验总结,遇有以偏概全或不当之处,供探讨乃至批判。一、审计准备阶段的审计质量管理 (一)审前调查具有现实意义,不可偏废。新的国家审计准则没有“审前调查”字样,取而代之的是“调查了解”,无论称谓如何变化,审前调查始终是客观存在的。这里的审前调查含两个时间段,一是审计立项前,二是实施审计前。前者为制订审计计划、进行审计立项作准备,后者为编制审计方案、开展现场审计作准备。充分、详实的审前调查至少可以起到两个作用:一是使审计机关的审计计划更具科学性,审计立项更能贴近各级政府中心工作,服务大局,例如:我局每年年初都要向全市各级部门、单位广泛征求审计立项的意见和建议,并根据反馈结果确定审计计划,取得良好社会效益;二是确保审计方案贴合被审计单位(地区)实际,更具指导性。无论哪个阶段的审前调查,都是为审计需求、审计关注、审计工作方向、被审计单位基本情况等搜集信息,可以避免使审计机关、审计组陷入闭门造车、盲人摸象、甚至费力不讨好的境况。由此可见,深入细致的审前调查为高质量的审计工作打下坚实基础。 (二)用审计方案统领和导航审计实施工作。这里所指审计方案是审计工作方案和审计实施方案的统称。我们认为审计方案的质量控制应该是审计质量管理的三大重点之一(另外两个是审计底稿和审计报告)。当前,审计方案编制中存在的问题可谓老生常谈,诸如:千篇一律、逆程序、先审计后调整,等等,突出的一个问题就是审计方案缺乏“指导性”。良好的审计方案应该统领整个审计实施工作,起到导航作用,能够指引审计工作沿着设定的目标和方向前进。总结实践,可以从以下几个方面完善审计方案的制定和执行工作: 一是要有详尽的、现实的制度来控制审计方案质量。审计实践中要切实贯彻“以检查审计方案执行情况来衡量、判断审计工作质量”这一原则。当然,制度应该是细化的、可操作的、具有约束力的,不应是解决有没有的问题或单纯的应付形式。

审计报告的基本内容

审计报告的基本内容审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面小编为大家介绍一下审计报告的基本内容，欢迎阅读学习！ 1、标题：统一规范为审计报告。 2、收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。如:ABC股份有限公司全体股东。 3、引言段。指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。 4、管理层对财务报表的责任段管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中但目的并非对内部控制的有效性发表意见的措辞。

5、注册会计师的责任段 6、审计意见段审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加其他报告的段落。 7、注册会计师的签名和盖章审计报告采用双签制： (1)合伙会计师事务所：应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 (2)有限责任会计师事务所：应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 8、会计师事务所的名称、地址及盖章

标明会计师事务所所在城市即可。 9、报告日期审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期，也不应早于管理层签署书面声明的日期。签署审计报告的日期通常与管理层签署财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审财务报表的日期。注册会计师在确定审计报告日期时，应当确信已获取下列审计证据：(1)构成整套财务报表的所有报表已编制完成;(2)被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。

