2013事业单位会计制度会计科目名称和编号

2013事业单位会计制度会计科目名称和编号
2013事业单位会计制度会计科目名称和编号

2013事业单位会计制度会计科目名称和编号

会计科目及科目代码一览表

会计科目及科目代码一览表 序号代码一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行开户行和账号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来 36 122102个人往来

37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资 78 150303其他

会计科目名称和编号

会计科目名称和编号

会计科目名称和编号顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备

6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品

25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资140101 股票投资 140102 其他股权投资 29 1402 长期债权投资140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料

会计科目编码的通用原则

会计科目编码的通用原则 万变不离其宗,与其它财务管理软件相同,用Excel实现的财务管理也需要对会计科目进行编码,并遵循同样的编码原则:一方面要能够起到区分会计科目的作用;另一方面,要便于会计人员的识别与计算机的输入。 一级会计科目的编号一般采用四位纯数字表示,其中:第一位数字(即千位)表示会计科目的类别,其中1表示资产类,2表示负债类,3表示所有者权益类,4表示成本类,5为损益类;第二位数字(即百位)可以划分大类下面小类;剩余两码为流水号。为便于会计科目的增减,一般情况下,编码要考虑到未来的扩展性,在编码间,留有一定的间隔。 二级会计科目一般采用六位编码,其中前四位为一级科目的代码,后两位为流水号。如:银行存款(编码为1002)下根据银行的不同,设置多个二级别科目,诸如“中国建设银行”、“中国工商银行”、“中国农业银行”等等,则可分别编码为: 100201中国建设银行 100202中国工商银行 100203中国农业银行 一般情况下,二级科目都是根据企业的需要来设置。但无论一级科目、二级科目如何设置,其前提都必须要保证编码的唯一性。因此,为了确保会计科目的唯一,数据保存时的检验动作必不可少。 最新会计科目及科目编码一览表 会计科目名称和编号 顺序号编号名称 (一) 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资

110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品

最新会计科目名称和编号一览表

最新会计科目名称和编号一览表顺序号编号名称 (一) 资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料 16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品

18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程

2016新会计准则常用会计科目表

新会计准则常用会计科目表及注释 一、资产类 1001 库存现金 反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额,反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额,放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款,也在本科目核算。期末借方余额,反映企业预付的款项;期末贷方余额,反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额,反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息,在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算 科目核算。购入的工程用材料,在“工程物资”科目核算。期末借方余额,反映企业在途材料的采购成本。

会计科目代码表

序号编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用 11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用

21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品 33 1407 发出商品 34 1410 商品进销差价 35 1411 委托加工物资 36 1412 包装物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物资产农业专用 38 1431 周转材料建造承包商专用

39 1441 贵金属银行专用 40 1442 抵债资产金融共用 41 1451 损余物资保险专用 42 1461 存货跌价准备 43 1501 待摊费用 44 1511 独立账户资产保险专用 45 1521 持有至到期投资 46 1522 持有至到期投资减值准备 47 1523 可供出售金融资产 48 1524 长期股权投资 49 1525 长期股权投资减值准备 50 1526 投资性房地产 51 1531 长期应收款 52 1541 未实现融资收益 53 1551 存出资本保证金保险专用 54 1601 固定资产 55 1602 累计折旧 56 1603 固定资产减值准备 57 1604 在建工程 58 1605 工程物资 59 1606 固定资产清理 60 1611 融资租赁资产租赁专用

