企业重大缺陷 内控健全进行时

企业重大缺陷 内控健全进行时
企业重大缺陷 内控健全进行时

企业重大缺陷内控健全进行时

时间:2013年9月3日

【导读】8月31日,财政部网站发布我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告。报告显示,2008年至2012年,披露内部控制评价报告的上市公司从1076家增加至2244家,呈较大幅度上升趋势。

不过,报告也指出,虽然企业内部控制规范体系实施取得成效,但上市公司内控审计报告中审计意见的客观性、恰当性有待进一步提高。报告还明确,2012年共有佛山照明等8家上市公司信息披露存在内控重大缺陷。

“国际金融危机增加了企业经营的不确定性,另外国家一系列风险管理、内部控制等相关政策和法规也不断颁布,这都给上市公司提出了越来越严格的风控监管要求。”9月1日,中国人民大学经济研究所教授杨春刚对经济导报记者表示,在这种环境下,如何提升企业自身的风险管理及内控水平,成了企业、监管机构及第三方咨询机构共同关心的问题。

两鲁企存重大缺陷

财政部的报告显示,2012年共有8家上市公司信息披露存在内部控制重大缺陷,其中西王食品、山东如意两家鲁企位列其中。

导报记者注意到,2012年时,西王食品就曾因给大股东西王集团提供周转资金被深交所通报批评。据悉,西王食品于2011年2月借金德发展之壳上市,不过在上市工作完成后,西王食品即开始向控股股东西王集团违规提供多笔周转资金。

深交所公告显示,仅2011年下半年至2012年6月期间,西王集团占用西王食品资金日最高发生额就达4500万元,日均资金占用额达4000万元,且公司未对此履行相应的审议程序和披露义务。

而按照相关规定,上市公司与关联法人发生的交易金额在300万元以上,且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易,应当及时披露;与关联人交易金额在3000万元以上,且占上市公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联交易,除应当及时披露外,还应当聘请具有相关资质的中介机构进行评估或审计,并将该交易提交股东大会审议。

虽然西王集团在深交所公告后将违规占款全部归还西王食品,但是事件双方及相关当事人仍难逃监管处分。

山东如意出现的内控重大缺陷则来源于公司“混乱”的账目管理。导报记者注意到,去年10月山东证监局就曾对该公司下发了《关于对山东济宁如意毛纺

织股份有限公司采取责令改正措施的决定》,其中指出,公司存在会计核算、公司与关联方采购及往来金额核对不一致等数项财务问题。

“不少问题是近几年都存在的,比如往来账目记录混乱问题,关联交易问题。”一名券商分析师对导报记者表示,在2011年山东如意的实际关联交易比例早已超过30%的红线,而在2012年纺织行业整体收入下滑的背景下,其前9个月营业收入仍能保持30%的增幅,难逃关联交易的影响。

山东如意公布的2012年内部控制自我评价报告也显示,针对山东证监局提出的公司部分客户历年来往来账目记录混乱、存货核算存在重大缺陷、与关联方采购及往来金额核对不一致等问题,公司均进行了整改。其中,对于“公司部分关联交易事项未正确履行审批程序”一项,公司表示将加强公司董事、监事、高管人员及信息披露人员对相关法律法规的学习,并加强与监管层的沟通。

内控健全进行时

导报记者采访中注意到,此次披露内控重大缺陷的8家上市公司中,多数为常年存在的问题,如西王食品的大股东违规占款从2011年就已开始,山东如意的混乱账目可以追溯到2010年,佛山照明更是被指出在2010年、2011年期间多次违反上市公司信息披露的相关规定,未如实披露与关联方共同投资及收购事项、未及时披露向关联方提供借款事项等。

“这些都有可能给上市公司和投资者带来重大损失。”杨春刚表示,比如大股东违规占款很可能会影响到上市公司的正常运营,有“掏空”上市公司的风险;再比如上市公司隐瞒应披露信息行为,会导致股价的异常波动,损害投资者利益。

多名业内人士向导报记者表示,上市公司的内控早已引起监管层的重视,2006年上交所就发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《上市公司内部控制指引》,随后财政部、证监会、审计署等五部委更是联合发布了《企业内部控制基本规范》等制度,从机制和实际操作方面来推进上市公司内部控制实施的进程。

“现在看来,虽然规范的效果正持续向好,但是有些问题还是屡禁不止。”杨春刚表示。财政部此次的报告中也指出,部分企业对内部控制的认识及重视程度仍存不足、内控评价工作存在走过场现象,有些中介机构专业胜任能力不足、执业质量不高、低价竞争、独立性等问题突出。

“监管层应该对此实施更严厉的惩罚措施,不给‘劣币驱良币’留下可操作的空间。”杨春刚表示,目前对于多数暴露内控风险公司仅提出警告、相关中介不承担责任的措施,过于轻松。“另外,投资者也应该加强维权意识,学会用法律手段保障自身利益,进而促进企业内控的提升。”

值得关注的是,今年3月,广州市中院正式受理了股民就佛山照明证券虚假陈述赔偿纠纷一案提起的诉讼,索赔金额计103652.89元,随后又有多名投资者向法院起诉要求上市公司赔偿,累计索赔金额已超百万元。

来源:经济导报

内控部门岗位职责工作流程

内控岗位职责及流程 公司名称:东营光伏太阳能有限公司 制作时间:2011-12-08

内控部门岗位职责及工作流程 一、岗位职责 (一)内控总监 1.在CEO的领导下,主持内控部的日常工作; 2.建立健全的内控工作规章制度、内控工作流程; 3.拟定年度内控工作计划,确定各类内控事项,报CEO和董事会审 批后组织实施; 4.组织协调内控过程中和公司下属公司、部门的关系,实施内部各 类内控事项,下达内控工作任务,制定经办人和具体实施时间; 5.审核内控工作方案,并对内控方案提出指导性意见; 6.指导下属的日常工作,督促下属的工作进度,并对下属工作中遇 到的关键性问题提出指导性解决意见; 7.复核内控工作底稿,最终确定内控工作报告,提出最终内控意见; 8.复核本部门费用,并负责提出本部门的采购计划; 9.制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整 等方面提出建议; 10.负责向公司领导汇报本部门工作,完成公司领导交办的其他工作 任务。 (二)内控经理 1.根据公司的财务管理制度及其他内部管理制度、公司的具体情况, 起草内控规章制度、制定具体的内控工作方案;

2.对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估; 3.对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估,以确保 成果与既定目标一致; 4.对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进 行审查和评估; 5.对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估; 6.了解和评估公司经营过程中出现重大风险的可能性,改进风险防 范的管理工作; 7.必要时,对属于内部控制任务规定范围内的涉及被指控的任何措 施行为和渎职的案件进行调查,查明薄弱环节和原因所在; 8.按照内控工作计划及内控项目的特点,制定具体的内控工作方案; 9.按照已批准的内控计划和内控工作方案,负责具体内控项目的实 施; ( 三) 内控助理 1.取得内控工作证据,编制内控工作底稿;并对取得的内控证据的 真实性、完整性负责; 2.负责起草内控报告,客观的反映被审计单位或部门的情况,客观 公正的给予评价,并提出建设性的建议和处理意见; 3.确保内部控制、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准 确性; 4.负责内控资料的立卷、收集、整理归档工作; 5.制定个人工作目标和计划,并向部门经理提出改进内部控制工作

