金融企业会计实务复习重点
㈠单位存款⑴定期存款。起存金额为1万元。
①存入：从活期存款转入定期。
借：吸收存款—活期存款
贷：吸收存款—定期存款。
②支出（到期）：企业不能支现，只能由定期转入活期。
借：吸收存款—定期存款—ⅩⅩ单位利息支出/应付利息
贷：吸收存款—活期存款—ⅩⅩ单位。
③提前支取，只能提前一次支取，下次销户。
部分提前支取：
例如：从定期存款10万元中取9.5万元，剩余0.5万元＜1万元，要销户，存活期。取6万元，剩余4万元＞1万元，按票定的存单、利率来算利息。
账务处理：“满付实收，另开新存单”
满付：借：吸收存款—定期存款（全部本金）10 利息支出/应付利息Ⅹ
贷：吸收存款—活期存款10+Ⅹ。
实收：借：吸收存款—活期存款4
贷：吸收存款—定期存款4.
㈡定期储蓄存款（个人）
⒈整存整取。起存金额50元。
⑴开户：
借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户。
⑵支取：
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户利息支出
贷：库存现金。
⑶部分提前支取：以一次为限。“满付实收另开新存单”
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户应付利息/利息收入
贷：库存现金。
⒉零存整取，起存金额5元，不能办理提前部分支取，只能全部。每个月存入固定金额
⑴开户（续存）
借：库存现金
贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取ⅩⅩ户。
⑵到期支取。
借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取ⅩⅩ户利息支出
贷：库存现金。
⑶利息计算
①月累计数法：累计月积数∑（存款余额×实存月数）利息=累计月积数×月利率。例：每月500元，=500×1＋1000×1＋1500×1＋……＋500×12×1=（500＋500×12﹚÷2×12＝39000.利息＝39000×月利率。
②固定基数计息法，每月存入固定数据。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基数=（1＋12）÷2×1.71%÷12=0.11115每月固定存入100元，利息＝0.11115×100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息为0.11115元，本金12元，那么一元本金的利息是多少？0.11115÷12＝0.0092625（固定利息基数）
⒊整存零取：本金一次存入，每次支取部分本金。
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户
贷：库存现金。最后一次取款本金和利息。
借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户利息支出
贷：库存现金。可全部提前支取。
⒋存本取息①存入本金②分次支取利息，
借：利息支出
贷：库存现金。红字冲销。
③最后支取本金和最后利息，借：利息支出吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户贷：库存现金。
支票由出票人签发提示付款期限10天
银行本票由银行签发提示付款期限两个月同城结算
银行汇票由银行签发提示付款期限一个月异地结算
商业汇票由出票人签发提示付款期限十天
支票：业务处理：
⒈持票人和出票人在同一银行系统。
借：吸收存款—活期存款（付款人）
贷：吸收存款—活期存款/活期储蓄存款（收款人）
⒉持票人与出票人不在同一银行系统。
①持票人开户行受理持票人交存的支票。
持票人开户行业务处理：
借：清算资金往来
贷：吸收存款—ⅩⅩ（持票人户）
出票人开户行业务处理：
借：吸收存款—ⅩⅩ（出票人户）
贷：清算资金往来。
②出票人开户行受理出票人交存的支票。
出票人开户行业务处理：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户）
贷：库存现金（现金支票）清算资金往来（转账支票）
持票人开户行业务处理：
借：清算资金往来
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
③罚款。
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（出票人户）
贷：营业外收入
银行本票
⒈出票行签发银行本票
借：库存现金/吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人户）
贷：吸收存款—本票。
⒉银行本票付款的处理
⑴代理付款行兑付票款时，
借：清算资金往来
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
出票行结清票款
借：吸收存款—本票
贷：清算资金往来。
⑵出票行兑付本行签发的银行本票。
①持票人在本行开立的银行存款账户
借：吸收存款—本票
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
②持票人不在本行开立银行存款账户。
借：吸收存款—本票
贷：清算资金往来。
借：清算资金往来
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
银行汇票
⒈出票行签发银行汇票时
借：库存现金吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人户）
贷：吸收存款—汇出汇款
⒉代理付款行兑付票款时
①持票人在代理付款行开立存款账户时：
借：联行往账（代付）
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
②持票人不在代理付款行开立存款账户时
借：联行往账（付出票行支付）
贷：吸收存款—应解汇款（收款人户）
借：吸收存款—应解汇款
贷：库存现金联行往账清算资金往来
⒊出票行结算银行汇票款
⑴汇票全额付款
借：吸收存款—汇出汇款
贷：联行来账（应付他行资金）
⑵汇票未全额付款有余额
借：吸收存款—汇出汇款
贷：联行来账吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人户）在本行开户其他应付款未在本行开户。申请人来取现金时
借：其他应付款
贷：库存现金。
商业汇票
㈠商业承兑汇票
⒈持票人开户行受理汇票
⒉付款人账上有足够现金
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（出票人户）
贷：联行往账。
⒊持票人开户行收到划回票款或退回凭证。
借：联行来账
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）
㈡银行承兑汇票。
⒈承兑银行办理汇票承兑业务收取万分之五的手续费
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户、出票人户）
贷：手续费收入
收方：银行承兑汇票应付款
⒉持票人开户行
⒊汇票到期，承兑银行收取票款
⑴当申请人账上有足额款项
