证券公司资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表格式

证券公司资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表格式
证券公司资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表格式

利润表

会证 02表编制单位: __年__月单位:元

现金流量表

会证 03表

** 证券公司所有者权益变动表,比照商业银行格式。

企业资产负债表和损益表模板

附件8: 资产负债表 年月日 单位:元 资产行 次 年初数期末数 负债及所有者 权益 行 次 年初数期末数 流动资产:流动负债: 货币资金 1 短期借款30 短期投资 2 应付票据31 应收票据 3 应付帐款32 应收帐款 4 预收帐款33 减:坏帐准备 5 其他应付款34 应收帐款净额 6 应付工资35 预付帐款7 应付福利费36 应收补贴款8 未交税金37 其他应收款9 未付利润38 存货10 其他未交款39 待摊费用11 预提费用40 待处理流动资产净损失12 一年内到期 的长期负债 41 一年内到期的长期债券投资13 其他流动负债 42 其他流动资产14 流动负债合计43 流动资产合计15 长期负债: 长期投资:长期借款44 长期投资16 应付债券45 固定资产:长期应付款46 固定资产原价17 其他长期负 债 47 减:累计折旧18 其中:住房周转 金 48 固定资产净值19 固定资产清理20 长期负债合计49 在建工程21 递延税项: 待处理固定资产 净损失 22 递延税款贷项50 固定资产合计23 无形资产及递延资 产: 负债合计51 无形资产24 所有者权益: 递延资产25 实收资本52 资本公积53 无形资产及递延资 产合计 26 盈余公积54 其他长期资产:其中:公益金55 其他长期资产27 未分配利润56 递延税项:所有者权益合计57 递延税款借项28 资产总计29 负债及所有者58

权益总计 附件9: 利润表 年月日 单位:元 一、营业业务收入 1 项目行次本月数本年累计数减:营业业务成本 2 主营业务税金及附加 3 二、主营业务利润 4 销售费用 5 管理费用 6 减:财务费用7 三、营业利润10 加:投资收益11 补贴收入12 营业外收入13 减:营业外支出14 加:以前年度损益调整15 四、利润总额16 减:所得税17 五、净利润18

资产负债表利润表编制案例

甲公司为一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%;原材料采用计划成本进行核算。该公司2007年末资产负债表如表1所示。其中,“应收账款”科目的期末余额为800000元,“坏账准备”科目的期末余额为1800元。其他资产都没有计提资产减值准备。 表1 资产负债表会企01表 编制单位:甲公司总裁2007年12月31日单位:元

2008年,甲公司共发生如下经济业务: 编制甲公司2008年度经济业务的会计分录: (1)借:银行存款1638000 贷:主营业务收入1400000 应交税费—应交增值税(销项税额)238000 (2)借:应收账款式702000 贷:主营业务收入600000 应交税费—应交增值税(销项税额)102000 (3)借:银行存款102000 贷:应收账款式102000 (4)借:应收票据585000 贷:主营业务收入500000 应交税费—应交增值税(销项税额)85000 (5)借:银行存款545000 财务费用40000 贷:应收票据585000 (6)借:银行存款400000 贷:应收票据400000 (7)借:应付票据200000 贷:银行存款200000 (8)借:材料采购300000 应交税费—应交增值税(进项税额)51000 贷:银行存款351000

(9)借:原材料190000 材料成本差异10000 贷:材料采购200000 (10)借:材料采购199600 银行存款468 应交税费—应交增值税(进项税额)33932 贷:其他货币资金234000 200000 借:原材料 199600 贷:材料采购 400 材料成本差异 172940 (11)借:固定资产 29060 应交增值税(进项税额)应交税费— 202000 贷:银行存款 300000 (12)借:工程物资 300000 贷:银行存款456000 13()借:在建工程 456000 贷:应付职工薪酬 2800000 )借:固定资产14(. 贷:在建工程2800000 (15)借:固定资产清理40000 累计折旧360000 贷:固定资产400000 借:固定资产清理1000 贷:银行存款1000 借:银行存款1600 贷:固定资产清理1600 借:营业外支出—处理固定资产损失39400 贷:固定资产清理39400 500000 )借:固定资产清理(16 300000 累计折旧 800000 贷:固定资产 600000 借:银行存款 600000 贷:固定资产清理 100000 借:固定资产清理 贷:营业外收入—处理固定资产净收益100000 1400000 (17)借:生产成本