内控培训学习心得

内控培训学习心得 进过午的内控培训,通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析,使我对企业内部控制有了全面认识和学习心得。下面是小编为大家收集整理的内控培训学习心得,欢迎大家阅读。 内控培训学习心得篇1 通过此次学习活动,结合我平时在工作中的实际情况,对职业道德诚信,合规操作意识和临督防范意识有了更深一层的认识。现就此学习活动的心得总结如下几点。 (1)加强合规文化学习,落实合规制度。合规文化所成的规章制度是框架,是我们柜员进行合规操作的前提,是我们金融几十年经营教训的精华,只有按章办事,我们才有保护自己的权益。 (2)提高自身业务素质,加强风险象环生防范意识。合规的贯彻执行,是以金融业务知识为基矗合规制度的每一个项目,我们都可以从金融业务知识中找到答案,应该说加强自身业务素质的培养,就是从源头上认识合规文化。我们柜面制度虽然健全,但我们的经营大持续,我们的业务在拓展,难免有一些制度不完善,这就要求我们多加强自身的积累,对新业务的风险点有深刻的认识,防范于未然。 (3)强化柜面风险象环生管理工作。对柜面岗位设置和人员配置进行合理安排,严格要求不相容岗位职责相互分离,柜员的权限卡要按照事权进行划分,对各项业务进行严格的审查和按流程规定办理。 (4)深入开展内控合规教育,提高风险防范意识和自我保护意识

的教育,认真学习各项规章制度,严格按照操作规程办理业务,不断强化员工风险象环生防范意识,从思想、经营理念产,全面风险管理、职业道德和行为习惯上培育良好的风险控制文化,形成一种风险管理从有责的内控氛围。 通过合规教育活动找到了自我正确的价值取向与是非标准,对提高自己的业务素质的执行制度的自觉性有了更高的要求。 内控培训学习心得篇2 合规运营是银行稳健运行的内在要求。也是防范金融案件的基本前提,是每一个员工必须履行的职责,同时也是保障自己的切身利益的有力武器。通过开展“内控与合规建设”活动,作为一名柜员,我对合规有了更加深刻的认识。合规操作涉及农行各条线、各部门、覆盖农业银行的每一个环节,我们必须将合规意识渗透到每一名员工,使其明确合规经营的重大性及紧迫性。通过此次活动,结合我平时在工作中的实际情况。对职业道德诚信、合规操作意识和监督防范意识有了更深一层的认识。现就学习活动心得体会做如下几点总结: 一、要做好政治思想和职业道德教育,树立正确的人生观、价值观,自觉抵制腐朽思想的侵蚀。严于守纪做到警钟常敲,预防针常打,做好监督管理,健全要害岗位,重要环节轮岗,异地交流制度相互制衡机制。 二、提高自身业务素质,加强风险防范意识。合规的贯彻执行是以金融业务知识为基础。合规制度的每一个项目,我们都可以从金融业务知识中找到答案,应该说加强自身业务素质的培养,就是从源头

集团管控的关键点

集团内部控制的关键点 1 应对集团总部所有战略层面的管理流程进行梳理优化和标准化。包括以下几个方面:集团政策的全面评估和改善。政策的全面性,通用性,适用性,规范性。政策的全部流程,制定,发布,变更,存档等流程。这些政策也应是对集团管控的核心职能的体现。例如会计核算政策,预算政策,资金管理政策,人力资源政策,审计监察政策,信息系统规划治理政策,战略投资政策等。 2 建立集团层面的根本大法-企业基本法,类似国家的宪法。对基础性的也是战略性的事项进行规范。包括企业愿景,使命,价值观,企业目标等。清晰定位集团总部的职能,集团管控模式,法人治理结构,组织管理架构,产权结构的现有状况和互动关系,并提出适合集团长远发展的规划建议。并变动性的设置最佳实践方案,在不同发展阶段做出相应的选择。 管理战略更多地体现在运营的整体把握上,但很多企业缺少一部能整合企业所有因素并表现企业整体性的政令。就象我国的法律体系一样,对人民的行为、道德、思想、国家的性质、未来发展规划等进行规范,具体的表达就是众多法规如劳动法、刊法、行政诉讼法等法律和与之相匹配的其它政令,这些政策法令都是从宪法来的,从而形成一整套的体系。 企业也是一样,有考勤制度、行政制度、市场管理制度、技术管理制度等不一而足,但绝大多数的企业都缺少一部象宪法一样的…基本法?,对企业的性质、企业的宗旨、企业的组织政策、控制政策、基本经营政策、人力资源等政策进行整体性的规范——这就是公司的管理流程体系。 例如企业基本法,将使企业达到如下之目的: 1、将企业家的意志、直觉、创新精神和敏锐的思想转化为成文的公司宗旨和政策,使之能够明确地、系统地传递给职业管理层,由职业管理层规范化地运作。 2、阐述处理公司管理的基本矛盾和企业内外重大关系的原则和优先次序,建立调整公司内部关系和矛盾的心理契约。

内控管理部岗位职责

内控管理部岗位职责 一、部门职责 部门概述: 流、标目控内、识意控内、障保织组控内从理管业企化强,系体控内立建面方等进改核稽、制控程 全健效落实公司各部门专业系统风险管有,展发康健和作运范规司公进促,制机束约我自 在公司的日常保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性,理和流程控制, 经营运作中防范和化解各类风险,对员工渎职和贪污受贿行为进行调查和审议, 保障公司经营战略目标的促进现代企业制度的建设和完善,保护公司合法权益, 实现。 部门职责: 、建立健全企业内控制度,强化企业内部业务和费用预算等的事前审核(预1 防)、事中控制、事后审计工作,把企业风险降低最低程度; 、制定《内部控制制度》,明确公司内部控制体系职责分工和监督机制;2 、负责内部稽核管理制度的制定及风险控制;3 、组织对公司各部门开展内部控制的审计和评估工作,审核公司内控制度4

及其执行情况,监督检查公司的内部审计制度及其实施; 、持续完善内部控制机制,积极推进《内部控制制度》的实施;5 、明确公司内部控制的审计和评估流程;6 岗岗位职责二、分公司特殊案件的调查及审议。对公司及其所有子公司、、 直接下级:直接上司:总经办所在部门:内控管理部位名称:内控部总经理 组织和领导内岗位概述:名 1岗位定员:法务主管、稽查主管、审计主管 控部的部门整体工作,协调内控部与公司各部门、子公司及分公司的工作关系, 、 1岗位职责促进现代企业制度的建设和完善。确保公司各项制度的顺利实施, 基于公司内控框架,依据公司业务流程需要并结合行业发展设计内控管理框架、 、整体营造公司良好 2政策,建立和完善流程、方法和工具,构建内控体系; 提供公司内控的知识共享与咨正确地传递内控的高层基调,及时、的内控环境, 3询培训,提升公司整体内控管理能力;、负责各部门、子公司及分公司的内 控管理,与业务部门沟通,跟进内控问题改进建议的落实;收敛内外风险,为企

