税法习题集答案

税法习题集答案
税法习题集答案

练习题一答案

四、简答:

1、答:(1)定义:税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

(2)税收的特征:(1)强制性(2)无偿性(3)固定性

(3)税收法律关系的内容:

权利主体:税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。

权利客体:征税对象,是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象

税收法律关系的内容:权利主体所享有的权利和所应承担的义务,是税收法律关系中最实质的东西,是

税法的灵魂。具体表现为:

(1)国家税务管理机关的权利、义务;

(2)纳税义务人的权利、义务;

2、答:

(1)税法与宪法的关系①宪法是我国的根本大法,是制定所有法律法规的依据。

②税法要服从宪法

③税法是国家法律的组成部分。

(2)税法与民法的关系

民法:是调整平等主体之间(公民之间、法人之间、公民与法人之间)财产关系和人身关系的法律关系。税法:是调整国家与纳税人之间征纳关系的法律规范的总称。

联系是:当税法的某些规范与民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款;当涉及到税收征纳关系

的问题时,一般应以税法的规范为准则。

区别是:民法的特点是平等、等价和有偿。而税法则具有强制性、无偿性和固定性。

(3)税法与刑法的关系

区别是:刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。

税法则是调整税收征纳关系的法律规范。

违法不一定犯罪,犯罪一定违法。

联系是:税法和《刑法》对违反税法的行为都规定了处罚条款,区别情节轻重,轻者行政处罚,重者刑事处罚。《刑法》中有关涉税犯罪的规定,是税法顺利执行的有利保证。

3.【答】(1)属地原则。是指一个国家以地域的概念作为

其行使征税权力所遵循的原则。属地原则可称为来源地国原则,

按此原则确定的税收管辖权,称作税收地域管辖权或收入来源地管辖权。它依据纳税人的

所得是否来源于本国境内,来确定其纳税义务,而不考虑其是否为本国公民或居民。

(2)属人原则。是指一国政府以人的概念作为其行使征税权力所遵循的原则。属人原则

可称为居住国原则,按此原则确立的税收管辖权,称作居民税收管辖权和公民税收管辖权。

它依据纳税人与本国政治法律的联系以及居住的联系,来确定其纳税义务,而不考虑其

所得是否来源于本国领土疆域之内。

4、答:税收制定与法律级次

第一级次:税收法律

①全国人大及其常务委员会立法:仅次于宪法,税法中最高级次

②全国人大及其常务委员会授权立法:有法律性质地位,但未经立法程序

第二级次:税收法规

①税收行政法规:国务院

②税收地方法规:地方人大(海南省、民族自治区)

第三级次:税收规章

①税收部门规章:财政部、税务总局、海关总署

②税收地方规章:地方政府

4、答:我国现行的税法体系包括税收实体法和税收征管法,我国税收实体法是由24个税收法律、

法规组成。按其性质和作用,我们可以将其大致分为七类:

1、流转税类。包括增值税、消费税和营业税。

2、资源税类。包括资源税和城镇土地使用税。

3、所得税类。包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

4、特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税(已停征)、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、

耕地占用税、车辆购置税。

5、财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税。

6、农业税类。包括农业税、牧业税。

7、关税。

农业税、牧业税、耕地占用税、契税这四个税种部分省市还是由财政部门负责征收。

税收征管法律制度的适用:

凡由税务机关负责征收的税种适用《税收征收管理法》;

海关机关负责征收的税种适用《海关法》、《进出口关税条例》;

农业税、牧业税、耕地占用税、契税的税收征收管理由国务院另行制定办法。

总结:税收实体法和税收征管法律制度构成了我国现行税法体系。

5、答:我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。

(1)中央政府固定收入包括:国内消费税,车辆购置税,关税,海关代征进口环节增值税、消费税。

(2)地方政府固定收入包括:城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,

车船使用税,车船使用牌照税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加等。

(3)中央政府与地方政府共享收入包括:

①国内增值税:中央75%,地方25%

②营业税:集中交纳的部分归中央,其余归地方

③企业所得税:铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央,其余中央和地方共享,

比例:中央60%,地方40%。个人所得税除储蓄存款利息所得税外,其余部分的分享比例与企业所得税相同。

④资源税:海洋石油企业归中央,其余归地方

⑤城市维护建设税:铁道、银行、保险公司上缴的归中央,其余归地方

⑥印花税:证券交易94%收入归中央,其余6%和其他印花税归地方

练习题二答案

1.

答案: 1、答案:(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-

80×200÷(l+17%)×17%=26575.21(元)

(2)当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+

2400÷(1+17%)×80×17%+(15000÷5%)÷(1+17%)×17%+

175500÷(1+17%)×17%=123141.03 (元)

(3)当期应纳增值税税额=123141.03 -26575.21-6000=90565.82(元)

2.

【正确答案】 (1)销售甲产品的销项税额:100×17%+11.7÷(1+17)×17%=18.7(万元)

(2)销售乙产品的销售税额:29.25÷(1+17%)×17%=4.25(万元)

(3)自用新产品的销项税额:20×(1+10%)×17%=3.74(万元)

(4)销售使用过的摩托车应纳税额:1.04÷(1+4%)×4%×50%×5=0.1(万元)

(5)外购货物应抵扣的进项税额:10.2+6×7%=10.62(万元)

(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额:(40×13%+5×7%)×60%=3.33(万元)

(7)当月应纳增值税=18.7+4.25+3.74+0.1-10.62-3.33-0.5=12.34(万元)

3、答案:

解:(1)免征出口环节的增值税

(2)当期免抵退税不得免征和抵扣税额

=150?8.2?(17%-15%)=24.6(万元)

(3)当期应纳税额

=820?17%-(320+0.4?7%-24.6)-23=-179.028(万元)

(4)当期免抵退税额=150 ?8.2 ?15%=184.5(万元)

因为184.5大于179.028,所以当期的退税额为179.028万元。

当期免抵税额=184.5-179.028=5.472万元

4.