资产负债表和利润表的编制实例

长城公司资产负债表编制的案例 【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业,其有关资料如 下: (1)长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物,增值税税率17%,产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)长城公司材料和产品均按实际成本核算,其销售成本随着销售同时结转。 (3)黄河公司为长城公司的联营企业,长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%,长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。 (4)长城公司2008年1月1日有关科目余额如下: 科目名称借方余额科目名称贷方余额 库存现金500短期借款500 000 银行存款400 000应付票据50 000 应收票据230 000应付账款180 000 应收账款200 000应付职工薪酬 5 000 坏账准备—1 000应交税费12 000 其他应收款200长期借款 1 260 000原材料350 000实收资本 2 000 000周转材料30 000盈余公积120 000 库存商品80 000利润分配(未分配利润)7 700 长期股权投资一黄河 600 000 公司 固定资产 2 800 000 累计折旧—560 000 无形资产 5 000 合计 4 134 700合计 4 134 700(5)长城公司2008年度发生如下经济业务: ①购入原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元, 原材料实际成本300 000元。材料已经到达,并验收入库。企业开出商业承兑汇票。 ②销售给黄河公司一批产品,销售价格40 000元,产品成本32 000元。产品已经发出,开出增值税专用发票,款项尚未收到(除增值税以外,不考虑其 他税费)。长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。 ③对外销售一批原材料,销售价格26 000元,材料实际成本18 000元。销售材料已经发出,开出增值税专用发票。款项已经收到,并存入银行(除增值税以外,不考虑其他税费)。 ④出售一台不需用设备给黄河公司,设备账面原价150 000元,已提折 旧24 000元,出售价格180 000元。出售设备价款已经收到,并存入银行。长城公司出售该项设备的毛利率为30%(假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费)。黄河公司购入该项设备用于管理部门,本年度提取该项设备的折旧18 000 丿元。 ⑤按应收账款年末余额的5%。计提坏账准备。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元,交纳所得税2 300元。 ⑦黄河公司本年实现净利润280 000元,长城公司按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1 000元;计提管理用固定资产折旧8 766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元;实现净利润87 100元;计提盈余

资产负债表及利润表

资产负债表 1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表:

要求:清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制

华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表 2008年10月31日

补充资料: 1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。 2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。 3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款-A公司贷方余额5 000 应收账款—B公司借方余额41 400 4.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款-C公司贷方余额39 500 应付账款—D公司借方余额8 100 5.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款-E公司贷方余额 7 200 -F公司借方余额 3 000 要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。 (1)货币资金()元;(9)应付账款()元;

(2)应收账款()元;(10)预收款项 ()元; (3)预付款项()元;(11)流动负债合计()元; (4)存货()元;(12)长期借款()元; (5)流动资产合计()元;(13)负债合计()元; (6)固定资产()元;(14)所有者权益合计()元; (7)非流动资产合计()元;(15)负债及所有者权益合计()元 (8)资产合计()元; 华天公司所得税税率25%,该公司2008年的收入和费用有关资料,如下表所示。

请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额。 (1)营业收入()元; (2)营业成本()元; (3)营业利润()元; (4)利润总额()元; (5)所得税费用()元; (6)净利润()元。 华天公司所得税税率为25%。该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下:

最新利润表资产负债表现金流量表

附件2 一般企业财务报表格式(适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业) 资产负债表 会企01 表编制单位: 年月日单位: 元

修订新增项目说明:1.“交易性金融资产”行项目,反映资产负债表日企业分类为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值,在“其他非流动金融资产”行项目反映。 2.“债权投资”行项目,反映资产负债表日企业以摊余成本计量的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额,减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”行项目反映。 3.“其他债权投资”行项目,反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。该项目应根据“其他债权投资”科目的相关明细科目期末余额分析填列。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值,在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。企业购入的以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值,在“其他流动资产”行项目反映。4.“其他权益工具投资”行项目,反映资产负债表日企业指定为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的期末账面价值。该项目应根据“其他权益工具投资”科目的期末余额填列。 5.“交易性金融负债”行项目,反映资产负债表日企业承担的交易性金融负债,以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。 6.“合同资产”和“合同负债”行项目。企业应按照《企业会计准则第 14 号——收入》(2017 年修订)的相关规定根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。“合同资产”项目、“合同负债”项目,应分别根据“合同资产”科目、“合同负债”科目的相关明细科目期末余额分析填列,同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示,其中净额为借方余额的,应当根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中填列,已计提减值准备的,还应减去“合同资产减值准备”科目中相关的期末余额后的金额填列;其中净额为贷方余额的,应当根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中填列。 7.按照《企业会计准则第 14 号——收入》(2017 年修订)的相关规定确认为资产的合同取得成本,应当根据“合同取得成本”科目

