会计学原理_实训一账户的设置与登记
实训一账户的设置与登记
一、目的:练习总分类账户和明细分类账户的设置、平行登记以及试算平衡。
二、资料:东方公司20×7年11月30日的总账科目余额如下:
固定资产 4 500 000元
实收资本 4 500 000元
原材料 136 000元
短期借款 186 000元
银行存款 300 000元
应付账款 250 000元
其中“原材料”和“应付账款”两科目的明细账余额如下:
原材料
应付账款
12月份发生如下经济业务:
1、12月2日,以银行存款向宝山公司购进材料一批,已入材料库,发票号码03697,采购员陶杰,
仓库保管员王力(以下业务同)。其中:
甲材料100千克,单价52元,计5 200元,增值税884元;
丙材料260千克,单价70元,计18 200元,增值税3094元;
共计27378元,进项税尚未抵扣。
2、12月5日,海运公司投入全新设备一台,价值120 000元;
3、12月5日,开出转账支票两张,偿还应付供应单位货款180 000元,其中:
新飞公司80 000元
鞍山公司100 000元;
4、12月5日,向鞍山公司购进下列材料,已入材料库,发票号码10465,货款尚未支付:
乙材料200千克,单价54元,计10 800元
丙材料150千克,单价70元,计10 500元;
应交增值税,计3621元,进项税尚未抵扣;
5、12月8日,仓库发出下列材料,用于二车间生产DY-2型设备,领料人张海洋。其中:
甲材料200千克,单价52元,计10 400元
乙材料700千克,单价54元,计37 800元
丙材料850千克,单价70元,计59 500元;
6、12月10日,向南方公司购进下列材料,已入材料库,发票号码06871,货款尚未支付:
甲材料180千克,单价52元,计9 360元,增值税1 591元;
乙材料210千克,单价54元,计11 340元;增值税1 928元;
共计24 219元,进项税尚未抵扣。
7、12月20日,开出转账支票两张,偿还应付供应单位货款50 700元,其中:
鞍山公司30 000元
南方公司20 700元;
8、12月20日,接受宏远公司投资500 000元,其中:
全新设备300 000元
银行存款200 000元。
三、要求:
1、根据上述经济业务编制会计分录;
2、根据月初余额和会计分录登记总分类账(“T”字账)及原材料”、“应付账款”明细分类账(“T”
字账)并计算各账户本期发生额和期末余额;
3、编制试算平衡表;
4、根据明细分类账户资料,编制“原材料明细分类账试算表”和“应付账款明细分类账试算表”,
并与有关总分类账户余额核对是否一致。
东方公司试算平衡表
20X7 年 11 月 30 日单位:元
原材料明细分类账试算表 20X7 年 11 月 30 日
应付账款明细分类账试算表20X7 年 11 月30 日