税法(1)之答案

《税法》A卷参考答案

一、单项选择题

1-5 ACBAC 6-10 CACAB 11-15 ADCBD 16-20 BBDCA

21-25 BBDA 26-30 CCCCD 31-35 BBDDA

36-40 CBADD 41-45 ADDBC 46-50 CDBAC

51-55 DDCCA 56-60 BACCA 61-65 BCDCD

66-70 BBBDD 71-75 ABABD 76-80 CABCD

81 D

二、多项选择题

1AB 2DE 3ABCE 4ABCD 5ABCD

6CDE 7ABDE 8ABD 9ABCDE 10BCD

11ABCD 12ABCDE

三、名词解释

1税法：是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

2财产税：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。

3企业所得税:是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得和其他所得为课税对象所征收的一种所得税。

4.税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

5.房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计

税依据，向产权所有人或使用人征收的一种财产税。

6.个人所得税:以个人在一定时期内取得的各项应税所得征收的一种税。

7.居民企业：是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企

四、简答题

1. 简述增值税的类型。

答:依据实行增值税的各个国家允许抵扣已纳税款的扣除项目范围的大小，增值税可分为三种类型：1、生产型增值税。2、收入型增值税。

3、消费型增值税。

2. 简述资源税的特点。

答：（1）征税目的主要在于调节因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的范围较窄。（4）属于中央和地方共享税。

3. 简述营业税的税目及税率。

答：3%的税目有交通运输业、建筑业、邮电通讯业、文化体育业5%的税目有金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产

5%-20%的税目有娱乐业。

4.税务代理应遵循哪些基本原则？

答：1.依法代理原则2.自愿有偿原则 3.独立公正原则 4.保守秘密原则 5.维护国家利益和保护委托人合法利益则相结合的原则。

5. 税法的构成要素有哪些？

答：（1）税法主体。（2）课税客体。（3）税率。（4）纳税环节。（5）纳税期限。（6）纳税地点。（7）税收优惠。（8）法律责任。

6. 简述消费税的税目。

答：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮及焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。

7.关税的法定减免有哪些？

答：（1）无商业价值的广告品和货样；（2）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（3）在海关放行前遭受损坏或者损失的货物；（4）规定数额以内的物品；（5）法律规定减征、免征的其他货物、物品；（6）中华人民共和国缔结或者参加的国际条约规定减征、免征关税的货物、物品。

8.企业所得税的立法原则有哪些？

答：（1）.公平原则（2）.科学发展原则（3）.发挥宏观调控原则（4）.参照国际惯例原则（5）.有利征管原则

五、论述题

1.试述我国中央政府和地方政府税收收入的划分。

答：（1）.中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。（2）.地方政府固定收入包括：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、筵席税。

（3）.中央政府与地方政府共享收入包括：增值税、营业税和城市维护建设税（铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、企业所得税、个人所得税、资源税（海洋石油企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府）、证券交易的印花税。

2.论述税收效率原则。

答：税收效率原则是用指尽可能少的人力，物力，财力消耗取得尽可能多的税收收入，并通过税收分配促使资源，合理有效的配置。

经济运行角度：税收分配要有利于经济运行，促进国民经济稳定增长和微观经济效益的提高。征税要遵循效率原则，使社会承受的超额负担最小，并形成较小的税收成本换取较大的所得（即效率）

税务行政角度：在征税过程中征税主体支出的费用占收入的比例要尽可能地最小。从征税费用和纳税费用两个方面降低税收成本。

3.试述《税收征收管理法》对税收保全措施所做的规定。

答：第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

六、案例分析题

1.答：（1）本月销项税额=100×17%=17万元

（2）本月进项税额=8.5+1.7=10.2万元

（3）本月应纳增值税额=17-10.2=6.8万元

2. 答:（1）2010年利润=860+10+30-（310+35+85+290+140）=40万元

（2）调整额=-8+63+5=60万元

（3）2010年应纳所得税额=（40+60）×25%=25万元

3. 答：（1）该编辑的工资和奖金应税额=（6500+2000+1000-3500）×20%-555=645元；

（2）该编辑的稿酬应纳税额=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560元

（3）该编辑的劳务所得税额=（1000-800）×20%=40元；

（4）该编辑的个人所得税总额=645+560+40=1245元

概念背背财产税，企业所得税，个人所得税，印花税，契税，居民企业吧!（仅供参考）

简答资源税特点，税收优惠（个人建议）

2015年税务师考试《税法一》真题及答案

2015年税务师考试《税法一》真题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒 B.鞭炮引线

税法1试题及答案..

