执行《企业会计制度》公司财务报表附注(表格版)模板

公司

财务报表附注

2009年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。

公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。

本公司经营范围：。

二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

(一) 会计准则和会计制度

执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。

(二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(四) 记账基础和计价原则

以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

(五) 外币业务核算方法

对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

(六) 外币财务报表的折算方法

1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。

2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。

(七) 现金等价物的确定标准

现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 短期投资核算方法

1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。

2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。

(九) 坏账核算方法

对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄1年以内（含1年，以下类推）的，按其余额的计提；账龄1-2年的，按其余额的计提；账龄2-3年的，按其余额的计提；账龄3年以上的，按其余额的计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。

对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按余额百分比法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为 %。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。

2．坏账的确认标准为:

(1) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；

(2) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。

对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。

(十) 存货核算方法

1．存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。

2．存货按实际成本计价。

购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用先进先出法/加权平均法/移动平均法/个别计价法/后进先出法核算；领用低值易耗品按法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用法摊销。

购入并已验收入库原材料按计划成本入账，发出原材料采用计划成本法核算；入库产成品（自制半成品）按计划生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用计划成本法核算；并于期末结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本；领用低值易耗品按法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用法摊销。

3．存货数量的盘存方法采用永续盘存制/实地盘存制。

4．由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个/分类存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量。

(十一) 长期投资核算方法

1．长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资单位有表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投

资额占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽投资不足20%但有重大影响的，采用权益法核算。

2．股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于10年的期限摊销。

自财政部财会〔2003〕10号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。

2．股权投资差额，初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过10年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积——股权投资准备”科目。

3．长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法/实际利率法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。

4．期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。

(十二) 委托贷款核算方法

1．委托金融机构贷出的款项，按实际委托贷款的金额入账。

2．委托贷款利息按期计提，计入损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。

3．期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。

(十三) 固定资产及折旧核算方法

1．固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。

2．固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日，按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。

3．固定资产折旧采用年限平均法/年数总和法/双倍余额递减法/工作量法。在不考虑减

值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 %；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用、经营租赁方式租入固定资产的改良支出，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：

固定资产类别折旧年限（年）年折旧率（%）

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

其他设备

固定资产装修

经营租入固定资产改良

4．期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。

(十四) 在建工程核算方法

1．在建工程按实际成本核算。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。

3．期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：

(1) 长期停建并且预计未来3年内不会重新开工；

(2) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；

(3) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。

(十五) 借款费用核算方法

1．借款费用确认原则

因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。

2．借款费用资本化期间

(1) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价

的摊销和汇兑差额开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。

(2) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

(3) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。

3．借款费用资本化金额

在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。

(十六) 无形资产核算方法

1．无形资产按取得时的实际成本入账。

2．无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。

如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；(3) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。

合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过10年。

如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。

3．期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。

(十七) 长期待摊费用核算方法

1．长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。

2．筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。

(十八) 应付债券核算方法

应付债券按实际收到的款项入账。债券溢价或折价，在债券的存续期间内按直线法/实际利率法于计提利息时摊销，并按借款费用的处理原则处理。

(十九) 收入确认原则

1．商品销售

在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实

际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。

2．提供劳务

(1) 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

(2) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。

3．让渡资产使用权

让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1) 与交易相关的经济利益能够流入公司；(2) 收入的金额能够可靠地计量。

(二十) 企业所得税的会计处理方法

企业所得税，采用应付税款法/递延法/债务法核算。

(二十一) 合并财务报表的编制方法

母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质控制权的被投资单位，纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司、纳入合并范围的子公司的财务报表和其他有关资料为依据，按照《合并会计报表暂行规定》编制而成。对合营企业，则按比例合并法予以合并。子公司的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并财务报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。

(二十二) 会计政策和会计估计变更说明

(二十三) 重大会计差错更正说明

三、税（费）项

(一) 增值税

按 %的税率计缴；出口货物享受“免、抵、退”税政策，退税率为 %/分别为 %、 %。

(二) 消费税

按 %的税率计缴/按每吨元的定额税计缴。

(三) 营业税

按 %的税率计缴。

(四) 城市维护建设税

按应缴流转税税额的 %计缴。

(五) 教育费附加

按应缴流转税税额的3%计缴。

(六) 地方教育附加

按应缴流转税税额的2%计缴。

(七) 企业所得税

按 %的税率计缴。

四、控股子公司及合营企业

(一) 控股子公司

企业全称业务性质注册资本经营范围所占权益比例（%）

(二) 合营企业

企业全称业务性质注册资本经营范围所占权益比例（%）

(三) 其他说明

1．未纳入合并财务报表范围子公司，未纳入的原因及对财务状况、经营成果的影响说明

2．持股比例未达到50%以上的子公司，纳入合并财务报表范围的原因说明

3．合并财务报表范围发生变更的内容、原因及对财务状况和经营成果的影响；公司报告期内因发生购买、转让股权而增加子公司和合营企业的情况、相应的购买日及其确定方法的说明

