2014年最新 发工资计提个税社保 会计处理

假如某员工基本工资2000，奖金300；社保个人负担部分300，公司负担部分600；个人所得税20元，公司把和职工工资有关的全部计入管理费用，那么当月计提以及发放这位员工工资及社保税金等一系列的分录应该怎么做？？

计提工资：

借：管理费用（因为题目中所述公司把和职工工资有关的全部计入管理费用）2900

贷：应付职工薪酬－工资2000

应付职工薪酬－社会保险费（公司缴纳）600

应付职工薪酬－奖金300

发放工资：

借：应付职工薪酬－工资2000

贷：其他应付款—工资/银行存款1680

其他应付款－社会保险费（个人缴纳）300

应交税费－应交个人所得税20

发放奖金应做的会计分录：

借：应付职工薪酬－奖金300

贷：其他应付款—奖金/银行存款300

交纳各项税费：

借：应付职工薪酬－社会保险费600

其他应付款－社会保险费300

应交税费－应交个人所得税20

贷：银行存款820

要看你是先提工资还是先交社保。

如果你先发工资再交社保的话，那么要走“其他应付款”项目

如果你先交社保再发工资的话，就要走“其他应收款”项目了

提工资：借：费用

贷：应付工资

发放时，若已交社保则应从职工工资里收回

借：应付工资

贷：现金

其他应收款——职工社保

发放时，若未交社保则

借：应付工资

其他应付款——职工社保

贷：现金

我做过的单位月底发工资，所以我们一般都入其他应收款