【正确答案】(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=(100+10+12)×(17%-9%)=9.76(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=180×8.3×(17%-9%)-9.76=109.76(万元)

(3)当期应纳税额=600×17%-(500+10×7%-109.76)-32=-320.94(万元)

(4)免抵退税额抵减额=(100+10+12)×9%=10.98(万元)

(5)免抵退税额=180×8.3×9%-10. 98=123.48(万元)

(6)比较320.94>123.48,则:

①当期应退税额=123.48(万元);②当期免抵税额=0;③结转下期留抵=320.94-123.48=197.46(万元)

练习题三答案

四、计算题。

1.【正确答案】(1)企业计算的当月应纳增值税额是错误的。

①企业价外收取的包装费和售后服务费应计算销售收入及销项税额。

②没有收到代销货物清单不应开具相应的专用发票。

③开具了30辆摩托车的专用发票应按发票销售额计算销项税额。

④代垫运费不应计算进项税额。

⑤不应向使用单位开具专用发票。

⑥销售本厂使用过的摩托车售价不超过原值的,可以免征增值税。

⑦未取得专用发票的购进办公用品不得计算抵扣进项税额。

(2)计算该企业当月应纳增值税

销项税额=(30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3)×17%=21.78(万元)

进项税额=2.8+16.5=19.3万元

当期应纳增值税=21.78-19.3=2.48(万元)

(3)当期应纳消费税=(30×3+30×0.2÷1.17+10×3.3)×10%=12.81(万元)

2.【正确答案】 (1)计算应纳关税

关税完税价格=1410+50+15-10+35=1500(万元)

关税= 1500×20%=300(万元)

(2)计算应纳消费税

组成计税价格= (1500+300)/(1-10%)=2000(万元)

消费税= 2000×10%=200(万元)

(3)计算应纳增值税

组成计税价格= 1500+300+200=2000(万元) 增值税=2000×17%=340(万元)

3.【正确答案】 (1)外地烟丝厂应代扣代缴的消费税:

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(16+5)÷(1-30%)=30(万元) 应代扣代缴消费税额=30×30%=9(万元)

(2) 该厂当月应纳的消费税和增值税:

(3) 当月进项税额=(200+5)×17%+16×13%=36.93(万元)

(4) 当月销项税额=(500×250×70+400×250×40)×17%=1275×17%=216.75(万元)

(5) 当月应纳增值税额=216.75-36.93=179.82(万元)

(6) 当月卷烟应纳消费税额

=(500+400)×150+(500×250×70)×45%+(400×250×40)×30%=527.25(万元)

当月应抵扣的消费税额=(250+200-120)×30%+9=108(万元)

当月实际应纳消费税额=527.25-108=419.25(万元)

4.答案:

(1)每箱关税完税价格=(1000+100+100+50)×8=10000(元)

关税=10000×10×20%=20000(元)

(2)消费税

①消费税适用比例税率的价格=(10000×10+20000+10×150)÷(1-30%)÷10(箱)÷

250(条)=69.43(元)/条

② 69.43元/条>50元/条,适用税率45%

③进口卷烟组成计税价格=(10000×10+20000+10×150)÷(1-45%)=220909.09(元)

④应交消费税= 220909.09×45%+10×150=100909.09(元)

(3)应交增值税=(10000×10+20000+100909.09)×17%=37554.55(元)

练习题四答案

一、单项选择题。

1. B

2. C

3. A

4. C

5. A

6. B

7. C

8. C

9. C10.B

二、多项选择题。

1. BD

2. ACD

3. AD

4. ACD

5. ABD

6. BCD

7. BCD

三、判断题。

1. 错

2. 对

3. 错

4. 错

5. 错

6. 错

7. 错

8. 对

四、计算题。

1.

【正确答案】⑴单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征税。

应纳营业税=518181×(1+10%)÷(1-5%)×5%=3(万元)

⑵按照税法规定,单位以不动产或无形资产对外投资,共同承担风险免于征收营收税。

⑶该公司在借款期间按照应支付的利息作为财产租赁收入征收营业税;贷款期满后,因该房产的所有权发生转让,故应按“销税目征收营业税。

应纳营业税=150×8%×3×5%+320×5%=17.8(万元)

⑷税法规定,以“还本”方式销售建筑物,应按向购买者收取的全部价款和价外费用征收营业税,不得减除所谓“还本”支出应纳营业税=20×15×5%=15(万元)

应纳营业税=3+17.8+15=35.8(万元)

2.

【正确答案】该公司当月应纳营业税税额为:[(40-20)+(50-30)]×5%=2(万)

3.答案:

应纳营业税=(500-50-40-20-1-6)×3%=11.49(万元)

或=(283+100-50+50)×3%=11.49(万元)

(1)在境外转运,支付境外运输企业的50万元可以从收入中减除;

(2)从境外载运客货入境的收入不在我国缴纳营业税;(3)销售货物并运输所售货物

的收入缴纳增值税,不缴纳营业税;(4)组织员工赴境外提供劳务,不缴纳营业税;

(5)搬家公司搬家业务收入应该按交通运输业缴纳营业税

4.

1、标准答案:

(1)代购货物符合代购条件的,手续费为代理报酬,按服务业纳营业税。

该公司本月应纳营业税=(40+6.8)×4%×5%=936(元)

(2)代销货物的手续费,属于代理行为,按服务业纳营业税。

该公司本月应纳营业税=(0.1×200×5%)×5%=500(元)

(3)出租车辆取得的租金,按服务业纳营业税。

应纳营业税=0.3×3×5%=450(元)

该公司本月应纳营业税=936+500+450=1886(元)

(4)销项税额=0.1×200×17%+0.8÷(1+17%)×17%=35162(元)

进项税额=0.1×200×17%=34000(元)

该公司本月应纳增值税=35162-34000=1162(元)

5.

