工程结算管理制度

工程结算管理制度

编制日期

审核日期

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修订记录

1.制度概况

2.工程结算的原则

2.1.廉洁奉公原则：工程结算工作中，应始终以公司利益为最高利益，遵守法律法规，恪

守职业道德，严禁主动索要或被动接受财物，如出现损公肥私性质的不正当结算行为，将按照有关规定给予处罚；

2.2.多级审核原则：工程结算应建立起成本人员之间、部门之间等的编制及审核控制体系；

工程结算皆须经过多级审核，各级在审核过程中应认真仔细，有关手续资料的签字、盖章等务必齐全、有效，否则不得办理；

2.3.准确高效原则：工程结算中的各项计算应准确、清晰、合规、及时，以适应工程招标、

成本核算、工期等多方面的要求；

2.4.可复查性原则：工程结算工作中的全过程应有详细、真实的记录及完善的资料管理制

度，量价计算过程、审批记录等文件、资料应具备完全的可复查性；

2.5.信息共享原则：工程结算中出现工程造价偏离常规经验值时，成本管理中心应及时将

信息向有关部门反馈，以便开展设计、施工措施、材料设备等方面的优化工作；

2.6.便于结算原则：招标文件、合同及工程结算过程中确定的价格计取方式、价差计算和

调整方式、结算方式等应充分考虑竣工结算的准确、便利和快捷，尽量减少争议。3.工作程序

3.1.结算准备与编制时间要求

3.1.1.竣工备案后10个日历日内，项目部制定工程结算资料提交计划，原则上要求施工单

位在3个月内完成资料提交，并按相应程序审批；

3.1.2.成本管理中心按照结算资料提交计划，在5个日历日内完成竣工结算计划编制，并

按相应程序上报审批；

3.1.3.当工程按合同要求具备结算条件后，项目部应及时收集整理工程竣工各种资料（包

括工程竣工结算资料，工程完成总量清单的初审，实物检验资料、质量验收合格资料、竣工验收报告、竣工图、履约过程往来文件等）；项目部按合同约定给施工及材料供应完成单位下发《结算通知单》催缴结算资料，在《结算通知单》里应要求结算资料的内容、提交的最晚时间、数据准确性及相关的惩罚措施。

3.1.

4.根据合同约定，达到结算条件后，项目部应要求总包施工单位在总包工程竣工验收

合格后90个日历日内、分包施工单位在分包工程竣工验收合格后45个日历日内，向项目部提供完整的竣工结算资料，项目部按照资料提交计划移交至成本管理中心。

3.1.5.各相关部门需对结算资料的完整性、真实性（包括审查竣工图，重点核对竣工图纸

与现场施工的一致性）、合理性等进行审核，按照《结算资料审查表》签署意见；3.1.6.结算资料主要包括合同、招投标资料、结算书、竣工验收单、竣工图纸（结算版）

及其支持性技术文件等，具体要求见附表《结算资料清单》。

3.2.结算编制

3.2.1.工程结算编制时间要求：

3.2.1.1.总包工程：成本管理中心从接到完整的竣工结算资料之日起90个日历日内完成相

应的工程结算工作；

3.2.1.2.分包工程：成本管理中心从接到完整的竣工结算资料之日起30个日历日内完成相

应的工程结算工作。

3.2.2.如需外部委托单位结算，统一由成本管理中心负责选择造价咨询机构，合同签订后

由造价负责跟进工程结算工作；

3.2.3.成本管理中心对项目部所报结算资料的有效性、完整性、合理性进行详细审核，如

果结算资料不合要求，必须通知施工单位完善或直接退回项目部负责完善；重点审核以下内容：

3.2.3.1.竣工验收合格报告中内容填写是否完整，特别注意验收报告中完工日期，建筑面积

等是否填写完整，相应的签字、盖章是否完整；

3.2.3.2.《结算资料审查表》中内容填写是否完整，项目部负责人是否签字；

3.2.3.3.特别留意有关竣工图纸，变更的描述以及往来款项的说明。

3.2.

