2019年经济法基础试题及答案

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一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇"作答。)

1. 下列公民中,视为完全民事行为能力人的是()。( 2017年)

A. 赵某,9岁。系某小学学生

B. 王某,15岁。系某高级中学学生

C. 张某,13岁。系某初级中学学生

D. 李某,17岁。系某宾馆服务员,以自己劳动收入为主要生活来源【答案】D

【解析】( 1)“视为”二字极为关键,它们提示考生题目考查的是16周岁以上不满18周岁的年龄区段,看透这一点,此题可以立即锁定选项D;( 2)主要法律依据:16周岁以上不满18周岁的公民,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人。

2. 下列法律责任形式中,属于行政责任的是()。( 2017年)

A. 支付违约金

B. 罚金

C. 罚款

D. 返还财产【答案】C

【解析】( 1)选项AD:属于民事责任;( 2)选项B:属于刑事责任。

3. 设立于M省Y市(计划单列市)的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚决定不服申请行政复议。下列机关中,有权受理该申请的是( )。( 2017年)

A. 国家税务总局

B.M 省人民政府

C.M 省国家税务局

D.Y 市人民政府

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【答案】A

【解析】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议。

4. 下列各项中,没有违背会计人员回避制度规定的是( )。

A. 甲单位法定代表人的妻子担任本单位财务部门经理

B. 乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员

C. 丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理

D. 丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员

【答案】D

【解析】( 1)选项AC:与单位负责人存在夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项C)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的,不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;( 2)选项BD:与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的,不得在本单位会计机构中担任出纳工作;选项B中“女儿”属于直系血亲,选项D中“同学”不属于回避范围。

5. 甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日,到期日为5月10日。4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为( )元。( 2008年)

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

【答案】B

【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日,汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000× 3.6%×( 34÷ 360) =298980(元)。

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6. 根据支付结算法律制度的规定,关于个人银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是( )。( 2017年)

A. 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额的存取现金服务

B. 银行可以通过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额的消费和缴费支付服务

C. 银行可以通过Ⅰ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

D. 银行可以通过Ⅱ类银行账户为存款人提供购买投资理财产品服务

【答案】A

【解析】选项A:Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元;Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额合计为1万元,年累计限额合计为20万元。Ⅰ类户、Ⅱ类户和Ⅲ类户的功能简表

A. 个人所得税

B. 关税

C. 城镇土地使用税

D. 城市维护建设税【答案】B

【解析】( 1)由海关负责征收的税种主要有:关税、船舶吨税;( 2)由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。

8. 根据营业税改征增值税试点相关规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。( 2017年)

A. 纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B. 纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C. 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天

D. 纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

【解析】选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

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9.2014 年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元,另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为17%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。( 2015年)

A.117000 ÷( 1+17%)× 17%=17000(元)

B. ( 117000+7020)÷( 1+17%)× 17%=18020(元)

C.117000 × 17%=19890(元)

D. ( 117000+7020)× 17%=21083.4(元)

【答案】B

【解析】销售货物的同时收取包装物租金,应作为增值税价外费用处理;因此,甲公司当月该笔业务增值税销项税额=( 117000+7020)÷( 1+17%)× 17%=18020(元)。

10. 甲首饰店为增值税一般纳税人。2014年11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为140400元,换回的旧项链作价128700元,甲首饰店实际收取差价款11700元。已知增值税税率为17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。( 2015年)

A.140400 ÷( 1+17%)× 17%=20400(元)

B.128700 ÷( 1+17%)× 17%=18700(元)

C.140400 × 17%=23868(元)

D.11700 ÷( 1+17%)× 17%=1700(元)

【答案】D

【解析】对于金银首饰以旧换新业务,按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;因此,甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11700÷( 1+17%)× 17%=1700(元)。

11. 根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。( 2017年)

A. 啤酒

B. 汽油

C. 卷烟

D. 高档手表【答案】

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C 【解析】

12. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。( 2015年)

A. 依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B. 依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D. 依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

【答案】C

【解析】选项C:既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。

13. 根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,应加成征收个人所得税的是()。( 2017年)

A. 居民陈某转让住房所得800000元

B. 作家王某出版图书所得50000元

C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元

D. 职员李某年终奖金所得100000元

【答案】C

【解析】( 1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度,选项A属于财产转让所得,选项B 属于稿酬所得,选项D属于工资、薪金所得,均予排除;( 2)选项C:郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税,由于应纳税所得额=30000×( 1-20%) =24000(元)> 20000元,实行加成征收;查找税率表可知,劳务报酬所得应纳税所得额超过20000元-50000元的,适用税率为30%,速算扣除数2000;应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=30000×( 1-20%)× 30%-2000=5200(元)。

14.2013 年9月,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

A. 退休工资5000元

B. 商场有奖销售中奖210元

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C. 其任职单位重阳节发放补贴800元

D. 报刊上发表文章取得报酬1000元【答案】A

【解析】( 1)选项A:免征个人所得税;( 2)选项B:按照“偶然所得”计征个人所得税;( 3)选项C

:离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费,应按“工资、薪金所得”

应税项目缴纳个人所得税;( 4)选项D:应按照“稿酬所得”计征个人所得税。

15.2016 年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租住房维修费1000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不超过4000元的,减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中,正确的是( )。( 2016年)

A. ( 3000-120-800-800)× 10%=128(元)

B. ( 3000-120-800)× 10%=208(元)

C. ( 3000-120-1000)× 10%=188(元)

D. ( 3000-120-1000-800)× 10%=108(元)【答案】A

【解析】( 1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;( 2)财产租赁所得,每次

(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用( 800元为限) -800元]× 10%;( 3)王某当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3000-120-800-800)× 10%=128(元)。

