固定资产入库单接收单

固定资产入库单接收单
固定资产入库单接收单

XXXXX有限公司

固定资产入库单

资产名称

固定资产编号资产类别规格型号供应商名称资产原值(元)入库日期附件情况

验收确认外包装及仪器外观是否破损□ 是□ 否装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全□ 是□ 否其它

备注

经办人人事行政部审核

XXXXXXX有限公司

固定资产接收单资产名称

固定资产编号规格型号数量及单位领用部门领用人领用日期

领用人确认资产是否与申购要求一致□ 是□ 否外包装及仪器外观是否破损□ 是□ 否装箱单、合格证、说明书、附件是否齐全□ 是□ 否其它

备注

经办人人事行政部审核

固定资产验收报告单

附件2:固定资产验收单注:此表一式三份,使用部门、管理部门、财务部各一份。 固定资产管理制度 1.目的 为提高公司的固定资产使用效率,规范公司固定资产的日常管理,特制定本制度。2.职责 2.1固定资产实物管理:由行政部总务处负责。 2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。 2.1.2建立各部门《基础设施一览表》并发放年终《固定资产盘点表》。 2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。 2.1.4资产异动时更新《基础设施一览表》。 2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。 2.2固定资产帐务管理:由财务部负责。 2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。 3. 内容 一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑,以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。 1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上,使用期限超过两年的物品也作为固定资产。 1.2.3 单独购入的计算机软件,单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。 1.2.4 it类固定资产:包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备,其中部分设备单位价值不足2000元,也必须按此办法管理。 1.2.5不能列入固定资产(低值易耗品和包装物,现财务制度上统称为周转材料),财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本(如管理费用,制造费用等)。二、固定资产的购置 2.1 固定资产的申请 由各部门填写申购单,由部门主管审核,及总经理批复。 2.2 固定资产的采购 2.2.1 请购单批准后,相关请购部门交给采购部,由采购部寻找至少两家以上的供应商进行询价、比价、议价,对方的报价单直接寄至采购部,由采购部确定出最优方案,报总经理批准《询价、比价、议价单》。 2.2.2.签订合同三、固定资产的验收 3.1 固定资产的验收 申购的固定资产安装调试完毕经使用部门、技术部门及品保部门验收合格后,填写《固定资产验收单》,并明确保管人及维护责任。由行政部进行固定资产编号并粘贴固定资产标识以便识别,且把编号登记在固定资产验收单中,方可交给财务部入帐(起到核对作用,以固定资产编号来辨别固定资产),如未有固定资产编号财务部则退回此单,不以入帐。

XX集团股份有限公司固定资产及低值品管理细则

XX 集团股份有限公司 固定资产及低值品管理细则 为了加强固定资产的管理,使集团公司各部门明晰具体操作流程,实现管理的程序化、规范化,根据集团公司《固定资产及低值易耗品管理规定》,特制定本细则。 一、本细则所称“固定资产”是指单位价值在2000元(含2000元)以上,使用年限在一年以上,且保持实物形态不变的土地、房屋、建筑物及运输设备、仪器仪表、办公设备等物品;低值易耗品指单位价值在500元以上(含500 元),不作为固定资产核算的各种生产用器具、工具、管理用具和办公用具等;低值易耗品的操作流程参照固定资产的操作流程。以下统称固定资产。 二、申购:固定资产的购置必须按《固定资产及低值易耗品管理规定》[XX (2002)第13 号文件]所确定的流程填写《固定资产申购单》,逐级报批方可购置,报批同意后的申购单一式三份,申购部门、财务部及总裁办公室各执一份。 三、购买:集团公司总裁办公室为集团公司指定采购部门。总裁办公室采购人员依据《固定资产申购单》的要求或会同申购部门、专业人员,经市场调研、询价、比价后予以采购并协助完成安装调试。 四、验收、领用:固定资产安装、调试完毕后由总裁办公室会同使用部门(人员)和财务部填写《固定资产验收单》,并由申购部门使用人在资产卡片上签字作为领用登记; 验收人员有:采购经办人、使用部门负责人、验收经办人及财务部负责人;验收单一式三份,申购部门、总裁办公室及财务部各执一份。 五、入帐、台帐及建卡:财务部凭购置发票和《固定资产验收单》入帐,总裁办公室凭《固定资产验收单》登记台帐并建卡;总裁办公室设固定资产管理员负责建立“固定资产分类帐册” (台帐)及单体登记卡记录固定资产的详细资料,并对资产的转移、变更、修理等进行记录,实现帐帐、帐物、帐卡实时相符; 固定资产的登记由总裁办公室和财务部核实,按“固定资产类别+一级类目+ 二级类目+ 物品序号”(编码长度为10 位),实行固定资产编码、贴牌;台帐物品的分类、编码与财务部金蝶软件相一致,卡片编号与台帐编号相一致。

