财政学学习大纲
《财政学》教学大纲
课程代码：ECON306
课程名称：财政学
英文名称：Public Finance
课程性质：学科基础必修课
学分学时：2学分；34学时
授课对象：各专业大二、大三学生
课程简介：这门课程旨在让学生掌握财政税收基础理论以及财税问题的分析方法；了解国内外财政税收体制的异同，熟悉中国财税体制改革的历程与现状。其中，基础理论包括市场失效、公共产品、外部性、公共选择、最优税制、政府预算和政府间财政关系等；分析方法包括规范分析、量化分析和比较分析等；在介绍各国财政税收体制时，涵盖了国内外税制和税制结构、教育和社会保障等公共支出、预算体制、财政政策的运用和政府间转移支付的经济效应等内容，重点介绍改革开放以来中国重大财税制度改革的经验教训。
先修课程：经济学导论，政治经济学原理
选用教材：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。
考核方式与成绩评定：闭卷；出勤、平时、期末成绩所占比例分别为20%、20%和60%。
主讲教师：杨志勇，毛程连
所属院系：国际经贸学院财税系
联系方式：134********
答疑时间及地点：
第一章导论
教学目标和要求：了解财政学的基本问题；理解公共部门的范畴和政府职能；了解财政学的研究内容与研究方法。
教学时数：2012.2.27-3.2，2学时
教学方式：讲授
准备知识：公共部门；政府职能；经济学方法论
教学内容：
第一节现实中的公共经济问题
第二节公共部门与政府观
一、公共部门的范畴
二、两类政府观
第三节公共经济活动与公共经济学
第四节公共经济学的发展历程与相关学科
第五节公共经济学的研究方法
作业与思考题：（1）请进一步列举若干公共经济的例子。（2）你认为公共经济的主体应当是狭义的还是广义的“政府”？为什么？（3）不同的政府观对于公共经济问题分析会产生什么不同的影响？（4）试举若干例子说明公共经济学与微观经济学的联系。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。导论部分。
第二章市场失效与公共经济
教学目标和要求：了解什么是市场失效；理解市场失效是否一定需要公共部门经济活动；掌握公共部门的经济作用。
教学时数：2012.3.5-3.9，2学时
教学方式：讲授
准备知识：市场效率；公平；公共产品；外部性
教学内容：
第一节市场效率与公平
一、效率
二、实现市场效率的条件
三、社会福利与公平
第二节市场失效
一、公共产品
二、外部性
三、自然垄断
四、风险与不确定性
五、社会分配不公
六、宏观经济总量失衡
第三节公共部门的经济作用
一、资源配置
二、收入分配
三、经济稳定
作业与思考题：（1）自2008年1月1日起，江苏省太湖流域开展主要水污染物排污权有偿使用试点，对占用、使用环境资源的实行收费，对破坏环境资源的实行补偿。如何看待这种做法？（2）怎样理解特定社会中公共部门如何根据不同的公平内涵选择适当的收入分配政策？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第一章。
第三章公共产品
教学目标和要求：了解公共产品提供的局部均衡模型；了解公共产品提供的一般均衡模型；了解公共产品提供的困难；了解私人提供公共产品的原因；了解实验经济学对公共产品的研究。
教学时数：2012.3.12-3.16，2学时
教学方式：讲授
准备知识：局部均衡；一般均衡；博弈论
教学内容：
第一节公共产品的局部均衡分析模型
一、庇古模型
二、鲍温模型
三、威克塞尔-林达尔模型
第二节公共产品的一般均衡分析模型
第三节公共产品的博弈论分析
一、“囚徒困境”模型
二、“囚徒困境”的解脱
第四节公共产品的实验经济学视角研究
作业与思考题：（1）为什么人们提出了不同的公共产品最优提供模型？它们之间有哪些联系和区别？（2）“虚拟”的公共产品最优供应模型是否具有现实意义？（3）如何看待运用实验经济学的方法研究公共产品问题？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第二章。
第四章公共选择
教学目标和要求：了解公共选择论的基本方法论；了解投票悖论、阿罗不可能定理、单峰定理、中间投票人定理；了解公共选择过程中各经济主体的行为选择；了解寻租理论。
教学时数：2012.3.19-3.23，2学时
教学方式：讲授
准备知识：直接民主制；间接民主制；寻租
教学内容：
第一节公共选择理论概述
第二节直接民主制下的公共选择
一、一致同意规则
二、多数同意规则
三、投票悖论
四、单峰定理和中间投票人定理
第三节间接民主制下的公共选择
一、投票人
二、政治家
三、官僚
四、利益集团
五、寻租
作业与思考题：（1）有人将一致同意原则称为“少数人专政”投票规则，这种说法对吗？有人将多数同意原则称为“多数人专政”规则，这种说法对吗？（2）“投票悖论”的存在，是否意味着不可能进行民主制的公共选择？（3）结合一致同意规则的利弊，评价威克塞尔和林达尔的公共产品提供理论。（4）中国的利益集团对公共产品提供有何影响？试结合现实进行分析。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第三章。
第五章公共支出理论