审计学习计划

审计的总体思路（一）审计的最终产品：审计报告（第19章）事务所审计的最终目标是出具审计报告，对被审计单位的财务报表发表审计意见，报表是否公允，是否合法。是出具无保留的报告、还是保留、否定意见的报告。出具报告要根据什么？当然是审计证据（二）审计证据（第7章）审计报告需要审计证据的支持，要出报告，必须得搜集证据。哪些证据是可靠的，哪些是不可靠的，必须加以区分。这是第7章的内容接下来是如何搜集证据（三）审计程序（8-11及13-17章）搜集审计证据，必须实施审计程序，教材中列举了8大程序，包括检查文件和记录、检查有形资产等。这些内容包括在教材的13-17章的审计实务中。考试考的是如何运用。书上内容很多，其实考的是最核心的内容，包括： 1、每一章的内控 2、特色的审计程序：必须非常熟练，应该说得把这些程序如何操作得背下来，因为有可能会考简答题。 A、应收帐款的函证 B、存货监盘（尤其关注特殊存货如何盘点：教材中有一个表格，非常重要） C、查找未入帐的应付帐款 D、分析性复核（尤其是收入的分析性程序） E、现金监盘 F、银行存款的函证实施审计程序的思路第一步：先实行风险评估程序（9-11章的内容）新准则强调风险导向的审计思路，这三章非常重要，08年考了二道综合题，占了40分的比重。要深刻理解教材中列出的28种存在风险的情况，每一种情况都可以改编成考题。建议把07、08年的风险评估的考题做上10遍，理解一下出题的思路和如何应答。只有把解题思路搞清了，这部分才算真正理解。漫无目的地背书是没多少意义的，背要背最精典的部分。现在考试考的是细节，大标题可能考不到的。第二步：进行内部控制内部控制，考试考的是运用，也就是说如何操作。建议大家也是多研究历所内控的考题，另外研究书上13-17章列出的内部的表格，非常重要。第三步：实质性程序也就是运用八大程序，查一下被审计单位的帐到底有没有问题，是不是符合准则的要求。这是第13-17章的内容。重点要关注的还是上面写的那几个特色程序（四）审计基础知识及审计方法（3-8章）知道了审计的最终产品是出报告，要出报告必须搜集证据，要搜集证据必须要实施程序，接下来就是要了解审计的基知识。教材的第一、二章大体了解即可，这里一般不考第三章：审计的基本要素，重点是鉴证业务的要素等。这里刘圣妮讲得不错，很形象，很生动。第四章：事务所的质量控制，重点理解三级复核制度第五章：法律责任：掌握CPA在什么情况下要承担赔偿责任，重点是司法解释。08年考了一个简答

2020年注册会计师审计精选试题：审计报告含答案

2020年注册会计师审计精选试题：审计报告含答案一、单项选择题 1.下列情形中，可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是()。 A.公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为或疑似违法行为的调查 B.导致非无保留意见的事项 C.被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表对此已作出充分披露 D.被认为具有高度估计不确定性的会计估计 2.下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是()。 A.管理层阻止注册会计师实施存货监盘

B.被审计单位的会计记录已被损坏 C.注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证 D.注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘 3.下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是()。 A.注册会计师拟从与治理层沟通过的事项中选择对当期财务报表影响最大的事项作为关键审计事项 B.为便于财务报表预期使用者理解全部关键审计事项，注册会计师应当在审计报告中逐项描述每一关键审计事项 C.考虑到审计过程中对重要性的运用较多地涉及重大审计判断，注册会计师拟将对重要性的运用作为关键审计事项之一 D.由于审计项目组在评价甲公司与持续经营相关的重大不确定性方面耗费的审计资源最多，注册会计师拟在关键审计事项部分沟通与持续经营相关的重大不确定性

4.审计意见段出现下述措辞，其中用在因无法获取充分、适当的审计证据而发表的保留意见中恰当的是()。 A.除……可能产生的影响外 B.除……所述事项产生的影响外 C.由于上述措辞 D.受……影响 5.如果注册会计师无法就关联方和关联方交易获取充分、适当的审计证据，应视同审计范围受到限制，并根据其对财务报表的影响程度，出具的审计意见类型是()。 A.无保留意见或否定意见 B.否定意见或无法表示意见 C.保留意见或否定意见

审计工作总结报告

审计工作总结报告篇一：审计工作总结模板 XX年度审计工作总结 XX年，审计部认真贯彻集团公司XX年审计工作会议精神，根据企业实际生产经营情况提出了年度工作思路，制定了年度审计工作计划，全面履行了审计的监督服务职能，各方面工作都有了很大的发展，取得了突出的成果。一、本年度审计指标完成情况 ——财务审计方面，本年度实现了由传统的财务收支审计向风险管理审计的转变，全年审计项目14项，覆盖了公司所有分厂、分公司及子公司及参股单位，审计资金总额万元，审出不实利润 70项，采纳61项，审计建议采纳率达到%；全面完成物装公司下达的年度审计计划； ——基建工程审计，全年审计基建项目178项，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标3%节约个百分点； ——物资采购审计，全年审计合同3333份，审计金额万元，审减额万元，审减率%，比公司下达任务指标1%节约个百分点，全年参加设备采购、维修合同、验收审计32项； ——人均取得直接经济成果万元。二、本年度审计工作开展情况