固定资产采购审批流程

固定资产采购审批流程

固定资产采购审批流程说明: 一、由固定资产使用部门提出采购申请,报安全生产管理部; 二、对于重要设备,安全生产管理部组织相关部门专业人员进行设备规格、性能要求、使用条件等进行论证,对特殊设备,经请示主管领导,组织专业人员进行考查; 三、市场部对所申请设备进行数量、初选厂家进行审核;审核后,报公司主管领导审批; 四、批准后的采购计划交市场部组织进行采购; 五、市场部与供货厂家进行谈判,达成初步协议,填写合同评审表; 六、相关部门对合同进行评审,评审结束后,由市场部根据合同评审的结果,与供货厂家进行详细谈判,签订正式合同;根据合同条款要求,支付预付款。

固定资产盘点流程 固定资产盘点工作流程说明: 一、由安全生产管理部配合财务部门编制固定资产盘点计划。 二、盘点计划报公司领导审批后下发盘点通知,编制盘点表。 三、组织使用部门进行实物盘点,并填写盘点表格。 四、汇总各分公司和部门的设备盘点表,编写盘点总结报告,报公司领导进行审批。 五、根据领导的批示,处理相关的财务手续,调整固定资产台帐。

固定资产验收管理流程

固定资产验收管理流程: 一、设备到货后,由市场部通知安全生产管理部和设备设备使用单位,已经到货; 二、安全生产管理部组织采购计划部门、市场部计划管理员、档案管理员对设备进行验收; 三、根据供货合同和发货清单,对到货设备进行数量的清点,检查到货件数与发货清单是否一致;如不一致,由市场部进行统计; 四、对设备进行开箱检查,检查设备随机资料是否齐全,由档案管理员进行资料收集,登记;如不齐全,所缺资料由市场部进行统计; 五、对设备的实物进行检查,设备是否存在缺陷,对随机备品配件进行检查,备品配件是否齐全,有无缺少情况,对存在的问题进行记录; 六、经各项检查后,没有问题,办理设备验收手续,档案管理员办理随机资料归档手续;通知采购计划部门组织进行安装; 七、对存在的问题,由市场部进行汇总后,与供货厂家进行联系处理。

固定资产验收单

固定资产验收单 注:此表一式三份,使用部门、管理部门、财务部各一份。

固定资产管理制度 1.目的 为提高公司的固定资产使用效率,规范公司固定资产的日常管理,特制定本制度。 2.职责 2.1固定资产实物管理:由行政部总务处负责。 2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。 2.1.2建立各部门《基础设施一览表》并发放年终《固定资产盘点表》。 2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。 2.1.4资产异动时更新《基础设施一览表》。 2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。 2.2固定资产帐务管理:由财务部负责。

2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。 3. 内容 一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑,以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。 1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上,使用期限超过两年的物品也作为固定资产。 1.2.3 单独购入的计算机软件,单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。 1.2.4 IT类固定资产:包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备,其中部分设备单位价值不足2000元,也必须按此办法管理。1.2.5不能列入固定资产(低值易耗品和包装物,现财务制度上统称为周转材料),财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本(如管理费用,制造费用等)。 二、固定资产的购置

经营型事业单位固定资产购置管理制度模版

固定资产购置管理制度 第1条为对固定资产的购置进行有效管理,降低购置成本,特制定本制度。 第2条本制度适用于所需机械设备的购置以及购建工程等。 第3条编制固定资产采购计划与预算。 1.固定资产使用部门根据实际需要,编制本部门的固定资产年度采购计划,填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后,报资产管理部汇总。 2.资产管理部固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总,并据此编制的《固定资产购置预算表》,报财务部批准备案。 3.固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。 (1)购置的原因。 (2)拟购入时间。 (3)拟购入数量。 (4)对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的,应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。 4.《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部经理审核签字后,交财务部。 5.财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划,由财务总监签字确认后,上交董事会审批,形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》,并在财务部和资产管理部归档保存。 6.各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。 第4条购置申请。 1.根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要,各部门详细填列《固定资产采购申请表》,提出固定资产购置申请。 2.申请表填制内容主要包括:固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。 3.《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人,报部门负责人审核签字。若属计划外采购,还需递

交《计划外固定资产购置说明》,对计划外购置的原因进行详细说明。 第5条审核审批。 1.资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。 2.审核的内容包括:购置金额大小,购置申请是否经由部门负责人合理审批,是否属于计划内购置等。 3.固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认,然后交财务部审核,财务总监和总裁按权限进行审批。 第6条采购。 1.采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购,根据申请受理时间,对采购申请单连续编号。 2.采购过程中应注意以下6点。 (1)固定资产购置应坚持多方询价(不少于三方)的原则,保证资产购置价格的合理性。 (2)单批购置固定资产金额达到××万元以上采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案。 (3)对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。 (4)采购人员在进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》,书面记录选择过程,并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。 (5)在确定供货商或者承包商后,由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。 (6)合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等,或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。 第7条验收。 采购部门接到供应商发来的机械设备,或者承包商发来的“竣工验收通知单”后,通知资产管理部组织验收。 1.工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收,并开具验收报告和验收单。