16.2016 年7月1日,甲公司出租商铺,租期半年(至2016年12月31日租期届满),一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%,房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。( 2017年)

A.126000 ÷( 1+5%)×( 1-30%)× 12%=10080(元)

B.126000 ÷( 1+5%)× 12%=14400(元)

C.126000 ×( 1-30%)× 12%=10584(元)

D.126000 × 12%=15120(元)

【答案】B

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【解析】( 1)计征房产税的租金收入不含增值税,因此,应当先对“ 126000元”作价税分离处理,排除选项CD;( 2)从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税率,选项B正确。

17. 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列用地中,免予缴纳城镇土地使用税的是( )。(2014年) A. 港口的码头用地B. 邮政部门坐落在县城内的土地

C. 水电站的发电厂房用地

D. 火电厂厂区围墙内的用地【答案】A

【解析】( 1)选项A:对港口的码头用地,免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地,原则上应征收

城镇土地使用税。( 2)对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围以外的,尚在县邮政局内核算的土地,在单位财务账中划分清楚的,不征收城镇土地使用税。( 3)选项C:水电站的发电厂房用地,生产、办公、生活用地,应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。( 4)选项D:火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地,免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地,应照章征税。

18.2017 年2月周某以150万元价格(不含增值税)出售自有住房一套,购进价格200万元(不含增值税)住房一套。已知契税适用税率为5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。( 2017 年)

A.150 × 5%=7.5(万元)

B.200 × 5%=10(万元)

C.150 × 5%+200× 5%=17.5(万元)

D.200 × 5%-150× 5%=2.5(万元)【答案】B

【解析】契税由房屋、土地权属的承受人缴纳;在本题中:( 1)周某出售的住房,应由受让方缴纳契税,周某作为转让方不必缴纳契税;( 2)周某购进住房应照章缴纳的契税=200× 5%=10(万元)。

19. 甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是( )。( 2012年)

A. 甲和乙为纳税人

B. 甲和丙为纳税人

C. 乙和丁为纳税人

D. 甲和丁为纳税人【答案】A

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【解析】签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。

20. 根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是( )。( 2015年)

A. 进口金属矿石的冶炼企业

B. 销售精盐的商场

C. 开采销售原煤的公司

D. 销售石油制品的加油站【答案】C

【解析】( 1)选项A:进口矿产品不征收资源税;( 2)选项BD:应税产品在生产销售环节已经缴纳资源税

的,在批发、零售等环节不再征收资源税(当然,精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围)。

21. 根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是( )。( 2016年、2015年)

A.10 日

B.15 日

C.7 日

D.30 日

【答案】B

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

22. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是( )。( 2015年)

A. 查账征收

B. 查定征收

C. 查验征收

D. 定期定额征收【答案】C

【解析】( 1)如果财务会计制度健全,可以考虑采取查账征收;( 2)如果能控制原材料或进销货,可以考虑采取查定征收;( 3)如果达不到规定设置账簿标准,可以考虑定期定额征收。

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23. 税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。( 2013年)

A.3 个月

B.6 个月

C.1 年

D.3 年

【答案】B

【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

24. 根据社会保险法律制度的规定,下列关于失业保险待遇的表述中,正确的是()。( 2017年)

A. 失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B. 失业人员领取失业保险金期间重新就业的,停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇

C. 失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D. 失业时用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的,失业人员可以申请领取失业保险金

【答案】B

【解析】( 1)选项A:失业人员在领取失业保险金期间,参加职工基本医疗保险,享受基本医疗保险待遇;

失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付,个人不缴纳基本医疗保险费。( 2)选项C:失业保

险金的标准,不得低于城市居民最低生活保障标准,一般也不高于当地最低工资标准。( 3)选项D:失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的,失业人员可以申请领取失业保险金并享受其他失业保险待遇。

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分,每小题备选答案中,有二个或二个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选,不选均不得分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。)

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1. 根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于公开审判制度的表述中,正确的有( )。( 2017年) A. 涉及商业秘密的民事案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理

B. 不论民事案件是否公开审理,一律公开宣告判决

C. 涉及国家秘密的民事案件应当不公开审理

D. 涉及个人隐私的民事案件应当不公开审理【答案】ABCD

【解析】( 1)选项ACD:人民法院审理民事案件,除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外,应

当公开进行; 离婚案件、涉及商业秘密的案件,当事人申请不公开审理的,可以不公开审理。( 2)选项B:公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。

2. 根据会计法律制度的规定,应当在财务会计报告上签名并盖章的有( )。

A. 单位负责人

B. 单位内部审计负责人

C. 总会计师

D. 会计主管人员【答案】ACD

【解析】财务会计报告由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖

章;设置总会计师的单位,还须由总会计师签名并盖章。

3. 下列有关会计档案保管期限的表述中,正确的有( )。

A. 年度财务报告永久保管

B. 日记账保管30年

C. 会计凭证保管10年

D. 总账、明细账保管30年【答案】ABD

【解析】选项C:会计凭证(包括原始凭证和记账凭证)保管期限为30年。

4. 下列各项中,符合会计职业道德“提高技能”基本要求的有( )。

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A. 出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术

B. 会计主管与单位其他会计人员交流隐瞒业务收入的做法

C. 会计人员积极参加会计职称培训

D. 总会计师通过自学提高会计职业判断能力、精通经济政策【答案】ACD 【解析】选项B:违背“坚持准则”的要求。

5. 根据支付结算法律制度的规定,下列资金中,可以转入个人人民币卡账户的有( )。( 2015年)