根据年初集团公司审计工作会议精神和我公司实际情况，审计部确立了“提高审计认识、强化审计监督、实现三个转变、拓展审计领域”的主导思想，各项审计业务都以突出重点、深入深化为工作方针，以实现有效监督、服务生产经营为目的。依此为指导制订了年度审计工作计划，保证了审计的各项规范、有序的开展。（一）开展年终效益审计，保证经营成果的真实性 XX年1-2月份，我们审计了公司12个生产分厂和3个销售公司，以各单位的在产和存货为切入点，一家家现场清查，对成本进行实质性测试，对各分厂之间的结算按照产品跟踪抽查检验，查看是否存在假结算现象。各单位年终向公司上报的经营成果报告，都必须经过审计部审核签认，审计部不予认可的经营成果，不予兑现。经过审计，共审出上报不实利润万元，对审计发现的发出商品核算不规范，各单位之间人为调节利润，部分单位材料占用较多，销售单位合同执行存在漏洞等12条问题提出了管理和整改建议，大部分问题在本年得到了整改。（二）拓宽经济责任审计范围，强化经济责任审计功能XX年审计部共开展经济责任审计4项，其中人力资源部委托离任审计项目3项，领导干部届中审计项目1项，审计处级干部4人，审计发现问题15个，主要是费用控制不严、内部投资管理、生产物资管理不规范、预付账款往来科目存

审计工作管理方案计划办法

ABC公司集中交叉实名审计工作管理办法第一章总则第一条为了落实集团审计体制改革的要求，提高ABC公司内部审计工作质量和效率，结合ABC公司实际，实行全系统集中交叉实名审计工作。第二条ABC公司集中交叉实名审计，是指在ABC公司总部监督部统一领导下，集中全系统专兼职审计人员和审计项目，分成南片区域和北片区域，以比较经济的原则组成若干审计组，对南北区域公司的审计项目进行跨区域交叉审计，原则上不安排审计人员参与本单位的审计项目，审计主审必须实名写入审计报告中。第三条南片区域包括上海、宁波、厦门、广州区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链在当地的所属单位；北片区域包括大连、北京、青岛区域公司及所属单位，以及空运、仓配和供应链公司及所属单位。根据需要，审计人员由总部统一调配使用。第四条集中交叉实名审计要充分发挥内部审计和纪检监察的协同和联动效应，合理安排各类审计项目、监督检查和效能监察项目，做到同计划、同部署、同实施，以节约监督资源，提高监督检查的效率。第二章组织机构及人员管理第五条集中交叉实名审计实行“总部统一管理，项目主审负责制”的组织机构。在南片区域和北片区域各设置片区组长1名，由总部监督部

统一指派；根据具体审计项目设置若干审计组，每组成员应不少于2人，其中主审1名，由总部监督部统一指定，负责对具体项目的管理。第六条主审人员由具备相关审计经验和撰写审计报告能力的系统内专兼职审计人员担任；组员一般由具有一定胜任能力的系统内专兼职审计人员组成。审计小组成员不局限于全系统专兼职审计人员，如工作需要，可联合财务、商务、业务等部门的专业人员或聘请外部专家或机构参加。第七条各项目审计组成员确定后，原则上不再变动，如确有特殊原因需临时调整的，由主审书面报请片区组长审核批准，由总部监督部统一调配。第八条各单位专兼职审计人员应严格服从总部监督部的统一领导、调配和工作安排。第九条为充实审计队伍，确保审计人员配备基本满足审计项目工作需求，保证审计项目顺利进行，促进审计质量的提高，各境内直属二级单位要在财务、商务、业务部门中选定1～2名具有相关业务工作经验，热爱审计工作的人员，作为兼职审计人员，纳入总部集中交叉实名审计人员机构管理，服从总部监督部的统一调配。第三章相关职责第十条总部监督部在集中交叉实名审计管理中的主要职责（一）组织制定集中交叉实名审计工作的相关制度文件；（二）组织制定全系统年度审计工作计划，做好审计立项，并组织实