(1) 本期购买股权而增加子公司的情况说明

根据本公司与公司于×年×月×日签订的《协议》，本公司以价计元受让公司持有的公司 %股权，股权转让基准日为2008年×月×日。本公司已于2008年×月×日支付股权转让款元，并拥有了该公司的实质控制权。因此自2008年×月起，将其纳入合并财务报表范围。截至购买日，公司总资产元，净资产元，自购买日至期末实现净利润元。

(2) 本期出售股权而减少子公司的情况说明

根据本公司与公司于××年×月×日签订的《协议》，本公司以价计元将所持有的公司 %股权转让给公司，股权转让基准日为2008年×月×日。本公司已于2008年×月×日收到该项股权转让款元。因此自2008年×月起，不再将其纳入合并财务报表范围。截至出售日，公司总资产元，净资产元，年初至出售日实现净利润元。截至上年末，总资产元，净资产元，上年度实现净利润元。

4．按照比例合并方法进行合并的公司的特别说明

五、利润分配

根据年月日公司董事会届次会议/第届董事会第次会议通过的

年度利润分配预案，按年度实现净利润提取 %的法定盈余公积/储备基金， %的法定公益金/企业发展基金， %的任意盈余公积， %的职工奖励及福利基金，利润归还投资元，向投资者分配现金股利/转增实收资本元。