A. 个人合法的劳务报酬

B. 个人合法的投资回报

C. 工资性款项

D. 单位的款项【答案】ABC

【解析】个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、“属于个人”的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

6. 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司,乙公司以质押背书方式向W银行取得贷款。贷款到期,乙公司偿还贷款,收回汇票并转让给丙公司。票据到期后,丙公司作成委托收款背书,委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定,下列背书中,属于非转让背书的有( )。( 2010年)

A. 甲公司背书给乙公司

B. 乙公司质押背书给W银行

C. 乙公司背书给丙公司

D. 丙公司委托收款背书【答案】BD

【解析】非转让背书包括委托收款背书和质押背书。

7. 根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有( )。( 2011年)

A. 票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期

B. 保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人

C. 保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任

D. 保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权

【答案】BCD

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【解析】选项A:票据上未记载保证日期的,以出票日期为保证日期。

8. 根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。(

2017年)

A. 贷款服务

B. 住宿服务

C. 餐饮服务

D. 广告服务【答案】BD

【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服

务,不得抵扣进项税额。

9. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有()。( 2017年)

A. 出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车,从事客货运营取得的收入

B. 杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得

C. 出版社的专业作者撰写的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

D. 个人在公司任职,同时兼任董事取得的董事费收入

【答案】ABD

【解析】选项C:按“稿酬所得”税目计缴个人所得税。

10. 关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中,正确的有( )。( 2015年)

A. 孙某用3个月时间为某网站提供设计服务,服务完成后一次取得报酬18000元,孙某应将18000元平均分配到3个月,以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税

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B. 张某兼职为某企业授课,每月4次,每次报酬1000元,张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税

C. 陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著,翻译完成后一次取得报酬5000元,陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税

D. 王某为某卡拉OK厅演唱,每月8次,每次报酬800元,王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税

【答案】CD

【解析】( 1)选项AC:只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;( 2)选项BD:属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次。

11. 根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。(2014年、2011年、2010年)

A. 通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B. 通过国家机关向贫困地区的捐赠

C. 通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D. 通过国家机关向红十字事业的捐赠【答案】ACD

【解析】选项B:个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。个人所得税捐赠的处理情形能否扣除扣除方法

12. 根据车船税法律制度的规定,以下属于车船税征税范围的有( )。( 2015年)

A. 用于耕地的拖拉机

B. 用于接送员工的客车

C. 用于休闲娱乐的游艇

D. 供企业经理使用的小汽车【答案】BCD

【解析】选项A:专用作业车和轮式专用机械车等(不包括拖拉机)属于车船税的征税范围。

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13. 根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在实施税务检查时,可以采取的措施有( )。( 2015年)

A. 检查纳税人的会计资料

B. 检查纳税人货物存放地的应纳税商品

C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D. 到车站检查旅客自带物品

【答案】ABC

【解析】选项D:税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。

14. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于职工带薪年休假制度的表述中,正确的有( )。( 2015年)

A. 职工连续工作1年以上方可享受年休假

B. 机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工均可依法享受年休假

C. 国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期

D. 职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入

【答案】ABCD

【解析】( 1)选项AB:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假;( 2)选项CD:职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入,国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。

15. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的表述中,正确的有( )。( 2017年)

A. 对在国际劳动妇女节(工作日)照常工作的女职工,用人单位应支付加班工资

B. 用人单位应当支付劳动者在法定休假日期间的工资

C. 用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的,应提前在最近的工作日支付

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D. 用人单位不得以有价证券替代货币支付工资

【答案】BCD

【解析】( 1)选项A:在部分公民放假的节日期间(如妇女节),对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付“工资报酬”,但不支付“加班工资”。( 2)选项B:用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资。

三、判断题

(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分,请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。)

1. 公民、法人或者其他组织向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理的,不得申请行政复议。( )(2017年)

【答案】√

2. 委托收款以单位为付款人的,银行收到委托收款凭证及债务证明,审查无误后应于当日将款项主动支付给收款人。( )( 2016年)

【答案】×

【解析】委托收款以“单位”为付款人的,银行应当及时通知付款人,付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款,付款人未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的,视同付款人同意付款,银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时,将款项划给收款人。

3. 会计档案的保管期限,从会计资料建档的第一天算起。( )

【答案】×

【解析】会计档案保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。

4. 会计工作交接后,原移交人员因会计资料已办理移交而不再对这些会计资料的真实性、完整性负责。( )【答案】× 【解析】移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

5. 一般纳税人提供的公共交通运输服务,可以选择适用简易计税方法计缴增值税。( )( 2017年)【答案】√

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【解析】一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有:( 1)公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车;( 2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

6. 外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作,2014年2月15日结束在中国的工作,约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )( 2014年)

【答案】×

【解析】( 1)住所地未在中国;( 2) 2013年度2月24日才到达中国,明显未在一个纳税年度内居住满365天;( 3)两个标准均不符合,2013年度属于我国非居民纳税人。

7. 购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )( 2015年)【答案】× 【解析】购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

8. 对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税,海关予以退还。( )( 2013年)

【答案】×

【解析】因故退还的中国出口货物,经海关审查无误后可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;因故退还的境外进口货物,经海关审查无误后可以免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。

9. 纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报,税务机关有权核定其应纳税额。( )( 2017年)

【答案】√

10. 职工发生工伤事故但所在用人单位未依法缴纳工伤保险费的,不享受工伤保险待遇。( )( 2015年)【答案】× 【解析】职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。