2013年审计业务学习计划-最新范文

2013年审计业务学习计划为进一步加强我局审计人员业务学习,规范审计人员执行审计业务行为,不断提高自身素质,保证审计质量,防范审计风险,充分发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”。经局党组研究,特制订2011年业务学习计划如下：一、学习目的通过学习,切实提高审计人员学习能力、实践能力和创新能力;增强运用理论分析问题、解决问题的能力,进一步提高全局审计人员整体素质。二、学习方式采取自学、集中学习、交流发言、领导上课、外聘老师上课等方式。三、学习载体 1.每月集中学习; 2.审计人员讲坛; 3.网络学习; 4.外出交流。四、学习要求 1.原则上每月安排集中学习一次,参学率要达到98%以上。 2.在积极参与集中学习的同时,要制定个人自学计划,保证自学时间。 3.实行严格的签到制度。因特殊情况不能参加集中学习的,应提前写出书面申请。 4.注重学习的质量和效果。在学习中要密切联系工作实际,做到边学

习、边思考,切实改进工作作风,不断提高业务水平,研究新问题,总结新经验。处理好工作与学习的关系,深入调研,勤于思考,切实做到在学习时期人员到位、思想到位、效果到位。 5.审计人员要自觉接受对学习的检查和考核。年终要对每位审计人员进行学习考核,并将学习情况作为考评的一项重要内容。五、学习内容 1.2013年市局综合考核情况及《中华人民共和国审计准则》学习。责任科室：综合法规科。 2.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》学习。责任科室：经济责任审计科。 3.计算机业务培训。责任科室：计算机审计科。 4.绩效审计业务培训。外聘老师。 5.固定资产投资审计廉政风险防范。责任科室：固定资产投资审计科。 6.浅议行政事业审计。责任科室：行政事业审计科。 7.岗位廉政教育。局纪检组。

审计准备阶段、实施阶段与报告阶段

审计学实验教学大纲（2006年2月制订）兰州商学院会计学院二○○六年二月

使用说明一、实验课性质审计实验课是对审计专业知识的综合运用课程，涉及审计的对象、方法、程序、审计证据、审计工作底稿、内部控制测试、审计报告等一系列实务问题。该课程为审计专业、注册会计师方向专业实习的核心课程，面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。二、实验目的通过实验课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计程序和方法的具体应用情况；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系。三、实验内容本课程的实验内容以民间审计为主体、以财务报表审计为主线，通过审计准备阶段、实施阶段、报告阶段的工作，使学生了解掌握审计业务约定书的签定、重要性和审计风险的评估、审计计划的编制、对内部控制制度的了解和评价、控制测试、实质性测试的执行、审计证据的取得、审计工作底稿的编制和复核、审计报告的编写和审定等实务工作步骤。四、实验时数本课程的实验总时数为34-36学时（第一学期为36学时，第二学期为34学时），其中审计准备阶段为10-12学时，审计实施阶段为16-18学时，审计准结阶段为8-10学时。五、实验方法审计属于应用经济学的范畴，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的审计方法以外，应当尽量使用现代审计技术与方法，如抽样审计技术、风险导向型审计程序等，以增强学生的感性认识，提高其分析问题和判断问题的能力。六、面向专业本课程面向会计学院会计学（注册会计师方向）、审计学专业本、专科学生开设。

审计部年度培训计划草案

审计部员工培训方案培训目的：本次培训旨在帮助审计人员快速掌握审计理论知识，提供审计项目实战能力。培训对象：审计经理审计助理培训责任人：审计&内控项目经理、外聘师资培训时间：4月1日-10月31日，原则上每周周一、周四晚上6:00进行，如遇项目出差缺席人员较多则往后递延培训内容：财务、审计专业基础培训；内控、审计相关专题培训培训要求： 1、财务、审计专业基础培训店口审计助理必须参加，以学员自学为主；培训对象：根据计划安排，提前预习培训内容，对以前年度审计报告相关部分进行筛选摘录，以便于审计案例研讨；培训结束后，学员要总结培训的内容或是自己的见解。培训责任人：尽量根据安排提前空出培训时间，同时做好培训成果的验收工作（可以采取考试、项目反馈的方式）。举办课题研讨、头脑风暴：培训责任人要熟悉自己主持的内容 2、内控、审计相关专题培训部门所有人员均需参加； 3、职业技能学习：审计助理每年提出自己的学习计划（含专业资质考试）及需要的资源支持（前提是不影响自己的本职工作）。培训考核方式： 1、周小结：审计助理当周小结培训心得，并交至培训责任人考评；