【正确答案】(1)应纳增值税为:8000÷(1+17%)×17%-600=1162.39-600=562.39(万元)(2)应纳消费税为:8000÷(1+17%)×8%=6837.61×8%=547.01(万元)

(3)汽车租赁业务应纳营业税为:20×5%=1(万元)

(4)运输业务应纳营业税为:50×3%=1.5(万元)

(5)应纳城市维护建设税为:(562.39+547.01+1+1.5)×7%=77.83(万元)

练习题五答案:

一、选择题:

1.D 2、B 3、C 4、B 5、B 6、D 7、C 8、C

二、多选题:

1、BD

2、ACD

3、BC

4、ABCD

5、ABCD

6、BCD

7、ABC

8、ABD

二、判断题:

1. 错 2、错 3、对4、错 5、错 6、错 7、对 8、对 9、错 10、错

四、计算题:

1.答案:城建税和教育费附加按实际缴纳的“三税”税额计算,且进口不征、出口不退,出口

免抵增值税也要计算缴纳城建税。

应缴城建税=(10+30+2+4)×5%=2.3(万元)

应缴教育费附加=(10+30+2+4)×3%=1.38(万元)

2.(1)小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税:

①进口小轿车的货价=15×30=450(万元)

②进口小轿车的运输费=450×2%=9(万元)

③进口小轿车的保险费=(450+9)×3‰=1.38(万元)

④进口小轿车应缴纳的关税:

关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)

460.38×60%=276.23(万元)

⑤进口环节小轿车应缴纳的消费税:

消费税组成计税价格=(460.38+276.23)÷(1-8%)=800.66(万元)

应缴纳消费税=800.66×8%=64.05(万元)

⑥进口环节小轿车应缴纳增值税:

应缴纳增值税=(460.38+276.23+64.05)×17%=136.11(万元)

或800.66×17%=136.11(万元)

(2)货物进口环节:

应交纳关税=(20+3) ×20%=4.6万元

应交纳增值税=(20+3+4.6) ×17%=4.692万元

(3)销售环节:

应纳增值税=24×40.95/(1+17%)×17%-(136.11-136.11/30×2)-9×7%-4.692=10.442万元练习题六答案

一、单项选择题。

1. A 2、C 3、A 4、A 5、A 6、D 7、D 8、C 9、B

二、多选题:

1、ABCD

2、BCD

3、BD

4、AC

5、ACD

6、ACED

7、ABCD

8、ABC

三、判断题。

1. 错

2. 错

3. 错

4. 对

5. 对

6. 对

7. 错

8. 错

9. 错10. 对

四、计算题。

1.【正确答案】资源税课税数量为2000+750+(100+80)÷60%=3050吨

应纳资源税税额为3050×0.5=1525元

增值税销项税额为2000×500×13%+(100+80)×1200×13%+500×650×13%=200330元增值税进项税额为125000元

应纳增值税税额为200330-125000=75330元

2.【正确答案】自产液体盐销售应纳资源税为10×3=30万元

自产液体盐加工固体盐应纳资源税为20×12=240万元

外购液体盐加工固体盐应纳资源税为5×12-6×3=42万元

该盐场当年应纳资源税共计30+240+42=312万元

2.【正确答案】 (1)实现收入总额:800万元

(2)扣除项目金额:

①支付地价款:120万元

②支付开发成本:350万元

③计提的三项费用:(102+350)×10%=47(万元)

④扣除的税金800×5%×(1+7%+3%)=44(万元)

印花税不再扣除。

⑤加计扣除费用:(120+350)×20%=94(万元)

⑥扣除费用的总额:120+350+47+44+94=655(万元)

(3)确定增值额:800-655=145(万元)

(4)确定增值比率:145÷655≈22%

(5)计算应纳税额:145×30%=43.5(万元)

练习题七答案

一、单项选择题。

1. C 2、A 3、B 4、A 5、D 6、C

二、多项选择题。

1. BC 2、AB 3、ABC 4、BC 5、AC 6、BC

三、判断题。

1. 错 2、对 3、错 4、错 5、对 6、错 7、对 8、对 9、错 13、错

四、计算题。

1.

【正确答案】居民张某的房屋应分摊计税:

个人营业用的房屋,年应纳税额=50000×(1—20%)×1.2%=480(元)

对外出租的房屋,年应纳税额=5000×12×12%=7200(元)

所以居民王某当年应纳房产税税额7680元。

2.【正确答案】 (1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500(元) 账簿应纳印花税=6×5=30(元)

(2)融资租赁合同应纳印花税=300万元×0.005%=150(元)

(3)(350万元+450万元)×0.03%=2400(元)

(4)受托加工:加工承揽合同应纳印花税=20万元×0.05%=100(元)

购销合同应纳印花税=(80+15)万元×0.03%=285(元)

(5)技术合同应纳印花税,先按5元计税

(6)货运合同应纳印花税=(8万元-0.5万元)×0.05%=37.5(元)

(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)

练习题八答案:

一、单项选择题。

1. A 2、B 3、C 4、B 5、B 6、D 7、C 8、D 9.C 10、D

二、多项选择题。

1. CD 2、ABC 3、ABCD 4、 ABCD 5、 AB 6、 ABD 7、 ABD 8、 ABCD 9、ABC 10、 AB

11.AB 12.ACD 13.AC

三、判断题。

1. 错 2、对 3、错 4、对 5、对 6、错 7、对 8、对 9、错 10、错

四、计算题

1.

【正确答案】 (1)2008年应缴纳的增值税:

①销项税额=6000×17%=1020(万元)

②进项税额=408-30×17%=402.9(万元)

③应缴纳增值税额=1020-402.9=617.1(万元)

(2)2008年应缴纳的消费税:6000×30%=1800(万元)

2008年应缴纳的营业税:100×5%=5(万元)

所得税前可以的税金及附加=1800+5=1805(万元)

(3)广告费用和业务宣传费用扣除限额=(6000+100)×15%=915(万元)

实际发生广告费和业务宣传费用=800+150=950(万元),准予扣除915万元。

(4)2008年应纳税所得额=(6000+100)-2000-(1020-950+915)

-270-940-1800-5-(30+30×17%-5)=69.9(万元)

从居民企业投资取得的投资收益,免征企业所得税。

(5)该企业2007年前适用15%税率,根据过渡性优惠,该企业2008年适用税率为18%。另外该企业2004年获利,2004~2005年免税,2006~2008年减半,2008年处于减半期,所以减半后税率为9%。2008年应纳企业所得税=69.9×9%=6.29(万元)

2、【正确答案】(1)调整后的应纳税所得额(不含境外所得)=1000+40+65+20+0.2+(10-10÷10×12×100%=1119.2(万元)

2008年度境内所得应缴纳的所得税税额=1119.2×25%=279.8(万元)