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2019初级会计《经济法基础》真题及答案

初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是( )。 A.李某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换,并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。 ×3%=12(万元) ×3%=15(万元) ×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房,支付房价97万元、增值税税额万元。已知契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(97+×3%=(万元) ÷(1-3%)×3%=3(万元)

C.×3%=(万元) ×3%=(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元,后因谢某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务,谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。 A.周某应缴纳契税万元 B.周某应缴纳契税万元 C.谢某应缴纳契税万元 D.谢某应缴纳契税万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是( )。 ×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=(万元) C.(100+70)×3%=(万元) D.(100+70+60)×3%=(万元)

2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化--第五章企业所得税、个人所得税法律制度

2021初级会计职称《经济法基础》考点习题强化 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 第01 讲企业所得税的纳税人、征税对象和税率、收入总额、不征税收入和免税收入 【考点一】企业所得税的纳税人、征税对象和税率★★ 【重要考点回放】 一、纳税人、征税对象和税率 二、所得来源地的确定 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是()。 A.根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司 B.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司 C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的 D.根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的 『正确答案』C 『答案解析』非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是()。 A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定 B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 『正确答案』D 『答案解析』不动产转让所得按照“不动产所在地”确定。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度,下列公司中,属于企业所得税纳税人的有()。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司 『正确答案』ABD 『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中,属于企业所得税纳税人的有()。 A.国有独资公司 B.合伙企业 C.个人独资企业 D.一人有限责任公司 『正确答案』AD 『答案解析』合伙企业、个人独资企业不属于企业所得税的纳税人。 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于所得来源地的确定,正确的有()。 A.销售货物所得,按照交易活动发生地确定 B.不动产转让所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定 D.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定 『正确答案』AC 『答案解析』选项B 中,不动产转让所得,按照不动产所在地确定;选项D 中,权益性投资资产转让所得,按照被投资企业所在地确定。 【例题·判断题】居民企业来源于中国境外的租金所得不征收企业所得税。() 『正确答案』× 『答案解析』居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 【例题·判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为20%。() 『正确答案』× 『答案解析』在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,适用的企业所得税税率为25%。 【考点二】应纳税所得额的计算:收入总额、不征税收入和免税收入★★★ 【重要考点回放】 二、收入总额

初级会计师《经济法基础》章节试题:第二章

初级会计师《经济法基础》章节试题:第 二章 一、单项选择题 1.应当对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。 A.审计人员 B.会计机构负责人 C.总会计师 D.单位负责人 2.担任单位会计机构负责人除具备从事会计工作能力外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者拥有一定年限以上从事会计工作的经历,该一定年限是( )。 A.10年 B.3年 C.5年 D.1年 3.根据回避制度的规定,在下列事业单位中,没有违背会计法律规定回避制度的是( )。 A.甲单位法人代表的妻子担任本单位财务部门经理 B.乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员 C.丙单位董事长的侄女担任财务部门经理 D.丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员 4.会计资料最基本的质量要求是( )。 A.真实性和相关性 B.明晰性和谨慎性

C.真实性和完整性 D.重要性和及时性 5.单位会计王某采用涂改手段,将金额为10000元的购货发票改为40000元。根据有关规定,该行为属于( )。 A.伪造会计凭证 B.变造会计凭证 C.伪造会计账簿 D.变造会计账簿 二、多项选择题 1.据《会计基础工作规范》的有关规定,下列各项中,属于国有企业聘任会计人员需要回避的亲属关系的有( )。 A.岳父母 B.配偶 C.侄女 D.闺蜜 2.《会计法》对生成和提供会计资料所作的基本要求是任何单位和个人( )。 A.不得伪造会计凭证、会计账簿 B.不得变造会计凭证、会计账簿 C.不得提供虚假的财务会计报告 D.不得伪造、变造其他会计资料 3.根据《会计法》的规定,对外报送的财务会计报告必须由单位有关负责人签名并盖章,以明确责任。下列各项中,属于应当在财务会计报告上签名并盖章的有关责任人有( )。 A.单位负责人

初级会计师《经济法基础》考点手册-第七章 税收征收管理法律制度【圣才出品】

第七章 税收征收管理法律制度 2020年教材的主要变化: (1)新增了“征纳主体的权利和义务”的内容; (2)删掉了“涉税专业服务”的全部内容; (3)对“发票管理”的内容进行了重大调整; (4)对“逃税行为的法律责任”进行了重大调整; (5)新增了“重大税收违法失信案件信息公布”的内容。 7.1 税收征管法概述 【考点一】税收征收管理法的适用范围★ (1)凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用《征管法》。具体包括增

值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税、环境保护税等税种。 (2 )由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税,依照法律、行政法规的有关规定执行。 【考点二】征税主体的权利和义务★★★ 1.征税主体的权利 表7-1 征税主体的权利 2.征税主体的义务 (1)广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿地为纳税人提供纳税咨询

服务。 (2)依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 【注意】“税收违法行为”不属于保密范围。 (3)加强队伍建设,提高税务人员的政治业务素质。 (4)秉公执法,忠于职守,清正廉洁,礼貌待人,文明服务,尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利,依法接受监督。 (5)税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或少征应征税款;不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 (6)税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系应当回避。 (7)建立、健全内部制约和监督管理制度。 【考点三】纳税主体的权利和义务★★★ 1.权利 知情权、(要求)保密权、税收监督权、纳税申报方式选择权、申请延期申报权、申请延期缴纳税款权、申请退还多缴税款权、依法享受税收优惠权、委托税务代理权、陈述与申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、税收法律救济权、依法要求听证权、索取有关税收凭证权。 2.义务