固定资产管理规定2018版

固定资产管理制度版本/版次B/1 生效日期2018-07-17 页码Page 1 of 6 修订记录 日期内容制订人 ■会签■发放□总经办 () 份 □市场部 () 份 □开发部 () 份 □塑胶部 () 份 □资材部 () 份 □生产部 () 份 □膜切部 () 份 □品保部 () 份 □工程部 () 份 □设备部 () 份 □管理部 () 份 □财务部 () 份 编写:审核:批准: 签字/日期:签字/日期:签字/日期:

固定资产管理制度版本/版次B/1 生效日期2018-07-17 页码Page 2 of 6 1.0目的 为了加强公司固定资产和低值易耗品的采购、使用、保管和报废等管理,保证公司资产安全和完整,充分发挥资产使用效能,制定本制度。 2.0范围 本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。 3.0定义:根据资产的价值和使用年限,分为固定资产和低值易耗品两类。 3.1固定资产:单位价值1500元以上(含1500元),且使用年限1年以上的有形资产。 3.2低值易耗品:单位价值在1500元以下(不含1500元)的各种用具物品和办公用品等,并且在一年 以上可重复使用而不改变其性能的有形物品,如工装夹具、量具、办公用具、小型电器和家私等。 4.0职责: 4.1财务部:为公司资产审核的主管部门,负责对公司资产的价值进行核算和监督管理,负责主导实 施固定资产盘点。 4.2各部门:各部门为资产实物的使用部门,负责对公司资产的使用管理。资产使用部门要同步建立使 用台帐,各部门指定一名文员兼职资产管理员负责对本部门使用资产进行登记,配合管理部进行资产抽盘,固定资产使用部门负责人为固定资产安全的主要责任人。 4.3固定资产分类和进、出、转、报废核准权限规定如下:

固定资产验收制度

精品文档 8.5.8 固定资产验收制度 以下是××企业的固定资产验收制度,供读者参考。 固定资产验收制度 总则章第1 目的第1条 1. 固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收。 2. 固定资产及时转入所需部门。固定资产验收人员第2条采购部、质检部门和资产管理部等相关人员共同进行。固定资产的验收由工程部、使用部门、固定资产验收范围第3条 :企业外购设备、企业自建工程。固定资产验收应包括以下两个方面的内容外购设备验收2章第并填列“设备开箱验,采购设备运到后,工程部和设备使用部应对设备进行开箱检查第4条 。收单”工程部人员在“设备开箱验收单”上填列所收到设备的名称、数量、规格型号、相 5条第以及附属设备和技术文件。关参数、出厂日期、制造单位等,由工程部人员、在与采购合同或采购订单核对一致后,“设备开箱验收单”一式三联, 第6条 ,并由三方分别归档保存。设备使用部门和供货商分别签字确认设备试运行第7条无需试运行处理1. 将验收合格后的固定资,在对设备进行开箱验收后,工程部人员填制“固定资产移交单”(1) 产移交给使用部门。由工程部人员和使用部门相关人员分别在“固定资产移交单”上签字确认。(2),,一联由资产管理部归档保存(3) “固定资产移交单”一式三联,其中一联由使用部门保管一联随固定资产转交申请表交给财务部。,并以此作为设备转入的依据需要试运行处理2. ,在开箱验收确保型号、数量与合同规定一致后应先由设备使用部门对设备进行试运行。(1) 应详细填列相关的试运行记录。试运行过程中(2),检验员以及供货商签字确安装技术人员、,(3)试运行合格后应由设备试运行部门相关人员、精品文档. 精品文档 认,同时,填列固定资产移交单,与设备使用部门办理移交手续。 第8条验收后续工作 1. 对购入设备办完移交手续后,资产管理部固定资产管理员应对固定资产及时进行编号。 2. 固定资产一经编号,不得改变,也不能重复编号,同一编号不能重复使用。 3. 验收后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。 4. 固定资产管理人员同时登记固定资产台账。 5. 固定资产台账至少应包括以下内容:设备编号、设备名称、规格型号、制造厂家、使用部门、存放地点、出厂日期、出厂编号、使用日期、设备价值、折旧年限和残值率等。 6. 设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。 7. 如果不能及时取得发票,可按合同金额或采购订单上的金额登记固定资产台账,待取得发票后,再对设备原值进行调整。 第9条账务处理 1. 在设备达到可使用状态后,固定资产管理员应填列“固定资产转固申请表”,连同“固定资产移交单”一起报给财务部进行审批和作相关账务处理。 2. “固定资产转固申请表”至少应包括以下内容:编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。“固定资产转固申请表”一式两联,一联由资产管理部归档备查,一联作为财务转固的依据。 3. 财务部固定资产会计对“固定资产转固申请表”进行审核,审核的内容包括:转交金额是否与合同或采