向残疾人支付的工资可以加计100%扣除。

(2)境外收入应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元)

境外收入按照我国税法规定应缴纳的所得税(抵扣限额)=25×25%=6.25(万元)

境外所得已缴纳的所得税额=20÷(1-20%)×20%=5(万元)

境外所得应补缴所得税额=6.25-5=1.25(万元)

(3)该企业2008年应补交的所得税额=282.8+1.25-250=31.05(万元)

练习题九答案:

一、单项选择题。

1. D 2、 D 3、 A 4、B 5、C 6、 B 7、 D 8、C 9、 C 10、 B

二、多项选择题。

1. BCD2、ACD 3、 AC 4、ABD 5、 ABC 6 AB 7、 AD 8、ACD 9、 AC 10、ACD

三、判断题。

1. 错2、错3、错4、错5、错6、错7、对8、错9、错10、错

四、计算题。

1.答案:

(1)雇佣单位支付的工资、薪金应纳税额=[(15000-1600)×20%-375]×2+[(15000—2000*20%—375)]*10=26860((2)派遣单位每月支付工资、薪金应纳税额=(2000×10%-25)×12=2100(元)

(3)李某应纳税额=[(15000+2000-1600)×20%-375]×2+[(15000+2000-2000)*20%—375]*10=31660(元)(4)保险赔款免税。

(5)特许权使用费应在中国补纳税额=18000×(1-20%)×20%-1800=1080(元)

(6)个人中奖应纳税额=20000×20%=4000(元)

(7)劳务费收入应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)

(8)全年应纳个人所得税=31660+1080+4000+7600=44340(元)

2、答案:

计算个人所得税时,先扣除合理费用,然后再扣除法定费用。并掌握定额扣除还是比例扣除法定费用;

正确掌握“次”的概念,按一次还是按两次,问卷减一次费用还是两次费用。

(1)文章稿酬所得应纳的个人所得税款=(1200-800)×20%×(1-30%)=56(元);

700元未超过费用扣除标准不征收个人所得税。

(2)专业教材取得稿酬所得应纳的个人所得税款:应纳税所得额=12000×(1-20%)=9600(元)

公益捐赠限额=9600×30%=2880(元)应纳个人所得税额=(9600-2880)×20%×(1-30%)=940.8(元)(3)A国收入按我国个人所得税法规定计算的应纳税额(即抵扣额)=30000×(1-20%)×30%

-2000=5200(元)李某在A国实际缴纳的税款2000元,低于扣除限额,因此,可以全额抵扣,

并在我国补缴个人所得税款3200元(5200元-2000元)。

(4)为出租房发生修房费用3200元,每月只能扣除800元;出租房产所得应纳的个人所得税款=

(2000-800-800)×10%=40(元)

(5)教育储蓄存款利息收入免税;股息收入应纳的个人所得税款=10000×20%=2000(元)

(6)专题讲座收入应纳的个人所得税款=2000×4×(1-20%)×20%=1280(元)

(7)王教授10月份应缴纳的个人所得税=56+940.8+3200+40+2000+1280=7516.8(元)

3.【正确答案】(1)工资与学期奖金应纳个人所得税

=[(3000-1600)×15%-125]×12+12000×10%-25=2555元

(2)出租房屋应纳的个人所得税

={3000×(1-3%)-800}×10%×9}+{[3000×(1-3%)-800-800]×10%×2}

+{[3000×(1-3%)-400-800]×10%×1}=2332(元)

(3)A公司讲学酬金应纳个人所得税

=(2000-800)×20%=240元

(4)稿酬应纳个人所得税:

捐赠限额=40000×(1-20%)×30%=9600<10000

应纳个人所得税=(32000-9600)×14%=3136元

(5)国外酬金应纳个人所得税=1000×8.3×(1-20%)×20%=1328元

境外已纳税款=50×8.3=415元

应在我国补税=1328-415=913元

(6)购买的国家发行金融债券利息收入免征个人所得税。

(7)B公司应负担个人所得税=[(35000-2000)×(1-20%)]/76%×30%-2000=8421.05元

(8)税务机关对B公司应处以应扣未扣.应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

(9)12000×10%-25=1175元

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元,应税所得率为10%,则全年应纳所得税为(c) A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某,12月份取得工资750元,另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金,应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠(未讲过) 5. 6.根据税法规定,个人转让自用达(c)以上,并且是家庭唯一居住用房所取得的所得,暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行,获得稿酬14600元;1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高,可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定,自行申报缴纳个人所得税的纳税人,当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时,其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时,捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3% B.10% C.15% D.30% 14.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人,应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

税法增值税习题及答案

税法——增值税习题及答案 练习题第二章增值税 一、单项选择题 1.从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指()。 A.c+v+m B.v+m C.m D.v 2. 2009年,我国的增值税类型转为()。 A.生产性B.收入型C.消费型D.混合型 3. 下列项目中,应征收增值税的是()。 A.饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒 B.邮政部门的报刊发行费 C.招待所预定火车票的手续费 D.典当业销售死当物品 4.下列哪种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是()。 A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售 5.下列行为中不属于视同销售行为的有()。 A.企业销售代销货物

B.企业将货物交付他人代销 C.企业将外购的汽车用于分红 D.企业将外购的汽车发给职工作福利 6.下列关于增值税的征收,说法不正确的是()。 A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费,不作为价外费用征收增值税 B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策 C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税 D. 纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税 7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于()。 A.1年B.3个月C.6个月D.32个月 8. 2008年2月刚成立的某商贸企业,假设2月份进入纳税辅导期。6月份第一次领购的发票用完,已开发票销售额合计10万元。由于发票份数不能满足经营需要,其再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税()。A.0 B.0.225万元C.0.3万元D.0.5万元 9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元,发出货物包装物押金为5.85万元,定期60天收回,则该黄酒厂当期增值税销项税额是()。A.17万元B.17.85万元C.117.99万元D.18万元 10.某生产果酒企业为增值税一般纳税人,月销售收入为140.4万元(含

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题: 1-4 C B D A 6 C 【单选】例1.下列业务中,不属于营业税改增值税应税服务范围的是()。 A.缆车运输 B.技术咨询服务 C.餐饮服务 D.物流辅助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是()。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务 【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告,收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广告公司应纳增值税()。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范围: 应纳增值税:20÷(1+3%)×3%=0.58(万元),【C】 【多选】例2.根据我国现行增值税规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()A.汽车的租赁 B.船舶的修理 C.房屋的装潢 D.受托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人,下列属于增值税征收率的是() A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】 自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述,正确的是() A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零 B.提供的交通运输业服务,税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6% D.提供有形动产租赁服务,税率为6% 【A】 【多选】例3.根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围的有()A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题: 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1.