初级会计《经济法基础》考试真题及答案

2017年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题(本类题共14小题,每小题分,共21分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1[单选题]根据支付结算法律制度的规定,电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。() 年 个月 年 个月 参考答案:A 2[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是() A.盘盈的固定资产 B.通过馈赠取得的固定资产 C.外购的固定资产 D.自行建造的固定资产 参考答案:A 3[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列情况中应缴纳个人所得税的是() A.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 B.王某将房屋无偿赠与其子 C.赵某转让无偿受赠的商铺 D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女 参考答案:C 4[单选题]根据支付结算法律制度的规定,关于银行结算账户管理的下列表述中,不正确的是() A.存款人可以出借银行结算账户 B.存款人不得出租银行结算账户 C.存款人应当以实名开立银行结算账户 D.存款人不得利用银行结算账户洗钱 参考答案:A 5[单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,各税率为2,甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()平方米 平方米 平方米

平方米 参考答案:D 6[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应免征增值税的是() A.粮油企业销售面粉 B.农民销售自产粮食 C.木材加工厂销售原木 D.超市销售糖果 参考答案:B 7[单选题]不属于销售无形资产的是()。 A.转让专利权 B.转让建筑xx使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权 参考答案:B 8[单选题]境内公司向乙境外公司支付1000万股息,境内企业所得税税率25%,境外乙公司预提10%企业所得税,甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是()×10% ×(1-25%)×10% ×(1-25%)×50%×10% ×25 参考答案:A 9[单选题]下列在境内无住所的外藉个人中,不属于居民纳税人()。 A.怀特入境境,12月31日离境、中间三次离境,每次20天 B.汤姆入境,次年离境 C.海南维入境,离境 D.麦克入境,离境,中间离开25天 参考答案:B 对于在境内无住所的,必须在我国境内居住满一个纳税年度(指1月1日至12月31日),临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的,才能被认定为居民纳税人。 10[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限()。 天 天 天 天 参考答案:A

2019年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲-第五章-18页word资料

2014年初级会计职称考试《经济法基础》考试大纲 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 [基本要求] (一)掌握企业所得税、个人所得税的纳税人 (二)掌握企业所得税、个人所得税的征税对象和税率 (三)掌握个人所得税的税目 (四)掌握企业所得税应纳税所得额的计算 (五)掌握企业所得税资产的税务处理和应纳税额的计算 (六)掌握个人所得税的计税依据和应纳税额的计算 (七)熟悉企业所得税、个人所得税的税收优惠 (八)熟悉企业所得税源泉扣缴和特别纳税调整 (九)了解企业所得税、个人所得税的征收管理 [考试内容] 第一节企业所得税法律制度 一、纳税人 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象,是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得,以及非居民企业来源于境内的应税所得。 三、税率

居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业,其来源于中国境内、境外的所得,适用税率为25%。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,适用税率为20%。 四、应纳税所得额的计算 企业所得税的计税依据是应纳税所得额,即指企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。 (一)收人总额 企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收人。包括:销售货物收人,提供劳务收人,转让财产收人,股息、红利等权益性投资收益,利息收人,租金收入,特许权使用费收人,接受捐赠收人以及其他收入。 (二)不征税收人 1.财政拨款。 2.依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金。 3.国务院规定的其他不征税收人。 (三)税前扣除项目

经济法基础第二章练习题

2016年第二章劳动合同与社会保险法律制度练习题 一、单项选择题 1、关于劳动合同的特征,下列不正确的有()。 A.劳动合同的主体一方是劳动者,另一方是用人单位 B.对于劳动合同,法律规定了较多的强制性规范 C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时,遵循平等、自愿、协商一致的原则 D.在履行劳动合同的过程中,双方的地位是平等的 2、用人单位招用劳动者,扣押劳动者证件的,下列表述正确的是() A、由法院责令限期退还本人,并给予处罚。 B、由劳动行政部门责令限期退还本人,并按每人500元以上2000元以下的标准处以罚款 C、由劳动行政部门责令限期退还本人,并给予处罚。 D、用人单位给劳动者造成损害的,承担赔偿责任。 3、某公司招用了20名会计人员,每人收取了200元的风险担保金。下列表述正确的是() A、由劳动行政部门责令限期退还本人,逾期不退还时按每人500元以上2000元以下的标准处以罚款 B、由劳动行政部门责令限期退还本人,并按每人500元以上2000元以下的标准处以罚款并给劳动者以赔偿。 C、由劳动行政部门责令限期退还本人,并按每人2000元以上20000元以下的标准处以罚款 D、由劳动行政部门责令限期退还本人,并按每人500元以上2000元以下的标准处以罚款,给劳动者造成损害的,承担赔偿责任。 4、用人单位违反劳动合同法有关建立职工名册规定的,下列表述正确的是() A、由劳动行政部门责令限期改正,并处以2000元以上20000元以下的罚款 B、由劳动行政部门责令限期改正,并按每个人处以500元以上2000元以下的罚款 C、由劳动行政部门责令限期改正,逾期不改正的,由法院处以2000元以上20000元以下的罚款 D、由劳动行政部门责令限期改正,逾期不改正的,由劳动行政部门以2000元以上20000元以下的罚款 5、小明2012年7月1日在甲公司上班,一直到2012年12月31日公司才通知小明订立书面劳动合同,小明不与公司订立合同。已知公司正常支付小明工资。下列表述正确的是() A、用人单位应自2012年8月2日起至2012年12月30日补发小明的工资,并支付经济补偿金 B、用人单位应自2012年7月1日起至2012年12月30日补发小明工资,并支付经济补偿金 C、用人单位应自2012年8月2日起至2012年12月30日补发小明的工资,不支付经济补偿金 D、用人单位不用补发小明工资,只支付经济补偿金,并终止劳动关系。 6、蓝天百货公司招聘一批采购人员,在签订劳动合同时要求聘用人员(共十名)缴纳500元的押金和身份证件,劳动行政部门发现后对蓝天百货公司进行了相应处罚,下列处罚措施中,不符合《劳动合同法》规定的是()。 A.责令蓝天百货向聘用人员退还收取的500元押金 B.责令蓝天百货向聘用人员退还扣押的身份证