第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列项目中，不计入应纳税所得额的是（） A、将本企业商品用于职工福利 B、因债权人原因确定无法支付的应付账款 C、分期收款方式销售商品 D、实物资产的评估增值标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。 A、当期的销项税额 B、当期的进项税额 C、下期的销项税额 D、下期的进项税额标准答案:A 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（） A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、税收滞纳金 D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 现在世界各国普遍征收的关税是（） A、进口关税 B、出口关税 C、过境关税 D、特惠关税标准答案:A 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 企业所得税税前扣除的原则不包括（）

A、相关性原则 B、权责发生制 C、收付实现制 D、合理性原则标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 车船税属于（） A、临时财产税 B、动态财产税 C、静态财产税 D、一般财产税标准答案:C 题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5 内容: 下列各项中，应作为营业税计税依据的是（） A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用标准答案:D 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 我国现行的税率主要有（） A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率标准答案:ABD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5 内容: 下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（） A、股息、红利收入 B、生产经营收入 C、物资及现金的溢余收入

《税法一》模拟试题答案及详解(一)

税法一》模拟试题答案及详解（一）一、单选题: 1、区别一种税与另一种税的最主要标志是（） A. 纳税义务人 B. 课税对象 C. 计税依据 D. 税目标准答案：b 本题分数： 1.00 分解析：课税对象是一个税种区别于另一种税种的主要标志，一般来说，不同的税种有着不同的课税对象 2、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。 A. 税收法律主义原则 B. 税收公平主义原则 C. 税收合作信赖主义原则 D. 实质课税原则标准答案：d 本题分数： 1.00 分

解析：税法基本原则的运用。见教材 5 页倒数第 3 段 3 、关于税收执法检查，下列说法不正确的是（） A. 是一种税务行政监督 B. 是一种内部监督 C. 是事后监督 D. 是对抽象行政行为的监督标准答案：d 本题分数： 1.00 分解析：税收执法检查是对具体行政行为的监督 4、国家税务总局发布的第一部税务规章是（） A. 2002 年3月1日实施的《法规规章备案规定》 B. 2002 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 C. 2003 年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》 D. 2003 年3月1日实施的《法规规章备案规定》标准答案：b

本题分数： 1.00 分解析：见教材10 页倒数第四行 5、劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过 2 万元的部份，按应纳税额加征 5 成，应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征10 成，当某纳税人应税收入10 万元时，其应纳税额为( )。 A. 2.4 万元 B. 3.6 万元 C. 3.3 万元 D. 2.8 万元标准答案：c 本题分数： 1.00 分解析：应纳税额=2 X 20%+3X 20%<( 1+50% + (10-5 )X 20%x( 1 + 100%) =3.3 万元 6、下列关于依法治税的表述错误的是( ) A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键 B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一 C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一 D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制标准答案：a 本题分数： 1.00 分解析：依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和税收司

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

2017年注册税务师税法1模拟试题(含答案)

2017年注册税务师税法1模拟试题（含答案） 1.按照现行规定，关于营业税政策，下列表述正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.依法不需要办理税务登记的内设机构是营业税的纳税人 B.营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分不可以在下期继续抵免 C.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其取得的全部收入按照“交通运输业”征收营业税 D.纳税人有兼营行业但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额【答案】：D 【解析】：依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人;营业税纳税人购置税控收款机，当月应纳税额不足抵免的，未抵免部分可以在下期继续抵免;自开票的物流劳务单位开展物流业务现在应征收增值税。 2.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。(税法Ⅰ-多选题) A.单位提供的垃圾处置劳务 B.我国企业转让其境外所拥有的房产 C.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金 D.境内某企业将一栋办公楼出租给某外国企业使用 E.某企业从事金融商品买卖取得的收入【答案】：CDE 【解析】：选项A，不征收营业税;选项B，不动产在境外，不属于我国营业税征税范围。 3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业清算的说法中不正确的是( )。(税法Ⅰ-单选题) A.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度 C.企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失 D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算企业原有的计税基础确定计税基础【答案】：D 【解析】：企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础。 4.甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2009年12月31日，该公司共有两个存货项目：g型产成品和M材料。M材料是专门生产g型产品所需的原料。g型产品期末库存数量有1万件，账面成本为500万元，市场销售价格630万元(不含增值税)。该公司已于2009年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2010年4月10日之前向乙公司提供2万件g型产成品，合同单价为635元(不含增值税)。甲公司期末持有M材料库存200万公斤，用于生产合同所需1万件g型产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售2万件g型产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200万公斤M材料所需的销售税金及费用为20万元，则甲公司期末存货的可变现净值金额为( )万元。(财务与会计-单选题) A.900 B.965 C.1150 D.1085 【答案】：A 【解析】：该公司的两项存货中，g型产成品的销售合同数量为2万个，库存数量只有