一套完整的财务报表包括资产负债表资料讲解

一套完整的财务报表包括资产负债表

一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。最主要的三张报表:资产负债表、利润表、现金流量表是必不可少的。 1、资产负债表(Balance Sheet) 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力,短期偿债能力和利润分配能力等。 资产负债表由表头、正表和补充资料三个部分构成。 (1)表头。 表头部分包括资产负债表的名称、编号、编制单位、编表时间和金额单位等内容。由于该表反映企业在某一时点总的财务状况,属于静态报表,因此,一定要注明是某年某月某日的报表。 (2)正表。 正表是资产负债表的主体部分,主要反映资产负债表各项目的内容。资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个会计要素。各要素按一定的标准进行分类,并按一定的顺序加以排列。资产项目按照其流动性的大小(即变现能力的强弱)排列,流动性大的在先,流动性小的在后;负债项目按照其到期日的远近排列,到期日近的在先,到期日远的在后;所有者权益项目按其永久程度排列,永久程度高的在先,永久程度低的在后。 (3)补充资料。 补充资料包括附注和附列资料等内容,填列一些不能直接列入资产负债表的项目。如采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、有关重要项目的明细资料等等。 2、利润表(或称损益表) 通过提供利润表,可以反映企业在一定会计期间的收入、费用、利润(或亏损)的数额、构成情况,帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果,分析企业的获利能力及盈利增长趋势,从而为其作出经济决策提供依据。 收集于网络,如有侵权请联系管理员删除

资产负债表与利润表列示说明

(一)报表格式及列示说明 资产负债表 会 商 银 01 表编制单位:年月日单

利润表 会商银02 表 编制单位:年度单位:元 1.资产负债表列示说明 (1)本表反映商业银行一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 (2)本表“年初余额”栏内各项数字,应根据上年年末资产负债表“期末余额”

栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”栏内。 (3)本表“期末余额”栏内各项数字,一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况分析填列。 ①“现金及存放同业款项”项目,反映企业期末持有的现金、存放同业等总额。 ②“存放中央银行款项”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“可供出售金融资产”、“递延所得税资产”等资产项目,一般直接反映企业持有的相应资产的期末价值。 买入返售金融资产计提坏账准备的,还应以扣减计提的坏账准备后的金额列示。 ③“贵金属”项目,反映企业期末持有的贵金属价值。 ④“衍生金融资产”项目,反映企业期末持有的衍生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资产的金额。 ⑤“发放贷款及垫款”项目,反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期末余额后的金额。 ⑥“拆出资金”、“应收利息”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”等资产项目,反映企业持有的相应资产的实际价值,以扣减对应的资产减值准备后的金额列示。 ⑦“代理业务资产”项目,反映企业代理业务形成的资产所属承担风险的情况。 ⑧“固定资产”、“无形资产”等资产项目,反映相应资产在期末的实际价值,以扣减“累计折旧”、“累计摊销”和对应的资产减值准备后的金额列示。 ⑨“其他资产”项目,反映企业期末持有的存出保证金、应收股利、其他应收款、待摊费用、一年内应予摊销的长期待摊费用等总额。已计提坏账准备的,以扣减“坏账准备”后的金额列示。 长期应收款减去未实现融资收益后的金额,应当在“其他资产”项目反映,已44计提坏账准备的,还应扣减“坏账准备”余额。 “抵债资产”、“商誉”应当在“其他资产”项目反映。

资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)