内控学习心得体会

内控与风险管理培训心得体会 无论多么完美的内控制度,如果得不到有效的执行,也只能是聋子的耳朵——一种摆设而已。合规经营是企业稳健运行的内在要求,也是每一个员工必须履行的职责,同时也是保障自己切身利益的有力武器。通过这次培训,使我对合规有了更加深刻的认识。 首先,规范是防范操作风险的需要。合规经营是规范操作行为,遏制违规违纪问题和防范案件发生,全面防范风险,提升经营管理水平的需要。因为合规与信用社的成本控制、风险控制、资本回报等银行经营的核心要素具有正相关的关系,能为信用社创造价值,而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。 其次,规范是完善制度体系的需要。企业赖以生存的质量效益源于依法合规经营,源于产生质量和效益的每一个环节,源于每一个岗位的每一位员工。所以信用社的发展一定要以合法、合规经营为前提,这样才能从源头上预防风险。 再次,规范经营是落实科学发展观,实现发展目标的重要保证。因为合规经营就是为业务保驾护航的,是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中,只有紧紧遵循合规经营的理念,提高管理的质量,才能保证信用社的经久不衰。 那么,怎样才能使规范经营深入人心,我认为,惟有做到“五个到位”: 一要道德教育到位。“思考方式决定行为和成就。”必须让合规的观念和意识渗透到每一个员工的血液中,渗透到每个岗位、每个业务操作环节中,营造“重操守、讲合规、促案防”的良好氛围,促使所有员工在开展经营管理工作时能够遵循法律、规则和标准。一是强化法 纪意识。积极开展法制教育,增强员工的防范意识、法律意识;用现实的案例教育身边的人,使员工将法纪规范熔铸在自己思想中。 二是强化奉献意识。引导员工加强自身修养,学会心理调控,不盲目与人攀比,防微杜渐,面对各种诱惑保持高度的警觉性;正确处理好群体与个体、个体与社会、个体与个体利益得失的矛盾。三是强化自觉意识。引导员工树立正确的人生观和价值观,自觉地运用各种社会规范指导和检点自己的行为,使自己循规蹈矩。四是强化集体意识。引导每个员工珍爱集体荣誉,关心集体的共同利益、共同目标、共同荣誉,增强集体观念。 二要执行能力到位。根据自身的改革和发展的形势,制定尽可能详尽的业务规章制度和操作流程,建立以提高执行力为目标的制度体系。一是加大制度的执行力度,引导员工增强利用制度自我保护意识,由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”,做到有章必循,违章必究,形成制度制约。二是不断创新操作流程和管理制度,对实践证明仍然行之有效的管理办法,必须坚持,制定合规经营程序以及合规手册、员工行为准则等合规指南,为员工恰当执行法律、规则和准则提供指导。 三是培养员工良好习惯,坚持按照操作规程处理每一笔业务,把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中,让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。四是正确处理好合规经营与业务发展的辨证关系,只有合规经营,业务才能更好更快地发展,在合规的基础上创新,在创新的平台上达到更高质量和更有效益的合规。 四要监督管理到位。完善业务发展与合理管理并重的绩效考核办法,建立风险防范的监督机制。一是将合规经营落实情况考核纳入业绩考核指标体系,并作为衡量各单位工作绩效的指标之一,使其和领导业绩、员工收入紧密挂钩。二是建立奖罚并重的专项考核激励机制。 对合规工作做得好或对举报、抵制违规有贡献者给予保护、表扬或奖励;对履行工作职责中仅有微小偏差或偶然失误、且未造成不良后果的,予以免责或从轻处理;对存在或隐瞒违规问题、造成不良后果者,要按照规定给予处罚,追究责任。三是建立沟通制度。制度不是放在案头的装饰品,它需要管理人员经常地向员工宣讲,不厌其烦地沟通、解释、提醒,制度才能得以执行。四是建立合理化建议制度。通过开展“合理化建议活动”,充分发挥员工的智慧,重视他们的意见,给他们发现问题、提出解决问题的机会,引导他们提出改善业务操作、防范风险的合理化建议,凡是自己提出来且受到重视并在实践中得以运用的建议,员工自然会铭记在心,自觉执行。

企业如何开展内部控制

企业如何开展内部控制 摘要:内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业深化改革、完善公司治理和运作机制、实现企业健康持续发展的重要手段,是现代企业管理的重要组成部分。从企业内部控制现状出发,我们可以更好地思考企业如何开展好内部控制,建立健全内部控制体系和培训机制,规范经营活动和业务流程的受控程度,加强内部控制执行力度,从而使企业健康、快速地发展。 【关键字】企业开展内部控制 一、内部控制的定义 内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全完整,防范管理漏洞,保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制功能的方式、程序及措施。它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。内部控制的根本目的在于加强企业管理,提高经济效益,其基础是企业内部分工,其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。 二、企业内部控制现状 (一)内控制度建设参差不齐 目前,国内大型国有企业单位都在内部建立了内部控制机制。许多企业较注重财务收支审批制度,忽视会计核算和监督方面的制度,会计核算行为的随意性强,同时缺乏必要的审计机构和人员进行监督。对同一性质的经济业务在不同的会计期间,甚至在同一会计期间,账务处理不同;随意选择会计确认和计量方法等。也有部分企业缺乏岗位分工控制、授权批准控制、项目决策控制、票据控制、印章控制、成本费用控制等相关控制制度,业务的批准与经办、资产的保管与记录、销售与收款、重大事项的决策和执行业务由一人或一个部门包办的现象时有发生。 (二)企业内控制度执行不力

许多企业对内部控制制度认识上有片面性。内部控制制度是企业各个业务部门或者人员,在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制,是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称,它绝不等同于规章制度,也不等同于内部管理,更不是组织计划。由于一些企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差,导致企业内部控制执行不力,造成管理混乱。 (三)缺乏有效的监督机制 目前,我国已经形成了包括内部监督、政府监督和社会监督在内的监督体系,但是对企业的监督效果却不尽如人意。内部审计作为内部控制的一个重要部分,却有为数不少的中小企业没有设置内部审计机构及人员;即使具有内部审计机构的企业,其职能也弱化,不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的成绩效果。另外,内部审计职能的发挥很大程度上取决于企业高层领导的主观意愿。 三、企业应如何开展内部控制 (一)建立健全内部控制体系 1、内部控制的健全性。 内部控制体系是各部门各岗位形成的相互制约、纵横交错的统一整体,以保证均能按照特定的目标相互协调地发挥作用,实现内部控制的总体目标和功能。企业在设计内部控制制度时,应将内部控制制度贯穿于会计制度、企业其他管理制度以及经营活动的各个方面,涵盖所有的部门和人员。企业只要存在经济业务事项,就需要有相应的控制制度予以制约。 2、建立统一、高效、开放的信息沟通系统。 先进的信息系统,可以极大地解决信息不对称带来的负面影响。信息沟通系统是否通畅,决定着企业能否及时收集外部和内部信息,及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况,能否实现信息在企业各层次、各部门之间迅速地传递和交流,把握先机,对可能发生的异常状况做出反映,从而及时报告,防止重大损失的发生。 3、内部控制的岗位分工控制。 明确相关部门和岗位的职责、权限使不相容的岗位分工不同,确