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（申请户）
贷：吸收存款—应解汇款（申请人）
⑵当申请人账上全部无款
借：贷款—逾期贷款
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人）
⑶当申请人账上有部分存款
借：贷款—逾期贷款吸收存款—ⅩⅩ存款（申请户）已有的
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人）
⒋承兑银行支付票款
借：吸收存款—应解汇款
贷：联行往账
付方：银行承兑汇票应付款。
⒌持票人开户行
借：银行存款
贷：吸收存款—ⅩⅩ账户（持票人户）
不完整保单
㈠行名、行号是本行，附件是他行。
例：A行收到B行借方报单以及银行汇票8万，经审核报单上的收报行行号、行名为本行，银行汇票为C行。
A行：借：联行往账—C行
贷：联行来账C行：
借：吸收存款—汇出汇款
贷：联行来账。
㈡行名和附件是本行，但行号不是本行。
例：乙行收到甲行寄来的贷方保单及所附的信汇凭证，金额45000元，经审核发现报单上的收报行的行号、行名为丙行，附件是本行。
乙行：借：联行往账—丙行
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款
丙行：借：联行来账—甲行
贷：联行来账—乙行。
贷款业务
⒈贷款发放
借：贷款—信用贷款
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（借款人户）
⒉贷款到期归还
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（借款人户）
贷：贷款—信用贷款应收利息/利息收入
⒊贷款展期：每笔贷款展期只限一次，不能超过原贷款期限的一半，不能超过三年，按贷款
期限公布之日的利率作为展期利率。
⒋贷款逾期：借：贷款—逾期贷款
贷：贷款—信用贷款
⒌非应计贷款
借：非应计贷款
贷：贷款—逾期贷款。
三、担保贷款
㈠抵押贷款发放
借：贷款—抵押贷款—借款人户
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款—ⅩⅩ人户。
同时，收方“待处理抵押品”登记，贷款到期收回，再注销此账户。
㈡贷款到收回，
借：吸收存款—ⅩⅩ存款—ⅩⅩ人户
贷：贷款—抵押贷款—借款人户应收利息/利息收入
付方：待处理抵押品
㈢贷款到期无法归还
⒈将抵押款转入逾期贷款中
借：贷款—逾期贷款
贷：贷款—抵押贷款如果一个月不还则银行可以处理抵押资产
⒉A.将本金和利息转入“待处理抵债资产”
借：待处理抵押资产
贷：贷款—逾期贷款
处置收入＞贷款多余款退回贷款人
处置收入＜贷款仍向贷款人要
B.处理抵押资产的账务处理
①处理待处理抵债资产的处置价值＞贷款本＋利
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户）
贷：待处理抵债资产（本＋利）吸收存款—ⅩⅩ存款（借款人户）
②处置待处理抵债资产的处置价值＜贷款本＋利
多余款项―非应计贷款。
借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户）非应计贷款
贷：待处理抵债资产（本＋利）
例题：1、（1）7月2日开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门审查，同意发放转入该公司的存款账户，
借：贷款—信用贷款200000
贷：吸收存款—活期存款—新兴百货公司200000
（2）7月6日开户单位红星乳品厂的3年期贷款500000元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷款账户。
借：贷款—逾期贷款500000
贷：贷款—信用贷款—红星乳品厂500000
（3）7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的短期贷款500000元，月利率为5.5%，贷款本息一并归还。
利息=500000*5.5%*5=137500元
借：吸收存款—活期存款—塑料厂637500
贷：贷款—信用贷款500000 利息收入137500.
（4）7月20日向借款人制药厂收取信用贷款利息34000元。
借：吸收存款—活期存款—制药厂34000
贷：利息收入34000.
（5）7月21日，借款人油漆厂一笔短期贷款350000到期未归还，予以转账。
借：贷款—逾期贷款350000
贷：贷款—信用贷款350000。
（6）7月23日，借款人王刚以现金支付信用贷款本金50000元，利息1300元。
借：库存现金51300
贷：贷款—信用贷款—王刚50000 利息收入1300.
（7）7月25日，借款人红星乳品厂归还逾期贷款500000元，按7.5%逾期贷款年利率计收利息。
利息=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元
借：吸收存款—活期存款—红星乳品厂505729.1667
贷：吸收存款—逾期贷款—红星乳品厂500000
利息收入5729.1667.
（8）7月28日，借款人李鸿申请短期贷款2000，审查后予以办理。
借：贷款—信用贷款2000
贷：吸收存款—活期储蓄存款—李鸿2000.
2、（1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300000元，审查后予以办理。
借：贷款—抵押贷款300000
贷：吸收存款—活期存款—塑料厂300000.
（2）7月2日，计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息15000元。
借：应收利息15000
贷：利息收入15000.
（3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼户抵押）贷款到期末未还年金500000元，应收利息20000元，转入抵债资产。
借：贷款—逾期贷款—汽车厂520000
贷：贷款—抵押贷款500000 应收利息20000.
（4）7月5日，处理借款人新兴百货公司逾期抵押贷款，本息合计740000元，处罚收入800000元。
借：吸收存款—活期存款800000
贷：待处理抵债资产740000 吸收存款—活期存款—新兴百货分公司60000。
（5）7月8日，收回借款人红星乳品厂的他行转账支票，归还的质押贷款150000，利息8500元。
借：清算资金往来158500
贷：贷款—质押贷款150000
利息收入8500。
（6）7月10日，将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。
借：待处理抵债资产
贷：贷款—逾期贷款
应收利息。
（7）7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，本金98000元，利息45000元，银行处理抵押的设备一套，得款1000000元。
借：非应计贷款43000
吸收存款—活期存款1000000
贷：待处理抵债资产143000.
（8）7月22日，借款人通信公司抵押贷款到期，应还本金200000元，应收利息15000元。借：吸收存款—活期存款—通信公司215000
贷：贷款—抵押贷款200000
应收利息15000.