六、合并财务报表项目注释

(一) 合并资产负债表项目注释

1. 货币资金期末数

(1) 明细情况

项目期末数

现金

银行存款

其他货币资金

合计

(2) 货币资金——外币货币资金

期末数

项目原币及金额汇率折人民币金额

现金

银行存款

其他货币资金

小计

2. 短期投资期末数

(1) 明细情况

期末数

项目账面余额跌价准备账面价值

股权投资

债券投资

基金投资

其他投资

合计

(2) 短期投资跌价准备

1) 增减变动情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出股权投资

债券投资

基金投资

其他投资

小计

（若按投资总体计提跌价准备，可不分类列示跌价准备数额。）

2) 计提短期投资跌价准备所选用的期末市价来源的说明

(3) 短期投资——外币短期投资

期末数

项目原币及金额汇率折人民币金额

股权投资

债券投资

基金投资

其他投资

小计

3. 应收票据期末数(1) 明细情况

类别期末数

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

(2) 应收关联方票据（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

(3) 应收票据——外币应收票据

期末数

类别原币及金额汇率折人民币金额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

小计

4. 应收账款期末数 (1) 账龄分析

期末数

账龄账面余额比例(%) 坏账准备账面价值

1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

合计

(2) 坏账准备的计提比例过高或过低，计提比例及理由的说明

(3) 应收账款——外币应收账款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

(4) 应收关联方账款（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

5. 其他应收款期末数

(1) 账龄分析

期末数

账龄账面余额比例(%) 坏账准备账面价值

1 年以内

1-2 年

2-3 年

3 年以上

合计

(2) 坏账准备的计提比例过高或过低，计提比例及理由的说明

(3) 其他应收款——外币其他应收款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

(4) 应收关联方款项（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

6. 预付账款期末数(1) 预付账款——外币预付账款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

(2) 预付关联方账款（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

7. 应收补贴款期末数项目期末数

合计

8. 存货期末数(1) 明细情况

期末数

项目账面余额跌价准备账面价值

物资采购

原材料

包装物

低值易耗品

自制半成品

库存商品

商品进销差价

委托加工物资

委托代销商品

分期收款发出商品

在产品

未完成劳务

合计

(2) 本公司期末受托代销商品元，与代销商品款金额一致。

(3) 存货跌价准备

1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

物资采购

原材料

包装物

低值易耗品

自制半成品

库存商品

委托加工物资

委托代销商品

分期收款发出商品

在产品

未完成劳务

小计

2) 存货可变现净值确定依据的说明

9. 待摊费用期末数

项目期末数

合计

10. 长期股权投资期末数

(1) 明细情况

期末数

项目账面余额减值准备账面价值

权益法核算下的长期股权投资

成本法核算下的长期股权投资

合计

(2) 权益法核算下的长期股权投资

1) 明细情况

被投资单位持股投资投资损益投资股权投账面

比例期限成本调整准备资差额余额

小计

2) 股权投资差额

被投资单位原始金额期初数本期增加本期摊销本期转出期末数剩余摊销期限

小计

3) 股权投资差额形成原因说明

(3) 成本法核算下的长期股权投资

被投资单位名称投资金额占注册资本比例(%) 期末数

小计

(4) 股权投资减值准备

1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

小计

2) 计提原因说明

11. 长期债权投资期末数

(1) 明细情况

期末数

项目账面余额减值准备账面价值

债券投资

其他债权投资

合计

(2) 长期债权投资——债券投资

债券种类面值年利率到期初始投本期累计应收期末数 (%) 日资成本利息或已收利息

小计

(3) 债券投资减值准备

1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

小计

2) 计提原因说明

12. 固定资产原价期末数

(1) 明细情况

类别期初数本期增加本期减少期末数

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

其他设备

固定资产装修

经营租入固定资产改良

合计

(2) 本期增加数中包括从在建工程完工转入元。

(3) 期末固定资产中已有元用于债务担保。

(4) 期初及本期新增固定资产是否办妥产权过户手续的说明

13．累计折旧期末数类别期初数本期增加本期减少期末数

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

其他设备

固定资产装修

经营租入固定资产改良

合计

14．固定资产减值准备期末数

(1) 明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具

其他设备

固定资产装修

经营租入固定资产改良

合计

(2) 固定资产减值准备计提原因说明

15. 在建工程期末数

(1) 明细情况

期末数

工程名称账面余额减值准备账面价值

合计

(2) 在建工程增减变动情况

工程名称期初数本期本期转入本期其他期末数

增加固定资产减少

合计

(3) 本期借款费用资本化金额为元，资本化率（月率/季度/年率）为 %。

(4) 在建工程减值准备情况

1) 明细情况

工程名称期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

小计

2) 在建工程减值准备计提原因说明

16. 无形资产期末数

(1) 明细情况

期末数

种类账面余额减值准备账面价值

合计

(2) 无形资产增减变动情况

种类原始期初本期本期本期期末

金额数增加转出摊销数

合计

(3) 无形资产减值准备

1) 明细情况

类别期初数本期增加本期减少期末数

价值回升转回其他原因转出

小计

2) 无形资产减值准备计提原因说明

(4) 期初及本期新增无形资产是否办妥产权过户手续的说明

17. 长期待摊费用期末数项目期初数本期增加本期摊销本期转出期末数

合计

18. 短期借款期末数(1) 明细情况

借款条件期末数

信用借款

抵押借款

质押借款

保证借款

合计

(2) 短期借款——外币借款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

19. 应付票据期末数(1) 明细情况

类别期末数

银行承兑汇票

商业承兑汇票

合计

(2) 应付关联方票据（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

(3) 应付票据——外币应付票据

期末数

类别原币及金额汇率折人民币金额

银行承兑汇票

商业承兑汇票

小计

20. 应付账款期末数(1) 应付账款――外币应付账款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

(2) 应付关联方账款（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

21. 预收账款期末数(1) 预收账款――外币预收账款

期末数

币种原币金额汇率折人民币金额

小计

(2) 预收关联方账款（无此类欠款也应说明）

关联方名称期末数

小计

22. 应交税金期末数税种期末数

财务报表及附注模板汇总

有限公司财务报表附注截止2013年12月31日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业概况本公司根据中华人民共和国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。注册资金：法定代表人：企业性质：经营地址：经营范围：二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。 2、会计年度

本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发生的实际成本入账。 4、记账本位币本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、存货核算方法存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。 7、长期投资核算方法股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年内平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应

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财务报表附注截止2013年12月31日（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业概况本公司根据中华人民国《公司法》，经工商行政管理局注册登记，领取了号企业法人营业执照，于年月日正式成立。注册资金：法定代表人：企业性质：经营地址：经营围：二、不符合会计核算前提的说明本企业无不符合会计核算前提的情况三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度本企业根据企业会计准则和《企业会计制度》编制会计报表。 2、会计年度本企业的会计年度从公历每年1月1日至12月31日止。 3、记账基础和计价原则本企业的会计核算以权责发生制为记账基础，各项资产均按取得或购建时发

