电大《纳税筹划》期末考试试题及答案版

单选：

A

5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂

B

1.避税最大的特点是它的（C 非违法性）

C

2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D

6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D 甲乙双方均不缴纳）。

F

1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。

G

1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）

3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。

1.关于税法的适用原则，下列表述正确的是A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同

等级税法的关系上

2.关于税法解释，下列表述错误的是C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力

J

1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。

M

2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入

1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超

率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为D．82万元。

N

1.纳税筹划的主体是（A纳税人）

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。

7.纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。

P

4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。

Q

4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。

1.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D 个人独资企业和合伙企业）。

5.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D 赞助费支出）。

3.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D年度利润总额的12%扣除）。

4.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。

3.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（D.年度利润总额的12%扣除）

S

3.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D个体工商户）。

3.适用消费税复合税率的税目有（A 卷烟）

4.适用消费税定额税率的税目有（C 黄酒）

5.适用消费税比例税率的税目有（B烟丝）

8.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C15000元）。5.税负转嫁的筹划通常需要借助（A价格）来实现。

W

1.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为

（C13%）。

X

6.相对节税主要考虑的是（ C 货币时间价值）。

6.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A家

具厂销售家具并有偿送货上门）。

2.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的

是（B自产自用的应税消费品为移送使用的当天）。

6.下列不并入销售额征收消费税的是（C包装物押

金）

2.下列各项收入中可以免征营业税的是（B个人销

售购买超过5年的普通住房）。

3.下列各项不属于营业税征收范围的是C非金融机

构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入

4.下列各项中，属于税务规章的是A．《企业财产损

失所得税前扣除管理办法》(国家税务总局令第13

号)

7.下列各项制度中，属于防止欠税流失制度的是

A．离境清税制度

6.下列关于税法分类的表述正确的是A．税收实体

税法的结构具有规范性和统一性的特点

3.下列不属于个人所得税征税对象的是（A.国债利

息）

4.下列各行业中适用3%营业税税率的行业是（A文

化体育业）。

5.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B金

融保险业）。

2.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业

所得税的是（C按规定缴纳的流转税）。

4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累

进税率的是（B工资薪金）。

5.下列适用个人所得税5 ％一35 ％的五级超额累

进税率的是（D个体工商户所）。

3.下列属于房产税征税对象的是（C室内游泳池）。

7.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A载

客汽车）。

1.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接

规定的免税项目的是（D直接用于农、林、牧、渔

业的生产用地）。

1.下列税种中属于直接税的是（C.财产税）

Y

4.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形

式是（C超累税率）。

5.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C 运输费）

依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。

1.娱乐业适用的营业税税率为（D5％—20％）的幅

度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确

定。

2.应纳印花税的凭证应于（C书立或领受时）时贴

花。

9.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C原煤）。

9.由于市场对资源进行配置，政府不予干预，从而

使增值税呈现的特征是A．具有中性税收性质

Z

1.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A

实际负税人）

4.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出

租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B960

元）。

3．《中华人民共和国税收征管法实施细则》第五十

三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出

与其关联企业之间往来的定价原则和计算方

法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预

先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这

体现了税法基本原则中的C．税收合作信赖主

义

5．《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：

“本法自2001年5月1日起施行。”这一规定体现税

法的B．时间效力

多选：

A

3. 按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（A

企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳

税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企

业经营成果分配中的纳税筹划）等。

4. 按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（A

个人获得收人的纳税筹划B个人投资的纳税筹

划C 个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税

筹划）等。

1. 按照性质的不同，纳税人可分为（B法人 D自然

人）。

4．按照税率的定义和不同形式，下列表述正确的有

A．税率是税收制度的核心和灵魂 B．零税率是免

税的一种方式

B

3.包括优惠政策在内的房产税税率包括（Ａ. 1.2%

Ｂ. 4% Ｄ. 12% ）。

C

40.城镇土地使用税税额分别是（A.1.5~30元

B.1.2~24元

C.0.6~12元

D.0.9~18元）

D

6．对于税款追征和补缴，不正确的是A．对于因税

务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务

机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴

税款，并按规定加收滞纳金C．对于因纳税人、

扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少

缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期是

三年，在特殊情况下，追征期是十年D．对偷税、

抗税、骗税的，税务机关可以在十年内追征偷

税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务

人所骗取的税款

G

1.关于税收法律、税收法规、税收规章,正确的是A。

税收法律只能由全国人大及其常委会制定，采取

表决方式进行C．税收行政法规是目前我国税收立

法的主要形式

3.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有

A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单

位和个人，是实际负担税款的单位和个人C．纳

税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率

为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人

的税收实际负担率

5.关于税务登记，下列表述正确的有A．税务登记

是整个征收管理的首要环节C．属地管辖原则是税

务登记的一般原则

H

3.合伙企业是指（A自然人B法人D其他组织）依

法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企

业。

J

6.绝对节税又可以分为（A直接节税D间接节税）。

3.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（A

向购买方收取的销项税额B受托加工应征消费

税所代收代缴的消费税C承运部门的运费发票

开具给购货方的代垫运费D纳税人将该项发票

转交给购货方的代垫运费）。

M

1.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的税金包括：（A土地使用

税B营业税D印花税）

N

1. 纳税筹划的合法性要求是与（A逃税B欠税C骗

税D避税）的根本区别。

2. 纳税筹划按税种分类可以分为（A增值税筹划B

消费税筹划C营业税筹划D所得税筹划）等。

5. 纳税筹划风险主要有以下几种形式（A意识形态

风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险）。

2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（A个体工

商户B个人独资企业C合伙企业D公司制企业）。

Q

2.企业所得税的纳税义务人包括(A国有企业C股份

制企业)