关于房屋建筑物及特种设备固定资产验收注意事项的通知

关于房屋建筑物及附着物和特种设备固定资产验收注意事项的通知各资产购建部门: 根据已签批的《固定资产管理办法》和《周黑鸭资产审批流程(修订)》的相关规定,房屋建筑物及附着物和特种设备均属于相关资产管理范围,请相关资产购建部门予以配合为感,详情请查阅《固定资产管理办法》第二十条至第二十五条。另外关于房屋建筑物及附着物和特种设备固定资产验收还有以下注意事项: 1、房屋建筑物及附着物和特种设备均属于《固定资产管理办法》第二十一条规定的须取得相关的“检验报告”的资产,请经办部门向供应商索取相关权威“检验报告”并在发起资产验收单时作为必不可少的附件; 2、对于一个固定资产项目或资产组,在发起资产预验收单和验收单时,需提供整个项目包含的固定资产组成部件明细,以便核验及登记建档; 3、根据《固定资产管理办法》第二十二条(三)“内部资产验收单或预验收单由资产采购部门负责填写,由固定资产采购部门、资产管理部、使用部门、财务部等部门一同现场验收合格后方能签署验收意见,不允许未到现场验收而直接签署验收意见”的内容,以及鉴于在工程完工验收时需外部单位加盖公章并签字的实际情况,建议项目管理中心及各项目管理部在《工程完工验收单》验收意见栏,增加资产管理部、财务部和总裁办。根据《固定资产管理办法》第二十三条界定的固定资产验收审批流程审批完成的《工程完工验收单》可视

同《资产验收单》。 请相关资产购建部门予以配合为感! 财务中心、资产管理部 二零一七年十一月二十日 关于特种设备和工程项目资产验收按标准执行的通知 各资产购建部门: 根据《固定资产管理办法》和《周黑鸭资产审批流程(修订)》的相关规定,特种设备和房屋建筑物及附着物均属于相关资产管理范围,请严格按照相关规定办理: 1、在做完外部验收之后要及时发起内部验收; 2、相关资产验收须取得权威性的“检验报告”; 请相关资产购建部门予以配合为感! 财务中心、资产管理部 二零一七年十一月二十一日

固定资产办理所要材料及流程

固定资产办理所要材料及流程 固定资产办理所需材料清单 (国产设备) 1、提供《票据粘贴汇总表及审批单》原件 2、填写《固定资产验收单》及产品批量清单原件。 3、提供《石河子大学统一采购申请表》原件。 4、提供产品发票或发票及货物清单原件。 5、提供采购合同原件,金额较大需合同复印件一份。 6、提供成交公告或中标通知书原件。 特别提示: 1、产品批量清单需按要求写明所供设备的数量、单价、金额、国别、生产厂家全称 (XX省XX市加公司全称)及金额合计。 2、合同、发票、固定资产验收单所列设备名称、单价、规格型号、产地须保持完全 一致。 3、如无法提供《石河子大学统一采购申请表》原件,需计财处会计人员在复印件 上签字核实。 进口设备固定资产办理所需文件清单 (第三方采购) 1、提供《票据粘贴汇总表及审批单》原件 2、填写《固定资产验收单》及产品批量清单原件。 3、提供《石河子大学统一采购申请表》原件。 4、提供产品发票或发票及货物清单原件。 5、提供采购合同原件,金额较大需合同复印件一份。 6、提供成交公告或中标通知书原件。 7、海关报关单原件或复印件一份(复印件须加盖外贸公司公章) 8、提供外贸公司供货证明,证明落款必须公司法人亲笔签字,并加盖外贸公司公章。 (后附证明格式)。

证明 石河子大学: XXXXX公司(国内代理公司名称)于X年X月X日从XXX(进口公司名称)购买XXX设备。此设备已缴纳关税,海关报关单条码及编号:XXXXX。同批设备共XX台(件)数,其中XX台(件),设备型号是XXX。授予XXX(国内代理公司名称)公司代理销售。 特此证明 XXXX公司(外贸公司法人签字盖章) 年月日 进出口有限公司:(名称) 地址: 电话:传真:

固定资产验收单

附件2:固定资产验收单 注:此表一式三份,使用部门、管理部门、财务部各一份。

固定资产管理制度 1.目的 为提高公司的固定资产使用效率,规范公司固定资产的日常管理,特制定本制度。 2.职责 2.1固定资产实物管理:由行政部总务处负责。 2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。 2.1.2建立各部门《基础设施一览表》并发放年终《固定资产盘点表》。 2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。 2.1.4资产异动时更新《基础设施一览表》。 2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。 2.2固定资产帐务管理:由财务部负责。 2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。 3. 内容

一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑,以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。 1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上,使用期限超过两年的物品也作为固定资产。 1.2.3 单独购入的计算机软件,单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。 1.2.4 IT类固定资产:包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备,其中部分设备单位价值不足2000元,也必须按此办法管理。 1.2.5不能列入固定资产(低值易耗品和包装物,现财务制度上统称为周转材料),财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本(如管理费用,制造费用等)。 二、固定资产的购置 2.1 固定资产的申请 由各部门填写申购单,由部门主管审核,及总经理批复。 2.2固定资产的采购