生的实际成本入账。 4、记账本位币本企业的会计核算以人民币为记账本位币。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本企业持有的期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 6、存货核算方法存货分为原材料、包装物、在产品和产成品等。均按实际成本计价。发出产成品按加权平均法结转成本。 7、长期投资核算方法股权投资和其他投资按投资时实际支付的金额记账。对被投资单位无控制、无共同控制且无重大影响的，采用成本法核算，投资收益于被投资公司宣告分派现金股利时确认，而该现金股利超过投资日后产生的累积净利润的分配额，冲减投资的账面价值。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的，采用权益法核算。本企业的初始投资成本超过应享有被投资公司所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额在10年平均摊销，计入损益。投资收益以取得股权后所占被投资公司的净损益份额计算确定。被投资公司除净损益以外的其他所有者权益变动，相应调整投资的账面价值。 8、固定资产计价和折旧方法本企业的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的有形资产。固定资产按其实际成本入账。折旧采用平均年限法计算，各类固定资产预计净残值、预计使用年限、年折旧率如下：

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××××××××有限公司 2016年度财务报表附注金额单位：人民币元一、企业基本情况 ××××××有限公司（以下简称“本公司”）于××年××月××日经××××工商行政管理局注本公司以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则本公司采用权责发生制原则和借贷记账法为记账基础,各项资产以历史成本为计价原则。（五）外币业务的核算方法及折算方法外币业务按发生当月1日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为记账本位币金额

记账，期末对各种外币账户余额按当日中国人民银行公布的市场汇价折合为记账本位币。按照市场汇价折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，除与购建固定资产相关的予以资本化外，其余计入当期损益。（六）现金及现金等价物的确定标准本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款定义为现金。当投资同时具备“期限短（从购买日起，三个月到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小”等四个条件时， 1 2、本公司采用备抵法核算坏账损失；采用“余额百分比法”计提一般坏账准备与“个别认定法”计提特别坏账准备相结合的办法计提坏账准备。特别坏账准备是指公司管理层根据个别较大客户的背景、还款记录、期后收款情况等因素，对应收账款及其他应收款的可收回程度作出判断，并计提相应的坏账准备。

一般坏账准备是指除特别坏账准备之外，对剩余的应收账款及其他应收款余额5‰的比例计提坏账准备。本公司销售客户群面向广大的中小客户，主要是以现金销售和短期信用为主。所以实际上本公司根据实际情况没有计提坏账准备。并且相应的周转率也高。（九）存货 1 2、 3 4 1 将所获得的被投资企业在接受投资后产生的累积净利润的分配额，确认为当期投资收益。超过部分，作为初始投资成本的收回，冲减投资的账面价值。采用权益法核算的长期股权投资，在进行初始投资或追加投资时，按照初始投资或追加投资后的初始投资成本作为长期股权投资的账面价值；投资后，随着被投资单位所有者权益的变动而相应增加或减少长期股权投资的账面价值。

公司财务报表附注模板.

公司财务报表附注 2009年度金额单位：人民币元一、公司基本情况公司（以下简称公司或本公司）系由×××、×××投资设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。公司（以下简称公司或本公司）系经批准，由投资设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业（法人）营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于年月投产/营业。本公司经营围：。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 (一) 会计准则和会计制度执行企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。 (二) 会计年度

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (三) 记账本位币采用人民币为记账本位币。 (四) 记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 (五) 外币业务核算方法对发生的外币业务，采用当月1日/当日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 (六) 外币财务报表的折算方法 1．资产负债表中所有资产、负债类项目均按照报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，均按照发生时的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为“外币报表折算差额”在“未分配利润”项目后单独列示。 2．利润表中所有项目和利润分配表中有关反映发生数的项目，按报告期市场平均汇价/报表决算日的市场汇价（中间价）折算为人民币金额；利润分配表中“净利润”项目，按折算后利润表该项目的数额列示；“年初未分配利润”项目以上一年折算后的年末“未分配利润”项目的数额列示；“未分配利润”项目按折算后的利润分配表中的其他各项目的数额计算列示。 (七) 现金等价物的确定标准现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起3个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 短期投资核算方法 1．短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面余额/账面价值以及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法/先进先出法/后进先出法/个别计价法计算确定。 2．期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资/投资类别/投资总体计提跌价准备。