例1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。
借：机关团体活期存款——第八中学1350
贷：单位活期存款——三和粮店1350。
2、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：
罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元。
借：单位活期存款——酒精厂1000
贷：营业外收入——罚款罚没收入1000。
3、华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票。
借：单位活期存款——华联商厦85000
贷：汇出汇款85000。
4、华联商厦申请签发的#118银行汇票，本日收到付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转帐并结算该笔银行汇票。
借：汇出汇款85000
贷：联行来帐79600
单位活期存款——华联商厦5400。
5、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费
。手续费=250000*5/10000=125（元）
借：单位活期存款——果品加工厂125
贷：手续费收入125
收入：银行承兑汇票应付款250000。
6、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额180000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款。
借：单位活期存款——洗衣机厂140000
逾期贷款——洗衣机厂逾期贷款40000
贷：应解汇款——洗衣机厂180000
付出：银行承兑汇票180000。
1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。
借：单位活期存款——果品加工厂26000
贷：本票——不定额本票26000。
1、市电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元，啤酒集团，金额28700元，三联商场，金额50120元。当日转帐。借：单位活期存款——家电商场22300
——啤酒集团28700
——三联商场50120
贷：单位活期存款——电局101120。
商行与央行往来
1、商行向央行存入现金
商：借：存放中央银行款项
贷：库存现金。
央：借：发行基金往来
贷：ⅩⅩ银行准备金存款
2、商行向央行取现金
借：ⅩⅩ银行准备金存款
贷：发行基金往来。
缴存财政性存款
1、缴存财政性存款
商行：借：存放中央银行财政性存款
贷：存放中央银行款项
央行：借：ⅩⅩ银行准备金存款
贷：ⅩⅩ银行划来财政性存款。
⒉欠缴：
商行：收方：待清算凭证—中央银行户
央行：收方：带清算凭证—ⅩⅩ商行。
⒊待商行有资金—偿付欠交款项
借：存放中央银行财政性存款
贷：存放中央银行款项。
收方：待清算凭证—ⅩⅩ商行
收方：待清算凭证—中央银行户。
⒋扣缴罚款。
央行：借：ⅩⅩ银行准备金存款
贷：业务收入
商行：借：营业外支出
贷：存放中央银行款项
异地跨系统转汇业务，通过商业银行来转汇10万元以下。
⒈汇出行为双设地区。
A地①汇出行：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款
贷：同业存放。
A地②转汇行：
借：存放同业
贷：联行往账。
B地③汇入行：
借：联行来账
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
⒉汇出行为单设地区，汇入行为双设地区。
A地①汇出行：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款
贷：联行来账。
B地②转汇行：
借：联行来账
贷：同业存放。
B地③汇入行：
借：存放同业
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
⒊汇出行与汇入行均为单设地区。
A地①汇出行：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款
贷：联行往账。
B地②转汇行：
借：联行来账
贷：同业存放
.③转汇行：
借：存放同业
贷：联行往账。
C地④汇入行：
借：联行来账
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
跨系统10万元以上结算，同系统汇划款项50万元以上由央行转汇。
⒈汇出行汇入行均在双设地区。
A地①汇出行：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款
贷：存放中央银行款项。
A地②央行：
借：ⅩⅩ银行准备金存款
贷：联行往账（应付）。
B地③央行：
借：联行来账贷：ⅩⅩ银行准备金存款。
B地④汇入行：
借：存放中央银行款项
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
⒈汇出行单设地区，汇入行双设地区。
A地①汇出行：
借：吸收存款—ⅩⅩ存款
贷：联行往账。
B地②央行：
借：联行来账
贷：存放中央银行款项。
③借：ⅩⅩ银行准备金存款（B地汇出行）
贷：ⅩⅩ银行准备金存款（B地汇入行）
B地④汇入行：
借：存放中央银行款项贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
㈠单位存款⑴定期存款。起存金额为1万元。
①存入：从活期存款转入定期。借：吸收存款—活期存款贷：吸收存款—定期存款。②支出（到期）：企业不能支现，只能由定期转入活期。借：吸收存款—定期存款—ⅩⅩ单位利息支出/应付利息贷：吸收存款—活期存款—ⅩⅩ单位。③提前支取，只能提前一次支取，下次销户。部分提前支取：例如：从定期存款10万元中取9.5万元，剩余0.5万元＜1万元，要销户，存活期。取6万元，剩余4万元＞1万元，按票定的存单、利率来算利息。账务处理：“满付实收，另开新存单”满付：借：吸收存款—定期存款（全部本金）10 利息支出/应付利息Ⅹ贷：吸收存款—活期存款10+Ⅹ。实收：借：吸收存款—活期存款4 贷：吸收存款—定期存款4.
㈡定期储蓄存款（个人）⒈整存整取。起存金额50元。⑴开户：借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户。⑵支取：借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户利息支出贷：库存现金。⑶部分提前支取：以一次为限。“满付实收另开新存单”借：吸收存款—定期储蓄存款—整存整取ⅩⅩ户应付利息/利息收入贷：库存现金。
⒉零存整取，起存金额5元，不能办理提前部分支取，只能全部。每个月存入固定金额⑴开户（续存）借：库存现金贷：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取ⅩⅩ户。⑵到期支取。借：吸收存款—定期储蓄存款—零存整取ⅩⅩ户利息支出贷：库存现金。⑶利息计算①月累计数法：累计月积数∑（存款余额×实存月数）利息=累计月积数×月利率。例：每月500元，=500×1＋1000×1＋1500×1＋……＋500×12×1=（500＋500×12﹚÷2×12＝39000.利息＝39000×月利率。②固定基数计息法，每月存入固定数据。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基数=（1＋12）÷2×1.71%÷12=0.11115每月固定存入100元，利息＝0.11115×100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息为0.11115元，本金12元，那么一元本金的利息是多少？