4.原则上，在结算审核过程中成本管理中心不再接收施工单位/材料设备供应商的任何

结算资料，包括图纸、签证单、价格凭证等；

3.2.5.成本管理中心根据项目部的结算资料编制工程结算，工程结算编制的要点为施工范

围的确定，实际完工可结算工程的逐项计算，计价方式的审核，总包管理费、水电费、罚款/奖励单的确认，甲供材的核对，设计变更（特别是调减设计变更）的确认；

3.2.6.工程竣工结算价组成：结算价=合同价±设计变更价±现场签证价±合同约定的材差

调整±其他费用；其中“材差调整”须按照合同约定分类别、分阶段进行调整，价格的采用应与实际施工时间周期相匹配，“其他费用”是指甲乙双方根据合同及国家有关政策协商议定的有关费用；

3.2.7.成本管理中心编制完成目标成本竣工结算书后，与施工单位进行核对，双方达成一

致意见后，按相应程序提交审核。

3.3.结算复核

3.3.1.收到竣工结算书后30个日历日内，成本管理中心应完成复核工作，重点复核结算造

价准确性及资料完整性，复核如果发现问题必须返回进行整改。

3.3.2.复核要点：

3.3.2.1.相关结算资料完整性，《结算资料审查表》填写完整。

3.3.2.2.结算书、签证单、奖励单、扣款单、水电费单签名必须为手写并签署日期，盖章要

齐全；正式文件禁止修改。

3.3.2.3.竣工图纸和现场量测数据必须有专业工程师及项目工程经理的签名，并抽查是否与

实际竣工情况相符。

3.3.2.

4.结算造价准确性复核：

a)总价包干合同的结算：

核对合同中的内容是否全部由该承建商施工完毕，否则需要扣减；

核对甲供材是否超领；

核对水电费、总包管理费和相关扣款。

b)单价包干合同结算：

与类似工程的经验含量进行对比；

合同清单外项目注意审核其单价是否合理。

c)园林、样板房、会所装饰工程等在施工实际过程中变化可能较多的工程结算：

竣工图纸与实际施工现场复核；

现场量测需要施工单位、监理、工程师三方签名确认，造价工程师进行抽查；

与类似项目经验数值进行类比。

d)土方、基坑支护等隐蔽工程结算：

结算资料中要有准确的竣工图纸和原状图纸，且须有监理单位和项目部确认。

e)变更签证结算复核:

结算书及其附件正式文件禁止修改。

变更签证表单内容要完整、严谨、表述清楚、指令单内容和签证内容一致，监理单位、项目部与成本管理中心审核意见要一致。

变更签证表单不应该有修改现象，变更签证表单有项目工程经理签名。

变更签证表单编号要符合公司规定，采用公司的统一版本，表格填写完整，签名、日期、盖章完整。

检查现场签证办理是否及时。

采用定额计价的单价，要注意与市场价的对比分析，特别注意结算价与实际合理价出现较大偏差的项目。

检查变更签证单的费用归属，如果涉及扣第三方款项，要核对相关记录，没有的须要求结算经办人补办。

3.4.结算审批

3.4.1.成本管理中心与结算单位进行沟通，编制《工程竣工结算审批表》、《结算编制说明》、

《工程竣工结算确认书》。

3.4.2.结算外审

3.4.2.1.成本管理中心按照公司《议标、直接委托采购制度》选择具有资质的造价咨询单位

负责总包工程的结算审价工作。

3.4.2.2.成本管理中心对造价咨询单位的审核结果进行确认，根据确认的结算造价执行，并

按相应程序上报审批；

3.4.3.审批完成后，成本管理中心根据审批完的资料办理签字盖章手续，签字盖章手续完

成后进行结算资料整理，向公司档案管理专员移交并备案到资金管理中心。

4.表单及模板

4.1.《01工程结算申请表》

4.2.《02结算资料清单》

4.3.《03结算资料审查表》

4.4.《04工程结算编制说明》4.

5.《05工程竣工结算审批表》4.

6.《06工程竣工结算确认书》