关于对海林广厦公司案处理情况的报告

关于对海林广厦公司案处理情况的报告

市局：

海林广厦公司系列案是我局查处的一起检查时限长、涉税金额大、违法情节严重、案情复杂，同时也是省局关注程度很高的案件。截止2013年11月26日，海林广厦公司系列案的检查工作基本结果，现将相关情况向市局汇报如下：

一、受理情况

此案先后受理4次：省局督办1次，交办2次，我局自行受理1次。

二、举报内容

整理4次的举报材料，举报内容归纳为5大项：一是海林白头山三区一期工程，销售时未按规定开具发票，未缴税款；二是海林白头山三区二期工程，在销售过程中未缴税款；三是收取物业费、房租收入和更名费未缴税；四是投资建设海林市秦家大坝旅游设施，建多幢别墅，或将别墅无偿赠与他人，或留为自用，存在涉税问题。五是提供了海林广厦公司目前财产或资产的拥有及处置情况。

三、检查情况

1、中止检查

2011年9月26日，我局收到省局交办案件，第一次受理海林广厦房地产有限责任公司案，经过一段时间的调查，企业没有经营活动，处于关停状态，无法与企业相关人员取

得联系，经审批后中止对此案的检查。

2、恢复检查

2012年8月28日，我局收到省局督办案件，第二次受理海林广厦房地产有限责任公司案，举报人详细列举了海林广厦公司四项涉税违法行为线索，省局认为有深入检查的必要，将案件列为督办案件，要求我局恢复对此案的检查，并限时查处，定期上报查处情况。

收到省局督办函后，我局对此案非常重视，成立专案组负责案件的检查工作，由主管专案的业务局长牵头，全面负责案件的查处工作。同时对专案组提出具体要求，要求在保证案件质量的情况下，快查快结，做到穷尽手段应查尽查。

3、检查初期的外围取证

由于一直无法与海林广厦公司相关人员取得联系，我局与海林当地公安机关进行了沟通，希望取得他们的配合，但检查初期，尽管与公安机关配合但仍未联系到企业的相关人员，无法对企业进行检查。

鉴于这种情况，我局通过外围取证对案件基本情况进行了初步了解，包括到房产管理部门调取房产信息；查询了企业及案件涉嫌人员的存款账户；对高会民之子高峰的取证；物业费的收取情况；企业税款申报及缴纳情况。于2012年11月20日第一次向省局汇报了案件情况。

4、开始正式检查

由于案件一直无实质性进展，通过省稽查局、牡丹江市

公安经侦部门的全力配合，于2013年3月5日联系到了海林广厦公司案的关键及知情人高会民。按照举报内容纳税义务的承担主体不同，分别确定纳税义务人，分别向海林市广厦房地产有限公司（以下简称海林广厦公司）、黑龙江龙建房地产开发有限公司第一项目处（以下简称龙建第一项目处）下达了《税务检查通知书》，分别立案进行检查。

5、补充举报内容、增加被查对象

2013年4月17日，省局将海林广厦公司案第三次向我局进行了交办，相比前两次，第三次举报人补充了一项举报内容，即海林广厦公司法定代表人高会民投资建设海林市秦家大坝旅游设施，建多幢别墅赠与他人。

按照纳税义务的承担主体，我局于2013年5月13日对海林市海浪天体浴场娱乐有限公司（以下简称海浪天体浴场）下达了《税务检查通知书》。

5、初步认定的检查结果

（1）海林广厦公司

海林广厦公司成立于2005年8月19日，成立至今没有缴纳过税款，没有领购过发票。公司成立起仅开发了白头山三区二期项目。企业取得收入涉及三项，分别为房屋销售收入、物业费及更名费收入。通过计算，海林广厦公司欠缴税款113万元，查补税款456万元。

（2）龙建第一项目处

龙建第一项目处成立于2004年8月12日，自成立起仅

开发了白头山三区一期项目，没有领购过发票，先后进行四次纳税申报，累计金额为66万元，已缴纳24万元，欠税42万元。企业取得收入涉及四项，分别为房屋销售收入、租金收入、物业费及更名费收入。通过计算，龙建第一项目处欠缴税款42万元，查补税款257万元。

（3）海浪天体浴场

海浪天体浴场成立于2002年，法定代表人高会民，营业执照由于没有按规定年检已经被吊销，税务登记状态为非正常，成立至今没有入库税款。通过调查，景区共建了3个水池、1个假山、10个简易房、1栋办公楼以及8栋别墅。截止检查日，别墅只建成了框架结构。