企业内部控制建设中的关键点及其控制)

企业内部控制建设中的关键点及其控制 作者:高绍维 当前,企业要在世界资本体系中健康有序运行,首先要保障和完善自身的内部控制建设。本文通过回顾近年来国内外企业的发展轨迹发现,建立有效完整的内部控制体系不仅有助于企业提高风险防控能力、保证企业有序运行,而且可以促进全球资本市场的健康发展,规范市场经济。 一、强化企业内部控制的意义 强化企业内部控制、不断健全企业内部控制体系、提高企业风险防范控制水平,不管对企业自身还是整个经济社会的顺利有序运行都具有较为重要的意义。 首先,对企业而言,强化内部控制可以帮助管理层理顺经营理念,树立正确的风险防控意识,及时发现和规避潜在风险,实现企业持续健康经营。企业身处经济全球化浪潮中,全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响,企业管理层只有不断强化内部控制、提高风险防范和控制能力、改善企业内部管理,才能有效应对越来越多的风险,提升发展空间、把握发展机遇、实现自身的发展战略目标。 其次,作为市场经济的主要组成部分,企业要不断适应现代企业管理需要,深化管理改革。只有建立健全以风险方法和控制为导向的内部控制,才能有效深化企业改革发展,进一步适应市场经济要求。企业唯有通过强化风险管控、内部控制,才能真正完善内部治理结构,预防和抵御风险,促进市场资源的合理配置,强化企业的市场主体地位,实现市场经济的健康有效运行,从而推动市场体系的健康发展。 最后,企业强化内部控制可以有效保证企业遵守国家的相关法律法规,进而减少管理舞弊,提高会计信息质量,增强投资者对企业的信心并进一步激发市场活力。从这个角度讲,提高风险防范和控制意识,强化内部控制对于保障投资者和公众的合法权益也具有重要意义。 二、企业内部控制建设的关键点 企业作为市场经济主体,面对日益融合的世界经济、日益激烈的竞争和瞬息万变的外部条件,面临的风险是多种多样的,这使得企业处于高风险之中。在日常的生产经营过程中,企业常常需要面对各种各样的风险,如战略风险、决策风险、经营风险、财务风险等。这些企业内外风险都给企业的管理和生产经营增加了压力,带来了不确定性,处理不好会对企业产生不利影响。企业要制定内部控制就要本着防范预防风险的目的去操作。如何把握企业内部控制中的关键点和风险点并采取针对性措施加以应对,成为内部控制是否有效的主要因素。 总的而言,企业内部控制建设中面临的关键点主要有以下几个方面。 1.在内部控制的规划上,应当着重考虑如下情况:企业管理层有没有制订内部控制的相关规划,以及制订的规划是否符合本单位实际情况;是否仅仅将符合法律规定作为建立企业内部控制的目标、只做表面文章、敷衍了事、不发挥实际效用、没有促进战略目标实现的积极意义;是否制订了内部控制年度计划并将计划落实到实践中。这是内部控制在规划方面的关键点和风险点。 2.在内部控制的组织部门和机构方面,要考虑的风险点有:内部控制负责人与公司的主要领导是否为一人,这直接关系到企业内部控制能否有效落实;内控部门人员是否对内部控制法规和制度足够了解和熟悉;相关人员是否对内控工作积极热心、切实负责;内控部门成员是否具有足够代表性。针对此方面,企业应合理设置内控部门,匹配内控人员,由主要领导督促执行。 3.在内部控制环境建设上,要考虑以下关键点和风险点:单位是否足够重视内部控制作用,是否有意培养管理人员风险意识;是否将内部控制的建立健全作为深化企业管理改革、促进企业发展的重要契机;管理层是否具有强烈的遵纪守法意识;能否实现关键岗位的定期轮流;企业的相关子公司是否也制订内部控制战略规划。这些都是内部控制在环境建设方面的关键点。

内控部岗位职责

控管理部岗位职责 一、部门职责 部门概述:从控组织保障、控意识、控目标、流程控制、稽核改进等方而建立控体系,强化企业管理健全自我约束机制,促进公司规运作和健康发展,有效落实信息系统集成、电子与智能化工程、软件开发过程风险管理和流程控制,保障公司经营管理的安全性和信息系统建设开发的可靠性,防和化解建设项目各类风险,保护公司合法权益,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现。 部门职责: 1>建立健全企业控制度,强化建设开发项目企业部业务和费用预算等的事前审核(预防)、事中控制、事后审计工作,把企业风险降低最低程度; 2、制定《部控制制度》,明确公司部控制体系职责分工和监督机制; 3、负责建设项目、软件开发部稽核管理制度的制定及风险控制; 4、组织对建设项目、软件开发开展部控制及评估工作,审核项目过程及其执行情况,监督检查项目管理及其实施; 5、持续完善部控制机制,积极推进《部控制制度》的实施; 6、明确公司部控制的审计和评估流程; 二、岗位职责 岗位名称:控部经理 所在部门:控管理部

直接上司:总经理 直接下级:审计稽查管理岗、控员(建设项目方向)、控员(软件开 发方向) 岗位定员:2名 岗位概述:组织和领导控部的部门整体工作,协调控部与公司各部门的工作关系,确保公司各项制度的顺利实施,促进现代企业制度的建设和完善。 岗位职责 1、基于公司控框架,依据公司业务流程需要并结合行业发展设计控管理框架、政策,建立和完善流程、方法和工具,构建控体系; 2、整体营造公司良好的控环境,及时、正确地传递控的高层基调,提供公司控的知识共享与咨询培训,提升公司整体控管理能力; 3、负责公司的控管理,与业务部门沟通,跟进控问题改进建议的落实;收敛外风险,为企业级风险的识别和管理提供方案; 4、负责监督、报告控工作执行情况,报告公司整体控状况。 5、负责根据公司总体发展规划起草控审计发展规划和年度计划,包括部控制体系建设规划(年度计划)、能力发展规划(年度计划)、团 队发展规划(年度计划)等,提交总经理审批;执行经审批的各项规 划和年度计划。 任职资格:2、本科及以上学历,法律、财会、审计、经济管理、计算机等相关专业; 2、2-5年控、审计、或法务工作经验,有上市公司或事务所经验优先;