税法习题合集

三、【简答题】(本大题共2小题,每题10分,共20分)请将答案写在答题卷相应题号处。 21、简述我国关税的主要作用。 答:1、维护国家主权和经济利益。2、保护盒促进本国工农业生产的发展。3、调节国民经济和对外贸易。4、筹集国家财政收入。 22、简述耕地占用税与城镇土地使用税的区别。 答:耕地占用税是对占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人,按其实际占用耕地面积依规定的适用税额一次性征收的一种税收。征收耕地占用税的目的是为了合理利用土地资源,加强土地管理,保护农用耕地。而城镇土地使用税对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人,按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种级差资源税。城镇土地使用税属于地方税,其收入应纳入财政预算管理。开征城镇土地使用税的目的是为了合理利用城镇土地,调节土地级差收入,提高土地使用效益,加强土地管理。 四、【计算题】(本大题共4小题,每题10分,共40分)(所有题目有除不尽的情况时,保留小数点后两位。)请将答案填写在答题卷相应题号处。 23、某酒厂(增值税一般纳税人)2008年1月销售自产白酒一批,取得销售收入50万元(含增值税),请计算该酒厂1月份应纳消费税和增值税。 答:增值税 50/(1+17%)*17%=7.26万 消费税:50*25%=12.5万 24、某公司2008年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为40%和25%。 要求:计算该公司实际应纳所得税额。 答:境内外所得按照我国税法规定汇总纳税=(800+300+200)*25%=325万A国抵扣限额=325*300/1300=75万元 在A国实际纳税=300*40%=120万元 B国抵扣限额=325*200/1300=50万元 在B国实际缴纳=200*25%=50万元 实际缴纳税额:325-75-50=200万 25、某企业转让一栋旧楼房,共取得转让收入2000万元。转让前为取得土地使用权所支付的地价款50万元,有关费用共计10万元,并在转让时按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,印花税税率为5‰,教育费附加征

税法习题及答案

税法习题及答案 Company number:【WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998】

?第一次作业 ?单选题 ?下列税法适用原则中,作为税收征诉的原则,为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是(C)。 ? A.税收法定原则 B.税收效率原则 ? C.程序优于实体原则 D.新法优于旧法原则 ?多选题 ?以下属于税法基本原则的是(BC)。 ? A.法律优位原则 B.税收效率原则 ? C.实质课税原则 D.特别法优于普通法原则 ?以下关于税收“三性”的说法正确的是(AC)。 ? A.税收“三性”是古今中外税收的共同特征 ? B.税收“三性”是税收本质属性的内在表现 ? C.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ? D.税收“三性”的核心是强制性 以下关于税收法律关系的表述正确的是(ACD)。 A.税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 C.税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 下列各项中,属于税务机关的税收管理权限的有(AC)。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权

C.税法执行权 D.提起行政诉讼权 判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。(错) 在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。(错) 第二次作业 计算题 1、某商业企业是增值税一般纳税人,2011年4月初留抵税额2000元,4月发生下列业务: (1)购入商品一批,取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元;(2)因管理不善,将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本5220元; (3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元; (4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证; (5)购买建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元; (6)零售日用商品,取得含税收入150000元; (7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元;

税法练习题(四)(答案版)

练习题(四) 一、单项选择题 1.根据新企业所得税法的规定,下列是企业所得税纳税人的是( d )。 a. 个体工商户 b. 个人独资企业 c. 合伙企业 d. 非居民企业 2.根据新企业所得税法的规定,下列各项属于非居民企业的是( c )。 a. 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 b. 依法在中国境内成立,但收入全部来源于境外的企业 c. 依法在中国境外成立,在中国境内设立机构、场所的企业 d. 依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业 3.根据新企业所得税法的规定,下列项目中不准予在税前扣除的有( d )。 a. 企业销售自产的商品时,商品的成本 b. 企业转让资产时,资产的净值 c. 企业转让投资时,投资的成本 d. 企业对外投资时,投资资产的成本 4.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款50万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(c )。 a. 10万元 b. 12万元 c. 5万元 d. 79万元 5.某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为( a )万元。 a. 18 b. 24 c. 30 d. 40 6.根据新企业所得税法的规定,下列收入中要缴纳企业所得税的是(d )。 a. 国债利息收入 b. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 c. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 d.接受某企业捐赠的一台机器设备 7.根据新企业所得税法的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有(d )。 a. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整 b. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