经济法基础第七章税收征收管理法律制度习题及答案

第七章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1、纳税人未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的,由税务机关责令其限期 改正,可以处以()的罚款。 A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、5000元以上10000元以下 D、10000元以上50000元以下 2、下列税务行政复议受理案件中,必须经复议程序的是()。 A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件 B、因作出的税收保全措施引起争议的案件 C、因不依法给予行政奖励引起争议的案件 D、因征税范围问题引起争议的案件 3、下列各项中,属于税收保全措施的是()。 A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以变卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 4、某企业按照规定,应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元,但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳,并加收滞纳金。但直到10月15日,该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定,该企业应缴纳的滞纳金金额是()元。 A、3750 B、8700 C、11500 D、15250 5、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元,该酒店未在规定期限内进行纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关有权对该 酒店采取的税款征收措施是()。 A、采取税收保全措施 B、责令提供纳税担保 C、税务人员到酒店直接征收税款 D、核定其应纳税额 6、根据税收法律制度的规定,对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小,达不到设置账簿标准, 难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户,适用的税款征收方式为()。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 7、根据税收征收管理法律制度的规定,下列说法正确的是()。 A、一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票 B、发票丢失的,应当与丢失的次日书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 C、发票丢失的,应当与丢失的当日口头报告主管税务机关,并在报刊和电视等传媒媒介上公告声明作废 D、用过的发票是可以擅自销毁的 8、根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应 当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为()。 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 9、根据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人应()内,按规定设置账簿。 A、自领取营业执照之日起30日内 B、自领取税务登记证件之日起30日内 C、自领取营业执照之日起15日内 D、自领取税务登记证件之日起15日内 10、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照,申报办理开业税务登记的最后期限是()。 A、2012年8月5日 B、2012年8月10日 C、2012年8月15日 D、2012年8月30日

《经济法基础》考试真题及标准答案

...../ 2010年中级会计师考试《经济法基础》真题及答案 中华考试网() 【】[ 2010年5月17日 ] 一、单项选择题(本类题共25小题,每小题1分,共25分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选、错选、不选均不得分。) 1.下列人员中,不属于《证券法》规定的证券交易内幕信息的知情人员的是()。中华会计网校 A.上市公司的总会计师 B.持有上市公司3%股份的股东 C.上市公司控股的公司的董事 D.上市公司的监事 参考答案:B

试题点评:本题要紧考核证券法律制度的“内幕信息的知情人员”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的竞赛试题(三)第15题的考点差不多相同。在2010年“梦想成真”系列辅导丛书之《应试指南·中级经济法》143页第29题、《经典题解·中级经济法》159页第24题、梦想成真-全真模拟试卷66页第17题中均有所体现,同时,在网校2010年《中级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及,另外,在网校李玉华老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 2.依照《公司法》的规定,国有独资公司的设立和组织机构适用特不规定,没有特不规定的,适用有限责任公司的相关规定。下列各项中,符合国有独资公司特不规定的是()。 A.国有独资公司的章程可由董事会制定并报国有资产监督 治理机构批准 B.国有独资公司合并事项由勤务员事会决定 C.董事会成员中能够有公司职工代表 D.监事会主席由全体监事过半数选举产生 参考答案:A

试题点评:本题要紧考核公司法的“国有独资公司的特不规定”知识点。该知识点在网校2010年考试中心开通的一般班、实验班模拟试题(四)第5题的考点差不多相同。同时,在网校2010年《中级经济法》基础班、习题班练习中心中均有所涉及,另外,在网校李玉华老师和游文丽老师考前串讲班中均重点提及。 3.某上市公司董事会成员共9名,监事会成员共3名。下列关于该公司董事会召开的情形中,符合公司法律制度规定的是()。 A.经2名董事提议可召开董事会临时会议 B.公司董事长、副董事长不能履行职务时,可由4名董事共同推举1名董事履行职务 C.经2名监事提议可召开董事会临时会议 D.董事会每年召开2次会议,并在会议召开10日前通知全体董事和监事 参考答案:D 答案解析:

经济法基础第五章练习题

经济法基础第五章练习 一、单项选择题 1. 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。 A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B. 在中国境内成立的一人有限责任公司 C. 在中国境内成立的个人独资企业 D. 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 2. 某小型微利企业2018 年度应纳税所得额为70 万元。则该企业2018 年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是()。 A. 70 X 20%F 14 (万元) B. 70 X 50%X 20%= 7 (万元) C. 70 X 25%= 17.5 (万元) D. 70X 15%= 10.5 (万元) 3. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于货币形式的收入的是()。 A. 现金 B. 准备持有至到期的债券 C. 不准备持有至到期的债券 D .应收票据 4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于财产转让所得的是()。 A. 转让房屋所有权 B .转让土地使用权 C. 转让专利技术所有权 D .转让商标使用权 5. 根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。 A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 B .采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 C. 采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金 额 D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额 6. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是()。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 企业债券利息收入 D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 7. 甲公司是一家化妆品生产企业,2018年销售化妆品取得收入