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财务报表附注模板河北**房地产开发有限公司 2011年度财务报表附注一、公司基本情况 **公司,以下简称公司,成立于200x年x月xx日～注册资本xx万元～注册地址:xxxxx号～法定代表人:xxx～公司经营范围:xxxx,需专项审批的未经批准不得经营,。二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制～即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则～以历史成本为计价基础。 5.外币折算公司以人民币为记账本位币～会计年度内涉及外币的经济业务～按发生当年年初中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账～年末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整～发生的差额～属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益～按借款费用资本化原则进行处理,其他情况产生的汇兑损益计入当期损益。 6.坏帐核算方法

,1,公司坏帐采用“备抵法”核算。 ,2,坏账确认标准在发生下列情况之一时～报公司批准后确认为坏账～冲销坏账准备: ,1,因债务人破产～按照法律程序以其破产财产清偿后～仍无法收回的应 1 收款项, ,2,因债务人死亡～以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还～确定无法收回的应收款项, ,3,因债务人逾期三年未能履行偿债义务～且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 7.存货计价方法存货采用实际成本法核算～发生存货以加权平均法计算成本。 8.固定资产计价及其折旧核算方法 ,1,固定资产标准单位价值2000元以上～使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等～以及不属于生产经营主要设备的物品～单位价值在2000元以上～并且使用年限超过两年的～均属固定资产。 ,2,固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价,投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 3,固定资产折旧方法 , 采用直线法计提～折旧年限5年～残值率为5,。 9.税项税种税率

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ABC公司2014年度报表附注一、公司基本情况 ×××公司（以下简称“公司”或“本公司”）由×××与×××出资组建，于×××年×××月×××日成立，领取×××号企业法人营业执照，注册地址为×××。本公司注册资本为×××元，实收资本为×××，法定代表人为×××。本公司设有董事会，董事会由×××名董事组成，[其中独立董事×××人]，董事长×××，副董事长×××人，下设××××××等专门委员会；监事会由×××名监事组成，其中股东代表担任的监事×××人，职工代表担任的监事×××人。公司的母公司为×××，最终控股母公司为×××。公司总经理为×××，副总经理×××人，下设××个部门和分支机构：×××。（该部分需要根据企业所有制性质和企业组织形式描述）本公司属XX行业，经营范围主要包括：二、财务报表的编制基础三、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）遵循******的声明（二）会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。（三）记账本位币采用人民币为记账本位币。（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下的企业合并 2.非同一控制下的企业合并（五）合并财务报表的编制方法（六）现金及现金等价物的确定标准（七）外币业务和外币报表折算 1．外币业务 2．外币财务报表的折算（八）金融工具 1．金融工具的分类

2．金融工具的确认依据和计量方法 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 4.金融负债终止确认条件 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提（九）应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 2.按组合计提坏账准备应收款项：采用账龄分析法计提坏账准备的：账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项。（十）存货 1.存货的分类 2.存货的计价方法 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 4.存货的盘存制度 5.低值易耗品和包装物的摊销方法（十一）长期股权投资 1.投资成本的确定 2.后续计量及损益确认 3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 4.减值测试方法及减值准备计提方法（十二）投资性房地产投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率土地使用权房屋建筑物（十三）固定资产

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XXXXXXXXXXX公司 2011年度会计报表附注一、企业的基本情况（一）XXXXXXXXXXX公司（以下简称本单位）；成立于XXXX年XX月；注册地址：XXXXX市XXXXX路；法定代表人：XXX；企业性质：有限责任；注册资金：人民币XXXX万元。（二）本单位经营范围：许可经营项目（XXXXXXX) （三）截止2011年12月31日，本单位资产总额XXXX万元，负债总额XXXX万元，所有者权益XXXX万元。二、财务报表的编制基础本单位会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。三、重要会计政策和会计估计 1、会计制度本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。 2、会计年度采用公历年制，自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。 3、记账本位币以人民币为记账本位币。 4、记账原则和计价原则会计核算以权责发生制为基础，各项财产物资按取得的实际成本计价。 5、现金等价物的确定标准现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的短期投资。 6、坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准为，因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项，或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 (2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。 7、存货核算方法 (1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。 (2)按实际成本核算，原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法，低值易耗品采用五五摊销法摊销。

8、固定资产计价及其折旧（1）固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）固定资产的初始计量固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 (3)固定资产折旧采用平均年限法计算，并按分类折旧率计提折旧，预计残值率为5%，估计经济折旧年限及折旧率如下： 9、在建工程的核算方法（1）在建工程类别及计价方式本公司在建工程按立项项目分类核算。在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出，计入工程成本。（2）在建工程结转为固定资产的时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工