企业会计科目表及使用说明

企业会计科目表 编号名称顺序号编号名称顺序 号 (一)资产类(二)负债类 1 1001 库存现金73 2001 短期借款 2 1002 银行存款80 2101 交易性金融负债 5 1015 其他货币资金82 2201 应付票据 9 1101 交易性金融资产83 2202 应付账款 11 1121 应收票据84 2205 预收账款 12 1122 应收账款85 2211 应付职工薪酬 13 1123 预付账款86 2221 应交税费 14 1131 应收股利87 2231 应付利息 15 1132 应收利息88 2232 应付股利 21 1231 其他应收款89 2241 其他应付款 22 1241 坏账准备97 2501 长期借款 28 1401 材料采购98 2502 应付债券 30 1403 原材料103 2701 长期应付款 32 1406 库存商品四、所有者权益类 36 1412 包装物及低值易耗品104 4001 实收资本 42 1461 存货跌价准备105 4002 资本公积 44 1501 持有至到期投资116 4101 盈余公积 45 1502 持有至到期投资减值准备118 4103 本年利润 46 1503 可供出售金融资产119 4104 利润分配 47 1511 长期股权投资五、成本类 48 1512 长期股权投资减值准备121 5001 生产成本 53 1601 固定资产122 5101 制造费用 54 1602 累计折旧六、损益类 55 1603 固定资产减值准备129 6001 主营业务收入 56 1604 在建工程135 6051 其他业务收入 57 1605 工程物资137 6101 公允价值变动损益 58 1606 固定资产清理138 6111 投资损益 65 1701 无形资产142 6301 营业外收入 66 1702 累计摊销143 6401 主营业务成本 67 1703 无形资产减值准备144 6402 其他业务支出 68 1711 商誉145 6403 营业税金及附加 69 1801 长期待摊费用155 6601 销售费用 72 1901 待处理财产损溢156 6602 管理费用 157 6603 财务费用 159 6701 资产减值损失 160 6711 营业外支出 161 6801 所得税费用

会计科目编号对照表

二、会计科目名称和编号 顺序号编号名称 一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 3 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 4 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收股利 8 1122 应收利息 9 1131 应收账款 10 1133 其他应收款 11 1141 坏账准备 12 1151 预付账款 13 1161 应收补贴款 14 1201 物资采购 15 1211 原材料

16 1221 包装物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差异 19 1241 自制半成品 20 1243 库存商品 21 1244 商品进销差价 22 1251 委托加工物资 23 1261 委托代销商品 24 1271 受托代销商品 25 1281 存货跌价准备 26 1291 分期收款发出商品 27 1301 待摊费用 28 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资 140201 债券投资 140202 其他债权投资 30 1421 长期投资减值准备 31 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 32 1501 固定资产 33 1502 累计折旧 34 1505 固定资产减值准备 35 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表 2007-11-03 14:34 、资产类二、负债类 顺序编号会计科目名称顺序编号会计科目名称 1 1001 现金44 2101 短期借款 2 1002 银行存款45 2111 应付票据 3 1009 其他货币资金46 2121 应付账款 4 1101 短期投资47 2131 预收账款 5 1102 短期投资跌价准备48 2141 代销商品款 6 1111 应收票据49 2151 应付工资 7 1121 应收股利50 2153 应付福利费 8 1122 应收利息51 2161 应付股利 9 1131 应收账款 [卜f t、亠」 52 2171 应付税金 、—、 10 1133 其他应收款53 2176 其他应交款 11 1141 坏账准备54 2181 其他应付款 12 1151 预付账款55 2191 预提费用 13 1161 应收补贴款56 2201 待摊资产价值 14 1201 物资采购57 2211 预计负债 15 1211 原材料58 2301 长期借款 16 1221 包装物59 2311 应付债券 17 1231 低值易耗品60 2321 长期应付款 18 1232 材料成本差异61 2331 专项应付款 19 1241 自制半成品62 2341 递延税款 20 1243 库存品三、所有者权益类 21 1244 商品进销差价63 3101 实收资本 22 1251 委托加工物资64 3103 已归还投资 23 1261 委托代销商品65 2111 资本公积 24 1271 受托代销商品66 3121 盈余公积 25 1281 存货跌价准备67 3131 本年利润 26 1291 分期收款发出商品68 3141 利润分配 27 1301 待摊费用四、成本类 28 1401 长期股权投资69 4101 生产成本 29 1402 长期债权投资70 4105 制造费用 30 1421 长期投资减值准备71 4107 劳务成本 31 1431 委托贷款五、损益类 32 1501 固定资产72 5101 主营业务收入 33 1502 累积折旧73 5102 其他业务收入 34 1505 固定资产减值准备74 5201 投资收益 35 1601 工程物资75 5203 补贴收入 36 1603 在建工程76 5301 营业外收入 37 1605 在建工程减值准备77 5401 主营业务成本 38 1701 固定资产清理78 5402 主营业务税金及附加 39 1801 无形资产79 5405 其他业务支出 40 1805 无形资产减值准备80 5501 营业费用

