企业内部控制有效性分析

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企业内部控制有效性分析

作者：杨程

来源：《时代金融》2014年第24期

【摘要】提高企业内部控制管理的有效性不仅是强化企业内部控制的要求，对于企业生产经营的规范合理也具有关键的作用。本文首先分析了影响企业内部控制管理有效性的主要因素，进而针对强化企业内部控制管理，提高内控有效性提出了切实可行的措施。

【关键词】企业内部控制有效性

引言

内部控制作为企业管理体系的重要组成，在提高企业信息质量、降低企业经营财务风险以及规范企业管理流程方面，具有不可替代的重要作用。然而当前一些企业在内部控制管理体系建设上，薄弱环节较多，内部控制监管不力，造成了内部控制体系的约束能力降低，没有实现内部控制管理的应有效果。当前，强化企业管理，提高企业内部控制的有效性，已经成为企业内部控制管理工作的主要着力点。企业内部控制管理部门应该系统的深入分析内部控制有效性的制约影响因素，并将提高有效性作为目标，不断地完善企业内部控制体系的建设。

一、企业内部控制有效性影响因素

内部控制有效性就是指内部控制在企业内部实施的实际效果，主要是对内部控制管理在完成企业的生产经营目标，优化企业管理体系以及推进企业战略发展规划上所发挥作用的评估，重点反映企业内部控制对于企业经营管理所产生的影响。企业内部控制有效性影响因素主要有以下几方面：

（一）内部控制环境

内部控制环境主要是指企业内部控制制度建设与实施的各种内部因素，影响企业内部控制有效性的内部控制环境因素主要包括企业的管理组织结构、经营风格、企业经营管理理念、员工的认识与职业素质等几方面内容，内部控制环境是企业内部控制工作开展的基础。

（二）风险的识别评估

现代企业的内部控制管理体系基本上都是基于风险为导向的内部控制管理体系，内部控制管理工作的重要目的也是借助于规范的管理流程、严格的权限审核以及信息的追踪分析，来降低企业经营活动的风险。所以对于风险的评估分析能力以及风险的应对控制效果是内部控制有效性的关键影响因素。

（三）控制管理活动的实施