固定资产入库单

固定资产: 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的,价值达到一定标准的非货币性资产,包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段,也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分,固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。 从增值税抵扣进项税额的购进固定资产的角度讲,固定资产是指: 1.使用期限超过一个会计年度的机器、机械、运输工具,以及其他与生产有关的设备、工具、器具。 2.使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。(07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消,只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产,按照一定折旧方法计提折旧。) 3.使用期限较长。 4.单位价值大。 这里的规定比《企业会计准则》当中的规定范围要小,主要不包括房屋、建筑等不动产,因为销售房屋、建筑物缴纳营业税,不缴增值税。

商务印书馆《英汉证券投资词典》解释:固定资产Fixed asset。名。常用复数。公司用以经营的具有较长生命周期的有形资产为固定资产,如厂房、机器等。这些资产通常不能即刻转变为现金,但公司可依据会计和税收规定每年提取折旧。 固定资本的实物形态 属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料,是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用,长期保持原有的实物形态,但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去,并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则,一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料,按照固定资产来进行核算;而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料,按照低值易耗品来进行核算。在中国的会计制度中,固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。 磨损 固定资产的价值是根据它本身的磨损程度逐渐转移到新产品中去的,它的磨损分有形磨损和无形磨损两种情况;有形磨损又称物质磨损,是设备或固定资产在生产过程中使用或因自然力影响而引起的使用价值和价值上的损失。按其损耗的发生分为两类。Ⅰ类有形磨损是指设备在使用中,因磨擦、腐蚀、振动、疲劳等原因造成的设备的损坏和变形。针对Ⅰ类有形磨损,应注意在设备使用的同时,降低其

集团固定资产管理规定

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第一部分:固定资产基本理论常识
一、固定资产的判断标准:
固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程
中保持原有实物形态的资产。固定资产的判断标准要同时满足两个
条件:
1、【时间标准】:固定资产的使用年限必须要达到两年以上。
2、【价值标准】:固定资产的价值必须要超过2000元以上。
只有同时满足这两个标准的资产才能作为固定资产进行管理。但
是同时满足以上两个条件的并非一定是固定资产,还要视物品的具
体作用而定:
1、改良-------固定资产
2、维修-------维修费用
二、固定资产的分类标准:
根据会计法的规定和公司的实际情况,我司根据固定资产的物理性
能将固定资产分为五类资产进行管理:

类别
简码
备注
折旧年限
房屋建筑
1
B Building
40年

2 机器设备
M Machine
10年
3 电子设备
E Electric
05年
4 运输设备
T Transportation
08年
5 其他设备
A Another
05年
三、固定资产的编码原则:
BTGB0001
固定资产编码共8码,其中前三码代表各单位代号,第四码代表 固定资产的类别,后四码代表该类型的流水号。

如:BTYB0001的会计语言是BTY的第一栋房屋建筑物。 四、固定资产的修理和改良
固定资产修理:凡是没有引起固定资产功能变化的日常维护保养, 零部件的更换等均属于修理范畴,其发生的支出作 为费用处理。
固定资产改良:凡是发生的支出引起了固定资产功能的变化,增 加了其使用用途,或者提高了其使用效率等方面 均属改良范畴,其发生的支出作为固定资产处 理,在原固定资产代码的基础上维护“-1”、 “-2”的代码表示。 第二部分:固定资产帐务处理
一、固定资产的计价基础 企业固定资产的计价主要有以下三种方法 我司固定资产的计价,依传统以历史成本为基础入帐,其中 对于盘盈或接收捐赠的固定资产以重置完全价值计价,同时考虑 到固定资产的价值会随着服务性能的下降而减少,因此会计期末 需反映固定资产的折余价值。
二、固定资产的取得 (一)、固定资产的取得途径: 1、购入的固定资产 2、自行建造的固定资产 3、投入的固定资产 4、接收捐赠的固定资产 5、盘盈的固定资产 (二)、固定资产取得帐务处理: 1、 购入的固定资产:

固定资产管理制度

固定资产管理制度

固定资产管理制度 一、目的: 本程序规定了固定资产的定义,分类及在采购、盘点、折旧、转移、报废处置等方面应遵循的流程。 二、适用范围: 与固定资产相关的各种经济业务。 三、固定资产定义、分类和计价: 1、定义: 1.1固定资产的定义: 包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在1000元以上,并且使用期限超过一年的,公司认为有控管必要的,也应当作为固定资产。” 1.2低值易耗品定义: 低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具用品,如工具、管理用具、玻璃器皿劳动保护用品以及生产经营过程周转使用的包装容器等,其特点是单位价值较低,或使用期限相当于固定资产较短,在使用过程中保持原有实物形态基本不变。 1.3耐用品定义 低值非易耗的,使用期限超过一年的,但价值较低的,介于固定资产与低值易耗品之间的物品。 2、为了加强管理,便于组织会计核算,按资产的性质进行分类,包括房屋及建筑物;机器设备;器具、工具及家具;运输工具;电子设备。 3、固定资产的计价 固定资产以货币为计价单位,以原始价值为计价依据,且不同方式取得的固定资产其原始价值的确认方法有所区别。 3.1购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等,作为入帐价值。 3.2自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为入帐价值。 3.3其他单位投资转入的按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中确认