教学目标和要求：了解公共支出的分类和公共支出演变趋势；理解公共支出增长理论；了解中国公共支出现实；掌握成本—效益分析法。
教学时数：2012.3.26-4.6，4学时
教学方式：讲授
准备知识：公共支出分类；成本—效益分析
教学内容：
第一节公共支出的分类
一、按政府职能分类
二、按支出的用途分类
三、按支出的使用部门分类
四、按对市场需求的影响分类
第二节公共支出的理论分析
一、瓦格纳法则
二、时间型态模型
三、“发展型”增长论
四、非均衡增长模型
第三节社会成本-效益分析法
作业与思考题：（1）公共支出的变化趋势是不是带有偶然性？SARS过后，中国增加了公共卫生支出，如果没有SARS，那么相关支出就不会增加，这是偶然的吗？2003年“神舟五号”顺利升空，2007年“嫦娥1号”卫星发射升空，中国的航空航天支出是否会因此而大幅度增加？（2）当前中国还存在哪些可能导致公共支出下降的因素？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第
四章。
第六章购买性支出
教学目标和要求：了解购买性支出的主要种类；了解行政支出状况；了解国防支出状况；了解教育支出状况；了解公共投资状况。
教学时数：2012.4.9-4.13，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：购买性支出；行政支出；国防支出；教育支出；科研支出
教学内容：
第一节行政支出
第二节国防支出
第三节文教科卫支出
一、教育支出
二、科研支出
三、公共投资支出
四、案例讨论：中国教育公共支出的现状与问题
作业与思考题：（1）结合现实，说明中国当前的行政支出规模是否合理。（2）大学是否应该收取学费？如果应该收取，收取多少才是合理的？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第五章。
第七章转移性支出
教学目标和要求：了解各主要转移性支出类型；了解社会保障制度建立的原因与公共部门的作用；了解财政补贴的原因和主要种类。
教学时数：2012.4.16-4.20，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：转移性支出；社会保障；财政补贴
教学内容：
第一节社会保障制度与公共部门
第二节现实中的社会保障制度与社会保障支出
一、社会保障制度的基本类型
二、中国的社会保障体系
三、案例讨论：中国社会保障制度改革的方向
第三节财政补贴
作业与思考题：（1）现实中，许多老年人拥有的收入和财富超过了年轻人，那么养老
保障制度在收入分配上是否发生了逆向调节作用？（2）发达国家多实行农业财政补贴，中国是否应该仿效？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第六章。
第八章税收理论
教学目标和要求：了解税收基本概念和形式特征；了解现代税收原则理论；了解局部均衡下的税负转嫁与归宿理论；了解税收的收入效应和替代效应；了解最优税收理论；了解税制设计理论。
教学时数：2012.4.23-5.4，4学时
教学方式：讲授
准备知识：税收；税收原则；税负转嫁；税收归宿；最优税收；税制设计
教学内容：
第一节税收概述
一、税收概念
二、税制要素
三、税收分类
四、税制结构
第二节税收原则
第三节税收负担与税负转嫁
第四节最优税收理论
一、最优商品税
二、最优所得税
第五节税制设计理论
作业与思考题：（1）税收价格与市场价格有哪些基本区别？（2）“不同时期和不同国度，最佳税收总量可能是不同的”，这句话对吗？为什么？（3）你认为中国应该如何进行下一步税制改革？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第七章。
第九章商品税
教学目标和要求：了解商品税的定义、特点和分类；了解销售税、增值税和关税。
教学时数：2012.5.7-5.11，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：商品税；销售税；增值税；关税
教学内容：
第一节商品税概述
一、商品税的定义
二、商品税的特点
三、商品税分类
第二节销售税
一、销售税概述
二、销售税的效率与公平
三、中国的销售税
第三节增值税
一、增值税概述
二、增值税计算方法
三、现行中国增值税制
四、案例讨论：上海营业税改增值税改革试点的经济效益与潜在问题
第四节关税
一、关税概述
二、中国关税制度
作业与思考题：（1）商品税类有哪些优缺点？（2）为什么中国目前仍然实行以商品税类为主的税收制度？（3）中国是否应当以增值税全面取代销售税？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第八章。
第十章所得税
教学目标和要求：了解所得的一般定义与所得税的特点；了解个人所得税的基本类型和征收基本方法；了解企业（公司）所得税的基本类型和征收基本方法；了解社会保障税征收的基本方法。
教学时数：2012.5.14-5.18，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：所得税；个人所得税；企业所得税；社保税