税法课后习题以及答案

第二章增值税复习题答案 6.青山机床厂系增值税一般纳税人,2013年10月份发生以下业务: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元,增值税税额为85000元。 (2)购进机器设备2台,取得的增值税专用发票上注明的价款金额38000元,增值税税额6460元; (3)购进用于基建工程的建筑材料,取得的增值税专用发票上注明的价款金额70000元,增值税税额11900元; (4)销售甲机床100台,并开具增值税专用发票,单价(不含税)为8000元/台,销售额800000元; (5)采取分期收款方式销售甲机床20台,合同总金额190710元,其中价款163000元,税额27710元。货物已经发出,本期按合同约定已收到购买方货款40%; (6)由于管理不善,仓库丢失原材料价值8000元(不含税); (7)向客户无偿赠送乙机床,不含税成本价10000元,没有同类机床的销售价格。 要求:计算该机床厂10月份应缴纳的增值税额。 6. 解:(1)进项税额=8500+6460=14960(元) (2)销项税额=800000×17%+27710×40%+[10000×(1+10%)×17%] =136000+11084+1870=148954(元) (3)进项税额转出额=8000×17%=1360(元) (3)应纳增值税税额=148954-(14960-1360)=135354(元) 7.龙港面粉厂(一般纳税人)2013年9月发生以下业务: (1)9月2日向某食品厂销售面粉150吨,取得收入(不含税)540000元;零售面粉一批,收入3000元(价税合计)。 (2)9月3日向幼儿园捐赠面粉一批,价值1130元(含税)。 (3)9月5日购进小麦一批,取得的增值税专用发票上注明的金额为120000元,税额为15600元。料到款付。 (4)9月8日向农民收购小麦一批,收购金额4000元。料到款付。 (5)9月10日,购进专用零件一批,收到的增值税专用发票上注明金额2000元,税额340元。已付款,零件已入库。 (6)9月12日,购入生产用机器2台,价格20000元。收到的专用发票上注明的金额40000元,税额6800元。 (7)9月20日,四号仓库发生漏水,小麦部分霉烂,损失32000元(不含税)。(账面成本) 要求:根据上述资料,计算该厂9月份应纳增值税税额。 7. 解:(1)销项税额=540000×13%+[3000÷(1+13%)×13%]+[1130÷(1+13%)×13%]=70200+345.13+130=70675.13(元) (2)进项税额=15600+(4000×13%)+ 340+6800=23260(元) (3)进项税额转出额=32000÷(1-13%)×13%=4781.61(元) (4)应纳增值税税额=70675.13 -(23260-4781.61)=52196.74(元) 8.济南市某进出口公司2013年3月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为500万元;当月在国内销售,取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。计算该公司 2013年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。 8. 解:(1)应纳的进口环节增值税=(500+500×10%)×17%=93.5(万元) (2)国内销售环节应纳的增值税=1400×17%-93.5=144.5(万元) 第三章消费税复习题答案 7.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2013年4月份将生产的某型号摩托车20辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)销售给摩托车经销商。摩托车消费税税率10%。计算摩托车生产企业4月份应纳的消费税税额。 7.解:应缴纳的消费税税额=20×12000×10%=24000(元) 第四章营业税复习题答案 6.甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)位于某市区,下辖3个施工队、1个招待所(为非独立核算单位),2012年经营业务如下: (1)承包某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其

税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题 班级: 姓名: 学号: 一、单项选择题 1、下列有关税法概念得说法中,正确得就是( )。 A、税法就是国家制定得用来调整征纳税主体间权利与义务关系得法律规范得总称 B、制定税法得目得就是为了保障国家利益与纳税人得合法权益 C、税法得特征就是强制性、无偿性与固定性 D、税法就是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品与国民收入分配得法律规范得总称 2、下列关于税收法律关系得陈述中,正确得就是( )。 A、税收法律关系中享有权利得当事人主要就是国家税务机关 B、在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C、税收法律关系中最实质得东西就是权利与义务当事人得确定 D、税收法律关系得内容就是税法得灵魂 3、我国确定纳税人采用得原则就是( )。 A、属地原则 B、属人原则 C、实质重于形式得原则 D、属地兼属人原则 4、在税收法律关系中,最实质性得要素就是( )。 A、税收负担 B、征税对象 C、权利与义务 D、税收法律事实 5、下列项目中,属于税务机关义务得就是( )。 A、依法征管 B、进行税务检查 C、对违法行为进行处罚 D、依法受理税务复议申请 6、税收法律关系产生、变更消灭得决定性因素就是( )。 A、税收法律法规 B、宪法 C、税收法律事实 D、税收基本法 7、下列税种中,适用超率累进税率得就是( )。 A、企业所得税 B、个人所得税 C、城建税 D、土地增值税 8、按照税法得基本内容与效力得不同,可以将税法分成( )。 A、税收基本法与税收普通法 B、税收实体法与税收程序法 C、国际税法与国内税法 D、中央税法与地方税法 9、《中华人民共与国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A、既就是实体法,又就是普通法 B、既就是实体法,又就是程序法 C、既就是实体法,又就是基本法 D、既就是程序法,又就是普通法 10、下列说法中,不正确得就是( )。 A、税收基本法就是税法体系得主体与核心 B、个人所得税法属于税收实体法 C、税收征收管理法属于税收普通法 D、国际税法就就是外国各个国家制定得税法 11、有权制定税收法律得机关就是( )。 A、全国人大及其常委会 B、全国人大及其财经委员会 C、国务院 D、财政部、税务总局 12、税收行政法规由( )制定 A、全国人大及其常委会 B、地方人大及其常委会 C、国务院 D、财政部、税务总局 13、根据我国税收立法权得有关规定,地方政府有权制定得就是( )。 A、税收法律 B、地方性税收法规 C、部门规章 D、地方规章 14、下列属于国家税务局负责征收管理其企业所得税得纳税人就是( )。 A、2000年在地方工商行政管理部门注册得企业因分立而于2003年新设立得企业 B、2002年向民政部门注册、领取许可证得社会团体

习题答案 安仲文《税法》(第三版)答案_第3版_

21世纪应用型本科财税系列规划教材《税法》(安仲文)第三版参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1. C 2. c 3. d 4. c 5. d 6. d 7. d 8. b 9. d 10. b 11.C 12.C 13.B 14.D. 15.A. 16. B. 1 7.C. 18.D 19.D 20.B 21.B 22.B 23.A 24.B 25.D 26.D 27.A 28.B 29.C 30.C 31.B 32.B 33.A 二、多项选择题 1. BDE 2. ABE 3. ADE 4. AE 5. BDE 6. ABC 7. BCE 8. BCDE 9. BCD 10. ACD 11. BCD 12. BC 13. BCD 14. AC 15. BCD 16. ACD 17.ABCD 18.ABCD 19.ACD 20.AC 21.ABD 22.ACD 23.ABCD 24.ABD 25.AC 26.AB 27.ABD 28.ABD 29.ABD 30.ABD 31.BCD 32.BCDE 33.ABC 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.AC 38.ABC 39.BCD 第二章增值税法 一、单项选择题: 1.C 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D 15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C 二、多项选择题: 1.AC 2.CD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.AB 7.ABC 8.ABCD 9.ABC 10. ABCD 11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD 三、判断题: 1.√ 2.× 3.× 4.√ 5.√ 6.× 7.√ 8.× 9.√ 10. × 11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19. × 四、计算题 1.【答案】 进项税额 = 85+30×7% = 87.1(万元) 销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840(万元) 应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7(万元) 应纳消费税 = 840 × 30% = 252 (万元) 应纳城市维护建设税 =(55.7+252)× 5% = 15.385(万元) 应纳教育费附加 = (55.7+252)× 3% = 9.231(万元) 2.【答案】 (1)应缴关税税额=(180+10+8+2)×20%=40(万元) (2)应缴纳消费税额=(200+40)÷(1-30%)×30%=342.86×30%=102.86(万元)(3)应纳增值税额=(200+40)÷(1-30%)×17%=342.86×17%=58.29(万元) 3.【答案】 当期应纳的增值税=2 340÷(1+17%)×17%-(204+17)+(50×17%-5.1)=122.4(万元) 4.【答案】 销售额=120000÷(l+3%)=116504.85(元) 应纳税额=116504.85× 3%=3495.15(元) 5.【答案】 (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-13%)=4(万元)