2018年注册税务师考试《税法一》真题及答案

2018年税务师《税法一》考试试题及答案解析2018年税务师真题(税法一) 一、单项选择题(共40题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.下列应税行为中，应由主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定车辆购置税计税价格的是( )。 A.购买自用应税车辆 B.进口自用应税车辆 C.在境内购买自用进口车辆 D.以抵债方式取得并自用应税车辆 1.【答案】D。解析：自2015年2月1日起，纳税人自产受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定。 2.关于车辆购置税，下列说法正确的是( )。 A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税 B.纳税人购买应税车辆，自购买之日起10日内申报纳税 C.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税 D.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税 2.【答案】D。解析：选项A：车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征，选择单一环节，实行一次课征制度;购置已征车辆购置税的车辆自用，不再征收车辆购置税;选项B：纳税人购买自用应税车辆自购买之日起60内申报纳税;选项C：车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。 3.关于资源税的处理中，下列说法正确的是( )。 A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税 B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税 C.以自釆的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税 D.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税

税法的试题及答案

在线考试总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 A、企业将购进的酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口的标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元

A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰 A、外购已税白酒生产的药酒 B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产的巧克力 D、外购已税白酒生产的润滑油 A、从事汽车修配业的个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C、从事缝纫业务的个体户 D、将不动产无偿赠送他人的单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000 A、商业企业向供货方收取的进场费、广告费 B、为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务 C、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务 D、以不动产投资入股后，将股权转让业务 A、进口货物的收货人 B、进口货物的发货人 C、进境物品的所有人 D、出口货物的发货人

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

税务师考试《税法一》试题真题及答案5

模拟试题（三）一、单项选择题 1、税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。 A、以新税法代替旧税法 B、税法本身规定废止的日期 C、税法本身与其他法律法规冲突 D、直接宣布废止某项税法 2、下列关于税法与其他部门法的关系，表述错误的是（）。 A、税法借用了民法的概念和规则 B、从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证 C、税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规 D、税法与行政法分属不同的法律部门，两者没有联系 3、不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列各项中，属于纳税人权利的是（）。 A、申请延期缴纳税款权 B、按时缴纳税款 C、代扣代缴税款 D、撤销权 4、下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（）。 A、超率累进税率 B、全率累进税率 C、超倍累进税率 D、全额累进税率 5、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。 A、《中华人民共和国环境保护税法》 B、《中华人民共和国企业所得税法》 C、《中华人民共和国增值税暂行条例》 D、《税务部门规章制定实施办法》 6、下列关于税收执法的相关规定，表述不正确的是（）。 A、税收执法的实质是税收执法主体将深藏在税法规范、法条中的国家意志贯彻落实到社会经济生活与税收活动之中 B、税收执法具有单方意志性和法律强制力 C、作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼 D、税收执法具有效力先定性，这是税收执法具有的职权和职责相统一特点的体现 7、关于税收司法的说法，错误的是（）。 A、掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件 B、保障纳税人的合法权益是税务行政司法制度的重要内容 C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象 D、税收司法审查，仅限于合法性审查

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税务师考试税法一真题及答案

税务师考试税法一真题及答案文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

2020年注册会计师《税法》模拟试题及答案

2020年税法模拟试题及解析一、单项选择题 1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的( )。 A交通运输服务 B居民日常服务 C物流辅助服务 D商务辅助服务【答案】A 【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务陆路运输服务”缴纳增值税。【知识点】增值税征税范围的一般规定(P33) 2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。 A股息所得以收入全额为应纳税所得额 B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额【答案】A 【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额按照下列方法计算：