0.11115÷12＝0.0092625（固定利息基数）
⒊整存零取：本金一次存入，每次支取部分本金。借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户贷：库存现金。最后一次取款本金和利息。借：吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户利息支出贷：库存现金。可全部提前支取。
⒋存本取息①存入本金②分次支取利息，借：利息支出贷：库存现金。红字冲销。③最后支取本金和最后利息，借：利息支出吸收存款—定期储蓄存款—整存零取ⅩⅩ户贷：库存现金。
支票由出票人签发提示付款期限10天银行本票由银行签发提示付款期限两个月同城结算银行汇票由银行签发提示付款期限一个月异地结算商业汇票由出票人签发提示付款期限十天
支票：业务处理：⒈持票人和出票人在同一银行系统。借：吸收存款—活期存款（付款人）
贷：吸收存款—活期存款/活期储蓄存款（收款人）⒉持票人与出票人不在同一银行系统。
①持票人开户行受理持票人交存的支票。持票人开户行业务处理：借：清算资金往来贷：吸收存款—ⅩⅩ（持票人户）出票人开户行业务处理：借：吸收存款—ⅩⅩ（出票人户）贷：清算资金往来。②出票人开户行受理出票人交存的支票。出票人开户行业务处理：借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户）贷：库存现金（现金支票）清算资金往来（转账支票）持票人开户行业务处理：借：清算资金往来贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）③罚款。借：吸收存款—ⅩⅩ存款（出票人户）贷：营业外收入
银行本票⒈出票行签发银行本票借：库存现金/吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人户）贷：吸收存款—本票。⒉银行本票付款的处理⑴代理付款行兑付票款时，借：清算资金往来贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持票人户）出票行结清票款借：吸收存款—本票贷：清算资金往来。⑵出票行兑付本行签发的银行本
票。①持票人在本行开立的银行存款账户
借：吸收存款—本票贷：吸收存款—ⅩⅩ存
款（持票人户）②持票人不在本行开立银行
存款账户。借：吸收存款—本票贷：清算资
金往来。借：清算资金往来贷：吸收存款—
ⅩⅩ存款（持票人户）
银行汇票⒈出票行签发银行汇票时借：库
存现金吸收存款—ⅩⅩ存款（申请人户）
贷：吸收存款—汇出汇款⒉代理付款行兑付
票款时①持票人在代理付款行开立存款账
户时：借：联行往账（代付）贷：吸收存款
—ⅩⅩ存款（持票人户）②持票人不在代理
付款行开立存款账户时借：联行往账（付出
票行支付）贷：吸收存款—应解汇款（收款
人户）借：吸收存款—应解汇款贷：库存
现金联行往账清算资金往来⒊出票行结
算银行汇票款⑴汇票全额付款借：吸收存
款—汇出汇款贷：联行来账（应付他行资金）
⑵汇票未全额付款有余额借：吸收存款—汇
出汇款贷：联行来账吸收存款—ⅩⅩ存款
（申请人户）在本行开户其他应付款未在
本行开户。申请人来取现金时借：其他应
付款贷：库存现金。
商业汇票㈠商业承兑汇票⒈持票人开户行
受理汇票⒉付款人账上有足够现金借：吸收
存款—ⅩⅩ存款（出票人户）贷：联行往账。
⒊持票人开户行收到划回票款或退回凭证。
借：联行来账贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（持
票人户）㈡银行承兑汇票。⒈承兑银行办理
汇票承兑业务收取万分之五的手续费借：
吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人户、出票人户）
贷：手续费收入收方：银行承兑汇票应付款
⒉持票人开户行⒊汇票到期，承兑银行收取
票款⑴当申请人账上有足额款项借：吸收存
款—ⅩⅩ存款（申请户）贷：吸收存款—应
解汇款（申请人）⑵当申请人账上全部无款
借：贷款—逾期贷款贷：吸收存款—ⅩⅩ存
款（申请人）⑶当申请人账上有部分存款借：
贷款—逾期贷款吸收存款—ⅩⅩ存款（申请
户）已有的贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（申请
人）⒋承兑银行支付票款借：吸收存款—应
解汇款贷：联行往账付方：银行承兑汇票
应付款。⒌持票人开户行借：银行存款贷：
吸收存款—ⅩⅩ账户（持票人户）
不完整保单㈠行名、行号是本行，附件是他
行。例：A行收到B行借方报单以及银行汇票
8万，经审核报单上的收报行行号、行名为本
行，银行汇票为C行。A行：借：联行往账—
C行贷：联行来账C行：借：吸收存款—汇
出汇款贷：联行来账。㈡行名和附件是本行，
但行号不是本行。例：乙行收到甲行寄来的
贷方保单及所附的信汇凭证，金额45000元，
经审核发现报单上的收报行的行号、行名为
丙行，附件是本行。乙行：借：联行往账—
丙行贷：吸收存款—ⅩⅩ存款丙行：借：
联行来账—甲行贷：联行来账—乙行。
贷款业务⒈贷款发放借：贷款—信用贷款
贷：吸收存款—ⅩⅩ存款（借款人户）⒉贷
款到期归还借：吸收存款—ⅩⅩ存款（借款
人户）贷：贷款—信用贷款应收利息/利息
收入⒊贷款展期：每笔贷款展期只限一次，
不能超过原贷款期限的一半，不能超过三年，
按贷款期限公布之日的利率作为展期利率。
⒋贷款逾期：借：贷款—逾期贷款贷：贷款
—信用贷款⒌非应计贷款借：非应计贷款
贷：贷款—逾期贷款。
三、担保贷款㈠抵押贷款发放借：贷款—抵
押贷款—借款人户贷：吸收存款—ⅩⅩ存款
—ⅩⅩ人户。同时，收方“待处理抵押品”
登记，贷款到期收回，再注销此账户。㈡贷
款到收回，借：吸收存款—ⅩⅩ存款—ⅩⅩ
人户贷：贷款—抵押贷款—借款人户应收
利息/利息收入付方：待处理抵押品㈢贷款
到期无法归还⒈将抵押款转入逾期贷款中
借：贷款—逾期贷款贷：贷款—抵押贷款如
果一个月不还则银行可以处理抵押资产⒉A.
将本金和利息转入“待处理抵债资产”借：
待处理抵押资产贷：贷款—逾期贷款处置
收入＞贷款多余款退回贷款人处置收入＜
贷款仍向贷款人要B.处理抵押资产的账务
处理①处理待处理抵债资产的处置价值＞贷
款本＋利借：吸收存款—ⅩⅩ存款（付款人
户）贷：待处理抵债资产（本＋利）吸收存
款—ⅩⅩ存款（借款人户）②处置待处理抵
债资产的处置价值＜贷款本＋利多余款
项―非应计贷款。借：吸收存款—ⅩⅩ存款
（付款人户）非应计贷款贷：待处理抵债
资产（本＋利）
例题：1、（1）7月2日开户单位新兴百货公
司申请流动资金贷款200000元，经信贷部门
审查，同意发放转入该公司的存款账户，借：
贷款—信用贷款200000 贷：吸收存款—活
期存款—新兴百货公司200000 （2）7月6
日开户单位红星乳品厂的3年期贷款500000
元到期，该单位账户款项不足，转入逾期贷
款账户。借：贷款—逾期贷款500000 贷：
贷款—信用贷款—红星乳品厂500000 （3）
7月7日，开户单位塑料厂归还2月7日借入的
短期贷款500000元，月利率为5.5%，贷款本
息一并归还。利息=500000*5.5%*5=137500
元借：吸收存款—活期存款—塑料厂
637500 贷：贷款—信用贷款500000 利息收
入137500.（4）7月20日向借款人制药厂收
取信用贷款利息34000元。借：吸收存款—活
期存款—制药厂34000 贷：利息收入34000.