2、月总结：审计助理须将月度学习总结交至部门领导审核； 3、季考核：部门统一组织考试、答辩等形式检验学习成果。以上考评将计入个人年度考核。后勤服务： 1、培训的后勤管理由负责。 2、服务内容：场地确定、培训所需的电子设备、培训所需的资料、培训前与讲师确认培训是否如期进行、培训临时变更的通知。 3、原则上培训按计划安排，如临时变更，讲师需提前告知后勤管理人员。财务、审计专业基础培训计划安排如下表：

销售与收款循环审计练习题答案

练习题 1.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（）。 A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 1．【答案】C【解析】选项 A中负责应收账款记账的职员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项C中符合内部控制规范要求。 2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（）。 A．在销售发生之前，赊销已经正确审批 B．未经赊销批准的销货一律不准发货 C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判 D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式 2．【答案】C 【解析】选项 C中销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过批准，不能由销售人员根据客户情况进行谈判。 3.为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。 A.汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B.汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D.汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 3.【答案】B 【解析】 A、C是估价或分摊的证据。对于D，不外乎两种情况：前者大于后者，仅能说明主营业务收入有多计的可能性，若后者大于前者，仅能说明主营业务收入有少计的可能性，因为这两种情况均未直接涉及主营业务收入明细账。 4.循环审计方法相对于分项审计方法的最大优点是( )。

审计期末复习重点汇总

简答题 1.重要性水平层次及之间的关系审计重要性水平是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策，其在量上表现为审计重要性水平。包含两个层次：.财务报表层次的重要性水平；各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平（可容忍错报）。关系：前者之和等于后者。前者是指报表整体上的重要性水平；后者是指报表每一项目的重要性水平。 2.审计风险模型及各个风险与审计证据量的关系审计模型；DR=AR/IR*CR DR（检查风险）与审计证据量成反比。检查风险越高，需要的审计证据越少。 AR（审计风险）与审计证据量成反比。如果审计师要降低审计风险，那么检查风险会相应的降低，需要更多的审计证据。 IR（固有风险）与审计证据量成正比。固有风险越高，需要的审计证据量就越多。CR（控制风险）与审计证据量成正比。如果内部控制越有效，控制风险低，需要的审计证据量就越少。 3.审计报告分为几种？什么情况下签发保留意见按照注册会计师发表意见或无法发表意见，审计报告分为四种：（1）无保留意见的审计报告（2）保留意见的审计报告（3）否定意见的审计报告（4）无法表示意见的审计报告分析题（练习题81分析案例、114分析） 1.计算重要性水平并判断其是否重要审计人员受委托对盼盼食品有限公司2012年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，2012年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货低估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断即计算财务报表层次在重要性水平，并简要说明理由；分别说明上述三个发现的问题是否重要。 ?答案 ?1．会计报表层次的重要性水平 ?根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元 ?根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元 ?根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。 ?2．问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。

2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案

2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案一、单项选择题 1、下列情形中，可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是()。 A、公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为或疑似违法行为的调查 B、导致非无保留意见的事项 C、被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表对此已作出充分披露 D、被认为具有高度估计不确定性的会计估计 2、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是()。 A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘

B、被审计单位的会计记录已被损坏 C、注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证 D、注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘 3、下列关于否定意见和无保留意见的区别和联系的说法中，不正确的是()。 A、否定意见需要加“形成否定意见的基础”的段落 B、审计意见段标题不同 C、无保留意见中可以增加强调事项段 D、均用“我们审计了”的措辞 4、下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是()。 A、注册会计师拟从与治理层沟通过的事项中选择对当期财务报

表影响最大的事项作为关键审计事项 B、为便于财务报表预期使用者理解全部关键审计事项，注册会计师应当在审计报告中逐项描述每一关键审计事项 C、考虑到审计过程中对重要性的运用较多地涉及重大审计判断，注册会计师拟将对重要性的运用作为关键审计事项之一 D、由于审计项目组在评价甲公司与持续经营相关的重大不确定性方面耗费的审计资源最多，注册会计师拟在关键审计事项部分沟通与持续经营相关的重大不确定性 5、以下情形中，注册会计师将极有可能发表无法表示意见的是()。 A、客户没有反映会计准则和相关会计制度所要求的补充信息 B、重要信息披露不充分 C、客户施加的重大范围限制 D、子公司的其他审计师发表了保留意见