的价值,作为入帐价值。 3.4融资租入的固定资产,按租赁开始日期凭资产的帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入帐价值。 如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%,在租赁开始日,企业也可按最低租赁付款额,作为固定资产的入帐价值。 3.5在原有固定资产基础上进行改、扩建的,按照原固定资产的价值,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可作用状态前发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入帐价值。 3.6企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的固定资产,按应收债权的帐面价值加上应支付的相关税费,作为入帐价值。如涉及补价的,按以下规定确定受让的固定资产的入帐价值: 3.6.1收到补价的,按应收债权的帐面价值减去补价,加上应支付的相关税费作为入帐价值; 3.6.2支付补价的,按应收债权的帐面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为入帐的价值。 3.7以非货币性交易换入的固定资产的,按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费作为入帐价值。如涉及补价的,按以下规定确定换入固定资产的入帐价值:3.7.1收到补价的,按换出资产的帐面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为入帐价值。 3.7.2支付补价的,按换出资产的帐面价值加上应支付的相关税费和补价,作为入帐价值。 3.8接受捐赠的固定资产,按以下规定确定其入帐价值。 3.8.1捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入帐价值。 3.8.2捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其入帐价值: 3.8.2.1同类或类似固定资产存在活跃市场的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入帐价值; 3.8.2.2同类或类似固定资产不存在活跃市场的,最近该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值,作为入帐价值。 3.8.3如受赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗的的余额,作为入帐价值。

出入库管理制度完整版本

物品出入库管理 一、适用范围 适用于公司总部及各外地事业部。 二、职责 公司总部行政部负责公司固定资产及低值易耗品的保管工作,财务部负责监督工作,各部门、各外地事业部应严格按照物品出入库管理规定执行采购计划,并积极配合行政部、财务部规范地开展物品出入库管理工作。 三、物品入库管理 所有采购物品到货后必须办理入库手续,由行政专员协同财务出纳根据采购清单认真清点所要入库物品的数量,并检查好物品的规格、质量,做到数量、规格、品种准确无误,质量完好,填写《物品入库登记表》或《三联入库单》,由行政专员、财务出纳在表单上共同签字确认。 外地事业部分散采购或总部集中采购的物品寄送到外 地事业部收货后,由当地政务拍照发送总部行政专员,行政专员将照片打印保存,并负责填写《物品入库登记表》或《三联入库单》,由行政专员、财务出纳在表单上共同签字确认,并由行政专员随即填写《物品入库登记表》或《三联入库单》随即出库,并协同财务出纳共同签字确认。

物品入库后,行政专员应按照物品类别妥善安排物品存放,在储存时注意做好防腐,防潮处理,保证货物的安全。 四、物品领用出库管理 物品出库,由行政专员或行政前台进行经办,要确保物品出库数量准确,(账面出库数量要和出库单,实际出库实际数量相符),对象清楚,登记清晰,做到帐物相符合。 物品领用由需求人发起钉钉审批流程,按照《通用审批流程》程序执行,审批结束后到行政专员处领取物品并填写《物品领用登记表》或《固定资产领用登记表》及《三联出库单》,由行政专员、财务出纳在表单上共同签字确认。属于固定资产的,行政专员应在资产出库时及时做好资产贴标和资产登记。 行政前台负责办公用品、保洁用品、零食点心等领用对象不明确的物品出库工作,填写《物品领用登记表》或《固定资产领用登记表》及《三联出库单》,由行政前台及财务出纳共同签字确认后领用出库。该类物品领用无需发起钉钉审批流程。 [此文档可自行编辑修改,如有侵权请告知删除,感谢您的支持,我们会努力把内容做得更好]

固定资产验收单

固定资产验收单

注:此表一式三份,使用部门、管理部门、财务部各一份。

固定资产管理制度 1.目的 为提高公司的固定资产使用效率,规范公司固定资产的日常管理,特制定本制度。 2.职责 2.1固定资产实物管理:由行政部总务处负责。 2.1.1负责资产编号并配合资产使用单位粘贴资产标识。

2.1.2建立各部门《基础设施一览表》并发放年终《固定资产盘点表》。 2.1.3资产申购时查明是否有闲置设备可供调拨使用。 2.1.4资产异动时更新《基础设施一览表》。 2.1.5资产出售时进行招标及议价作业。 2.2固定资产帐务管理:由财务部负责。 2.3由行政部与财务部每半年进行一次固定资产实存与帐存的核对。 3. 内容 一、固定资产的定义 1.1 固定资产的定义 固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。 1.2 本公司规定固定资产的标准 1.2.1 使用期限超过一年的房屋、建筑物、生产设备、运输车辆、电脑,以及其他与生产经营活动有关且单位价值在2000 元及以上的设备、器具、工具等均作为固定资产。 1.2.2 不属于生产经营活动的主要设备且单位价值在2000 元及以上,使用期限超过两年的物品也作为固定资产。 1.2.3 单独购入的计算机软件,单位价值在2000 元及以上的作为固定资产。