常用会计科目名称和编号表

常用会计科目名称和编号 一、资产类二、负债类 1001现金2001短期借款 1002银行存款2201应付票据 1009其他货币资金2202应付账款 1101短期投资2203预收账款 1102短期投资跌价准备2211应付职工薪酬1121应收票据2221应交税费 1122应收账款2231应付利息 1123预付账款2232应付股利 1131应收股利2241其他应付款 1132应收利息2501长期借款 1133其他应收款2502应付债券 1231坏账准备2701长期应付款 1401材料采购2702未确认融资费用1402在途物资2901递延所得税负债1403原材料三、所有者权益类 1404材料成本差异4001实收资本 1405库存商品4002资本公积 1406发出商品4101盈余公积 1408委托加工物资4103本年利润 1411周转材料4104利润分配 1471存货跌价准备四、成本类 1501持有至到期投资4101生产成本 1502持有至到期投资减值准备4105制造费用 1503可供出售金融资产5301研发支出

1511长期股权投资五、损益类 1512长期投资减值准备5001主营业务收入1531长期应收款5051其他业务收入1601固定资产5101公允价值变动损益1602累计折旧5111投资收益 1603固定资产减值准备5301营业外收入1604在建工程5401主营业务成本1606固定资产清理5402其他业务成本1701无形资产5403营业税金及附加1702累计摊销5601销售费用 1703无形资产减值准备5602管理费用 1711商誉5603财务费用 1801长期待摊费用5711营业外支出1811递延所得税资产5801所得税费用

最新政府会计制度会计科目名称和编号

会计科目名称和编号 序号科目编号科目名称 一、财务会计科目 (一)资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1011 零余额账户用款额度 4 1012 其他货币资金 5 1021 财政应返还额度 102101 财政直接支付 102102 财政授权支付 6 1101 短期投资 7 1211 应收票据 8 1212 应收账款 9 1216 预付账款 10 1217 应收股利 11 1218 应收利息 12 1219 其他应收款 13 1221 坏账准备 14 1301 在途物资 15 1302 库存物品 16 1303 加工物品 17 1401 待摊费用 18 1501 长期股权投资 19 1502 长期债券投资 20 1601 固定资产 21 1602 固定资产累计折旧 22 1611 在建工程 23 1612 基建工程 24 1613 工程物资 25 1701 无形资产 26 1702 累计摊销 27 1703 研发支出 28 1801 长期待摊费用 29 1802 公共基础设施 30 1803 公共基础设施累计折旧 31 1804 政府储备物资 32 1805 文物文化资产 33 1806 受托代理资产 34 1901 待处理财产损溢(二)负债类 35 2001 短期借款 36 2101 应缴增值税 37 2102 其他应缴税费38 2201 应缴国库款 39 2202 应缴财政专户款 40 2301 应付职工薪酬 41 2401 应付票据 42 2402 应付账款 43 2403 应付转拨款 44 2404 应付利息 45 2405 预收账款 46 2406 其他应付款 47 2501 预提费用 48 2601 长期借款 49 2602 长期应付款 50 2801 预计负债 51 2901 受托代理负债 (三)净资产类 52 3001 限定性净资产 53 3002 其他净资产 54 3101 权益法调整 55 3201 本年盈余 320101 行政事业盈余 320102 经营盈余 56 3202 本年盈余分配 57 3301 前期调整 (四)收入类 58 4001 财政拨款收入 59 4101 事业收入 60 4201 上级补助收入 61 4301 附属单位上缴 收入 62 4401 经营收入 63 4601 非同级财政拨款 收入 64 4602 投资收益 65 4603 捐赠收入 66 4604 利息收入 67 4605 租金收入 68 4606 其他收入 (五)费用类 69 5001 业务活动费用 70 5101 单位管理费用 71 5401 经营费用 72 5501 所得税费用 73 5601 资产损失 74 5701 其他费用 二、预算会计科目 (一)预算收入类 1 6001 财政拨款预算收入 2 6101 事业预算收入 3 6201 上级补助预算收入 4 6301 附属单位上缴预算收入 5 6401 经营预算收入 6 6501 债务预算收入 7 6601 非同级财政拨款预算收入 8 6602 投资预算收益 9 6603 捐赠预算收入 10 6604 利息预算收入 11 6605 租金预算收入 12 6606 其他预算收入 (二)预算支出类 13 7101 行政支出 14 7201 事业支出 15 7401 经营支出 16 7501 上缴上级支出 17 7502 对附属单位补助支出 18 7601 投资支出 19 7701 其他支出 (三)预算结余类 20 8001 资金结存 21 8101 财政拨款结转 22 8102 财政拨款结余 23 8201 非财政拨款结转 24 8202 非财政拨款结余 25 8301 专用基金 26 8401 其他结余 27 8501 经营结余 28 8601 非财政拨款结余分配