初级会计师经济法基础第二章强化练习题

第二章练习题 一.单项选择题 1.根据劳动合同法律制度的规定,除文艺、体育、特种工艺单位以外,订立劳动合同的劳动者需年满( )周岁,有劳动权利能力和行为能力。 A.14 B. 16 C. 18 D. 20 2.甲公司在与张某订立劳动合同时,要求张某先缴纳500元的工作服押金,等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定,下列对甲公司应承担的法律责任的表述中,不正确的是( )。 A. 劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某 B…劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款 C. 劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款 D. 如果甲公司的行为给张某造成损害的,应当承担赔偿责任 3.根据劳动合同法的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是( )。 A. 用工之日起 B. 劳动合同订立之日起 C. 试用期满之日起 D.自用工之日起1个月后 4.根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者已建立劳动关系,未同时订立书面劳动合同的,应当自用工之日起()内订立书面劳动合同。 A、1个月 B、3个月 C、6个月 D、1年 5.张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,2010年1月11日,甲公司的劳

动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同,遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司的下列做法中,不符合规定的是( )。 A.书面通知张某终止劳动关系 B.未向张某支付经济补偿 C.向张某支付了其实际工作时间的劳动报酬 D.未向张某支付其实际工作时间的劳动报酬 6. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于工时制度的表述中,不正确的是( )。 A.国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度 B.有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度,应保证劳动者每天工作不超过8小时,每周工作不超过40小时,每周至少休息2天 C.用人单位由于生产经营需要,经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间,一般每日不得超过1小时 D.发生自然灾害,威胁劳动者生命健康和财产安全,需要紧急处理的,延长工作时间不受限制 7. 张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年,张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定,张某可以享受带薪年休假( )天。 A.5 B. 10 C.15 D. 20 8. 根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,当事人不能享受2010年的年休假的是( )。

初级会计师《经济法基础》章节试题:第五章

初级会计师《经济法基础》章节试题:第 五章 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是( )。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。 A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得 D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得 3.2017年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2017年5月20日,甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是( )。 A.2017年5月6日应确认销售收入20万元 B.2017年5月10日应确认销售收入20万元 C.2017年5月20日应确认销售收入12万元 D.2017年6月25日应确认销售收入20万元 4.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。

《经济法基础》表格笔记---第二章劳动合同法律制度

初级会计职称考试《经济法基础》科目 第二章劳动合同法律制度 知识点一、劳动合同的特征 1.主体特定性——主体一方是劳动者另一方是用人单位 2.内容法定性——(1)劳动者受到用人单位管理;(2)保护利益的强制性 3.地位变化性——签订时自愿平等,签订后管理与服从。 知识点二、劳动合同订立的形式 1.建立劳动关系,应当订立书面劳动合同。——例外:非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。 2.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。 注意:劳动关系的建立≠劳动合同订立 知识点三、劳动合同的类型 ——固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同(重点)和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。 (一)固定期限劳动合同——约定合同终止时间的劳动合同。 (二)无固定期限劳动合同——约定无确定终止时间的劳动合同(长期性的合同)。 注意:应订立无固定期限劳动合同的情形。 (三)以完成一定工作任务为期限的劳动合同——指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。 【例题·多选题】下列情况下,劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,应当订立无固定期限劳动合同的有()。 A.劳动者距法定退休年龄不足10年

B.劳动者在该用人单位连续工作满10年 C.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足5年的 D.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的 「中华会计网校正确答案」BD 知识点四、劳动合同必备条款 (一)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人 (二)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码 (三)劳动合同期限(三种合同类型) (四)工作内容和工作地点(工作地点可能与用人单位住所地不一致) (五)工作时间和休息休假 (六)劳动报酬 (七)社会保险(养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项) (八)劳动保护、劳动条件和职业危害防护(为了做好与《职业病防治法》规定的衔接、促进该法的落实) (九)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。 【注意】 (一)关于工作时间 目前我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工作制和综合计算工时制三种类型。 (二)关于休息休假 1.休息 是指劳动者在任职期间,在法定工作时间以外,无需履行劳动义务而自行支配的时间,包括工作日内的间歇时间、工作日之间的休息时间和公休假日(即周休息日)。 2.休假 是指劳动者无需履行劳动义务且一般有工资保障的法定休息时间。包括:法定假日和年休假。 根据2008年1月1日起施行的《职工带薪年休假条例》规定:机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的,享受带薪年休假(简称年休假)。

经济法基础章节测试题及答案第一章

第一章总论 一、单项选择题 1. 下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是()。 A.法是统治阶级意志的体现 B.法是明确而普遍适用的规范 C.法是全社会成员共同意志的体现 D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范 2. 甲、乙双方签订一份房屋装修合同,由此形成的法律关系客体是()。 A.被装修的房屋 B.甲乙双方应当收付的款项 C.乙方承揽的装修劳务行为 D.甲乙双方承担的权利和义务 3. 下列各项客观事实中,属于法律行为的有()。 A.某服装厂与供货商订立了一份合同 B.某沙漠三天没下雨 C.战争爆发 D.海底火山爆发 4. 根据法的内容可以分为实体法和程序法,下列属于程序法的有()。 A.《中华人民共和国民法通则》 B.《中华人民共和国民事诉讼法》 C.《中华人民共和国合同法》 D.《中华人民共和国刑法》 5. 根据不同的标准,可以对法作不同的分类。根据法的创制方式和发布形式,可以将法分为()。 A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.实体法和程序法 D.成文法和不成文法 6. 根据《仲裁法》的规定,下列有关仲裁协议效力的描述中正确的是()。 A.仲裁协议一经依法成立,即具有法律约束力 B.合同无效,仲裁协议也无效 C.仲裁庭无权确认合同的效力 D.当事人对仲裁协议的效力有异议的,只能请求法院作出决定 7. 下列各项中,符合《仲裁法》规定的有()。 A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行 C.仲裁实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉 8. 根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁委员会的表述中,不正确的有()。 A.仲裁委员会是行政机关 B.仲裁委员会不按行政区划层层设立 C.仲裁委员会独立于行政机关