资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则) 一、资产负债表 一)资产: 1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 2.交易性金融资产=交易性金融资产 3.应收票据=应收票据-坏账准备 4.应收账款=应收账款(借)+预收账款(借)-坏帐准备 5.预付账款=预付账款(借)+应付账款(借)-坏帐准备 6.应收股利=应收股利-坏账准备 7.应收利息=应收利息-坏账准备 8.其他应收款=其他应收款-坏账准备 9.“存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价 10.流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产 12.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备 13.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备 14.长期应收款=长期应收款-坏账准备 15.长期股权投资=长期股权投资-长期股权投资减值准备 16.投资性房地产=投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备 17.固定资产=固定地产(包括融资租入的固定资产)-累计折旧-固定资产减值准备 18.在建工程=在建工程-在建工程减值准备 19.工程物资=工程物资 20.固定资产清理=固定资产清理 21.生产性生物资产=生产性生物地产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备 22.油气资产=油气地产-累计折耗-油气资产减值准备 23.无形资产=无形地产-累计摊销-无形资产减值准备 24.开发支出=研发支出-资本化支出 25.商誉=商誉-商誉减值准备 26.长期待摊费用=长期待摊费用(减去将于一年内摊销的部分) 27.递延所得税资产=递延所得税资产 28.其他非流动资产=其他非流动资产 29.非流动资产合计=可供出售金额资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产 30.资产总计=流动资产合计+非流动资产合计 二)负债: 1.短期借款=短期借款 2.交易性金融负债=交易性金融负债 3.应付票据=应付票据 4.应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷) 5.预收账款=预收账款(贷)+应收账款(贷)

资产负债表和利润表的关系

资产负债表和利润表的关系 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。企业编制资产负债表的目的是通过如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况,从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力等。 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果和综合收益的会计报表。企业编制利润表的目的是通过如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润的利得和损失、其他综合收益、综合收益等金额及其结构情况,从而有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量。二者有如下关系: 1、两者反映的对象相同。两表反映的都是资金运动。资产负债表反映的是资金的静态表现。反映某一时点资金的状况,利润表反映的是资金运动的动态表现,反映其一时期的经营状况。 2、两表都是总性报告。都是月报,都是经济业务的综合反映。 3、两表的作用相互补充,相辅为用:资产负债表反映企业发生损益后的结果,即资产、负债、所有者权益的构;损益表说明损益的形成过程及损益数。 4、资产负债表中的“未分配利润”与“利润表附表”中的“利润分配表”中的“未分配利润”(利润总额-利润分配数)相等。 5、两表的关系是“资产=负债+所有者权益”、和“收入-费用=利润(或亏损)”两个方程式内在联系的反映。即本期损益发生

后,资产负债表中的等量关系实为将上述个会计方程式合并:资产=负债+所有者权益+(收入-费用)。这一等式为综合会计方程式,其中“资产”里面包含利润,因为利润的表现形式是资产。 现以A公司2009年12月31日财务报表为例,具体说明资产负债表和利润表的联动关系。(报表附后) 从资产负债表中可以看出,2009年年初未分配利润为177,111.39元,同时利润表显示,2009年度A公司净利润(本案例不考虑提取盈余公积和公益金等利润分配情况,视同净利润等于未分配利润)为78,321.78元,也就是说,2009年收入—费用+应计入当期的利得(或减应计入当期的损失)—所得税,形成了本期净利润,即78,321.78元,这一数字反映了A公司2009年度的经营成果和综合收益,是当期资金运动的结果。这一数字直接影响了资产负债表第60行期末未分配利润的余额,即:177,111.39+78321.78=255,433.17,它反映了2009年12月31日这一时点A公司的财务状况,是资产负债和所有者权益的静态表现。由此可以看出,利润表中每一个项目的变动,都会引起资产负债表余额的变化,即经营成果的变化影响着财务状况的变化,二者具有密切的联动关系。

资产负债表和利润表的编制公式(新会计准则)

会计报表公式 一、资产负债表 一)资产: 1.货币资金=现金+银行存款+其他货币资金 2.交易性金融资产=交易性金融资产 3.应收票据=应收票据-坏账准备(本科目已计提的“坏账准备”部分) 4.应收账款=应收账款(所有明细科目的借方余额合计)+预收账款(所有明细科目的借方余额合计)-坏账准备(“应收账款”已计提的“坏账准备”部分) “应收账款”明细科目如有贷方余额,在“预收账款”项目内填列。 5.预付款项=预付账款(所有明细科目的借方余额合计)+应付账款(所有明细科目的借方余额合计)-坏账准备(预付账款已计提的“坏账准备”部分) “预付账款”明细科目如有贷方余额,在“应付账款”项目内填列。 6.应收利息=应收利息-坏账准备(本科目已计提的“坏账准备”部分) 7.应收股利=应收股利-坏账准备(本科目已计提的“坏账准备”部分) 8.其他应收款=其他应收款-坏账准备(本科目已计提的“坏账准备”部分) 9.“存货=材料采购+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等” 存货=材料材料+原材料+包装物及低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价 10.一年内到期的非流动资产=分析填列 11.其他流动资产=分析填列 流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产 12.可供出售金额资产=可供出售金额资产-可供出售金额资产减值准备 13.持有至到期投资=持有至到期投资-持有至到期投资资产减值准备 14.长期应收款=长期应收款-坏账准备(本科目已计提的“坏账准备”部分)-未实现融资收益