会计科目名称、编号与使用说明

会计科目名称、编号与使用说明

1115 其他应收款 一、本科目核算医院除应收在院病人医疗款、应收医疗款以外的其他各项应收、暂付款项,包括职工预借的差旅费、拨付的备用金、应向职工收取的各种垫付款项、应收利息、应收利润等。 二、本科目应按其他应收款的项目分类以及不同的债务人设置明细账,进行明细核算。 三、其他应收款的主要账务处理如下: (一)持有长期股权投资期间,被投资单位宣告分派利润时,按应享有的份额,借记本科目,贷记“其他业务收入——投资收益”科目。实际收到所分派的利润,按照实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 (二)持有的分期付息、到期还本的债券,已到付息期而尚未领取的利息,应于确认利息收入时,借记本科目,贷记“其他业务收入——投资收益”科目。实际收到利息,按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。 到期一次还本付息的长期债券投资应收取的利息,在“长期债权投资”科目核算,不在本科目核算。 (三)发生的其他各种应收、暂付款项等,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;收回或转销各种款项时,借记“库存现金”、“银行存款”等科目,贷记本科目。 实行定额备用金制度的医院,对于领用的备用金应定期向财会部门报销。财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记有关科目,贷记“库存现金”、“银行存款”科目,报销数和拨补数都不再通过本科目核算。 四、医院应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行全面检查,计提坏账准备。对于确实无法收回的其他应收款应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,按照无法收回的其他应收款金额,借记“坏账准备”科目,贷记本科目。 如果已转销的其他应收款在以后期间又收回,应按实际收回的金额,借记本科目,贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。 五、本科目期末借方余额,反映尚未收回的其他应收款。 1116 坏账准备 一、本科目核算医院对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。 二、医院应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,分析其可收回性,对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备、确认坏账损失并计入当期费用。 三、计提坏账准备的方法由医院根据应收款项的性质等自行确定,可以采用的方法有应收款项余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等。医院应当以适当方式列出目录,具体注明计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例,并按照管理权限报经批准。坏账准备提取方法一经确定,不得随意变更。如需变更,应当按照管理权限报经批准,并在会计报表附注中予以说明。 医院在确定坏账准备的计提比例时,应当根据医院以往的经验、债务人或债务单位的还款能力,以及其他相关信息合理地估计。 四、当期应补提或冲减的坏账准备金额的计算公式如下: 当期应补提或冲减的坏账准备=当期按应收款项计算应计提的坏账准备金额-本科目贷方余额(或+本科目 借方余额)五、坏账准备主要账务处理如下: (一)提取坏账准备时,借记“管理费用”科目,贷记本科目;冲减坏账准备时,借记本科目,贷记“管理费用”科目。 (二)对于确实无法收回的应收款项,应当及时查明原因,并根据管理权限,报经批准后,按照无法收回的应收账款金额,借记本科目,贷记“应收医疗款”、“其他应收款”科目。 如果已确认并转销的应收款项在以后期间又收回,按照实际收回的金额,借记“应收医疗款”、“其他应收款”科目,贷记本科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收医疗款”、“其他应收款”科目。 六、本科目期末贷方余额,反映医院已提取的坏账准备。 1121 预付账款 一、本科目核算医院预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项。 医院按合同规定向承包工程的施工企业等预付的工程价款、备料款等,也在本科目核算。 二、本科目应按“预付工程款”、“其他预付款”及供应单位设置明细账,进行明细核算。 