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2014年度财务报表附注、公司基本情况 2014年07月24日，注册资本580万元|,注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号37号，法定二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法 (1)公司坏帐采用“备抵法”核算。 (2)坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备: (1)因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项; (2)因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还, 确定无法收回的应收款项; (3)因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法 (1)固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。 (2)固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。 (3)固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5%。 9.税项

10.收入确认原则在同时满足以下4个条件时确认收入: (1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方; (2)既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出实施控制; (3)与交易相关的经济利益能够流入本企业; (4)相关的收入和成本能够可靠地计量。三、重要会计政策、会计估计变更、重大会计差错更正的说明 1.会计政策变更 2014年度无会计政策变更。 2.会计估计变更 2014年度无会计估计变更。 3.重大会计差错 2014年度无重大会计差错。四、不符合会计核算前提的说明。五、会计报表主要事项注释(金额单位：人民币元) 1.货币资金

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苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司 2014年度财务报表附注一、公司基本情况苏尼特右旗胜亚商务酒店有限公司（以下简称公司）成立于2014年07月24日，注册资本580万元，注册地址内蒙古锡林郭勒盟苏尼特右旗赛汉塔拉镇赛汉大街杭盖路，注册号152524000008237号，法定代表人：高志胜，公司经营范围：住宿、娱乐、洗浴、茶吧、咖啡厅、健身房。。二、重要会计政策、会计估计的说明 1.公司执行的会计制度公司执行《企业会计制度》。 2.会计期间采用公历制，即每年1月1日至12月31日。 3.记账本位币公司采用人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。 5.坏帐核算方法（1）公司坏帐采用“备抵法”核算。（2）坏账确认标准在发生下列情况之一时，报公司批准后确认为坏账，冲销坏账准备：（1）因债务人破产，按照法律程序以其破产财产清偿后，仍无

法收回的应收款项；（2）因债务人死亡，以其遗产清偿后又无法义务承担人偿还，确定无法收回的应收款项；（3）因债务人逾期三年未能履行偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的应收款项。 6.存货计价方法存货采用实际成本法核算，发生存货以加权平均法计算成本。 7.固定资产计价及其折旧核算方法（1）固定资产标准单位价值2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，均属固定资产。（2）固定资产计价外购、自建固定资产按实际成本记价；投资转入的固定资产按合同约定确认的价值记账。（3）固定资产折旧方法采用直线法计提，折旧年限5年，残值率为5％。 9.税项

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财务报表附注模板一、基本情况：，成立于年月日，在工商行政管理局核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照；注册资本：万元；法定代表人：；住所：；公司类型：有限责任公司；经营范围：。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算的前提三、主要会计政策、会计估计的说明 (一)公司目前执行的会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。 (二)会计年度本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 (三)记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账；其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。 (四)记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。

(五)应收账款核算方法坏账损失的核算方法：。 (六)存货核算方法存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用核算确定其实际成本；低值易耗品采用摊销法。 (七)固定资产计价及其折旧政策 1、固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。 2、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。 3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。 4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5％，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司未计提固定资产减值准备。（八）收入确认方法本公司的营业收入的确认原则如下：

1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量（九）成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。 (十) 所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法（十一）税费增值税：税率为 %；所得税：税率为 %。四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明 1、报告期会计政策、会计估计变更本期会计政策、会计估计未发生变更。 2、重大会计差错更正本期无重大会计差错更正。五、或有事项说明本公司无需要披露的或有事项六、资产负债表日后事项说明本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

2020年最新一般企业财务报表格式

附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业）一、关于比较信息的列报按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照附件1 的报表项目列报。为了提高信息在会计期间的可比性，向报表使用者提供与理解当期财务报表更加相关的比较数据，企业可以增加列报首次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加列报首次执行当年年初的资产负债表，均应当按照相关规定，在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相关项目的影响金额及调整信息。