公司内部规章制度学习心得体会

公司内部规章制度学习心得体会 本周三下午,我参加了由集团公司人力资源部组织的集团公司规章制度和工作流程的集中培训。经过认真学习并与同事们在会上积极讨论后,我对公司的制度有了新的认识,并深刻体会到规章制度对公司全局的重要性,也让我反醒了自己平时工作中自律得不够完善的地方。下面浅谈一下我对这次培训学习的心得体会:? 这次培训的目的是通过对集团公司制度和工作流程的系统学习让我们两部员工更快的适应新的环境和接受新的工作。因此培训一开始我在思想上就给予了高度重视,在培训过程中更是认真学习做好笔记,争取在最短的时间内将培训成果转化。 培训的时间虽然不长,但培训内容却是简明、精要。各部门领导的讲述更是字字珠玑,发人深省,最后?总的总结发言更是令我领悟良多,短短几个小时的过程让我的身心仿佛步入了另一方天地。通过培训,我认识到加强规章制度的执行,是自己与公司快速成长的保证,严格执行公司各项制度更是我们每一位员工的重大责任。通过培训,我意识到自己在以后的工作中应严格要求自己,把学习规章制度深入到自己的工作中,在工作中严格按照各项规规章制度履行自己的岗位职责,不断提高自己实际工作中的自主性和能动性。 对照所学的制度,我发觉了自己在平时的学习和工作中存在许多不足之处。对公司各项规章制度和岗位职责方面的内容理解的不够深刻细致,不善于总结工作中存在的问题和经验,不善于自我创新,不愿意进行深入的研究。?工作态度方面也缺乏自我调节能力等。针对这些问题,培训后我认真思考,为了在以后的工作中不再出现同样的问题,我决定采取一系列改进措施来加强自我约束。 ?一、加强对公司相关的业务与规章制度的学习,熟悉和掌握规定要求,不断的充电和学习以提高自身的综合素质及各项能力。 二、养成良好的工作习惯,认真履行工作职责,热爱工作,做到精益求精。在精业、敬业基础上提高自己的工作效率。 三、不断的提高自己的适应能力和应变能力,加强团队协作精神和默契度,增强集体荣誉感,以维护新合作形象为己任。

现代企业内部控制模式(doc 53页)

现代企业内部控制模式(doc 53页)

现代企业内部控制-内部控制怎幺做? 内部控制制度是现代企业管理的重要手段。不断完善企业内部控制制度,对于防范舞弊,减少损失,提高资本的获利能力具有积极的意义。笔者对内部控制制度的相关问题进行了思考,现成拙作,求教同仁。 一、内部控制必须逾越的几个难点 一项好的内控制度,应该达到以下标准。其一,控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面,没有留下控制死角。也即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围。其二,事权划分明确具体,具有很强的操作性。也即内控制度作为一种制度要能真正成为企业管理者的行为规范,操作方便。其三,控制程序规范,过程控制受到特别的重视。也即内部控制要形成科学的机制,尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位,通过控制,防患于未然。其四,有良好的控制效果,内部控制的功能可得到有效发挥。

从目前企业内控制度实践操作看,实施有效的内部控制,必须研究和解决工作难点,具体地讲,就是解决“四个如何”。 第一,如何把握授权的度。量变到质变,是事物变化的一般规律。在这里“量”上的度起决定作用,当量的变化到了极限时,必然引起质的变化。内控制度的量度界定也就成为实践中的一个难点。企业经营管理是一个复杂的系统工程,保证这个系统的正常运行,合理授权是必然的。对于企业法人代表,既要保证其经营决策的独立性和权威性,又要保证其经济行为的效益性和廉洁性,权力的量度界定是关键一环。当今社会大凡出现重大舞弊经济案件的企业,基本上均是授权不当引起的,是权力过大,且控制不力的恶果。一个方面,授权无“度”,直接制约内控制度效能的发挥,在巨大的权力面前,政策法律尚且相形见绌,何况一个内控制度,舞弊必然产生;另一方面,对内控制度执行人员的授权也有“度”的学问,对不同的控制环节要有不同授权,才能使内控制度有效运行,不然容易产生新的舞弊土壤。不管哪个环节,在具体授权时,应以既能保证经营决策有效运作,管理

企业财务内控管理制度措施

企业财务内控管理制度措施 一、企业财务内部控制的重要作用分析财务内部控制在管理内容方面涉及相对较为广泛,包括了货币资金控制、所有者权益控制、成本费用控制、存货控制、无形资产控制以及其他资产控制等。 在企业经营管理中,强化财务内部控制,其重要作用主要体现在以下几方面1.确保企业财务会计信息的完整可靠。 通过在企业内部建立财务内部控制制度体系,可以进一步强化企业内部的会计监督行为实施,不仅需要对企业经营活动进行相应的审核,同时也更加注重确保企业财务会计信息的真实性完整性。 2.确保企业内部资产的安全完整。 健全财务内部控制制度,进一步强化了企业内部的风险管控方面,便于企业的管理层准确的掌握企业的发展情况,能够有效的起到查缺补漏、及时止损的作用,进而确保企业财产安全的可靠完整。 3.确保企业战略发展目标的顺利实现。 对于企业的经营发展来说,主要是基于两方面来实现的,一方面是企业的战略经营管理,另一方面则是企业的内部控制,这两项对于企业的发展具有非常重要的意义。 强化企业内部财务控制,能够以战略发展目标为导向,通过财务管控手段,对企业的生产经营活动进行规划控制,进而促进企业战略发展目标的顺利实现。 二、企业财务内部控制管理制度建设中存在的难点和问题分析1.企业的财务内部控制制度体系存在流程方面的漏洞。 虽然现阶段按照现代化企业治理要求,对以财务管理为核心的内

部控制体系进行了全方位的重构,但是不少制度体系仍然没有充分与企业的经营管理活动结合起来,一些制度存在着严重的形式化的问题,进而造成了预算管理、应收账款、存货控制、货币资金控制以及成本控制方面出现漏洞。 2.企业的财务内部控制运行缺乏有效的监督机制。 在企业的财务内部控制体系构建中,必须通过相应的机制建设,确保实现对企业运营管理的决策、执行、监督以及反馈的全过程控制,但是目前不少企业在财务内部控制运行方面还没有建立相应的监督管理机制,财务内部控制约束不力的问题普遍存在。 某公司主要是以医疗用品快消品的生产及销售型企业,在这方面存在由公司总经理的一言堂来进行销售运营决策,这都是凭借他多年的销售经验来决定产品销售量,就这样有时会造成某些产品销售量大增,有时增长率达到100%,但有些产品因决策不当,造成产品滞销,积压库存,最后以赠品方式配售,造成公司损失。 所以要通过内部控制,对销售业务进行严格控制,特别是对市场变化进行预测,才能有效避免总经理的头脑风暴发生,减少公司损失。 3.企业的内部审计监督机制不够完善。 确保企业财务内部控制有效性,必须重视内部审计监督等相关监督价值的建设。 目前,不少企业的内部审计工作体系建设不完善,内部审计工作范围覆盖、审计深度以及审计整改方面还存在着不少的问题,内部审计应有的监督功能没有充分发挥,也不利于指导改进完善企业的财务