审计干部教育培训工作计划

审计干部教育培训工作计划为贯彻落实全省审计工作会议精神，大力实施“人才造就工程”，根据审计工作转型升级对人才的需要和2016年全省审计干部教育培训工作计划，特制定本计划。一、指导思想以科学发展观为指导，以审计实践需求为出发点，以加强审计干部能力建设为核心，坚持以人为本，按需施教，不断提升审计干部职业胜任能力和综合素质，为审计工作科学发展提供可靠的人才保证和智力支持。二、培训项目计划（一）分批参加审计署举办市、县新任局长培训班根据审计署的2016年市、县新任局长培训计划，安排6名县局局长参加审计署举办的市、县新任局长培训班。通过培训，了解中国审计的发展趋势，深化搞好审计工作的认识，提高抓班子、带队伍的能力。（二）积极参加省审计厅举办的各类培训班 2016年要以省审计厅年度培训计划为重点，按照计划要求，积极选派全市审计机关符合条件的培训对象参加各类培训班，开拓视野，增长才干。主要是：领导干部研讨班、各类专业审计业务、计算机审计等20期培训班。（三）市局安排的培训班

1．全市地税审计研讨班。（责任单位：财政金融科）培训对象：各县、市、区地税审计业务人员，20人左右。培训内容：地税审计的方法，SQL语言在地税审计中的应用，地税审计的重点等。培训时间： 6月份举办，培训时间1天。 2．财政审计工作研讨班。（责任单位：财政金融科）培训对象：各县、市、区审计局分管局长、财政科（股）长，20人左右。培训内容：构建财政审计大格局，进一步深化财政审计工作。培训时间： 7月或8月份举办，培训时间1天半。 3．投资审计工作研讨班。（责任单位：投资外资科）培训对象：各县、市、区审计局分管局长、投资科（股）长，20人左右。培训内容：政府投资审计的重点，如何加强中介机构的管理和质量控制。培训时间： 9月份举办，培训时间1天半。 4．全市外资审计业务培训班。（责任单位：投资外资科）培训对象：各县、市、区审计局分管局长、外资审计人员，20人左右。

薪酬业务循环审计

薪酬业务循环审计第一节本业务循环的性质一、业务循环综述职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出，包括以权益结算的股份支付换取职工提供的服务。 1.员工聘用企业人力资源管理部门根据需要制定聘用职工的条件和聘用计划，录用符合条件的职工，签发人员调配单，向用工单位分配员工。 2.考勤及工时统计工资领取部门利用考勤系统或考勤卡，对员工工作时间及劳动成果的数量、质量进行考核。这些原始凭证记录的正确与否直接关系着工资结算和产品成本的正确性。 3.工资结算工资管理部门根据人员调配单、考勤记录，依据工资管理制度计算应发放的工资总额、编制工资单；财会部门根据扣款通知单等编制工资结算汇总表计算实发工资。 4.提现和支付财会部门根据工资结算汇总表实发工资额，领取现金支票并据以到开户银行提取现金发放工资或通过开户银行转发工资。 5.工资分配财会部门以工资结算汇总表为依据，按照工资的用途，编制工资分配汇总表，将应付工资总额及相应计提的职工福利费分配计人各有关成本、费用。 6.账务处理主要涉及现金或银行存款支付记录、应付职工薪酬明细账和总账记录、工资费用分配记录等。二、业务循环中的主要文件 1.员工录用和调配单 2.考勤系统或考勤卡 3.工资标准和计价单价 4.产量和工时记录 5.生产统计表 6.扣款通知单 7.工资单 8.工资结算汇总表 9.工资费用分配表 10.记账凭证 11.应付职工薪酬总账 12.应付职工薪酬明细账三、业务循环中的内部控制预防、检查、纠正薪酬业务和账务处理错弊的内部控制包括职责分工、信息传递程序控

备考审计报告、财务报表附注(同一控制下企业合并)