（5）7月21日，借款人油漆厂一笔短期贷款
350000到期未归还，予以转账。借：贷款—
逾期贷款350000 贷：贷款—信用贷款
350000。（6）7月23日，借款人王刚以现金
支付信用贷款本金50000元，利息1300元。借：
库存现金51300 贷：贷款—信用贷款—王刚
50000 利息收入1300.（7）7月25日，借款
人红星乳品厂归还逾期贷款500000元，按
7.5%逾期贷款年利率计收利息。利息
=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元借：
吸收存款—活期存款—红星乳品厂
505729.1667 贷：吸收存款—逾期贷款—红
星乳品厂500000 利息收入5729.1667.（8）
7月28日，借款人李鸿申请短期贷款2000，审
查后予以办理。借：贷款—信用贷款2000
贷：吸收存款—活期储蓄存款—李鸿2000.
2、（1）7月1日，开户单位塑料厂申请办理
抵押贷款300000元，审查后予以办理。借：
贷款—抵押贷款300000 贷：吸收存款—活
期存款—塑料厂300000.（2）7月2日，计提
借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息15000元。
借：应收利息15000 贷：利息收入15000.
（3）7月4日，借款人汽车厂一笔抵押（以楼
户抵押）贷款到期末未还年金500000元，应
收利息20000元，转入抵债资产。借：贷款—
逾期贷款—汽车厂520000 贷：贷款—抵押
贷款500000 应收利息20000.（4）7月5日，
处理借款人新兴百货公司逾期抵押贷款，本
息合计740000元，处罚收入800000元。借：
吸收存款—活期存款800000 贷：待处理抵
债资产740000 吸收存款—活期存款—新兴
百货分公司60000。（5）7月8日，收回借款
人红星乳品厂的他行转账支票，归还的质押
贷款150000，利息8500元。借：清算资金往
来158500 贷：贷款—质押贷款150000 利
息收入8500。（6）7月10日，将借款人汽车
厂抵押的一座楼房作价入账。借：待处理抵
债资产贷：贷款—逾期贷款应收利息。（7）
7月15日，借款人服装厂抵押贷款逾期未还，
本金98000元，利息45000元，银行处理抵押
的设备一套，得款1000000元。借：非应计贷
款43000 吸收存款—活期存款1000000
贷：待处理抵债资产143000.（8）7月22日，
借款人通信公司抵押贷款到期，应还本金
200000元，应收利息15000元。借：吸收存款
—活期存款—通信公司215000 贷：贷款—
抵押贷款200000 应收利息15000.
例1、开户单位三和粮店送存同一行处开户单
位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350
元，审查无误后转帐。借：机关团体活期存
款——第八中学1350 贷：单位活期存款—
—三和粮店1350。2、交换提入转帐支票，
其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600
元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知
退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取
罚款的会计分录：
罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元。
借：单位活期存款——酒精厂1000 贷：营
业外收入——罚款罚没收入1000。3、华联
商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发
票，汇款金额85000元，系货款。银行审查
后处理帐务并签发#118汇票。借：单位活期
存款——华联商厦85000 贷：汇出汇款
85000。4、华联商厦申请签发的#118银行汇
票，本日收到付款项的借方报单，报单金额
79600元，出票金额85000元，办理转帐并
结算该笔银行汇票。借：汇出汇款85000贷：
联行来帐79600 单位活期存款——华联商
厦5400。5、果品加工厂提交银行承兑汇票
一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇
票面额250000元，银行审查后同意承兑，并
按票面额万分之五收取手续费。手续费
=250000*5/10000=125（元）借：单位活期存
款——果品加工厂125 贷：手续费收入125
收入：银行承兑汇票应付款
250000。6、洗衣机厂为承兑申请人的银行承
兑汇票一张，面额180000元，本日到期，开
户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，
只收取140000元，其余作为逾期贷款。借：
单位活期存款——洗衣机厂140000 逾期贷
款——洗衣机厂逾期贷款40000贷：应解汇
款——洗衣机厂180000 付出：银行承兑汇
票180000。1、果品加工厂向开户银行工商
银行提交银行本票申请书，申请签发本票
26000元，银行审查同意后签发#1029银行本
票。借：单位活期存款——果品加工厂
26000贷：本票——不定额本票26000。1、
市电局收款的委托收款三笔，系向用户收取
电费。付款人分别为在本分理处开户的家电
商场，金额22300元，啤酒集团，金额28700
元，三联商场，金额50120元。当日转帐。
借：单位活期存款——家电商场22300 ——
啤酒集团28700——三联商场50120 贷：单
位活期存款——电局101120。
商行与央行往来1、商行向央行存入现金
商：借：存放中央银行款项贷：库存现金。
央：借：发行基金往来贷：ⅩⅩ银行准备金
存款2、商行向央行取现金借：ⅩⅩ银行准
备金存款贷：发行基金往来。缴存财政性存
款1、缴存财政性存款商行：借：存放中央
银行财政性存款贷：存放中央银行款项央
行：ⅩⅩ银行准备金存款贷：ⅩⅩ银行划来
财政性存款。⒉欠缴：商行：收方：待清算
凭证—中央银行户央行：收方：带清算凭证
—ⅩⅩ商行。⒊待商行有资金—偿付欠交款
项借：存放中央银行财政性存款贷：存放
中央银行款项。收方：待清算凭证—ⅩⅩ商
行收方：待清算凭证—中央银行户。⒋扣缴
罚款。央行：借：ⅩⅩ银行准备金存款贷：
业务收入商行：借：营业外支出贷：存放
中央银行款项
异地跨系统转汇业务，通过商业银行来转汇
10万元以下。⒈汇出行为双设地区。A地①
汇出行：借：吸收存款—ⅩⅩ存款贷：同业
存放。A地②转汇行：存放同业贷：联行往
账。B地③汇入行：借：联行来账贷：吸收
存款—ⅩⅩ存款。⒉汇出行为单设地区，汇
入行为双设地区。A地①汇出行：借：吸收
存款—ⅩⅩ存款贷：联行来账。B地②转汇
行：借：联行来账贷：同业存放。B地③汇
入行：借：存放同业贷：吸收存款—ⅩⅩ存
款。⒊汇出行与汇入行均为单设地区。A地
①汇出行：借：吸收存款—ⅩⅩ存款贷：联
行往账。B地②转汇行：借：联行来账贷：
同业存放.③转汇行：借：存放同业贷：联
行往账。C地④汇入行：借：联行来账贷：
吸收存款—ⅩⅩ存款。
跨系统10万元以上结算，同系统汇划款项
50万元以上由央行转汇。⒈汇出行汇入行均
在双设地区。A地①汇出行：借：吸收存款
—ⅩⅩ存款贷：存放中央银行款项。A地②
央行：借：ⅩⅩ银行准备金存款贷：联行往
账（应付）。B地③央行：借：联行来账贷：
ⅩⅩ银行准备金存款。B地④汇入行：借：
存放中央银行款项贷：吸收存款—ⅩⅩ存
款。⒈汇出行单设地区，汇入行双设地区。
A地①汇出行：借：吸收存款—ⅩⅩ存款贷：
联行往账。B地②央行：借：联行来账贷：