1.2.4 IT类固定资产:包括电脑、打印机、传真机等办公自动化设备,其中部分设备单位价值不足2000元,也必须按此办法管理。 1.2.5不能列入固定资产(低值易耗品和包装物,现财务制度上统称为周转材料),财务在做帐时一次性摊销记入了当期的费用和成本(如管理费用,制造费用等)。 二、固定资产的购置 2.1 固定资产的申请 由各部门填写申购单,由部门主管审核,及总经理批复。 2.2固定资产的采购 2.2.1 请购单批准后,相关请购部门交给采购部,由采购部寻找至少两家以上的供应商进行询价、比价、议价,对方的报价单直接寄至采购部,由采购部确定出最优方案,报总经理批准《询价、比价、议价单》。 2.2.2.签订合同 三、固定资产的验收 3.1 固定资产的验收 申购的固定资产安装调试完毕经使用部门、技术部门及品保部门验收合格后,填写《固定资产验收单》,并明确保管人及维护责任。 由行政部进行固定资产编号并粘贴固定资产标识以便识别,且把编号登记在固定资产验收单中,方可交给财务部入帐(起到核对作用,以固定资产编号来辨别固定资产),如未有固定资产编号财务部则退回此单,不以入帐。

原始凭证审核的内容及审核方法

原始凭证审核的内容及审核方法 一、原始凭证的基本要求 根据《会计基础工作规范》第四十八条、第四十九条规定,原始凭证的基本要求是: (一)各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容:①原始凭证的名称;②原始凭证填制日期(即经济业务发生日期);③填制凭证单位的名称及公章或专用章;④经办人或责任人的签名或盖章;⑤接受凭证单位的名称; ⑥经济业务的内容;⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额(批量购置商品须附明细清单)。 除应当具备原始凭证的上述内容外,原始凭证报销时应提供附件资料,以保证会计资料的完整性: 1.从外单位取得的原始凭证,应使用统一发票,发票上应印有财政监制章或税务专用章;必须加盖填制单位的财务专用章。 2.自制的原始凭证,必须按核算中心统一要求且须有制单单位(盖章)、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章。 3.支付款项的原始凭证,必须要有收款单位和收款人的收款证明(支条、收条、领条等),不能仅以支付款项的有关凭证代替。(如工程款等)。 4.购买实物的原始凭证,必须要有验收证明。凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单,以便核算会计平行登记固定资产账。 5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由,并附公务接待费审批(清)单,并附菜单。 6.本校开出的财政收据如办理退款,必须取得收款单位和收款人的收款凭证,不得直接使用原始收据作正件报销,可将原始收据作为附件入账。 7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支。 8.各校零星土建、修缮项目(包括改建、扩建、装潢、维修)要提供合同(协议)和决算复印件作为发票的附件。

集团固定资产管理规定修订版

集团固定资产管理规定 修订版 IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】

《固定资产管理办法》 第一章总则 第一条为切实加强公司固定资产管理,规范对各类固定资产的购置、使用、保管程序,确保公司财产的安全完整,特制订本管理制度。 第二条本制度的具体内容划分为固定资产的定义和分类、固定资产的购置、固定资产的管理、固定资产的报废和出售制度、罚则,固定资产的折旧和账务处理规定由财务部另行制定。 第三条本制度的适用范围包括公司总部各部门、各分公司。 第四条自本制度生效之日起,原《实物资产管理办法》同时废止。 第二章固定资产的定义和分类 第五条固定资产系指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备以及其他与经营有关的设备。不属于经营设备的物品,单位价 值在2,000元以上,并且使用期限超过两年的,亦列为固定资产。 第六条固定资产按类别由不同的部门管理: 1.房屋建筑物由公司总部所属房产管理部负责管理; 2.房屋附属设备(包括采暖、供电、供水、排水等)由不动产公司物业管理部 负责管理; 3.办公设备(包括办公家具、电脑、打印机、复印机、电话机等办公设备、办 公家电,单品价值虽然在2000元以下,但可以长期使用的办公设备也在此 列)由公司总部所属综合部负责管理; 4.经营设备(包括用于经营的除商品之外的设备、设施,例如柜台、货架 等),由公司总部所属综合部负责管理; 5.运输设备由公司总部所属物流部负责管理。

第七条本制度主要规范对象为第五条第3类办公类固定资产,和第4类经营类固定资产的管理。 第三章办公类固定资产的购置 第八条办公类固定资产的明细项目: 1.办公家具(各类桌椅、屏风、沙发/茶几、各类文件柜、保险箱等) 2.电器设备(饮水机/电水壶、空调/风扇、净化/吸尘/加湿/除湿器、电视/影碟机、碎纸机、台灯、点钞机、微波/电磁炉等) 3.电脑设备(电脑、打印机、复印机、一体机、电子白板、扫描仪、投影机、移动硬盘/U盘、MP3/MP4/录音笔、电脑配件、考勤机/读卡器等) 4.通讯设备(电话机/对讲机、传真机、交换机、路由器、机柜等) 5.数码设备(相机、摄像机、彩扩设备等) 6.其他设备 第九条办公类固定资产的购置程序: 1.提报需求。使用部门需要添加一般通用的固定资产(例如电脑、桌椅、 文件柜等)向综合部递交《固定资产增补申请单》(见附件),说明增 补固定资产的原因,和对固定资产在规格、配置、采购或订做方式、费 用上限等方面的要求(办公家具等需要附图示,说明款式、尺寸、材质 要求等),经部门负责人、分公司总经理签字批准,交综合部。 2.确定增补方式。综合部根据目前全集团公司内部可供调剂的资源状况和 使用部门对固定资产的要求,确定增补固定资产的方式。一般增补固定 资产的方式有: 1)调拨。在有闲置资产的情况下,首先考虑从其他部门调拨。