XX股份有限公司审计报告XX审字[201X]第X-XXXXX号

审计报告 XX审字[201X]第X-XXX号XX股份有限公司全体股东：我们审计了后附的XX股份有限公司（以下简称“贵公司”）按备考财务报表附注三所述的编制基础编制的备考财务报表，包括20X5年X月X日、20X4年12月31日的备考合并资产负债表，20X5年1-X月、20X4年度的备考合并利润表以及备考财务报表附注。一、管理层的责任编报和公允列报备考财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定和备考财务报表附注中所述的编制基础编制备考财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对备考财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关备考财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的备考财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与备考财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价备考财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 - 1 -

审计局贯彻落实中央八项规定情况汇报

审计局贯彻落实中央八项规定情况汇报县审计局把贯彻落实中央“八项规定”作为强化自身建设、提高自身免疫力、建设过硬审计队伍的有力抓手，不断加强领导，落实责任，完善制度，抓好落实，为改进机关工作作风、推动审计工作、规范审计行为，树立依法、公正、文明的审计新形象发挥了积极作用。现就有关情况报告如下：一、围绕“四风”问题，认真查找不足今年以来，我局利用开展群众路线教育实践活动的契机，认真查找了我局在“四风”方面存在的不足。经梳理，主要表现在以下几方面：班子学习实效性不够；审计发现的问题要求整改的力度不到位；工作落实不及时。内部管理制度执行不够；蹲在办公室时间多,深入基层，联系干部群众工作做得不够；科学民主决策发挥不够。安于现状，开拓创新的审计思维不够；自律意识不够。在审计工作过程中，有的同志往往表现出“高人一等”的现象；存在到被审计单位开展工作时，对有的单位迎送和超标准接待安排没有做到断然拒绝的现象；存在公款吃喝。虽然做到了在酒店、餐馆等“零招待”，但在局机关食堂内仍有公款招待现象；有的班子成员也有接受其它单位请吃的情况；

违反规定中午饮酒的现象偶有发生，自律、自警意识不强。二、围绕作风建设，多举措推进各项工作一是组织党员干部深入学习贯彻党的十八大精神，围绕“中国梦、我的梦”开展系列教育，为进一步形成共识，提升正能量，凝心聚力，振奋精神，全力做好审计工作奠定了思想基础。二是围绕学习贯彻落实中纪委、省、市纪委、县纪委全会精神，联系审计系统工作要求，结合自身实际，认真研究制定XX年县审计局党风廉政建设和反腐败工作计划和措施，通过加强教育、严格制度、强化管理，落实纪律、防范风险活动等，确保了党员干部清正廉洁，依法行政。三是按照中央关于改进工作作风密切联系群众的相关规定和省、市委、县委实施办法，认真制定本单位改进工作作风密切联系群众的具体措施，并将具体措施贯穿于审计工作全过程，用改进作风建设的成果取信于民、服务于民。切实树立起审计机关为民、务实、清廉的良好形象。四是坚持审计监督与服务相结合，把查问题、找原因、抓整改有机结合起来，通过查问题，找出管理上的薄弱点；通过分析问题成因，提出具体整改措施；

2018年事务所审计员工作计划

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2018年事务所审计员工作计划 2018年事务所审计员工作计划(一) 时间一晃而过，弹指之间，XX年已接近尾声，过去的一年在领导和同事们的悉心关怀和指导下，通过自身的不懈努力，在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。回顾过去的一年，现将工作计划如下：2018年，是全新的一年，也是自我挑战的一年，我将努力改正过去一年工作中的不足，把新一年的工作做好，为公司的发展尽一份力。一、加强理论学习，不断提高理论水平为了进一步提高政治敏锐力、政治鉴别力和政策水平，增强贯彻落实党的方针、政策的自觉性、坚定性，通过学习，增强了用科学的理论武装自己的头脑，用理论指导审计工作实践的水平;进一步坚定社会主义、共产主义信念。通过学习，理论素养得到了进一步的提升，理想信念更加坚定。二、求真务实，认真履行工作职责隔行如隔山，刚进审计局时对于我这一个从没接触过审计业务的新手感到从没有过的巨大压力，但面对压力我没有畏惧和退缩，虚心向同事请教，向主审学习，向书本学习，通过一段时间的学习，我很快进入了角色，并能够独挡一面，成为领导的得力助手，多年来，我先后参加专项资金审计、任期经济责任审计、财政收支审计、财务收支审计、建设项目审计，到目前为止我已经熟悉各行各业的会计业务和在哪些方面容易存在问题，能够对查出的问题准确定性，我认为我已经完全具备主审的能力，并能圆满完成了局里交办的各项任务。多年来所写的信息，曾被市局采用，被省厅采用，一篇被《****审计》采用。多次配合纪检等部门处理上访等事件，并取得较好的效果，维护了社会稳定。三、虚心进取，努力更新工作思路多年来，我始终把学习放在首位，多次参加了****市审计局组织的审计业务培训班的学习，还比较系统的学习了计算机ao和oa审计系统等知识，参加了全国计算机模块考试，并取得了资格证书。通过一次次的学习，不断充实了自己的理论知识和专业知识，使自己对审计业务工作有了更准确的把握，审计工作思路更加开阔。第 2 页共 6 页