企业财务人员岗位职责与内部控制

企业财务会计人员岗位职责 会计岗位职责 一、依法按章工作。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策,遵守《会计法》的规定,严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。 二、会计核算工作。按规定设置总帐、明细账及辅助账,做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作,做到判断准确,科目使用无误;每月按时结帐,定期与出纳核对现金日记帐和银行存款日记帐,及时清理往来帐目;及时、完整编制财务报告,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 三、会计监督工作。定期进行财产清查,做到账账相符、账实相符、账表相符;定期检查财会制度的执行情况,发现问题及时向领导报告、提出建议;对单位制定的预算、财务计划、业务计划的执行情况进行监督;积极宣传、维护国家财经制度和纪律,预防违法违纪行为发生。 四、资金管理工作。严格按规定会同出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和购买国债等业务,妥善保管银行存款预留印鉴卡片、定期存款凭据和有价证券,确保资金安全;定期核对银行帐户及存款余额,及时、准确地做好结息工作。 五、票据管理工作。严格执行发票(收据)管理使用规定,做好发票(收据)登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。

六、档案管理工作。严格执行《会计档案管理办法》,妥善保管会计凭证、帐簿和财务报告等会计档案资料,并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。 出纳岗位职责 一、依法按章办公。认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策,遵守《会计法》的规定,严格执行国家颁布的《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和有关财务会计工作的各项制度。 二、现金管理工作。按规定设置现金日记帐,收付现金须及时逐笔登记,做到账款相符;现金开支需符合规定范围,不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转帐结算;严格执行库存现金限额管理规定,超过库存限额的现金应及时存入银行。 三、存款管理工作。按规定设置银行存款日记账,做好银行存款、取款和结算工作,并及时逐笔登记;熟悉银行各种付款方式和凭证填制,严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务;按月核对银行帐户及存款余额,编制银行存款余额调节表,使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。 四、票据管理工作。按规定做好银行结算票据的登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作;借用转帐票据要在借款单上注明票据编号,每月终了前,认真清理催办借出银行结算票据,防止丢失或长期不办理报账手续。 五、印章管理工作。严格按规定管理财务印章,妥善保管本基金

银行内控合规学习心得体会

银行内控合规学习心得体会 合规经营是银行实现发展目标的重要保证。下面是带来的银行内控合规学习心得体会,希望大家喜欢。 篇一:银行内控合规学习心得体会 合规经营是防范商业银行操作风险的需要。合规经营是规范操作行为,遏制违规违纪问题和防范案件发生,全面防范风险,提升经营管理水平的需要,能为银行创造价值,而且有效的合规经营能将合规风险消除于无形。 合规经营是完善商业银行制度体系的需要。银行赖以生存的质量效益源于依法合规经营,源于产生质量和效益的每一个环节,源于每一个岗位的每一位员工。银行的发展一定要以合法、合规经营为前提,才能从源头上预防风险。 合规经营是银行实现发展目标的重要保证。合规经营就是为业务保驾护航的,是为了更好地促进业务发展服务的。在发展、开拓业务和同业竞争中,只有紧紧遵循合规经营的理念,提高管理的质量,才能保证银行业务的经久不衰。 加强合规操作意识并不是一句挂在嘴边的空话。有时,总觉得有些规章制度在束缚着业务的办理,在制约着业务发展。细细想来,其实不然,各项规章制度的建立,不是凭空想象出来产物,而是在经历过许许多多实际工作经验教训总结出来的,只有按照各项规章制度办事,我们才有保护自己和广大客户的权益的能力。思想教育要到位就是让每个业务操作环节中真正营造"依法合规,开拓创新"的良好氛

围,促使我们在开展经营管理工作时能够自觉遵循法律、规则和标准。每位员工首先要强化按规章制度办事的观念,不再是凭"经验"操作。其次,要树立制度面前人人平等的信念,不再是惟命是从。再者,要树立内部控制人人有责,从我做起的思想,不再是事不关己,高高挂起。 合规操作到位。合规不是一日之功,违规却可能是一念之差。所以一是管好自己。坚持按照操作规程处理每一笔业务,把习惯性的合规操作工作嵌入各项业务活动之中,让合规的习惯动作成为习惯的合规操作。在工作中善于及时提出对异常业务处理的疑问,对自己经手的复核和授权业务警惕性负责并追问到底。坚持规范流程,流程制是解决合规经营、防范资金风险的最有效方法,实践证明,人制代替流程制往往隐藏着较大的道德风险隐患,流程制的监督保障更能够为稳健经营提供强有力的督查制约。 通过认真学习《员工从业禁止若干规定》和《柜面业务操作禁止性规定》,增强了本人遵纪守法的自觉性,激发了遵纪守法的热情,提高了工作中的自律意识。我们广大职工在日常的工作中要"抓整改、强内控、零违规",自发地以"自重、自省、自警、自励"的标准严格要求自己,并做到遵纪守法,严以律己,尽职尽责,恪守职业道德,争做遵规守纪的建行人,为实现建行持续稳健经营、快速发展的既定目标贡献力量。 篇二:银行内控合规学习心得体会 开展合规文化建设大讨论活动对规范操作行为,遏制违法违纪和

怎样做好内控工作

怎样做好内控工作 从04年8月公司下发《内控手册》第一版到05年2月对手册第二版进行修订和完善。今年又编写《内控测评手册》,实施内控管理软件。04年对25个电厂开展内控测评预演。05年对新收购的平凉和四川水电进行内控测评和调查。这一系列工作都标志着公司内控工作已由宣传教育、提高认识、制度建设阶段转入具体实施阶段,标志着内控工作进入新的发展时期。 尽管内控生效年度又延至06年,为我们更扎实地做好内控工作提供了时间,但也有利有弊。明年底,公司发表财务报告内部控制运行有效的报告,将会面临更加严格的评估。全面满足法案要求是我们的唯一选择。 当前,面对修订后四百多页的手册,可能让有些人感到困惑。怎样学习手册? 从哪些方面入手能有效地做好内控工作?就这个问题,有几点想法与大家交流一下。 一、做好内控工作应注意以下几个问题 (一)、《内控手册》第二版有哪些特点。 1、与手册第一版相比,第二版关于内控软要素和控制流程在内容上更加全面和完善。软要素中新增加反舞弊、信息系统控制环境、业绩绩效审阅和考核、企业风险管理、政策与程序手册、信息披露委员会、期末报告、内部审计8项内容;在内控设计上更加充分,加强了内控管理的深度和广度,更加重视如反舞弊、企业风险管理、信息系统控制、信息披露、内部审计等要素在内控中的作用。 2、控制流程清晰、规范,更具操作性。对控制流程重新进行了分类、细化,由原来第一版9个流程增加到第二版21个流程。使流程看起来更加系统清晰、符合实际,提高了内控设计的合理性,也有助于我们提高内控管理水平。 3、手册第二版有软要素16个、流程21个。其中适用电厂的软要素有12个(董事会、审计委员会、监事会、信息披露4个软要素不适用电厂)、流程有14个(资金收支流程、合并报表流程、筹资管理流程、投资管理流程、会计报表附注流程、准则差异调整流程6个流程不适用电厂)。手册一共有700个关键控制点,其中适用电厂的控制点有460个。 (二)、准确定位内控工作、分清内控责任,是做好内控工作的前提。通常,人们谈到内