教学内容：
第一节所得税概述
一、所得税的定义
二、所得税的特点
三、所得税类型
四、所得税演变过程
第二节个人所得税
一、个人所得税概述
二、中国的个人所得税制
三、案例讨论：中国个人所得税改革的方向
第三节企业（公司）所得税
一、企业（公司）所得税概述
二、企业（公司）所得税的经济效应
三、中国的企业所得税制
四、企业所得税“两税合一”改革
第四节社会保障税
作业与思考题：（1）为什么尽管时常面对种种非难和改革企图，个人所得税至今仍然作为主要税种存在？（2）2008年开始实施的新企业所得税法还需要哪些配套措施？（3）中国是否有必要以社会保障税取代社会保障缴费？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第九章。
第十一章其他税收
教学目标和要求：了解财产税、土地税、遗产税、资源税和印花税的相关税制。
教学时数：2012.5.21-5.25，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：财产税；土地税；遗产税；资源税；印花税
教学内容：
第一节财产税概述
一、财产税的种类
二、财产税的优缺点
三、案例讨论：中国现行财产税制的缺陷
第二节土地税
第三节遗产税和赠与税
第四节资源税类
第五节印花税
作业与思考题：（1）中国目前是否应当开征遗产税？（2）资源税的计征方式是否应改为从价计征？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第十章。
第十二章国有经济
教学目标和要求：了解国有资产的概念；了解国有资产的分类；了解国有资产收入的形式；了解国有企业改革的起点、过程以及所碰到的问题；了解财政公共化改革对国有经济定位的影响。
教学时数：2012.5.28-6.1，2学时
教学方式：讲授
准备知识：国有资产；国有企业改革；财政公共化改革
教学内容：
第一节国有资产收入的形式
一、国有资产的概念
二、国有资产的分类
三、国有资产收入及其形式
第二节财政公共化与国有资产收入
一、财政制度与国有企业改革关系回顾
二、财政公共化对国有资产活动范围的要求
作业与思考题：（1）经营性国有资产与非经营性国有资产有何不同？（2）为什么说国有资产收入只能是公共财政的极为次要的收入形式？（3）中国的国有经济应当如何进一步改革？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第十一章。
第十三章政府预算
教学目标和要求：了解政府预算；了解预算的基本种类；了解预算的编制流程；了解部门预算改革。
教学时数：2012.6.4-6.8，2学时
教学方式：讲授
准备知识：预算；政府预算；部门预算改革
教学内容：
第一节政府预算概述
一、预算的定义
二、政府预算制度
第二节政府预算的种类
一、单一预算与复式预算
二、项目预算与绩效预算
三、增量预算与零基预算
四、中国的部门预算改革
第三节政府预算的编制、执行与决算
作业与思考题：（1）为什么说政府预算制度是公共财政制度赖以存在的基本制度？（2）简述你对部门预算改革的认识。
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第十三章。
第十四章赤字、公债与财政政策
教学目标和要求：了解财政收支对比关系；了解公债的产生与发展；了解公债理论的
演变；了解关于李嘉图等价定理的争论；了解财政政策基本原理。
教学时数：2012.6.11-6.15，2学时
教学方式：讲授
准备知识：赤字；公债；李嘉图等价定理
教学内容：
第一节政府收支对比关系
一、财政平衡公式
二、财政赤字的弥补
三、中国的财政赤字
第二节公债
一、公债的种类
二、公债的结构
三、公债的偿还
四、中国公债简况
第三节公债理论
一、早期公债理论
二、李嘉图等价定理
第四节财政政策
一、财政政策的定义与目标
二、财政政策的类型
三、财政政策的运作机理
作业与思考题：（1）改革开放前十余年，中国一方面几乎每年安排了预算赤字，另一方面又大力主张财政平衡，是否自相矛盾？（2）当前，中国是否可以实行赤字财政政策？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第十四章。
第十五章政府间财政关系
教学目标和要求：了解政府间职责的分工；了解政府间收入权限的划分；了解政府间转移支付的基本种类；了解中国现实的政府间财政关系以及存在的问题。
教学时数：2012.6.18-6.22，2学时
教学方式：讲授；讨论
准备知识：事权划分；分税制；政府间转移支付
教学内容：
第一节财政体制
第二节政府间的职责分工
一、资源配置职能的分工
二、收入分配职能的分工
三、稳定职能的分工
第三节政府间收入权限的划分
一、分税制
二、地方政府发债
三、案例讨论：1994年中国分税制改革的作用与不足
第四节政府间转移支付
一、转移支付的类型
二、转移支付的经济效应
第五节中国政府间财政关系
作业与思考题：（1）你认为目前中国的财政体制是否应当进行全面的根本性变革？（2）财政体制改革应实行财权与事权相结合的原则，还是财力与事权相结合的原则？
参考资料：杨志勇、张馨，《公共经济学》（第3版），清华大学出版社，2013年。第十五章。