初级会计师经济法基础真题及答案

一、单项选择题 1、下列车辆中,以每辆为车船税计税单位的是( )。 A.摩托车 B.客货两用汽车 C.低速载货汽车 D.专用作业车 参考答案:A 参考解析:选项BCD:以整备质量每吨为车船税计税单位。 2、根据支付结算法律制度的规定,下列对银行汇票的表述中,不正确的是( )。 A.银行汇票的实际结算金额不得更改,而且不得超过出票金额 B.持票人向银行提示付款时,必须同时提交银行汇票和解讫通知 C.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月 D.申请人或者收款人为个人的,可以申请使用现金银行汇票 参考答案:D 参考解析:选项D:申请人或者收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票;申请人和收款人 均为个人的,需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的,申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款 人名称,在“出票金额”栏内先填写“现金”字样,后填写汇票金额。初级会计师经济法基础真题及答案 3、根据《银行卡业务管理办法》的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用 额度内先消费、后还款的银行卡是( )。 A.贷记卡 B.专用卡 C.转账卡 D.储值卡 参考答案:A 参考解析:(1)选项B:专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡,具有转账结算、存取现 金功能;(2)选项C:转账卡是实时扣账的借记卡,具有转账结算、存取现金和消费功能;(3)选项D:储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存,交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。 4、下列有关单位人民币卡的表述中,正确的是( )。初级会计师考试试题 A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入 B.单位人民币卡可以透支消费 C.单位人民币卡账户可以存人现金,但不得支取现金 D.单位人民币卡账户可以存入销货收入 参考答案:A 参考解析:(1)选项ACD:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收人存人单位卡账户;(2)选项B:单位卡不得透支。 5、张某在甲公司工作,每月工资1600元,2017年11月份因自身原因给甲公司造成了4800元的 经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额,甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低 工资标准为1500元。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为( )元。 A.100 B.320 C.1280 D.1500 参考答案:A 参考解析:经济损失的赔偿,可从劳动者本人的工资中扣除,但每月扣除的部分不得超过劳动者当 月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准,则按月最低工资标准支付。在本题中,每月如果从张某的工资中扣除20%,则张某扣除后的剩余工资为1280元,低于当地月最低工资标准,因此,甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=1600-1500=100(元)。初级会计实务考试试题

初级会计经济法基础第五章练习题及答案解析

第五章企业所得税、个人所得税 法律制度 一、单项选择题(本类题共32小题,每小题1.5分,共48分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。 A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业 C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业 D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业 2.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。 A.花卉种植 B.中药材种植 C.谷物种植 D.蔬菜种植 3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是()。 A.股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现 B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现 4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为()万元。 A.12 B.10 C.8 D.11 5.根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的()计算不征税收入。 A.公允价值 B.接收价值 C.成本价格 D.市场价格 6.根据我国企业所得税法的规定,下列关于收入确认条件的说法中不正确的是()。 A.销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装检验的,在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

初级经济法基础各章节知识点

《初级经济法基础》考点速记 第一章总论 一、法律基础 (一)法的概念 法是由国家制定或认可,并由国家强制力保证实施的,反映着统治阶级意志的规范体系。 (二)法的本质与特征 1.法的本质 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现,这是法的本质 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现,是由统治阶级的物质生活条件决定的,是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”,而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志,而是统治阶级的“国家意志”的体现。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范,具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力,具有强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具有利导性(利益导向性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范,具有规范性。 记忆口诀:说起法,找国家。国家制定或认可,国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现,特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。 (三)法律关系 法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系,任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成,缺少其中任何一个要素,都不构成法律关系。 1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人) 法律关系主体又称权利主体或义务主体,是指参加法律关系,依法享有权利和承担义务的当事人。包括: (1)公民(自然人) (2)机构和组织(法人) (3)国家 (4)外国人和外国社会组织 2.法律关系的内容(权利与义务) 法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 (1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 (2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在,没有无义务的权利,也没有无权利的义务。也就是说,任何一方既是权利主体,也是义务主体。 记忆口诀:权义不分家。 (3)法律上的权利和义务,都受国家法律保障。 3.法律关系的客体(权利和义务所指向的象对) 法律关系客体又称权利客体或义务客体,是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。包括: (1)物,是指可为人们控制的,具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。

最新经济法基础第五章练习题资料

第五章企业所得税、个人所得税法律制度 一、单项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是()。 A、红利所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得 2、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。 A、10 B、12 C、15 D、20 3、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过()年。 A、2012 B、2011 C、2013 D、2014 4、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是()。 A、在境外成立的企业均属于非居民企业 B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业 C、依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业 D、依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业 5、个人所得税的纳税义务人不包括()。 A、国有独资公司 B、个人独资企业投资者 C、港澳台同胞 D、股份有限公司总经理 6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()万元。 A、18 B、24 C、25 D、30 7、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。 A、劳动分红 B、托儿补助费 C、独生子女补贴 D、误餐补助 8、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。

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