打印——资产负债表和利润表练习题

1.【业务核算题·2009上半年】中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2009年4月30日 会计科目 期末余额 借方贷方 库存现金740 银行存款168 300 应收账款85 460 坏账准备 6 500 原材料66 500 库存商品101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产468 900 累计折旧 3 350 固定资产清理 5 600 长期待摊费用14 500 应付账款93 000 预收账款10 000 长期借款250 000 实收资本500 000 盈余公积 4 500 利润分配19 300 本年利润12 150 合计905 600 905 600 补充资料:(1)应收账款有关明细账期末余额情况为: 应收账款—长城公司借方余额98 000 应收账款—海天公司贷方余额12 540 (2)长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 (3)应付账款有关明细账期末余额情况为: 应付账款—白云公司借方余额 5 000 应付账款---文创公司贷方余额98 000 (4)预收账款有关明细账期末余额情况为: 预收账款---方元公司借方余额 2 000 预收账款---华裕公司贷方余额12 000 (5)长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 要求:请代中海公司完成下列资产负债表的编制。

资产负债表(简表) 2009年4月30日 制表单位:中海公司 单位:元 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产: (略) 流动负债: (略) 货币资金 (1) 应付账款 (9) 应收账款 (2) 预收账款 (10) 预付账款 (3) 一年内到期的非 流动负债 (11) 存货 (4) 流动负债合计 (12) 一年内到期的非流动资 产 8 000 非流动负债: 流动资产合计 (5) 长期借款 150 000 非流动资产: 非流动负债合计 150 000 固定资产 (6) 负债合计 (13) 固定资产清理 -5600 所有者权益 长期待摊费用 (7) 实收资本 500 000 非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500 未分配利润 (14) 所有者权益合计 (15) 资产合计 (8) 负债及所有者权 益总计 908 490 资产负债表(简表) 2009年4月30日 制表单位:中海公司 单位:元 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产: (略) 流动负债: (略) 货币资金 (1)169 040 应付账款 (9)9 8000 应收账款 (2)93 500 预收账款 (10)24 540 预付账款 (3)5 000 一年内到期的非流动负债 (11)100 000 存货 (4)166 500 流动负债合计 (12)222540 一年内到期的非流动资产 8 000 非流动负债: 流动资产合计 (5)442 040 长期借款 150 000 非流动资产: 非流动负债合计 150 000 固定资产 (6)465 550 负债合计 (13)372540