内部控制的定义与演变历程-试题答案

内部控制的定义与演变历程关闭 课后测试 测试成绩:70.0分。恭喜您顺利通过考试! 单选题 1. 企业内部控制的主体是:× A 董事会 B 人力资源部 C 财务部 D企业的所有员工 正确答案: D 2. 企业内部控制的首要目标是:√ A 限制人员自由 B 限制弹性 C保证经营活动的效益性 D 提升效益质量 正确答案: C 3. 我国的内部控制最早是在2001年1月,由()出台了《内部控制执行》。√ A 中国人民银行 B 财政部 C证监会 D 国资委 正确答案: C 4. 把企业的核心环节、重要的经济业务都纳入内部控制范畴,表述的是内部控制的:× A 全面性原则

B 制衡性原则 C 成本效益原则 D重要性原则 正确答案: D 5. 内部控制理论最集中的起源和最根本的方面是:× A 适应 B制衡 C 效益 D 成本 正确答案: B 6. 在西周时代,职币的主要职责是负责:√ A 核算 B 支出 C 收入 D余财管理 正确答案: D 7. 在内部控制中,从财务会计向管理会计迈进的阶段是:√ A内控评价与内部审计 B 内部牵制 C 恪守法案 D 风险管理 正确答案: A 8. 在内部控制结构与完善阶段,内部控制的三要素不包括:√ A 控制环境

B 会计系统 C风险评估 D 控制程序 正确答案: C 9. 我国的内部控制体系从理论共识到行为开始统一的标准是:√ A 《内部控制执行》 B《企业内部控制的基本规范》 C 《企业内部控制执行》 D 《内部控制的基本规范》 正确答案: B 10. 审计指引的核心是:√ A 如何控制 B 内外部审计指引 C 内部审计的见证及审核 D外部审计的见证及审核 正确答案: D

集团企业投资项目的财务风险及风险内控

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/866126342.html, 集团企业投资项目的财务风险及风险内控 作者:田为民 来源:《财会学习》2019年第30期 摘要:本篇文章首先对集团企业投资项目财务风险类型进行阐述,从风险管理意识因素、风险管理方式因素、资金筹集渠道因素三个方面,对导致集團企业投资项目财务风险出现的因素进行解析,并以此为依据,提出加强集团企业投资项目财务风险内控的优化对策。 关键词:集团企业;投资项目;财务风险;风险内控 所谓的财务风险也就是指,企业在开展财务活动时,受到各种不明确因素影响,使企业实际收益和预期收益之间存在偏差,给企业带来严重经济损失。针对投融资规模相对偏高的集团企业而言,假设在企业实际收益和预期收益存在较大偏差的情况下,造成集团企业投资项目出现财务危机,影响企业自身发展。基于此,集团企业在开展投资项目时,需要结合实际情况,做好财务管理工作,并优化管理思路和方向,科学构建风险内控机制,从而引导集团企业财务风险管理工作有序进行,减少不必要问题出现,保证集团企业健康发展。 一、集团企业投资项目财务风险类型 (一)筹资风险 在当前城市化进程不断深入的环境下,集团企业在进行投资过程中,需要得到充足的资金支持,这就要求集团企业结合实际情况,做好资金统筹工作。合理投资结构对筹资工作开展有着直接影响,然而现阶段我国部分集团企业依旧会出现负债偏高的现象,因为利率较大使得欠款不能及时偿还,造成企业资本结构不均衡,加剧财务风险出现。集团企业采用的筹资方式主要以银行借贷为主,筹资方式比较单一,较高的负债将会加剧企业偿债压力,从而给财务风险出现提供条件。 (二)投资风险 集团企业在进行业务投资过程中,因为对投资效益预测不精准,一些项目无法实现收益评估,使企业面临一定投资损失,由此可见,集团企业在开展投资业务时,将会出现一定投资风险。因为企业投资手气相对较长,部分投资项目一般会受到各种因素影响无法顺利进行,加剧投资风险出现。即便投资项目进行,但是获取的效益和预期之间存在偏差,让企业遭受严重经济损失。 (三)撤资风险

企业内部控制学习心得

第一篇企业内部控制学习心得 《2014内控学习心得》 第1内控学习心得 听了高伟老师的一堂课,关于内部控制。先感慨一下,女老师的善于总结,男的善于行动。也许工作中也是这样。经常看到这样的情景女同志在指手画脚用嘴工作,但是男同志则是默不吭声做完了再讲。 一下是学习心得 1、内部控制十一哥完整的系统,一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明,企业内部偷窃行为中,主管员工占了很大一部分。 2、内部控制基本准则、规范,作为一个会计人,我们应该好好要学习一下。在企业管理中,风险管理,风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。 3、一个企业越大,系统越大,就越混乱,越需要一个好的框架体系来管理。

内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力,在我们今后的工作中,对我们的工作能力要求越来越高。 4、COSO法案中,现在也加入了战略管理。难怪CPA考试也加了一门 5、SOX法案。想要发展到一个层次,就应该要有所了解。中国正在与国际接轨。 6、内部控制也有自身的局限性,要了解内部控制的目标,那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理 7、内部控制的成本效益原则,以有限的成本产生尽可能产生大的效益。以内部审计来衡量内部控制的效果。企业内部控制的环境。风险评估. 第2内控学习心得 众所周知,一个没有免疫系统、或免疫力偏低的生命体是不可能健康成长的,而内部控制就是企业“生命体”的免疫系统。因此,欲使农村信用社不断成长壮大,就必须在大力拓展各项业务的同时,更加有效地推进其自身免疫系统──内控制度建设,以保证农村信用社的稳健发展。农村信用社尽快建立起规范、科学而运转良好的内控制度不仅是日益加强的金融监管的外在要求,同时也是实现预定发展战略目标和防范金融风险的内在需要。运行良好的内部控制可以发挥如下作