税法基本原理习题及参考答案.

第一章税法基本原理 一、单项选择题 1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。 A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关 B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税 D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分 2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的(。 A.税收法律主义 B.税收公平主义 C.税收合作信赖主义 D.实质课税原则 3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。 A.新法实施日之前应税业务适用新法 B.新法实施日之后应税业务适用旧法 C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法

D.新法实施日之前应税业务适用旧法 4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。 A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性 B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的 C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释 D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释 5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是(。 A.《企业所得税暂行条例》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《税务部门规章制定实施办法》 D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》 6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。 A.纳税人 B.课税对象 C.税率 D.纳税期限 7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。

税法概论习题及答案

财务管理本科专业税法概论习题 班级:姓名:学号: 一、单项选择题 1.下列有关税法概念的说法中,正确的是( )。 A.税法是国家制定的用来调整征纳税主体间权利与义务关系的法律规范的总称 B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性 D.税法是国家凭借其权利,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称 2.下列关于税收法律关系的陈述中,正确的是( )。 A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关 B.在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等 C.税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定 D.税收法律关系的内容是税法的灵魂 3.我国确定纳税人采用的原则是( )。 A.属地原则 B.属人原则 C.实质重于形式的原则 D.属地兼属人原则 4.在税收法律关系中,最实质性的要素是( )。 A.税收负担 B.征税对象 C.权利与义务 D.税收法律事实 5.下列项目中,属于税务机关义务的是( )。 A.依法征管 B.进行税务检查 C.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请 6.税收法律关系产生、变更消灭的决定性因素是( )。 A.税收法律法规 B.宪法 C.税收法律事实 D.税收基本法 7.下列税种中,适用超率累进税率的是( )。 A.企业所得税 B.个人所得税 C.城建税 D.土地增值税 8.按照税法的基本内容和效力的不同,可以将税法分成( )。 A.税收基本法与税收普通法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.中央税法与地方税法 9.《中华人民共和国个人所得税法》在税法不同类型中属于( )。 A.既是实体法,又是普通法 B.既是实体法,又是程序法 C.既是实体法,又是基本法 D.既是程序法,又是普通法 10.下列说法中,不正确的是( )。 A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法

税务师考试《税法二》知识点习题附答案

税务师考试《税法二》知识点习题附答案 注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份,按属地管理的原则,一般按地区为单位进行组织,以下为您带来税务师考试《税法二》知识点习题附答案,欢迎浏览! 1、纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税,应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,( )年内不得改变。 A.1 B.2 C.3 D.10 答案:A 2、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权,新建厂房建筑面积6万平方米,工程成本2000万元,2011年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。 A.2000 B.6400 C.8000 D.10000 答案:D『解析』房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用。该企业征收房产税的房产原值=8000+2000=10000(万元) 3、某企业拥有一栋原值为2000万元的房产,2011年2月10日将其中的40%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%,2011年该企业应纳房产税( )万元。 A.11.52 B.12.16 C.12.60 D.12.80 答案:D『解析』应缴纳房产税=2000×60%×(1-20%)×1.2%×10/12+2000×40%×(1-20%)×1.2%×2/12=12.80(万元) 4、某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆,其他混合动力汽车3辆,汽车核定载客人数均为8人;游船30艘,每艘净吨位1.3吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆,机动船4元/吨。2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元 A.130 B.1026 C.1066 D.1930 答案:B『解析』插电式混合动力汽车免征车船税,其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税,拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税,本题折合成净吨位 2.6吨,船舶净吨位尾数超过0.5吨按1吨计算。应缴纳车船税=3×600×50%+1×30×4+3×4×50%=1026(元) 5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。 A.取得车船所有权的次月 B.合同、协议载明的车船交付日的次月 C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

继续教育税法习题与答案

继续教育所得税法练习题及答案 一、单项选择题 1.以下使用25%税率的企业有()。 A.属符合条件的小型微利居民企业 B.在中国境内设有机构场所,且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所,但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2.以下属于企业所得税收入不征税的项目有()。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入 3.某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该企业工资薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元,当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。 A.10 B.12 C.9 D.8.5 4.某企业2008销售收入3000万元,另有固定资产处置损益30万元,年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元。 A.30 B.15 C.15.15 D.18 5.某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元,当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年公益性捐赠的调整金额是()。 A.10 B.15 C.15.15 D.18 6.某企业2008年毁损一批库存材料,账面成本9139.5元(含运费139.5元),该企业的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为()。 A.10139.5元 B.10680元 C.10693.22元 D.10900元 7.2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元,清算费用为24万元,清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元,企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为()万元。 A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25 8.某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2009年在我国境内所得160万元,来自A国税后所得20万元,在A国已纳所得税5万元,来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为()万元。 A.40.25 B.37.75 C.46.25 D.48.25 9.根据企业所得税法的规定,税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息,加收利息的利率下列描述正确的是()。 A.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率 B.人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率 C.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点 D.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点 10.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为()。 A.15年 B.4年C.5年D.10年 11.根据企业所得税法的规定,除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为()。 A.3年 B.4年C.5年D.10年 12.在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出()。 A.一次性列入成本费用 B.按照不少于2年的时间分期摊销