(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额（选项ABC）；(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（选项D）；(3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。【知识点】非居民企业应纳税额的计算(P240) 3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。 A 940万元 B 1200万元 C 1018万元 D 1060万元【答案】B 【解析】在甲国的应纳税所得额=60÷30%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=1000+200=1200（万元）。【知识点】境外应纳税所得额的计算(P481) 4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。 A融资租赁租出房产的 B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的 C接受劳务抵付房租的 D具有房屋功能的地下建筑自用的

2016年税务师考试《税法一》真题与答案

2012 年注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40 小题，每小题 1 分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。【关联习题】该题与模拟二单选第31 题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016 年 2 月取得供热收入860 万元，其中向居民个人取收 120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70 万元。该企业 2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】 A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。应缴纳的增值税=（ 860-120 ）÷（ 1+13%）× 13%-70=15.13 （万元）。【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年 3 月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件【答案】 C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】 C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚

税法增值税试题及答案

税法作业 1、某生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下经济业务：（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得货运专用发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，取得货运专用发票，上面注明运费0.8万元。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；（2）计算该企业当月的增值税销项税额；（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。答案：（1）该企业当月准予抵扣的进项税＝17＋（0.9＋0.1）×11%＋0.5×6%+（10×13%＋0.8×11%）×70%+13.6＝17+0.11+0.03+0.972+13.6=31.712（万元）（2）该企业当月的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17%＋35×17%＋70.2÷（1＋17%）×17%＝74.41（万元）（3）该企业当月应缴纳的增值税＝74.41－31.712＝42.698（万元）。【解析】业务1：“营改增”后运费的进项税额按照货运专用发票注明的金额与11%的增值税税率相乘而得，装卸搬运属于现代服务业，按照服务业专用发票上注明的金额与6%的增值税税率相乘而得。业务2：从农业生产者手中购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算可抵扣的进项税。但用于职工福利的30%属于购进货物用于个人消费，不能抵扣进项税。所以业务2准予抵扣的进项税＝（10×13%＋0.8×7%）×70% 业务3：为装饰办公楼购入的装饰材料，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。业务4：购入低值易耗品，取得的是“普通发票”，不能抵扣进项税。业务5：见2013财税37号文。业务6：销售产品收取的包装费属于价外费用，应价税分离后计算销项税。所以业务6的销项税＝300×17%＋50÷（1＋17%）×17% 业务7：将自产产品赠送给其他单位，属于视同销售货物，应按照同类产品的价格计算销项税。所以，业务7的销项税＝35×17%

2018年税务师考试《税法一》考题及答案

2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版) 【导读】乐税网提供：2015年税务师考试《税法一》考题及答案(回忆版)。一、单项选择题 1.下列属于城建税计税依据的是( )。 A.进口环节缴纳的增值税 B.进口环节缴纳的关税 C.进口环节缴纳的消费税 D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税【答案】D 【解析】城建税的计税依据是“国内销售环节”实际缴纳的增值税、消费税和营业税。城建税进口不征、出口不退，因此进口环节缴纳的增值税、关税、消费税不是城建税的计税依据。 2.下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。 A.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.与进口货物有关的特许权使用费 C.进口设备报关后的安装调试费用 D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B 【解析】需要计入完税价格的项目： (1)由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。“经纪费”指买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 (2)由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 (3)由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 (4)作为该货物向我国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费 (5)卖方直接或者间接从买方获得的对该货物进口后销售、处置或者使用的收益下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不计入完税价格： (1)厂房、机械、设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修和技术援助的费用(保修费用除外) (2)进口货物运抵境内输入地点起卸之后发生的运输及其相关费用、保险费用 (3)进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税 (4)为在境内复制进口货物而支付的费用 (5)境内外技术培训及境外考察费用 3.下列属于消费税征税范围的是( )。 A.调味料酒

税法试题四及答案

税法试题四及答案一、单项选择题（本题型共18小题，每道小题1分） 1．在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括（）。 A.公司制企业 B.外商投资企业 C.外国企业 D.合伙企业 2.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.三 B.四 C.五 D.六 3.某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是9月20日，直到9月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是( )。 A.不作销售处理，不计算缴纳增值税 B.应作销售处理，并计算缴纳增值税 C.应作销售处理，可缓征增值税 D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税 4.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( )。 A.制造成本×(1+成本利润率) B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税 C.制造成本×(1+成本利润率)×(1+消费税税率) D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税率) 5. 下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A.销售钢材 B.销售自来水 C.销售电力 D.销售房屋 6.某木材厂是增值税一般纳税人，本月向小规模纳税人购进原木1 000立方，单价500元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为( )元。 A.85 000 B.65 000 C.50 000 D.0