企业单位如何做好内部控制工作

2012年12月(中) 财经与管理科技创新与应用 企业单位如何做好内部控制工作 连静 (黑龙江省水利第五工程处,黑龙江绥化152000) 1施工企业内部会计控制的现状 当前形势下,施工单位在发展的过程中面临非常不利的局面,很多时候都是因为没有做好自身的内控工作而导致发生的。接下来进行重点的分析讲解,首先,没有将工作放到应有的高度之上,不论是单位的领导亦或是基层员工对此都没有足够的重视。对于这些单位而言,这项工作是一个贯穿全程的工作,不过在具体的情况中,我们不难发现很多单位只是注重发生之后的工作,严重的忽略了之前以及其中的发展。比如在前期的时候没有秉着严谨的态度来制定计划,又或者在发展的过程中做不好应有的调控,在实践中我们发现就算是一些单位做了之后的一些工作,往往也会因为力度不到位,而达不到应有的功效。其次,单位的高层负责人没有形成正确的思想意识。现在很多单位的负责人对该项工作并不能有效地开展,而且严重的时候,这些高层人员不但不按照规定进行,反而连他们本身都做出一些违反政策的事情。高层人员在思想上存在非常严重的抬高单位的运作能力,而忽视其中的内在管理的问题,一些极个别的人员认为这项工作和他们没有必然的关联,只是单位的财务人员该做的事情。第三,没有真正的落实到实处。很多单位只是将工作摆在面上,为了单纯地应付检查等,并没有真正的开展,而且岗位和岗位之间也没有明确的划分彼此的权责问题,此时就很容易发生一些贪污等问题。最后一点,从业者的思想意识以及水平的限制。在当今社会,由于受到一些不良风气的影响,个别从业者的思想意识严重的偏离方向,形成错误的价值观念。除此之外,从业者的知识水平等也并不是非常优秀。这些状况的存在就加重了目前发生的监管不利等的一系列弊端问题。 2施工企业内部会计控制的建设 针对上述的问题要想开展好此项工作,首先需要完善以下的几点内容。第一,做好内外部环境工作。从控制环境包括的内容来看,一方面,企业管理当局需要改变和加强对风险控制和管理的重视程度,加强经营管理观念等;另一方面,要提高企业内部审计的地位,保证内部审计的独立性和权威性,审计部门的设置应该高于其他职能部门,同时要把提升内部审计的职能,从查错防弊提升到对公司管理作分析和提建议。第二,做好控制程序工作。这个要素是众多的要素中非常关键的一项,需要高度的重视,接下来重点的讲解其中的内容。(1)对于岗位之间要认真的划分权责。形成一种不相容的制度。按照不相容职务相分离的控制程序原则,企业要求合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。(2)建立授权批准控制制度。授权批准控制是指员工必须经过授权批准才能对有关经济业务进行处理,其主要目的在于保证交易是管理在其授权范围内授权才产生的。第三,认真的分析行业特征不断完善。众所周知,项目的用时不一,而且并不集中,很多情况下是处于偏远地区。通过这些描述很明显单位无法形成比较有规模或者是样式的物资储备处,但是项目需要的物资是多种多样的,由于每个人的能力有效,我们不可能准确的估计出开展这个项目具体的需要使用多少的物资。施工企业一般都是以项目为单位进行生产经营管理,每个项目又有自身的特定,与其他持续经营的企业有所不同。但施工企业仍然可以建立内部控制,形成有效的内部约束机制。结合施工企业的特点,需要注意下述的内容。健立健全货币资金管理控制制度。按照《现金管理暂行条例》的规定,企业在财务上分设会计和出纳岗位,会计人员负责帐务的记录与核算,出纳人员购买、保管及使用现金支票,收付或管理现金、银行存款、有价证券等。财务印章应分开保管,出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、债权、债务帐目的登记工作。 3施工企业内部会计控制的措施 在当前的形势下,单位要想真正的将此项工作开展的合理有效,仅仅的依靠上述的一些内容还是远远不够的,我们需要开展的活动还有很多,比如,众所周知,人是任何活动的主体,只有将人的思想意识提升到一定的高度之上,才可以确保活动得到合理的保障,因此,我们首先要做的一项活动就是认真地提升从业者的综合素养以及专业能力等,确保他们能够有正确的思想指引活动。从业者在整个的工作中起到最为关键的作用,他们不仅仅是活动的主体,同时也是活动的具体的实践者。因此做好他们的思想意识工作对我们来讲是意义是非常重要的。具体的来说,我们可以通过形式多样的措施,比如开展各种培训活动或者是建立健全考核制度等来合理的选取优秀的适合单位发展的员工,如果在工作中发现有不适合该岗位工作,不适合行业发展需要的人员应该对其进行岗位调离又或者是通过解聘等多种方式。除此之外,还应该形成合理地奖惩机制,要定时的对从业者的各项工作能力以及思想意识等进行检查,对于工作表现优秀,业绩突出的员工要通过多种方式对其进行奖励,而对于表现较差,态度不端正的员工要进行相应的惩罚措施,通过这种鲜明的对比,这样他们就可以发自内心的去主动开展好工作,能够带着高度的热情以及主观能动意识去开展工作。其次,加强企业环境建设。完善公司治理结构,创造良好的控制环境,按照现代企业制度,建立完善的公司治理结构。第三,强化彼此之间的信息交流,认真地开展制约工作。通过形式多样的措施来认真地开展防病毒的活动,以此来保证单位的会计信息真实完整。众所周知,监督活动是后续的革新啊控制工作的前提条件,假如做不好监督工作,我们就无法有效地进行各项控制活动。目前,我国的各项监督工作通常是由单位的审计机构来具体负责开展的。因此相关部门必须要高度的重视此项活动,应该设立专门的岗位进行此项活动,应该随时的对单位的各项生产以及运作等等活动开展全面有效地审查活动,在制定与之相关的条例法规的时候,应该清晰的对活动的具体步骤以及方式和区域以及从业者的权责等做出细致的说明,只有这样才可以更好的规范活动的进行,避免出现各种不必要的麻烦,进而降低出现问题的时候互相推诿的情况发生。 4总结语 通过上面的叙述,我们发现,目前我们国家已经把会计开工至制度合理的上升到一定的高度之上,将其建立在法律的层面之中,不过这并非就是十分完美的,依旧会存在一些问题,比如最常见的就是很多施工单位对内部会计控制工作没有很好的认识,并且跨级控制监督没有达到预期的效果等等的以系列的问题。对于这种现象,施工单位需要认真地建立并且不断的完善单位的会计内部控制活动,只有这样才可以保证施工单位能够在繁琐的经济活动的氛围中合理的有效地避开单位在财务活动管理中遇到的各项风险问题,有效地预防单位的内部人员发生各种经济犯罪以及违法活动等,进而带动单位的发展朝着更加合理有效地方向迈进。 参考文献 [1]王岩.公路施工企业成本费用内部会计控制[J].山西财经大学学报,2009(S2). [2]宫志红.简析施工企业内部会计控制[J].现代商业,2008(05). [3]袁海燕.施工企业应收账款管理分析[J].全国商情(理论研究). 2010(05). 摘要:最近几年,我们国家在经济以及社会等领域取得了非常显著地成就。其中各种规模以及不同形式的工程项目的进展在整个的发展步调中占据着重要的地位,它们的存在为经济发展贡献着非常积极的力量。然而这些项目的发展都离不开一个关键的机构,施工单位。当前形势下,施工单位要想获得长远的发展需要做的工作很多,笔者重点的讲解了其中的内控事项。 关键词:施工单位;内控工作;方式 265 --

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