重要操作风险管理环节检查指南

重要操作风险管理环节检查指南

一、上级行对下级行操作风险管理的情况

（一）检查的主要内容

1.上级行是否及时安排、组织、推动案件风险防控工作，是否与下级行签订了案防工作责任制；

2.上级行是否对下级行的全部业务都实行了授权管理；

3.上级行是否对下级行有效实施权力的监督和监控，主要采取哪些方式监督和监控；

4.下级行是否在其内部设立操作风险管理岗，负责日常监控、评估及报告；

5.下级行是否对操作风险薄弱环节进行自我检查评估，针对存在的问题及时采取补救措施；

6.上级行内部审计部门是否有效履行了职责，采取了哪些措施加强对下级行监督和控制。

（二）检查方法及要点

调阅被检查单位相关制度、文件等资料。1.调阅相关会议文件资料、案件防控工作实施方案，评估案件防控工作实施的及时性、有效性；2.审阅上级行对下级行的授权书，检查下级行所从事的业务和产品是否得到全部授权；3.从组织机构内部设臵、职责划分以及上级行相关部门对下级行实施管理、日常指导检查等方面，评估上级行对下级行监督和监控的有效性；4.从下级行操作风险管理岗职责设臵、工作情况，评价其履职是否到位，风险监控是否及时，报告线路是否明晰，操作风险监控报告是否直接向上级操作风险管理部门直接报送；5.调阅下级行日常操作风险检查评估工作档案，评价其风险认别能力及处臵能力；6.审阅上级行内部审计部门对下级行操作风险稽核工作检查情况，评价其工作的有效性。

二、重要岗位人员轮岗轮调和强制性休假制度

（一）检查的主要内容

1.是否建立基层行长、副行长、会计主管等重要岗位人员（包括联行、同城票据交换、出纳等）轮岗轮调、强制性休假制度；

2.是否及时制订重要岗位人员轮岗轮调、强制休假计划；

3.是否严格执行重要岗位人员轮岗轮调、强制休假计划；

4.稽核部门是否对上述制度执行情况进行有效审计跟踪检查。

（二）检查方法及要点

调阅被检查单位相关制度、文件、账簿、传票、凭证和人事考勤记录等资料。1.查看是否有正式文件对重要岗位和敏感环节工作人员进行界定和明确；2.查看是否制订重要岗位和敏感环节工作人员轮岗轮调、强制性休假制度及安排；3.调阅请（销）假登记簿及其他相关资料，轮岗轮调、强制休假的范围及人次是多少；4.查阅人员名册，核对重要岗位和敏感环节工作人员持续在岗工作时间；

5.查阅会计传票重要业务人员签章是否与轮岗日期一致；

6.对一时不能轮换的重要岗位和敏感环节工作人员是否经相关部门审批，是否实行了短期强制休假，对其所经办的业务工作是否进行了审计；

7.调阅审计部门稽核审计材料，看主要提出哪些意见，若未进行审计跟踪，要说明原因。

三、银企、银银及银行内部对账制度

（一）检查的主要内容

1.是否建立和有效实施银行与客户、银行与银行以及银行内部业务台账与会计账之间的对账制度；

2.是否对对账频率、对账方法、可参与人员等做出明确规定；

3.贷款账户以及在内部核算子系统开立的账户是否纳入对账范围；

4.对账、记账岗位是否分离；

5.对未达账项和差错处理环节，记账岗位和对账岗位是否分开；

6.对未达账项和账款差错的查核工作是否换人核对（不返回记账岗位处理）；

7.对记账岗位和对账岗位是否设立了独立的审核岗位，进行责任复核；8.对账工作的有效性；9.上级部门是否对账业务进行考核，考

核的频率、结果及跟进措施等考核制度是否完善。

（二）检查方法及要点

调阅被检查单位相关制度、文件、传票、凭证和对账登记簿等资料。1.是否有明确的规章制度，如对账对象、频率、方法、参与人员等有明确具体的规定；2.对账业务若外包，是否制订对外包机构管理和考核的办法；3.重点检查对账、记账岗位是否分开，未达账户和账款差错的核查工作是否换人核对，评价对账工作总体效果；

4.对账单要素填写是否规范，纸质对账单及副本账页是否有签发部门逐页加盖业务用公章、对账回单是否有对账对象签章确认；

5.在对账过程是否做到既对余额也对发生额；

6.短信对账是否实时在账务完成后发出；

7.对账中发现的不符账项是否及时查清，及时编制“未达账项余额调节表”和及时提出调账申请并随对账回单一并送交后台统一调账；

8.是否有与单位客户、个人客户之间存贷款、委托贷款、委托贷款基金、转贷款资金等账务的核对记录；

9.是否有系统内往来款项等账务的核对记录；会计账务与业务台账之间是否有按规定建立各类表内、外业务台账，并核实账务核对记录；10.是否有与其他金融机构之间，如人民银行往来、同业往来、质押在外的定期存单等账务核对记录；11.是否与客户签订“对账服务协议”；12.对账资料保管是否合规（看对账资料是否按网点、对账对象序时整理，专夹保管，按年装订；电子对账资料是否采用磁盘、光盘等电子介质进行保管）。