三、预付账款的主要账务处理如下: (一)预付工程款 按合同规定向施工企业预付工程进度款时,按预付的金额,借记本科目(预付工程款),贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“基建拨款”等科目。 根据工程价款结算账单与施工企业结算工程价款时,按医院应承付的工程价款,借记“在建工程”、“基建工程”科目,按预付工程款余额,贷记本科目(预付工程款),按其差额,贷记“应付账款——应付工程款”等科目。 (二)其他预付款 因采购药品、物资、设备等而预付款项时,按照实际预付的金额,借记本科目(其他预付款),贷记“银行存款”等科目。 收到所购药品、物资、设备等时,按照应计入购入资产成本的金额,借记“药品”、“库存物资”、“固定资产”、“在建工程——设备安装”、“基建工程——设备投资”等科目,按预付的款项,贷记本科目(其他预付款),按退回或补付的款项,借记或贷记“银行存款”等科目。 四、医院对其预付账款,一般不计提坏账准备。如果有确凿证据表明预付账款并不符合预付款项性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当先将其转入其他应收款,然后再按规定计提坏账准备。将预付账款账面余额转入其他应收款时,借记“其他应收款”科目,贷记本科目。 五、本科目期末借方余额,反映医院实际预付的款项。 1201 药品 一、本科目核算医院为了开展医疗活动而储存的各类药品的实际成本,包括存放在药库、药房的药品。 二、本科目应设置“药库”、“药房”两个一级明细科目,并按西药、中成药、中草药设置二级明细科目,进行明细核算。 药品管理部门应按品名、规格分别设置数量金额明细账。药品仓库应按每一种药品设置收、发、存数量明细账和卡。 三、药品的主要账务处理如下: (一)医院药品在取得时,应当以其成本入账,具体如下: 1.医院购入的药品,其成本按照药品进价(含增值税额,下同)确定。外购药品验收入库,按药品进价,借记本科目(药库),贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”、“财政补助收入”、“应付账款”等科目。 2.自行加工或委托加工完成的药品,其成本包括加工领用药品的成本、加工成本(包括直接人工以及按照合理方法分配的与药品加工有关的间接费用)和其他成本(指除领用药品成本、加工成本以外的,使加工完药品入库所发生的其他支出)。自行加工或委托加工完成的药品验收入库,按所确定的成本,借记本科目(药库),贷记“生产成本”、“委托加工物资”科目。 3.接受捐赠的药品,其成本比照同类药品的市场价格或有关凭据注明的金额确定。接受捐赠的药品验收入库,按确定的成本,借记本科目(药库),贷记“其他收入”科目。 (二)医院药品在发出时,应当采用个别计价法确定发出药品的实际成本,具体如下: 1.药房从药库领取药品,按照领取药品的成本,借记本科目(药房),贷记本科目(药库)。药房卖出药品结转药品销售成本时,按卖出药品的实际成本,借记“医疗成本”科目,贷记本科目(药房)。 2.医院在开展医疗活动中内部领用药品,按照领用药品的成本,借记“医疗成本”科目,贷记本科目(药库)。 自行加工或委托加工发出药品,按照发出药品的成本,借记“生产成本”、“委托加工物资”科目,贷记本科目(药库)。 对外捐赠或用于免费救治发出药品,按照发出药品的成本,借记“其他费用”、“公益性支出”科目,贷记本科目(药库)。 四、医院的各种药品,应当定期进行清查盘点,每年至少盘点一次。发现盘盈、盘亏、变质、毁损的药品,按照药品成本,先记入“待处理财产损益”科目,并及时查明原因,根据管理权限报经批准后及时进行账务处理: (一)盘盈的药品,按照同类药品的市场价格,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。报经批准处理时,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记“其他收入”科目。 (二)盘亏、变质、毁损的药品,按其实际成本,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目,贷记本科目。报经批准处理时,按照药品成本扣除可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿等后的金额,借记“其他费用”科目,按照可以收回的保险赔偿和过失人赔偿等,借记“库存现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目,按照药品实际成本,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。 五、本科目期末借方余额,反映医院所储存药品的实际成本。 1203 库存物资