固定资产入库单

纳税服务经费管理暂行规定: 《纳税服务经费管理暂行规定》于2011年3月3日经国家税务总局国税发〔2011〕31号印发。该《规定》分总则、预算管理、支出范围和标准、会计核算、财务管理与监督、附则6章22条,从印发之日起执行。 文件发布: 税务总局关于印发《纳税服务经费管理暂行规定》的通知 国税发〔2011〕31号 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局,局内各单位:现将《纳税服务经费管理暂行规定》印发给你们,请遵照执行。 税务总局 二○一一年三月三日 纳税服务经费管理暂行规定 文件全文: 第一章总则 第一条为规范纳税服务经费管理,加强对纳税服务经费监督,提高财政资金使用效益,根据有关法律法规,制定本规定。 第二条本办法所称纳税服务经费是指中央财政为保障国家税务局系统开展纳税服务工作而设立的专项经费。 第三条纳税服务经费管理包括:预算管理、支出范围和标准、会计核算、财务管理与监督。

第四条纳税服务经费管理应当遵循专款专用、厉行节约、注重实效的原则,不得用于弥补日常经费支出或其他用途。 第二章预算管理 第五条各级国税部门按照财政部的有关规定编制纳税服务经费预算。 (一)“一上”预算。编制“一上”部门预算时,各预算单位的经费使用部门应按项目预算编制原则和要求,结合纳税服务工作开展和业务发展需要,提出年度纳税服务经费的需求数,提供项目文本和预算支出明细数据等相关资料,报送财务部门审核汇总并逐级上报,由税务总局审核汇总后上报财政部。 (二)“一下”控制数。财政部下达纳税服务经费“一下”控制数后,由纳税服务司商财务管理司确定分配原则、标准等,提出初步分配方案,由财务管理司汇总报局长办公会审议后,逐级下达“一下”控制数。 (三)“二上”预算。各预算单位的经费使用部门应按照确定的“一下”控制数填报项目文本和编制具体项目经费预算,由财务部门编入“二上”预算并逐级上报,由税务总局审核汇总后报财政部。 (四)“二下”预算。税务总局根据财政部的批复,下达分省和税务总局机关使用的纳税服务经费预算。各级预算单位根据税务总局的预算批复逐级批复部门预算和纳税服务经费预算。

固定资产管理

固定资产管理 一、目的: 为了加强对固定资产的管理,保证其合理使用,保护其完整,发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用,盘活闲置的固定资产,理顺各相关部门的工作职责和要求,特制定本规定。 二、定义: 本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过2年且保持实物原状的有形资产,包括房屋及建筑物、动力设备、运输设备、电子计算机类、空调及电气设备、通讯及办公设备、音响设备、营业柜台货架、加工设备、制冷设备、消防安全设备、其他经营设备十二大类。对一些单位价值不足1000元,预计使用年限超过二年,且数量较多,在企业经营中发挥较大作用的有形资产,根据实际情况可列入固定资产管理。 三、管理形式: 固定资产实行电脑账簿(账)、可粘贴卡片(卡)、实物(实)分管原则;财务部管理固定资产明细分类账及固定资产卡片;使用部门管理实物。 四、各部门管理职责: 1、财务部职责: 负责对固定资产价值的确认、核算、付款、折旧、变现、转让的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作,包括固定资产卡片的建立。 2、总经办: 负责设备的申购、采购、维修。 3、行政部: ①负责设备的调配、报损和日常管理;会同财务部组织盘点工作。 ②明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产(信息设备)的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作,并不定期对固定资产进行抽查,确保实物的安全及正常使用。 ③负责闲置固定资产(信息设备)的日常管理及调配、处置工作。 ④分部门/门店建立固定资产电子台帐(格式见附表9)。 4、防损部: 负责固定资产调拨、报废等涉及资产转移、变卖出场过程中的监督工作(须在相关单据中签名确认)。 5、使用部门职责: ①负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。 ②建立部门固定资产实物台帐,明确设备的实物负责人;定期与财务对帐、与实物稽核。 ③门店固定资产管理责任人为店长,总部资产管理责任人为行政部经理。 五、固定资产管理制度: (一)、固定资产购置: 1、日常固定资产的申购程序: ①各部门根据本部门需求提出申购计划,由店长E-mail报总经办;

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