四、印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度

（一）检查的主要内容

1.是否建立印章、密押、凭证的分管、分存及销毁制度；

2.是否严格执行了“印、押、证”三分管制度；

3.上级部门是否进了检查，检查的频率怎样；

4.是否对违规者惩处，处理了多少违规人员？

（二）检查方法及要点

调阅被检查单位工作相关制度、文件、工作日志和印章、密押、

凭证使用保管登记簿等资料。1.是否制订了完善的管理制度和操作规程，包括但不限于柜面重要物品、会计重要业务印章、重要空白凭证及有价单证、柜面工作日常检查等管理办法以及柜面业务不可兼任工作事项要求；2.“印、押、证”是否执行三分管，使用和保管重要业务印章有人员是否同时保管相关的业务单证，使用和管理密押、压数机的人员是否同时使用或保管相关的印章和单证；3.人员变动是否办理交接、登记手续，人员离岗是否妥善保管“印、押、证”；4.柜员离柜时是否退出操作界面，是否将重要物品及印章入屉上锁；5.是否按规定进行碰库，并落实日、周、月检查制度；6.会计专用印章是否按“专人使用，专人保管，专人负责”的规定交接和使用，并如实登记；7.是否存在请假但未履行印章交接手续，或是责任人未出勤但依然有其业务印章在使用；8.使用和保管密押的人员是否保持相对稳定，人员变动是否经主管领导批准，并办好交接和登记手续；9.有价单证是否入金库保管，未设金库的是否实行寄库保管，重要空白凭证是否入金库、专门库房或保险柜保管，是否与非重要物品混放；营业网点非营业时间存放重要空白凭证的是否配备守卫人员或具备其他安保措施；10.重要单证是否由专人管理，坚持适量领用原则，领用时是否手续是否齐全，是否在表外科目账和有价单证登记簿或重要空白凭证登记簿逐笔登记凭证领用的数量、号码、金额和领用日期；11.有价单证和重要空白凭证其数目是否与会计“在库户”等科目一致；12.各种会计专用印章停止使用后，是否在使用保管登记簿上注明停止使用的日期和原因，封存后的印章是否统一保管和统一销毁；联行专用印章和汇票专用章(钢印)停止使用后，是否逐级上交至颁发部门统一销毁。

五、重要岗位和敏感环节工作人员的行为规范与监察制度

（一）检查的主要内容

1.是否建立重要岗位和敏感环节工作人员行为失范监察制度；

2.是否定期或不定期开展对重要岗位和敏感环节的工作人员不良行

为进行排查；3.稽核部门（合规管理部门）是否对重要岗位和敏感环节工作人员买卖股票、参与赌博、经商办企业等行为建立内部报告制度；4.对涉黄、涉赌、涉毒以及未报告的股票买卖和经商办企业等的是否调离原岗位并对其进行审计；5.对行为失范情况严重的人员是否依法依规严肃处理。

（二）检查方法及要点

调阅被检查单位相关制度、文件、排查工作底稿和工作日志等资料。1.是否制订统一的重要岗位和敏感环节工作人员的行为规范监察的管理制度；2.是否将结算部门照票和票面审查人员列入敏感环节工作人员管理；3.是否建立对经商办企业、买卖股票、参与赌博等行为建立报告制度，并定期维护更新管理；4.对重要岗位和敏感环节的工作人员不良行为排查的频率和深度是否符合要求；5.是否对要害岗位人员和客户经理进行全面排查，排查其有无不良嗜好、到期的大额负债，有无家庭危机等问题；6.是否对排查出的列为重点监控对象的要害岗位人员和客户经理及时进行处理或采取帮教措施；7.对行为失范情况严重的人员是否依法进行处理，处理了多少人。

六、监控录像管理制度

在查看监控录像，检查柜员的日常操时，还要对基层网点监控录像的录制、使用和保管情况进行检查：1.是否制订监控录像管理制度，对重点区域、敏感部位在规定的时间内得到持续监控；2.监控录像是否独立运行，不会受到未授权人的影响；3.基层网点负责人是否对监控录像进行定期不定期的检查分析，并形成文字分析材料记录存档；4.对监控录像是否分级存档并标注有明确的保管期限。