做利润表、资产负债表和现金流量表要注意的27个点

做利润表、资产负债表和现金流量表要注意的27个点 一、利润表的8个方面 1、好企业的销售成本越少越好 只有把销售成本降到最低,才能够把销售利润升到最高。尽管销售成本就其数字本身并不能告诉我们公司是否具有持久的竞争力优势,但它却可以告诉我们公司的毛利润的大小。通过分析企业的利润表就能够看出这个企业是否能够创造利润,是否具有持久竞争力。企业能否盈利仅仅是一方面,还应该分析该企业获得利润的方式,它是否需要大量研发以保持竞争力,是否需要通过财富杠杆以获取利润。通过从利润表中挖掘的这些信息,可以判断出这个企业的经济增长原动力,因为利润的来源比利润本身更有意义。 2、长期盈利的关键指标是毛利率 企业的毛利润是企业的运营收入之根本,只有毛利率高的企业才有可能拥有高的净利润。我们在观察企业是否有持续竞争优势时,可以参考企业的毛利率。毛利率在一定程度上可以反映企业的持续竞争优势如何。如果企业具有持续的竞争优势,其毛利率就处在较高的水平,企业就可以对其产品或服务自由定价,让售价远远高于其产品或服务本身的成本。如果企业缺乏持续竞争优势,其毛利率就处于较低的水平,企业就只能根据产品或服务的成本来定价,赚取微薄的利润。如果一个公司的毛利率在40%以上,那么该公司大都具有某种持续竞争优势;毛利率在40%以下,其处于高度竞争的行业;如果某一个行业的平均毛利率低于20%,那么该行业一定存在着过度竞争。 3、特别关注销售费用 企业在运营的过程中都会产生销售费用,销售费用的多少直接影响企业的长期经营业绩。关注时可与收入进行挂钩来考核结构比的合理性,另外,对于固定性的费用可变固定为变动来进行管控。 4、衡量销售费用及一般管理费用的高低 在公司的运营过程中,销售费用和一般管理费用不容轻视。我们一定要远离那些总是需要高额销售费用和一般管理费用的公司,努力寻找具有低销售费用和一般管理费用的公司。想了解更多关于财务,投资,总裁,领袖,管理,销售,两性关系,家庭,子女教育,健康方面的专业智慧吗?请关注微信公众号czsx168。一般来说,这类费用所占的比例越低,公司的投资回报率就会越高。如果一家公司能够将销售费用和一般管理费用占毛利润的比例控制在30%以下,那就是一家值得投资的公司。但这样的公司毕竟是少数,很多具有持续竞争优秀的公司其比例也在30%——80%之间,也就是说,如果一家或一个行业的这类费用比例超过80%,那就可以放弃投资该家或该类行业了。 5、远离那些研究和开发费用高的公司 那些必须花费巨额研发开支的公司都有在竞争优势上的缺陷,这使得他们将长期经营前景置于风险中,投资他们并不保险。那些依靠专利权或技术领先而维持竞争优势的企业,其实并没有拥有真正持续的竞争优势,因为一旦过了专利权的保护期限或新技术的出现替代,这些所谓的竞争优势就会消失,如果企业要维持竞争优势,就必须花费大量的资金和精力在研发新技术和新产品上,也就会导致了净利润减少。 6、不要忽视折旧费用

英文资产负债表,利润表,所有者权益表

资产负债表Balance Sheet 项目ITEM 货币资金Cash 短期投资Short term investments 应收票据Notes receivable 应收股利Dividend receivable 应收利息Interest receivable 应收帐款Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款Allowance receivable 应收出口退税Export drawback receivable 存货Inventories 其中:原材料Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产Other current assets 流动资产合计Total current assets 长期投资:Long-term investment: 其中:长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资Long term securities investment *合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价Fixed assets-cost 减:累计折旧Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减:固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额Net value of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资Project material 在建工程Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计Total tangible assets 无形资产Intangible assets 其中:土地使用权Including and use rights

资产负债表利润表

第二节资产负债表 一、资产负债表的含义和性质 1、概念: 静态报表。 2、编制原理: 资产=负债+所有者权益 一、作用:1、总量及分布 2、分析和预测财务风险 3、分析和评价企业的短期偿债能力

经营风险 财务风险: 流动资产/流动负债大偿债能力强 流动资产/流动负债大好 三、资产负债表的容、格式和项目排列 1、资产负债表的容 2、资产负债表的格式: 3、资产负债表的项目排列 (垂直式) 资产=负债+所有者权益

资产--负债=所有者权益 四、资产负债表的解读 (一)解读有关资产负债表的基本信息 1、左右两方既资产和权益 2、左方资产排列顺序:流动性及变现能力 3、右侧权益先负债后所有者权益 4、右侧负债又按偿还期限 5、右侧所有者权益又按稳定性程度 (二)解读有关资产结构及其流动性的信息 (三)解读有关短期偿债能力的信息(营运资金)流动资产/流动负债=流动比率(四)解读有关长期偿债能力的信息 (五)解读有关长期项目与理财政策的信息

资产负债表各项目期末余额的填列 根据总账明细账余额进行填列 一、根据总账余额计算填列 货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金(6个明细科目 外埠存款银行本票存款银行汇票存款信用卡存款信用证保证金存款存出投资款)库存现金 2000

银行存款 100000 备用金 1000 存出投资款 30000 填列资产负债表货币资金项目期末余额() A 133000 B 130000 C 132000 D 131000 备用金属于其他应收款不是货币资金是债权 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 ---A 6000 ---B -1000