二、关于资产负债表资产负债表会企 01 表编制单位:年月日单位: 元资产期末上年年末负债和所有者权益（或股东权益）期末上年年末余额余额余额余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款应收款项融资预收款项预付款项合同负债其他应收款应付职工薪酬存货应交税费合同资产其他应付款持有待售资产持有待售负债一年到期的非流动资产一年到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：债权投资长期借款其他债权投资应付债券长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债其他权益工具投资租赁负债其他非流动金融资产长期应付款投资性房地产预计负债固定资产递延收益在建工程递延所得税负债生产性生物资产其他非流动负债油气资产非流动负债合计使用权资产负债合计无形资产所有者权益（或股东权益）：开发支出实收资本（或股本）商誉其他权益工具长期待摊费用其中：优先股递延所得税资产永续债其他非流动资产资本公积非流动资产合计减：库存股其他综合收益

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板

执行企业会计准则的非上市公司财务报表附注模板执行企业会计准则的非上市公司中期或年度财务报表附注参考格式,本附注首页空两行, 提示:执业人员在使用本附注格式时～应注意把握效率～降低时间成本～而不可机械地照搬照套。在披露形式上～应结合公司具体情况～灵活运用,在披露内容上～应把握重要性原则。公司财务报表附注 2009年度(2010年1,×月) 金额单位:人民币元一、公司基本情况提示:公司基本情况应当采用简洁的语言分段表述～篇幅不宜过长。其内容主要包括公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。执行企业会计准则的内资有限责任公司基本情况参照下述第一段的格式～内资股份有限公司参照下述第二段的格式～外商投资企业的基本情况参照下述第三段的格式。有限/有限责任公司(以下简称公司或本公司)系由×××、×××投资设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》。现有注册资本元。股份有限公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由发起设立，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为×××的《企业法人营业执照》，现有注册资本元，股份总数股(每股面值1元)。公司(以下简称公司或本公司)系经批准，由投资

设立的外商独资/中外合资/中外合作经营企业/港澳台投资企业，于××年×月×日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的《企业法人营业执照》，投资总额元，注册资本元。经营期年。于××年×月投产/营业。本公司经营范围: 。第 11 页共 68 页二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错提示:在披露重要会计政策和会计估计时～应当说明重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础～以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。若各家公司采用的会计政策和会计估计不尽相同～编制时应当从实际出发～做到格式统一、内容完整、表述正确～公司没有的项目～可以省略～同时注意序号的连贯性。本附注格式省略了生物资产、股份支付、股份回购、租赁、持有待售资产、套期会计的政策描述～但保留标题～根据公司具体情况增删。 (一) 遵循企业会计准则的声明本公司自2007年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。提示:以下表述适用于09年开始执行企业会计准则的公司。09年以前已经执行企业会计准则的公司可删去本段表述～注意序号的连贯性。本公司自2009年1月1日起执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》。同时根据《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和《企业会计准

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*******有限公司 20xx年度财务报表附注 (除特别说明外，金额单位以人民币元表示) 一、公司基本情况湖南省*******有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经******核准，由*******投资设立的******有限责任公司。公司成立于*****年****月****日；企业法人营业执照注册号：******；注册资金：人民币******元。公司注册地址位于******；公司法定代表人：*******。经营范围：*********。二、财务报表编制基础三、重要会计政策和会计估计的说明 1、会计制度 2、会计年度 3、记账基础和计价原则 4、记账本位币和外币换算 5、现金等价物的确定标准 6、坏账核算方法 7、存货核算方法 8、长期股权投资 9、固定资产核算方法 10、在建工程核算方法 11、收入确认原则 12、企业所得税的会计处理方法四、主要税（费）项 1、企业所得税 2、营业税 3、增值税 4、个人所得税 5、城市维护建设税 6、教育费附加五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明六、财务报表重要项目注释

1. 货币资金项目期末数期初数外币金额折算率人民币金额外币金额折算率人民币金额现金银行存款其他货币资金合计 2.应收票据应收票据分类种类期末数期初数银行承兑汇票合计 3. 应收账款 (1)应收账款账龄分析：账龄期末数期初数账面余额坏账准备账面余额坏账准备金额比例(%) 金额比例(%) 1年以内 1至2年 2至3年 3年以上合计（2）期末应收账款中无持本公司5％以上(含5％)表决权股份的股东单位款项。 (3) 应收账款金额前五名单位情况单位名称金额年限占应收账款总额的比例(%) 一年以内一年以内一年以内一年以内一年以内合计-- 4. 其他应收款 (1)其他应收款账龄分析