公司审计个人工作计划3篇

公司审计个人工作计划3篇【篇一】一、指导思想坚持以十九大全会精神为指导，紧紧围绕县委政府工作大局和我县审计工作中心，把握审计干部教育培训工作的规律和特点，以审计实践需要为出发点，以能力建设为核心，以增强审计干部服务意识、责任意识、法制意识，提高“依法从审”能力为重点，推动学习型审计机关建设，培养造就一支具有较高政治理论素养、开拓创新精神、掌握现代科学文化和管理知识、熟悉审计业务、作风优良的审计干部队伍。二、总体目标建立健全干部教育培训工作制度，推进干部教育培训工作的制度化、规范化建设。突出抓好政治理论培训、审计业务知识培训、公共基础知识培训和其他知识培训，形成多层次、分类别、多渠道、重实效的干部教育培训工作格局，使全局审计干部的思想政治素质、科学文化素质和业务素质明显提高，使审计干部的依法审计能力显著增强。三、基本原则 1、坚持围绕中心，教育培训为审计工作服务的原则。紧紧围绕我县经济社会发展全局县委政府工作部署，围绕构建和谐秭归，结合审计工作重点、热点和难点开展教育培训，提高审计干部执行党和国家的路线、方针、政策和贯彻落实依法审计、服务大局、围绕中心的自觉性，提高审计干部的素质。 2、坚持以人为本，教育培训为需求服务的原则。体现科学发展观的要求，把握审计干部的成长规律和需求，坚持整体规划、统筹安排，对审计人员分层次、分类别、多渠道、多形式地组织培训，增强干部教育培训的针对性和实效性。 3、坚持与时俱进，教育培训为创新服务的原则。围绕审计工作的新发展，遵循审计干部教育培训的特点和规律，更新培训理念，优化培训内容，创新培训方式，大规模培训干部，将素质和能力培养贯穿于审计干部教育培训的全过程，不断提高审计干部适应市场经济的创新能力。四、培训内容 1、政治理论培训。经常性地开展政治理论知识培训。对干部职工进行邓小平理论、党的十九大精神和深入贯彻落实科学发展观的教育，使我县审计干部深入理解党的重要会议精神、科学发展观的科学内涵和精神实质，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，学会用科学的理念去审视和研究审计发展中出现的新情况、新问题，不断增强政治意识、大局意识和进取意识，进一步提高政治理论修养。 2、审计业务知识。围绕审计工作重点，结合年度审计工作需要，结合本单位、本专业、本岗位的工作特点和要求，组织开展审计业务知识的学习和培训。把新修订的《审计法实施条例》、《现场实施审计软件》、《审计干部法律知识》、《审计干部经济知识》、《国家审计准则》等相关内容等知识和岗位技能作为学习重点，围绕审计信息化建设、计算机网络技术、电子政务知识，以审计工作相关的办文办会办事方法与技巧、公文写作、表达能力等基本知识和技能培训作为学习的补充，同时组织开展岗位技能比赛、优秀案例评比、职称晋升(审计师、造价师、计算机工程师)自考、读书征文评比，经常学、反复学、在实践中学，切实提高审计干部的业务技能。 3、公共基础知识。结合创建文明单位、“双迎双创”、“全民读书”等活动，