按照举报内容，我局就8栋别墅的涉税情况开展检查，其中1栋别墅自用，至于另7栋别墅，高会民提供了一份名单，称这7栋别墅是名单上的朋友出资建设的，只有土地是高会民提供的。检查人员认为，海林市海浪天体浴场娱乐有限公司并无销售房产或无偿赠与房产的行为，并将检查情况提交了审理。

四、初审情况

2013年9月30日，我局对以上三案进行了初审，初审意见包括五个方面：

一是对海林广厦公司初步认定查补税款456万元，对龙建第一项目处初步认定查补税款257万元，两个企业同时存在未按规定开具发票的行为。

二是对案卷存在的不足（视同销售的证据不足，土地使用税计算存在问题），要求检查人员按照审理要求进行补正。补正后重新提交市稽查局审理委员会初审。

三是对海浪天体浴场，要求将案件退回检查环节补充调查，审理认为应找到名单所列举的受赠人，进一步取证核实案件真实情况。而且土地使用权的性质和归属也是案件的关键，需要进一步核实才能对举报内容是否涉税做出认定。

四是对在检查过程中发现的征管问题，向海林市地税局下达《稽查建议书》。要求海林市地税局采取措施，及时将这三个企业转入正常户管理；对企业欠税进行追缴；对土地增值税进行清算。

五是依据《牡丹江市地方税务局重大税务案件审理工作规程》（牡地税发[2011]36号）第六条第一款第二项的规定，对符合提交重大案件审理的海林广厦公司案和龙建第一项目处案，在我局第二次初审结束后，报市局重大案件审理委员会审理。

五、案件查处时间较长的原因

查处海林广厦公司等三案，我局做了大量的工作，包括请求省稽查局支持；取得公安机关配合；经市局局长批准到银行调取案件涉嫌人员的储蓄存款；到房产等相关部门调取房产销售信息；到涉税的小区走访居民核实物业费收取情况；走访业户核实房产的销售情况；到供水供热企业核实房产的实际产权人；向市局业务科室政策请示；到企业的主管

税务局调取征管信息；以及无数次的案情分析研讨等等。

对这三个案件，稽查局局长、负责案件的分管局长带领专案组的同志，每几天调整一次检查预案，确定下一步工作方向和工作重点，付出了很多的努力和精力，但是查处工作的进展仍然缓慢，原因有五个方面：

一是税务机关检查权限受限，检查初期无法及时与企业相关人员取得联系，未能及时对企业开展检查工作。

二是举报人先后四次提供举报材料和线索，陆续增加举报内容，延长了检查时限。

三是举报内容涉税事项复杂，白头山三区一期建筑面积3万平方米，涉及住户及商服共377户。白头山三区二期建筑面积4万平方米，涉及住户及商服共564户。由于海林广厦公司和龙建第一项目处均不能提供账簿，提供的原始凭证资料也不完整，相关数据需要外调取证和核实才能取得。

四是省局对此案非常重视，为了及时了解案件相关情况，省局专门与海林广厦公司法定代表人高会民进行了约谈，结合约谈情况对我局查处此案提出了三点意见。一是要求我局在检查过程中了解企业财产状况，为案件执行做好准备。二是核实案件受理初期，对企业无法实施检查的原因，为案件定性提供参考。三是销售时售价过低等相关情况。在检查过程中，相关内容的核实及调查占用了一定的时间，延长了检查时限。

五是对海林广厦公司案和龙建第一项目处案，在检查过

程中，可以初步判断其涉税行为符合偷税要件。通过对企业财产进行清查的情况，可以预见企业在规定期限内结缴税款、滞纳金、罚款全额入库的可能性较小，如果两种情形全部发生（认定为偷税，税滞罚不能在规定期限内缴纳），则符合移送司法机关追究刑事责任的条件。鉴于此情况，我局对案件的取证要求、调查程序、违法事实认定、查补金额计算等方面严格要求，确保案件质量。

六、案件目前状态

在对案卷资料进行补正期间，2013年11月21日，我局第四次受理海林广厦公司案的举报材料，举报方式为来信，内容涉及5项，其中1至4项属重复举报，前期已进行检查。第5项举报内容涉及企业部分财产或资产的拥有及处置情况。目前，我局在对案卷资料进行补正的同时，结合举报人提供的线索对企业财产情况进行清查。

牡丹江市地方税务局稽查局

2013年11月26日