存放中央银行款项。③借：ⅩⅩ银行准备金
存款（B地汇出行）贷：ⅩⅩ银行准备金存
款（B地汇入行）B地④汇入行：借：存放
中央银行款项贷：吸收存款—ⅩⅩ存款。
(金融保险)金融企业会计期末试卷A卷
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
会计师基础知识重点整理
提供 第一章 总论 考情分析 本章是会计基础考试中比较重要的一章，也是考生入门会计关键的一章。本章的概念较多，也比较抽象，考生对本章掌握的程度直接影响对后面章节的理解和把握。考试涉及各种题型，最近三年考试平均分为 7 分。本章的学习难度较大，要求考生牢记一些基本的知识点。 第一节 会计概述 一、会计的概念及特征 （一）会计的概念 1. 会计管理活动论认为，会计的本质是人们为了适应生产管理、企业管理和经济管理的需要而产生和发展起来的，是一种经济管理活动。 【例题 · 判断题】（ 2010 年）会计的本质是一种管理活动。（ ） 『正确答案』√ 2. 会计信息系统论把会计的本质理解为一个经济信息系统。 （背）会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 （二）会计的基本特征 （背）这些专门方法包括设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表，这是会计管理活动区别于其他经济管理活动的重要特征之一。 二、会计的基本职能 （背）会计的基本职能为核算与监督。 （一）会计的核算职能 会计的核算职能是以货币为主要计量单位 . 通过对特定主体的经济活动进行（背）确认、计量、记录与报告，提供财务状况、经营成果、现金流量以及其他相关经济信息的目的。（背）核算职能是会计最基本的职能，它反映的是资金运动情况。从内容上讲，它体现了（背）记账、算账、报账三个阶段。 （二）会计的监督职能 会计的监督职能是对经济活动的合法性和合理性实施的审查。 （背）会计监督分为内部监督和外部监督。其中外部监督又分为国家监督和社会监督。会计监督分为事前监督、事中监督和事后监督。 【例题 · 单选题】（ 2010 年）会计监督分为（ ）。 A. 国家监督和社会监督 B. 内部监督和外部监督 C. 内部监督和社会监督 D. 国家监督和外部监督 『正确答案』 B
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计练习四
“金融企业会计”练习四 一、单项选择題 1、中期贷款系指贷款期限在（）。 A.一年以上，两年以下(含两年)的贷款 B. 一年以上，三年以下(含三年)的贷款 C. 一年以上，五年以下(含五年)的贷款 D.贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款 2、银行办理贴现业务时，按贴现票面金额，借记“贴现资产—面值”科目，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，其差额应记入（）。 A．“利息收入” B. “其他业务收入” C．“贴现资产--利息调整” D.“营业外收入” 3、在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据（）。 A．贷款的合同本金和合同利率计算确定 B．贷款的合同本金和实际利率计算确定 C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定 4、“贷款”账户的期末余额反映了商业银行尚未收回贷款的（）。 A.公允价值 B.历史成本 C.摊余成本 D. 现值 5、“贷款损失准备”账户是银行的（）。 A. 所有者权益类账户 B.资产类账户 C. 负债类账户 D.费用类账户 6、为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是（）。 A. “贷款——本金” B. “贷款” C. “贷款——利息调整” D. “贷款——资产减值”
7、本行向永鑫公司发放贷款100万元，期限一年，到期一次还本，设利息按年收取，合同利率为7.5%，实际利率为7.8%。鸿运公司实际收到的贷款为（）。 A. 100万元 B. 大于100万元 C. 小于100万元 D. 不确定 8、银行办理抵押贷款时，抵押物的价值不能低于贷款数额，其计算公式为（）。 A.抵押贷款额=抵押物历史成本×抵押率 B. 抵押贷款额=抵押物可变现净值×抵押率 C. 抵押贷款额=抵押物重置成本×抵押率 D. 抵押贷款额=抵押物现值×抵押率 9、在资产负债表日，贷款的“应收利息”是根据（）。 A．贷款的合同本金和实际利率计算确定 B．贷款的合同本金和合同利率计算确定 C．贷款的摊余成本和实际利率计算确定 D．贷款的摊余成本和合同利率计算确定 10、对确实无法收回贷款进行会计处理时，应编制的会计分录是（）。A．借：贷款损失准备 B.借：贷款损失准备贷：资产减值损失贷：贷款—本金C．借：贷款损失准备 D.借:贷款损失准备贷：贷款—已减值贷：贷款—利息调整 二、多项选择題 1、贷款的初始计量金额的确认应是下列哪两项之和（）. A. 公允价值 B.交易费用 C. 历史成本 D.摊余成本 E. 现值 2、贷款后续计量的摊余成本，是指该金融资产的初始确认金额经调整后的结果。调整事项包括（）。 A.加上已偿还的本金 B.扣除已偿还的本金 C.加上或减去采用直线法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行 摊销形成的累计摊销额
金融企业会计复习资料(仅供参考)说课讲解
一、名词解释： 1、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给付及资金清算的行 为。 2、支票是出票人签发的，委托办理支票业务的银行在见到支票时，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 3、金融会计是以货币为计量单位，运用规定的专门方法，对金融企业的各项资金进行归类、确认、登记、反映和分析， 按照国家财经政策、法律法规及企业的有关规定，监督企业的各项业务活动，反映社会资金的运用，即为信息的使用者提供分析、考核、预测、决策所需的信息资料。 4、日记表是银行每日编制的资金平衡表，是反映每日银行业务的财务活动情况及结果和轧平账务的主要工具。 5、科目日结单也称科目汇总传票，是每日每个会计科目借贷方发生额和凭证张数的汇总记录，是登记总账的依据，也 是轧平当日发生额的工具。 6、储蓄存款是金融企业通过信用方式动员和吸收城乡居民暂时闲置和节余资金的一种存款业务，是扩大信贷资金来源 的重要手段。 7、系统内联行往来业务是指同一银行系统内部各行、处由于办理支付结算，以及内部资金调拨而发生的资金账务往来， 包括商业银行系统内联行往来和中国人民银行系统内联行往来两种。 8、银行承兑汇票是由在承兑行开立存款账户存款人签发的，出票人与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良 好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 9、金融衍生工具是指以货币、债券、股票等传统金融工具价格为基础，以杠杆和信用交易为特征，具有保值与投资双 重功能的新型金融工具。 10、证券是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，用以证明持有人有权依其所持凭证记载的内容而取得应 有的权益。在法律上，证券分为有价证券和凭证证券两种。 11、融资租赁也叫资本租赁，是指出租人（金融机构）提供资金、购置承租人选定的设备，租给承租人使用，并 向承租收取租金的一种租赁形式。 