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ABC股份有限公司财务报表附注二〇〇X年X月X日单位：人民币元一、公司基本情况 ABC股份有限公司 (以下简称“本公司”)是由ABC集团有限公司(以下简称“ABC 集团”)、DEF集团有限公司以及GHI集团有限公司于XXXX年X月X日共同发起设立的股份有限公司。注册地为中华人民共和国XX省XX市，ABC集团有限公司为本公司的控股公司及最终控制方【如果母公司与最终控制方不一致时，披露：XX为本公司的最终控制方】。本公司设立时总股本为XXX元，每股面值1元。经中国证监会XX号文件批准，本公司于XXXX年X月X日向境内投资者发行了XX股人民币普通股，于XXXX年X月X日在上海证券交易所挂牌上市交易，发行后总股本增至XXX元。经中国证券监督管理委员会证监发行字[200X]XX号文核准，本公司于200X年X月X日至200X年X月X日公开发行XX份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额XXX万元，债券期限为X年。与上述发行有关的信息，详见附注八.38。根据国务院国有资产监督管理委员会国资产权[2006]XX号文《关于ABC股份有限公司股权分置改革有关问题的批复》，本公司于2006年X月X日进行股权分置改革。本公司全体非流通股股东向股权分置改革方案所约定的股份变更登记日(2006年X月X日)登记在册的流通A股股东每10股支付X股对价股份，共XXX股企业法人股。自2006年X月X日起，本公司所有企业法人股即获得上交所上市流通权，但根据约定的限售条件，由原非流通股股东所持有的XXX股企业法人股目前暂未实现流通。本公司及子公司(以下合称“本公司”)主要经营XX业务【经营范围】，生产并销售XX产品【主要产品或提供的劳务】。本财务报表由本公司董事会于2009年X月X日批准报出。二、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项，自2007年1月1日起，本公司执行财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则—基本准则》和38

小企业会计准则报表附注模板

浙江***有限公司 2013年度财务报表附注金额单位：人民币元一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。二、财务报表的编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策、会计估计（一）会计准则和会计制度执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。（二）会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。（五）外币业务核算方法公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。（六）现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。（七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。

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财务报表附注模板财务报表附注模板一、基本情况： ,成立于年月日, 在工商行政管理局核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照；注册资本：_________ 万元；法定代表人：____________ 住所：_______________________________ ;公司类型：有限责任公司；经营范围：____________________________________________________________________ 二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算的前提三、主要会计政策、会计估计的说明（一）公司目前执行的会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（三）记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际

成本入账；其后，如果发生减值，则计提相应的减值准备。（四）记账本位币本公司以人民币作为记账本位币。（五）应收账款核算方法坏账损失的核算方法：___________ 。（六）存货核算方法存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用______________ 核算确定其实际成本；低值易耗品采用________ 摊销法。（七）固定资产计价及其折旧政策

1、固定资产标准：使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2, 000元以上，并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备，也列作固定资产。 2、固定资产分类：房产、机器设备、电子仪器。 3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。 4、固定资产折旧采用直线法，残值率为5%,固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下： 5、固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司未计提固定资产减值准备。（八）收入确认方法本公司的营业收入的确认原则如下： 1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 2、企业没有保留通常与所有权相联系的继统管理权，也没有对已售出的商品实施控制； 3、与交易相关的经济利益能够流入企业； 4、相关的收入和成本能够可靠的计量（九）成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。（十）所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法（十一）税费增值税：税率为 _____ %：所得税：税率为%O 四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明

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有限公司会计报表附注年月一、公司简介有限公司（以下简称本公司）成立于年月。公司住所：；法定代表人：；注册资本：人民币万元整。经营二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策和会计估计的说明（一）会计制度本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》。（二）会计年度本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日。（三）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（四）记账原则和计价基础本公司会计核算采用权责发生制原则进行核算，计价以历史成本为计价基础。（五）现金及现金等价物的确定标准现金等价物是指公司持有期限短（指从购买日起三个月到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动

风险很小的短期投资。现金流量表以现金为基础编制，这里的现金是指库存现金、可以随时用于支付的银行存款，以及现金等价物。（六）应收款项核算方法 1、坏账的确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 2、坏账损失的核算方法：坏帐损失采用直转销法。 3、应收款项转让、质押、贴现等会计处理方法（1）应收款项转让的会计处理方法：取得现金时，实际收到的金额小于账面价值时，差额计八当期营业外支出；取得非现金资产时，以应收债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值；以应收款项转为股权时，按应收债权的账面价值作为受让股权的入账价值。（2）应收款项质押时不进行会计处理。（3）应收款项贴现时，实际取得的货币资金小于账面价值时，差额计入当期财务费用。（七）存货的核算方法本公司存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值

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