中英文资产负债表和损益表

中英文资产负债表和损益表.txt性格本身没有好坏,乐观和悲观对这个世界都有贡献,前者发明了飞机,后者发明了降落伞。中英文资产负债表和损益表 利润表 INCOME STATEMENT 项目 ITEMS 产品销售收入Sales of products 其中:出口产品销售收入 Including:Export sales 减:销售折扣与折让 Less:Sales discount and allowances 产品销售净额 Net sales of products 减:产品销售税金 Less:Sales tax 产品销售成本 Cost of sales 其中:出口产品销售成本Including:Cost of export sales 产品销售毛利 Gross profit on sales 减:销售费用 Less:Selling expenses 管理费用 General and administrative expenses 财务费用 Financial expenses 其中:利息支出(减利息收入) Including:Interest expenses (minusinterest ihcome) 汇兑损失(减汇兑收益) Exchange losses(minus exchange gains) 产品销售利润Profit on sales 加:其他业务利润Add:profit from other operations 营业利润Operating profit 加:投资收益Add:Income on investment 加:营业外收入Add:Non-operating income 减:营业外支出Less:Non-operating expenses 加:以前年度损益调整Add:adjustment of loss and gain for previous years 利润总额 Total profit 减:所得税 Less:Income tax 净利润 Net profit 资产负债表 BALANCE SHEET 资产 ASSETS 流动资产:CURRENT ASSETS 现金Cash on hand 备用金Pretty cash 银行存款Cash in banks 有价证券Marketable receivable 应收票据Notes receivable

资产负债表和利润表

讲课提纲 第十四章资产负债表与利润表 ◆财务报告的内容 财务报告是综合反映企业一定时期财务状况、经营成果以及现金流量情况的书面文件,主要由财务报表和财务报表注释组成。 包括资产负债表、利润表、现金流量表和有关附表等。 ◆会计报表的分类 (一)按反映内容分类 可分为动态报表和静态报表。 (二)按编报时间分 可分为月报、季报、半年报和年报。 (三)按编制单位分 可分为单位报表和汇总报表。 (四)按服务对象分 可分为内部报表和外部报表。 ◆会计报表的编制要求 1、客观性。 2、相关性。 3、充分披露。 4、及时性。 5、明晰性。 ◆所得税 1.应纳税所得额和税前会计利润 会计利润+差异=应税利润 永久性差异-----由于税法和会计在确认收入、费用口径不一致而引起。 时间性差异-----由于税法和会计在确认收入、费用时间不一致所引起。 ◆“递延税款” 账户 ◆永久性差异种类:

①超标准利息支出。 ②超标准工资支出。 ③超标准的公益救济性捐赠,以及非公益救济性捐赠。 ④违法经营罚款和被没收财物的损失及各项税收滞纳金等。 ⑤超标准业务招待费。 ⑥各种赞助支出。 ⑦免税收入 永久性差异会计处理: 应付税款法 ◆时间性差异种类: (1)会计准则与税法在收入确定上的不一致 投资收益 (2)会计准则与税法在费用、损失确定上的不一致 应计费用,折旧 会计处理方法:应付税款法或纳税影响会计法 ◆应付税款法 (一)应付税款法及其理论基础 本期所得税费用等于本期应交的所得税。 (二)应付税款法的会计处理 ◆纳税影响会计法 (一)纳税影响会计法及其理论基础 纳税影响会计法将时间性差异所产生的未来所得税影响数分别确认为负债或资产,并递延为以后期间的所得税费用(或收益)。 (二)纳税影响会计法处理 采用纳税影响会计法,加设“递延税款”账户。 ◆在具体运用纳税影响会计法时,又可采用以下两种方法: 1、递延法 递延法是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额,递延和分配到以后期间,同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。 ◆递延法的特点在于:

资产负债表和损益表

资产负债表 会小企01表编制单位:年月日单位:元 资产 流动资产:行 次 年初数期末数负债和所有者权益 (或股东权益) 流动负债: 行 次 年初数期末数 货币资金1短期借款68 短期投资应收票据2 3 应付票据 应付账款 69 70 应收股息应收帐款4 6 应代付职工薪酬 应付福利费 72 73 其他应收款7应付利润74 存货 待摊费用10 11 应交税金 其他应交款 76 80 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产21 24 其他应付款 预提费用 81 82 流动资产合计31一年内到期的长期负 债 86 长期投资: 长期股权投资32其他流动负债 流动负债合计 90 100 长期债权投资长期投资合计34 38 长期负债: 长期借款101 固定资产:长期应付款103 固定资产原价减:累计折旧39 40其他长期负债108 固定资产净值41长期负债合计3110 工程物质在建工程44 45负债合计114 固定资产清理固定资产合计46 50 所有者权益(或股东 权益): 实收资本115 无形资产及其他 资产: 资本公积120 无形资产 长期待摊费用51 52 盈余公积 其中:法定公益金 121 122 其他长期资产无形资产及其他53 60 未分配利润 所有者权益(或股东 权益)合计 123 124 资产合计负债和所有者权益 (或股东权益)总计