12、年度决算是指金融企业在会计年度终了时，运用会计核算资料对全年的业务活动和财务成果进行的数字总结 和文字说明。 13、抵押代款是指以借款人或第三人的财产作为抵押而发放的贷款。 二、填空1、负债金融企业经营活动的起点2、金融业的资金运用有资产和费用组成。3、银行会计科目按资金平衡关 系分为表内科目和表外科目4、单位银行结算账户按其用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户5、账户的管理权集中在中国人民银行。6、通知存款的品种按提前通知的期限分为1天和7天。7、支票的种类分为现金支票、转账支票和普通支票8、外汇是指可以用作国际清偿的支付手段和资产。9、系统内资金调拨主要分为实汇资金和资金转户两种方式。10、电子汇划业务是银行系统内各行、处之间通过资金清算系统进行的异地资金汇划。11、商业银行代理业务核算的原则有安全性、独立性和盈利性。12、商业银行代理中国人民业务主要包括代理国库业务、代理人发行库业务、代理金银业务。13、融资租赁必须具有三个方面的关系人即出租人、承租人和供货人。14、投资基金是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。 三、1、会计凭证传递的基本要求有哪些？ 答：（1）、银行应根据业务的特点，科学、合理、严密、及时、谨慎地组织好凭证的传递，做到“先外后内、先急后缓”，方便客户，并且避免无人负责现象，除有特殊规定外，凭证一律由银行内部传递，不能交由银行外部人员代为传递。 （2）、必须适应银行业务的需要和会计核算的要求 （3）、对于现金收入凭证，应先收款后记账，保证账款一致。 （4）、现金付出凭证，应先记账后付款，防止发生透支。 （5）、对于转账凭证，应先记付款人账户再记收款人账户，代收他行的凭证收妥进账，贯彻银行不垫款的原则。 2、什么是背书连续？ 答：背书连续是指在票据转让过程中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。即第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后
金融企业会计A卷试题及答案
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融企业会计期末考试复习资料
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
金融企业会计期末复习(06.6)
金融企业会计期末复习（06.6） 本学期“金融企业会计”使用的教材是中国金融出版社新出版的《金融企业会计》（修订本），作者唐宴春，教学参考书也是该社出版的“金融企业会计学习指导书”。本学期的考试以教材为主，请同学们以教材和学习指导书为主，进行全面复习。 一、考试问题 考试题题型分为五种类型：选择题（10分）、判断题（20分）、问答题（20分）、业务处理题（50分）。 考题内容突出重点部分，照顾一般内容，没有偏题，题意明确。答题时需认真审题，明确要求，回答完整，紧扣教材。 具体的题型参考望届的试卷。 二、各章重点 第一章金融企业会计概念 本章重点有： 1、金融企业会计的对象。 金融企业会计核算的对象就是各金融企业所经营的各项业务活动和财务活动而引起的资产、负债、收入、支出的增减变化过程及其结果。 2、金融企业会计的作用。 通过会计核算，实现各项金融业务，从而反映资金活动情况；按国家政策法令监督经济活动中资金的合理收付，确保各项业务的合规、合法，促进经济发展；参与经营管理，促进提高经济效益；通过会计核算，为考核与分析金融与经济发展状况提供有效的信息数据。 3、金融企业会计工作的依据与任务。 第一、正确组织会计核算。组织会计核算的依据是国家的经济与金融政策，会计核算的要求是真实、准确、完整、及时，核算的内容是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业务、财务活动情况，会计核算资料是贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况以及向投资人和监管部门提供的有效信息。 4、会计制度分层次管理并确保制度执行的严肃性。 金融企业的会计制度管理具有明显的层次性，凡属财政部和人民银行制定与管理的制度，各金融企业必须执行；人民银行分行制定的制度，辖内金融机构要贯彻执行；各金融企业管理部门制定的制度，所辖机构也要全面执行。 为保证会计制度的严肃性，要求各金融机构不论是管理机关，还是基层营业机构，必须确保会计制度的贯彻执行，不得任意修改或废除有关规定，如果对制度规定有意见应及时向管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，仍应按原制度执行。 5、会计核算的一般原则和金融企业会计核算的基本规定。 金融企业会计对于一般原则要贯彻执行，包括：客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、可比性原则、连贯性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、谨慎原则、历史成本原则、划分资本性支出与收益性支出原则、重要性原则等，这是财政部下发的“金融企业会计制度”规定的，金融企业必须执行的会计原则。 金融企业会计核算还必须坚持“钱账分管，当时记账；凭证账表，换人复核；有账有据，账据相符；当天结账，总分核结；内外账务，定期核对；代收票据，收妥抵用”等各项基本规定，使会计核算达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务六相符。 第二章基本核算方法 本章重点有： 1、会计科目的种类及各类科目的特点。 金融企业会计科目是对金融资产、负债、所有者权益和损益进行分类汇总反映的类别名称，是分类记载经济业务、设置账户和确定报表项目的依据。会计科目必须按经营管理要求、会计核算要求、资金性质、业务特点设置。 会计科目按适用范围可分为银行业会计科目、金融性公司会计科目； 按资产负债表的关系可分为表内科目和表外科目；表内科目按资金性质可分为资产类、
金融企业会计试卷A
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
金融企业会计模拟试卷和答案
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
金融企业会计期末复习提纲(含答案与解析)
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
金融企业会计重点归纳
1金融会计：是以货币作为主要计量单位采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。 2现行金融机构的分类：①金融监督局；②银行：中央银行，政策性银行，商业银行；③金融性公司：信托投资公司、证券公司、租赁公司、财务公司、期货公司、基金管理公司；④其他金融机构：保险公司、城乡合作社、金融资产管理公司、邮政储汇局和典当业。 3表内核算对象：是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益，其增减变化过程及其结果，并体现了一定的经济关系。表外划算对象：是那些虽未涉及银行资金增减变化，但对外承担了经济责任的某些经济业务事项，如重要空白凭证、有价单证、发出或收到委收、托收等。 4银行会计凭证的特点：①一般采用单式凭证；②大量采用套式凭证；③大量采用外来凭证代替记账凭证；④凭证传递环节多。 5凭证传递原则：①现收业务，应先收款，后记帐，以保账款一致；②现付业务，应先记帐，后付款，以免发生透支；③转账业务，应先记付，后记收，以贯彻不垫款的原则；④代收他行票据，应收妥抵用，以保资金安全；⑤银行凭证一般实行内部传递，以防流弊的发生。 6财务组织要求：①反映情况要完整，符合经营管理的要求；②结构要严密，能够保证需要财务记载准确。 7明细核算分户由分户账、登记薄、余额表、和现金收、付日记博组成的。8综合核算由科目日结单、总账。日记表组成。科目日结单：是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。日记表：是反映当日业务和账务活动，结平当日账务的主要工具。 9存款帐户的管理原则：①自主选择原则；②依法保密原则；③不动户销户原