税法总论习题答案

税法总论习题答案 文稿归稿存档编号:[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

第一章税法总论习题答案 一.单项选择题 1.税法在实施过程中,禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠,这体现了税法基本原则中的()原则。 A.税收法定 B.税收公平 C.税收效率 D.实质课税 1. 【正确答案】B 【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理,禁止对特定纳税人给予歧视性对待,也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。 2.关于税法的分类下列说法不正确的是()。 A.税收征收管理法属于税收程序法 B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等 C.城市维护建设税属于资源税税法 D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税,包括房产税.印花税等 2. 【正确答案】C 【答案解析】

特定目的税税法,包括城市维护建设税、烟叶税等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。 3.下列有关税法概念的表述正确的是()。 A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称 B.税法只具有义务性法规的特点 C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的 D.税法是税收制度的核心内容 3. 【正确答案】D 【答案解析】 选项A,税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系,而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;选项B,税法具有义务性法规和综合性法规的特点;选项C,税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。 4.下列各项中,属于税收部门规章的是()。 A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 B.《中华人民共和国车船税法实施条例》 C.《营业税暂行条例》 D.《企业所得税法》 4. 【正确答案】A

税法习题(附答案)资料

一、填空题(每空1分,共10分) 1、税率的三种形式主要包括(定额税率)、(比例税率)和(累进税率)。 2、累进税率是指随征税对象数额增大而(随之提高)的税率。 3、按照税负能否转嫁,税收可分为(直接税)和(间接税)。 4、税收法律关系包括(主体)、(客体)和(内容)三个要素。 5、凡在我国境内(销售货物)、(提供加工、修理修配劳务)以及(进口货物)的单位和个人为增值税的纳税人。 6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时,其抵扣率为(13% )。 7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品,应以门市部的(对外销售价格)为计税销售额。 8、纳税人投资入股的应税消费品,应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的(最高销售价格)作为计税依据。 9、进口应税消费品按规定的(组成计税价格)作为计征消费税。 10、按照税收管理和受益权益划分,营业税属于(中央地方共享税)。 11、营业税按(行业)设计税目税率。 12、企业所得税实行比例税率,其基本税率为(25% )。 13、企业发生年度亏损的,准予向以后年度结转,用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过(5 )年。 14、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(12% )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例,按照(居民管辖权)和(地域管辖权)双重税收管辖权确定的。 16、我国现行个人所得税法列举了(11 )项个人应税所得。 17、我国现行个人所得税在税率上采用(累进税率)和(比例税率)并用。 18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用(比例扣除)和(定额)扣除并用。 二、单项项选择题(每题1分,共15分) 1、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(D)。 A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物 2、某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采取“还本销售”方式销售钢琴,开了普通发票20张,共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理,则增值税计税销售额为(C)。 A.25万元 B.23万元 C.21.37万元 D.19.66万元 3、根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是(C)。 A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.电动汽车 D.一次性木筷 4、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是(C)。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业

税法课后练习题答案.doc

第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1.强制性、固定性和无偿性 2.税收公平原则和税收效率原则 3.分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4.直接税和间接税 5.价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1.主体客体内容 2.比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3.税收实体法税收程序法 4.单位个人 5.单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1.C 2.C 3.ACD 4.D 5.B 三、判断题。 1.×2.√ 3.×4.×5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1.D 2.B 3.C 4.C 5.B 二、多选题。 1.DE 2.BCD 3.AD 4.CD 5.ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1.17%

2.一般纳税人小规模纳税人 3.生产型收入型消费型消费型 4.增值额 5.报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1.AC 2.B 3.C 4. AC 5.D 三、判断题。 1.×2.×3.√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2.B 3.B 4.A 5.C 6.D 7.A 8.D 9. B 10.A 二、多选题。 1.ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5.CD 三、案例分析题。 1.(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为,分别核算的应纳营业税,应纳营业税=0.05(万元) 2.当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示:①非正常损失的面粉作进项税额转出处理,转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理,转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.(1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=20(万元) (2)当期应纳税额=-36(万元) (3)出口货物“免、抵、退”税额=65(万元) (4)该企业当期应退税额=36(万元) (5)当期免抵税额=29(万元)

税法课后习题参考答案

税法课后习题参考答案

14《税法》课后练习题参考答案 第一章税法基本原理 一、单项选择题 1-5 C A B D D 二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD 第二章增值税法 一、单项选择题: 1-4 C B D A 6 C 【单选】例 1.下列业务中,不属于营业税改增 值税应税服务范围的是()。 A.缆车运输 B.技术咨 询服务 C.餐饮服务 D.物流辅 助服务 【C】 【改·单选】根据营改增相关规定,下列情形属 于视同提供应税服务应收增值税的是()。 A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运 输服务 B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服 务 C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计 动画 D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》 电影放映服务

【B】 【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规 模纳税人,为海天有限责任公司发布产品广告, 收取海天公司广告费含税合计20万元,星光广 告公司应纳增值税()。 A.1.2万元 B.1.0万元 C.0.58万元 D.0万元 【解】广告公司——文化创意服务,属营改增范 围: 应纳增值税:20÷(1+3%)×3%=0.58(万元), 【C】 【多选】例 2.根据我国现行增值税规定,纳税 人提供下列劳务应当缴纳增值税的有() A.汽车的租赁 B.船 舶的修理 C.房屋的装潢 D.受 托加工白酒 【ABD】 【多选】按简易办法征收增值税的纳税人,下列 属于增值税征收率的是() A.2% B.3% C.4% D. 6% 【A B】

自2014年7月1日起,增值税征收率简并为3%、2%。 【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述,正确的是() A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零 B.提供的交通运输业服务,税率为7% C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6% D.提供有形动产租赁服务,税率为6% 【A】 【多选】例 3.根据我国现行增值税规定,下列业务中,属于增值税征收范围的有()A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车 C.销售音像制品 D.修理汽车 【ABCD】 二、判断题: 1 对 2错 3错 4错 5对 三、计算题 1. (1)当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195(元) 粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780(元) 当期可抵扣的进项税=23195-780+2000(上期留抵)=24415(元) (2)当期销项税额=[150000+8000×(10+5)]÷(1+17%)+30000]×17%=44330.77

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