利润表 会小企02表编制单位:年月日单位:元 项目 一、主营业务收入行次 1 本月数本年累计数 减:主营业务成本4 主营业务税金及附加 二、主营业务利润(亏损以“—”号填列)5 10 加:其他业务利润(亏损以“—”号填列)减:营业费用11 14 管理费用15 财务费用 三、营业利润(亏损以“—”号填列)16 18 加:投资收益(损失以“—”号填列)19 营业外收入减:营业外支出23 25 四、利润总额(亏损总额以“—”号填列) 减:所得税27 28 五、净利润(净亏损以“—”号填列)30 补充资料: 当期分配给投资者的利润: (注:本资料素材和资料部分来自网络,仅供参考。请预览后才下载,期待你的好评与关注!)

(完整版)资产负债表和利润表习题

会计基础 一、计算分析题: 1. X公司20X8年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下: 总分类账户余额单位:元 元。 要求:根据上述资料,计算X公司20X8年12月31日资产负债表下列项目的金额: (1)应收账款(6000+1600-600=7000 )元 (2)存货(73400+62400+13500=149300 )元

(3)资产合计(1950+136000+7000+6800+149300+342500-25000+22000-4200=636350 )元 (4)应付账款(25000+800=25800 )元 (5)流动负债合计(29000+25800+9600+1000+20000=85400 ) 2 ?某企业某月末有关账户的余额资料如下; 其中,“应收账款”明细账户金额:A公司借方余额92300 ; B公司贷方余额51200; C公司贷方余额4500 ; “应付账款”明细账户金额;D公司贷方余额20500; E公司借方27900; 现金借方余额900 ; 银行存款借方余额50000; 其他货币资金借方金额20000 要求:根据上述资料,计算资产负债表中的 (1)应收账款:92300 (2)预收账款:51200+4500=55700 (3)应付账款:20500 (4)预付账款:27900 (5)货币资金:900+50000+20000=70900 请代为计算顺天公司2010年度的利润表中下列项目的金额 ⑴营业收入(650000+85000+11800=746800 )元 (2)营业成本(370000+41000=411000 )元 (3)营业利润(746800-411000-7800-12000-23000-3500-4500=654900 )元 (4)利润总额(654900+3500-8000=650400 )元 (5)净利润(650400 X 0.75=487800 )元

财务分析资产负债表和利润表

题目:《会计报表分析》之实践报表分析 班级:10级会计电算化2班 学号:2 姓名:潘硕

润峰集团是一家以新能源产业为主的大型民营企业,成立于2006年,现拥有13家子公司,员工6000余人,其中院士、博士、硕士及本科学历人员1900余人。主要产业涉及“光”、“能”、“汽车研发”三个新能源领域,主营业务包括锂离子动力电池、晶体硅太阳能电池及组件、光伏发电系统、光伏并网电站和电动汽车及LNG液体天然气汽车等,产品及业务涉及全球40多个国家和地区。集团被市政府列为“十二五”期间重点扶持的“过五百亿企业”之一,并先后入选“全球新能源企业500强”、“中国民营企业500强”。 目前,集团锂电池产业一、二期拥有年产1亿安时的产能,正在建设的三期可新增产能1亿安时;光伏产业电池及组件的产能达到1700兆瓦,其中润峰电力有限公司多晶硅太阳能光伏电池产能达500兆瓦、组件生产能力300兆瓦,枣庄润恒光能有限公司组件生产能力为700MW,甘肃武威组件为200MW,并在西北、亚太及欧美等国家自主开展地面及屋顶电站项目;LNG液体天然气汽车和纯电动汽车项目正在运作。近两年来,集团不断加大科研项目与技术创新投入,下属的新能源科技有限公司和电力有限公司分别被认定为国家高新技术企业,并相继成立了山东省企业技术中心、光伏和锂离子院士工作站与工程技术研究中心。集团先后承担国家“863计划”等省市重点项目20余项,申请各项专利60余项,产品获得TUV、UL、CE等多项认证。集团计划今年销售收入达到100亿元,利税8亿元。到“十二五”末,销售收入当年达到500亿元,利税40亿元。 世界在改变,润峰在崛起。未来的润峰集团将以获取环保材料和保

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