7．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8 000元，增值税由( )缴纳。 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 8．下列行为属于视同销售行为的是( )。 A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资 B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目 9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 10.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。 A.商店零售化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.金银首饰生产企业出售产品 11.我国现行增值税属于( )。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 12.下列消费品不征消费税的是( )。 A.彩电 B.高尔夫球 C.啤酒 D.一次性筷子 13.采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。 A.取得索取预收款凭据的当天 B.不动产所有权转移的当天 C.收到预收款的当天 D.交付不动产的当天 14.纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。 A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税 B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

山东交通学院成人高等教育期末考试税法复习题

山东交通学院成人高等教育《税法》复习题一、单选题 1.下列税法效力判断原则中表述错误的有（）。 A.层次高的法律优于层次低的法律 B.国际法优于国内法 C.特别法优于普通法 D.程序法从旧，实体法从新参考答案：D 知识点：第一章难度：1 2.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位参考答案： A 知识点：第二章增值税难度：3 3.企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律（）。 A.从高适用税率计算应退税额 B.从低适用税率计算应退税额 C.不得退免税 D.由征收机关核定税率参考答案： B 知识点：第三章消费税税难度：2 4.以下计入进口货物关税完税价格的项目有（）。 A.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B.进口关税 C.国内保险费 D.卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的利益参考答案：D 知识点：第五章关税难度：1 5.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）。 A.本国企业 B.外国企业 C.居民企业 D.非居民企业参考答案：C 知识点：第六章企业所得税难度：2 6.下列使用增值税13%税率的项目有（）。 A.销售农机整机 B.销售农机零件 C.加工农机的加工费收入 D.加工农机零件的加工费收入参考答案： A 知识点：第二章增值税难度：1 7.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房后按比例分配自用房产参考答案：A 知识点：第八章土地增值税难度：4 8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 A.原油加工厂生产应税汽油后售出 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.烟厂自产烟丝用于生产卷烟 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛参考答案：C 知识点：第三章消费税难度：3 9.下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。 A.财产转让所得 B.稿酬所得 C.利息所得 D.财产租赁所得

《税法一》模拟试题答案及详解(二)

《税法一》模拟试题答案及详解（二）二、多选题: 43、下列关于课税对象和计税依据关系的叙述，正确的有（） A.所得税的课税对象和计税依据是一致的 B.计税依据是课税对象量的表现 C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定 D.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的标准答案：a, b, d 本题分数： 2.00 分解析：计税依据和课税对象的关系。计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对课税作出的规定 44、按照税法效力的不同，可以将税法分为( )。 A. 税务规章 B. 税收制度 C. 税收法规 D. 税收法律

标准答案：a, c, d 本题分数： 2.00 分解析：按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。 45、下列关于税收法律关系的表述正确的有（）。 A.税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点 B.税收法律关系主体的一方只能是国家 C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志 D.税收法律关系中权利义务具有对等性标准答案：a, b 本题分数： 2.00 分解析：税收法律关系的特点：包括主体一方只能是国家体现国家单方面的意志权利义务关系具有不对等性

具有财产所有权或支配权单向转移的性质 46、根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（）。 A.根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力 B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同 C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。 D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止标准答案：a, b, d 本题分数： 2.00 分解析：税法的适用原则的理解，正确运用税法的适用原则中的法律优位原则，法律不溯及既往原则、特别法优于普通法原则、实体法从旧，程序法从新原则和程序优于实体原则。 47、中美两国1984年4月30日缔约的国际税收协定属于（） A.特定国际税收协定 B.一般国际税收协定 C.多边国际税收协定 D.双边国际税收协定

税法个人所得税法等真题及答案Word版

多选题： 1、【2011年】下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年所得15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户【答案】ABCD 【解析】个人自行申报缴纳个人所得税的情形：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 2、【2009年】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。(新) A.年所得l2万元以上的

B.从中国境外取得所得的 C.取得应税所得没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD 【解析】自行申报纳税的纳税义务人有：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。计算题： 1、【2011年】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案及解析】 (1)公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税=(35000-70000)×20%=56000(元) (2)长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税 =50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×20%×50%=200(元) 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200(元)。 (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)。综合题： 1、【2010年改编】中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：