企业常用会计科目表

企业常用会计科目表 ㈠、资产类 ⒈流动资产科目: ①库存现金:核算的是企业的保险柜中存放的现钱。 ②银行存款:核算企业存入银行的各种存款。 ③其他货币资金:企业除库存现金和银行存款以外的资金。例如:外埠存款、银行汇票存款、存出投资款等 ④交易性金融资产:核算的是企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等。首先是金融资产,其次是为交易目的而持有的。 ⑤应收账款:指企业因销售商品或提供劳务而应该向对方收取的款项或代垫的运杂费。(没书面承诺) ⑥应收票据:核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。有纸制书面承诺,商业汇票有期限不超过6个月。拿到这张票据将来可收钱。 ⑦预付账款:指按购货合同规定预付给对方的货款。 ⑧应收股利:企业投资应收取而末收取的现金股利。 ⑨应收利息:企业的债券投资应收取的利息 ⑩其他应收款:与企业业务无关的债权,包括员工借款、押金、罚款等。 ?坏账准备:企业为应收账款等提取的坏账准备 ?材料采购:核算企业已购入但未验收入库的材料物资的实际成本。一般用于原材料按计划成本计价的企业。 ?在途物资:核算企业已购入但未验收入库的各种物资的实际成本。一般用于库存物资按实际成本计价的企业。 ?原材料:核算的是为生产产品而买的各种材料,工业企业会用到,商业不涉及。 ?材料成本差异:在计划成本计价法下,核算计划价与实际价之间差额。 ?库存商品:已验收入库等待销售的商品。 ?委托加工物资:指企业委托其他单位加工的物资,属企业资产。 ?周转材料:包括包装物和低值易耗品 ⒉非流动资产科目: ①长期股权投资:指企业投出的期限在一年以上(不含一年)的股权性质的投资。其核算方法有成本法和权益法。

【最新】工业企业会计科目表

【最新】工业企业会计科目表 工业企业会计科目表 工业企业会计核算相对于其他行业企业来说,会计核算工作量大,会计核算过程复杂。如果会计科目设置科学、合理,可以大大提高效率。工业企业设置会计科目,级次一般控制在3级。级次越多,核算工作量越大。进行工业企业会计科目设置是做好会计核算的前提工作。 下面将工业企业常用的会计科目设置介绍如下: 一、资产类科目: 1、货币资金类科目:现金、银行存款(根据银行帐号设置明细)、其他货币资金(主要为各个银行保证金明细); 2、债权类科目:应收账款、预付账款、其他应收款,一般根据对方单位设明细,同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、存货类科目:原材料、生产成本、库存商品、低值易耗品、包装物。可以根据品种或具体的规格型号设置明细。其中生产成本可以下设:直接人工、直接材料、制造费用(再下设生产管理人员工资福利费、燃料动力、折旧、办公费、维修费等) 4、投资类科目:短期投资、长期投资。可以根据债券投资和股权投资等设大类,在根据具体投资品种设明细。 5、长期资产类科目:固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等。 固定资产及累计折旧一般设5个大类,既方便核算又方便纳税:房屋建筑物(折旧年限>=20年)、机器设备(>=10年)、运输设备(>=4年)、家具器具(>=5年)、电子设备(>=3年),然后再根据单个固定资产设明细(手工可用EXCEL辅助核算)。 二、负债类科目

1、金融机构借款类科目:短期借款、长期借款,可以根据贷款合同及其对应银 行机构设明细。个人及自然人借款在其他应付款科目核算。 2、债务类科目:应付账款、预收账款、其他应付款。一般根据对方单位设明 细,同时可以对本企业相关责任人进行辅助核算。 3、职工薪酬类科目:应付工资,职教费、工会经费、社保、住房公积金等工资 性支出在其他应付款科目下核算。采用新会计准则的设应付职工薪酬,所有工资性 支出作为明细核算。 4、税费类科目:应交税金(核算各税种,可下设营业税、增值税、城建税、企 业所得税、个人所得税)、其他应交款(核算各强制性规费,可下设:教育费附加、 地方教育费附加、水利建设基金、文化事业费等)。采用新会计准则的将应交税金 与其他应交款科目合并为“应交税费”。 三、所有者权益类科目 1、实收资本:根据股东设明细科目; 2、资本公积:可以下设资本溢价、捐赠所得等明细; 3、本年利润:无明细; 4、利润分配。 四、损益类科目 1、主营业务收入、主营业务成本:可以下设产品业务类别明细科目; 2、主营业务税金及附加:可以不设明细科目,也可以根据税费类别设明细科目; 3、其他业务收入、其他业务支出:可以下设材料销售、包装物出租、房屋租 赁、无形资产许可等明细科目; 4、期间费用:营业费用、管理费用、财务费用明细科目见相关文章; 5、营业外收入:下设固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等明细科目;营业