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
电大《金融企业会计》期末题库及答案
最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案 考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查 找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。 《金融企业会计》题库及答案一 一、单项选择题(每题l分，共10分) 1．下列应当确认为收入的是( )。 A．出纳短款收入 B．空头支票罚款收入 C。手续费收人 D．结算凭证工本费收入 2．明细核算账务系统的构成是( )。 A．分户账、登记簿、总账、科目日结单 B．余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C．分户账、总账、登记簿、科目日结单 D．分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3．存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户 4．支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A．出票人名称和金额 B．收款人名称和金额C．开户行和金额 D．出票日期和收款人名称 5．下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A．采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B．采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C．采取逐笔清算的，系由接受资金?[划的行处对每笔款项进行清算 D．采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6．贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额 扣除( )后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A．从出票日至汇票到期El的利息 B．从出票日至汇票贴现日的利息
中职学校基础会计重点知识复习
第一章总论 1、会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法（设置账户、复式记账、填制审核凭证、登记账簿、成 本计算、财产清查、编制会计报表、会计资料分析利用）核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计按报告对象不同，分为财务会计（侧重于外部、过去信息）与管理会计（侧重于内部、未来信息） 3、会计的基本职能包括核算（是基础）和监督（是保障）会计还有预测、决策、控制、分析的新职能（预 测经济前景、参于经济决策、评价经营业绩的职能）。 4、会计的对象是价值运动或资金运动。（投入—运用—退出<偿债、交税、分配利润>） 资金的循环：货币资金→储备资金→生产资金→成品资金→货币资金 5、会计核算的具体内容包括：款项和有价证劵的收付；财务的增减、收付和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入费 用、成本计算；财务成果的计算与处理等。款项和有价证券是流动性最强的资产。款项主要包括现金、银行存款、银行汇票存 款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、备用金等；有价证券是指国库券、股票、企业债券等。 6、会计核算的基本前提是会计主体（空间范围，法人可以作为会计主体，但会计主体不一定是法人）、持续经营（核算基础）、会计分期（时间范围）、货币计量（必要手段） 7、借贷记账法的记账规则：有借必有贷，借贷必相等。 8、借贷记账法的试算平衡：发生额试算平衡法（全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计） 余额试算平衡法（全部账户的借方期初（末）余额合计=全部账户的贷方期初（末）余额合计） 试算不平衡，肯定有错；试算平衡，不一定正确（重记、漏记、借贷方向错误、科目错误）。 9、会计分录指对某项经济业务事项标明应借应贷账户及其金额的记录（三要素：账户<科目>名称、金额、借贷方向） 10、会计分录分为简单分录（一借一贷）和复合分录（一借多贷、一贷多借、多借多贷） 11、总分类账户与明细分类账户平行登记要求：同依据、同方向、同时间、同金额。 12、总账（总括记录业务）对明细账具有统驭控制作用，明细账（详细记录业务）对总账具有补充说明作用。 总分类账户金额=所属明细分类账户金额合计 13、会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地区，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内 的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录，可以同时使用一种外国文字。 第二章会计科目、会计账户与复式记账 1、会计要素是对会计对象的具体化、基本分类，分为反映会计要素资产、负债、所有者权益（静态要素），反应企业某一时点的财务 状况；收入、费用、利润（动态要素），反应某一会计期间的经营成果。 2、资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益流入。 3、负债是指过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。 4、收入是指日常活动中所形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。支出是指企业日常所实际发生的各项开支和损失，费用是指日常活动所发生的，会导致所有者权益减少，与所有者分配利润无关的的经济利益的总流出，。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，是按一定的产品或劳务对象所归集的费用，是对象化了的费用。收入、支出、费用、成本是判断经营成果及盈亏状况的主要依据。 5、会计要素的计量方法包括：历史成本、重置成本、公允价值、可变现净值、现值。 6、会计等式是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。 资产=权益（金额不变：资产一增一减、权益一增一减金额变化：资产权益同增、资产权益同减）
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。