初级会计学会计分录
1、资产类账户:应收账款,其他应收款,预付账款,待摊费用,原材料,库存商品,累计折旧
负债类账户:应付账款,应付职工薪酬,预收账款,预提费用,应交税费,应付利润
2、资产+费用=负债+所有者权益+收入
3、会计记账基础:权责发生制(工业企业)和收付实现制(行政事业单位)
4、会计计量属性:历史成本
5、会计步骤:设置账户;复式记账。填制审核凭证,设置登记账簿,成本计算,财产清查,编制会计报表。
6、一般来说,会计科目就是会计账户,但会计账户有结构。
7、账户的格式:账户名称,即会计科目;日期和摘要;凭证号数;增加额和减少额;余额。
8、借:本年利润贷:营业成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用,营业外支出,所得税费用。
9、分配应付利润和提取公积金借:利润分配贷:应付利润;盈余公积
10、会计凭证是在会计工作中记录经济业务,明确经济责任的书面证明。
11、原始凭证的基本要素:凭证名称,填制凭证的日期,填制凭证的单位或填制人姓名,经办人员的签名或盖章,接受凭证单位的名称,经济业务的内容,数量单价金额。
12、账簿分为序时账簿(日记账):普通日记账、特种日记账;分类账簿:总分类和明细类;备查账簿。
13、账簿按形式分为订本式(总分类帐和现金、银行存款日记账),活页式日记账(明细账),卡片式。
14、日记账结构:日期,凭证号、摘要、对方科目、借方、贷方、余额。
15、外购材料入账成本包括买价和附带成本(材料采购);外购固定资产入账成本包括买价、、运输费、装卸费、包装费、保险费(在建工程)。
16、待处理财产损溢:借方:待处理的盘亏和毁损数以及批准转销的待处理财产盘盈数17、存货处理方法:定期盘亏,增加管理费用;责任事故,其他应收款;非常事故,保险公司(其他应收款),残料(原材料),其余(营业外支出)。盘盈:冲减管理费用。
18、固定资产:盘亏扣除后做营业外支出;盘盈做营业外收入。
19、财务报表对外报送的财务报表:主表(资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表);附表(利润分配表,资产减值准备明细表)
20、财务会计报表的编制基础是持续经营。
21、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表,又称财务状况表。
22、货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金;存货包括材料采购、原材料、生产成本、库存商品账户期末余额的合计数。应收帐款根据应收帐款所属各明细账的期末借方余额合计数填列。(应收帐款、预收帐款)
23、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表,反映企业在一定会计期间的利润形成及分配情况。多步式:营业收入、营业利润、利润总额、净利润。
24、年报在年终4个月;半年报2个月;季报15天;月报6天。
25、银行存款余额调节表5年,现金和银行存款日记账25年,年度会计报表永久、对外的永久;其余15年。
1、以现金1500支付企业职工的工资
借:应付职工薪酬1500
贷:库存现金1500
2、结算本月应付职工工资,其中制造产品职工工资7000元,车间管理人员工资9000元,
企业行政管理人员工资1500元
借:生产成品7000
制造费用9000
管理费用1500
贷:应付职工薪酬17500
3、计提固定资产累计折旧额,车间使用固定资产应提折旧20000,行政管理部门使用10000
借:制造费用20000
管理费用10000
贷:累计折旧30000
4、预提行政管理部门固定资产修理费3400
借:管理费用3400
贷:预提费用3400
5、以银行存款支付固定资产修理费3400,已预提1800
借:预提费用1800
制造费用1600
贷:银行存款3400
6、摊销行政部门租金1400
借:管理费用1400
贷:待摊费用1400
7、以银行存款1500预付下季度的杂志订阅费
借:待摊费用1500
贷:银行存款1500
8、领用A材料一批,其中甲产品耗用10000,管理部门耗用5000
借:生产成本10000
管理费用5000
贷:原材料15000
9、结转本月完工产品12000
借:库存商品12000
贷:原材料12000
10、转结已售的A产品成本150000
借:营业成本150000
贷:库存商品150000
11、转结营业成本1500
借:银行存款1500
贷:库存商品1500
11、向红星工厂发出A产品50000,已收回15000存入银行,其余货款未收回
借:银行存款15000
应收账款35000
贷:营业收入50000
12、按合同预收男星货款10000元存入银行
借:银行存款10000
贷:预收账款10000
13、计算应交税金1000
借:营业税金及附加1000
贷:应交税费1000
14、计算并结转应交所得税21000
借:所得税费用21000
贷:应交税费21000
借:本年利润21000
贷:所得税费用21000
15、结转应分配利润16000
借:利润分配16000
贷:应付利润16000
16、从企业实现的利润中提取公积金16000
借:利润分配16000
贷:盈余公积16000
17、职工出差,暂借差旅费3000,付以现金
借:其他应收款3000
贷:库存现金3000
18、盘亏材料3000元
借:待处理财产损溢3000
贷:原材料3000
19、查明原因:定期耗损1500,管理人员过失100,非常事故1400,保险公司同意赔偿1000,残料左家50入库。
借:管理费用1500
其他应收款1100
原材料50
营业外支出350
贷:待处理财产损溢3000
20、盘盈原材料200
借:原材料200
贷:待处理财产损溢200
21、批准后
借:待处理财产损溢200
贷:管理费用200
22、职工出差,暂借差旅费3000,付以现金
借:其他应收款3000
贷:库存现金3000
23、职工出差回来,报销差旅费2800,其余款项以现金补足
借:管理费用3000
贷:库存现金200
其他应收款2800
24 、赊销(向红光公司销售甲产品一批,货款11000尚未收到)
借:应收账款11000
贷:营业收入11000