4.契税的征税范围具体包括（A房屋交换B房屋赠

与C房屋买卖D国有土地使用权出让）。

S

4. 税率的基本形式有（B比例税率C定额税率D复

合税率）。

5. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决

于（A商品供给弹性C商品需求弹性）的大小

2．税法法律关系是由主体、客体、内容三要素构成

的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确

的有C．税收法律关系的征税主体只能是税务

1

行政执法机关D．税收法律关系主体中纳税人

资格是由国家通过法律直接规定的

7．实施税收保全措施的条件有A．纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内D．纳税人拒绝提供纳税担保

2. 适用消费税复合税率的税目有（A卷烟C薯类白酒D粮食白酒）

3. 适用消费税定额税率的税目有（B黄酒C啤酒D 汽油）

2. 适用印花税0.3‰比例税率的项目为（B购销合同C技术合同D建筑安装工程承包合同）。

W

6..我国现行资源税征税范围只限于（A矿产C盐）资源。

X

1.下列物品中属于消费税征收范围的有（A汽油和柴油 B烟酒C小汽车D鞭炮、焰火）。

2.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（A动力设备的安装D邮局出售集邮商品）。

3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（B歌舞厅取得的销售酒水收入C装修公司装修工程使用的材料D金融机构当期收到的罚息收入）。3.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（A企业的财产保险费B向金融机构的借款利息支出C转让固定资产的费用）。

1.下列属于个人所得税纳税人的有（A在中国境内有住所C在中国境内无住所但居住满1年E ）。3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（B对企事业单位的承包经营所得C特许权使用费所得D劳务收入）。

4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（A股息红利所得B偶然所得D特许权使用费所得）

5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减

除费用2000元的项目有（B工资薪金所得C企事业单位承包经营、承租经营所得D个体工商户生产、经营所得）。

6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有（A 利息所得 B个体工商户的生产、经营所得 C工资薪金所得D个人承包、承租所得）

3.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式

的有（A.劳务报酬所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得）

1.下列属于土地增值税征税范围的行为有（A某单位有偿转让国有土地使用权B某单位有偿转让一栋办公楼C某企业建造公寓并出售）。

5.下列符合城市建设维护税政策的有（B进口货物

代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税C出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税）。

1.下列收入征收增值税的说法，不正确的有A．从

事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买

方交纳的车辆购置税、拍照费，作为价外费用

征收增值税B．执罚部门和单位按商定价格取

得的变卖其查处的、不具备拍卖条件的、属于

一般商业部门经营的商品的变卖收入作为罚

没收入，不征增值税

4.消费税的税率分为（A 比例税率B定额税率C 复合税率）。

Y

2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（A 17% B 13%C 6%）。

4.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（B固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴D出口退回的消费税）。

2.以下可以免征个人所得税的有（B领取住房公积金C省级见义勇为奖金D教育储蓄利息）

1.一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（A缴纳增值税的混合销售行为C缴纳营业税的混合销售行为）。9.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资

格，转为小规模纳税人时，以下说法不正确的有A．其存货做进项税额转出处理 D．其留抵税额应予以退税

4.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（A100元D1000～5000元）。Z

1.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别

为销售额的（A 150～200元D2000～5000元）。

1.增值税的起征点分别为销售额的（A.150~200元

C.1500~3000元

D.2500~5000元）

8.增值税可以分为消费型收入型生产型三种类型,

许多国家采用消费型增值税的目的是A．鼓励扩

大投资，加速固定资产更新C．便于采用增值税

专用发票直接扣税

5.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（A

企业的职工福利费用C企业的业务招待费D企业的

广告费）

6.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（A消费

税B营业税C城建税D资源税。

判断：

B

（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额

计算缴纳消费税。

（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳

房产税。

（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳

契税。

C

（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的

最基本的原则。

（√）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销

售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳

税人。

（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

（√）车辆购置税的税率为10%。

D

（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平

衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税

人轻。

（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控

制来实现的。

（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资

薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

F

（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳

税义务。

（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的

60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当

年销售收入的5%。

（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。

G

（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征

点的税收优惠。

（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点

的税收优惠。

（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义

务。

（×）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税

义务。

（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累

进税率。

（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。

H

（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时

针对一项销售行为而言的。

（√）合伙制企业不适用企业所得税。

J

（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

（√）居民企业负担全面纳税义务。

（√）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额

时，每次可扣除800元的修缮费。

L

（×）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应

纳税所得额加征十成。

M

（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，

属于混合销售。

（√）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人

所得税负担。

N

（×）纳税筹划的主体是税务机关。

（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

（√）纳税人可以是法人，也可以是自然人。

（×）纳税人和负税人是不一致的。

（×）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品

的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。

（√）年应税所得额不超过30万元，符合条件的

小型微利企业适用20%的所得税率。

O

（√）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生

制原则。

P

（√）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项

目金额20%的应全额纳税。

Q

（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

（√）起征点和免征额都是税收优惠的形式。

（√）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的

调整。

（√）企业所得税的基本税率是25%。

S

（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范

围。

（×）所得税各税种的税负弹性较小。

（√）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计

税依据的大小成正比。

（√）税率常被称为“税收之魂”。

（√）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。

（√）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性

成反比。

T

（×）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳

税义务人。

W

（√）委托加工应税消费品以委托人为消费税的

纳税义务人。

（√）我国现行消费税设置14个税目。

（×）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物

所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。

（√）我国现行营业税共设置了9个税目。

X

（√）向购买方收取的销项税额不属于计算增值

税的销售额。

（×）销售自来水、天然气适用的增值税税率为

17%

（√）消费税采取“一目一率”的方法。

（×）消费税税率采取比例税率、定额税率和累

进税率形式。

（√）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所

得额时扣除。

（×）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12

再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

Y

（×）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经

营情况随时申请变更。

（√）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准

予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。

2