会计科目代码列表

附录一: 会计科目及代码一览表 顺序号编号一级科目名称二级科目名称备注 一、资产类 11001库存现金按货币标准名称设置 21002银行存款按银行帐号设置 31012其他货币资金 4101201外埠存款5101202信用卡存款6101203存出投资款7101204银行本票存款8101205银行汇票存款9101206信用证保证金存款10101207保函保证金存款11101208备付金 121101交易性金融资产债券投资 13 110101股票投资 14 110102基金投资 15 110103权证投资 16 110104其他 17 1171内部往来 18 11701业务往来 19 11702内部银行 20 1121应收票据 21 112101银行承兑汇票 22 112102商业承兑汇票 23 1122应收账款 24 112201应收工程款 25 112202应收销货款 26 112203应收质保金 27 112204其他 28 1123预付账款 29 112301预付工程款 30 112302预付材料款 31 112303其他 32 1131应收股利 33 1132应收利息 34 1221其他应收款 35 122101单位往来

36 122102个人往来 37 122103预付款转入 38 122104备用金 39 122105其他 40 1231坏账准备 41 123101应收帐款 42 123102应收票据 43 123103其他应收款 44 123104预付帐款 45 123105应收利息 46 123106长期应收款 47 123107其他 48 1401材料采购 49 140101主要材料 50 140102结构件 51 140103商品砼 52 140104机械配件 53 140105其他材料 54 1402在途物资 55 1403原材料 56 1404材料成本差异 57 1405库存商品 58 1406发出商品 59 1407商品进销差价 60 1408委托加工物资 61 1411周转材料 62 141101在库周转材料 63 141102在用周转材料 64 141103周转材料摊销 65 1421消耗性生物资产 66 1461融资租赁资产 67 1471存货跌价准备 68 147101存货跌价准备 69 147102合同预计损失准备 70 1501持有至到期投资 71 150101投资成本 72 150102利息调整 73 150103应计利息 74 1502持有至到期投资减值准备 75 1503可供出售金融资产 76 150301股票投资 77 150302债券投资

用友会计科目和编码

新会计准则会计科目表 序号会计科目编号会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金(更名,原为“现金”) 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项(银行专用新增) 4 1011 存放同业(银行专用新增) 5 1012 其他货币资金 5 1102 短期投资跌价准备(更名) 6 1021 结算备付金(证券专用新增) 7 1031 存出保证金(金融共用新增) 8 1101 交易性金融资产 (新增,原为“短期投资”) 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款(保险专用新增) 16 1211 应收分保账款(保险专用新增) 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 13 1161 应收补贴款 20 1301 贴现资产(银行专用新增) 21 1302 拆出资金(新增) 22 1303 贷款(银行和保险共用新增)

23 1304 贷款损失准备(银行和保险共用新增) 24 1311 代理兑付证券(银行和证券共用新增) 25 1321 代理业务资产 (新增) 26 1401 材料采购 (更名,工业企业专用,原为“物资采购”) 27 1402 在途物资 (新增,商业企业专用) 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 (新增,将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并) 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 (新增,将包装物、低值易耗品合并) 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 (金融共用新增) 38 1451 损余物资(保险专用新增) 39 1461 融资租赁资产 (租赁专用新增) 40 1471 存货跌价准备(对应“资产减值损失”) 41 1501 持有至到期投资 (新增,原为“长期债权投资”) 42 1502 持有至到期投资减值准备(新增) 43 1503 可供出售金融资产 (新增,原为“长期债权投资”) 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备(对应“资产减值损失”) 46 1521 投资性房地产(新增) 47 1531 长期应收款 (新增,由于分期收款销售商品核算方法与以前不同) 48 1532 未实现融资收益(新增)

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