基本建设项目竣工财务决算报表编制要求

基本建设项目竣工财务决算报表编制要求
基本建设项目竣工财务决算报表编制要求

基本建设项目竣工财务决算报表

编制要求(填报说明)

(表内蓝色字体为固定格式不允许修改,灰色标记部分为填报部分)

一、报表封面

1、表中“建设性质”按新建、改扩建、其他进行填报,其中新建的概念为:指从无到有建设,或者在原有基础上,经建设,新增固定资产价值超过原有固定资产原值三倍以上的。改扩建的概念为:在原有基础上进行改造性或扩大性建设,且建设后,新增固定资产价值未超过原有固定资产原值三倍。建设性质填报后在建设性质后增加“非经营性项目”反映项目类型。

2、表中“建设项目名称”按照初步设计批复项目名称填写,并在后续报表、报告中保持项目名称一致。“编报日期”按照项目竣工财务决算报表财务数据截止日期填写,该日期与审计报告、决算说明书中截止日期保持一致。

3、竣工财务决算纸质报表正式上报时,需在“建设单位”、“建设单位负责人”和“建设单位财务负责人”栏处盖章。

二、基本建设项目概况表(建竣决01表)

1、表中“建设地址”、“主要设计单位”、“主要施工企业”、根据项目实际建设地点和主要设计、施工单位进行填写。“占地面积”根据项目批复和实际征地面积进行填写。

2、表中“建设起止日期”设计部分根据设计文本、批复文件中预计项目开工、完工日期填写,实际部分根据项目实际开工

日期、竣工验收日期填写,开工日期原则上不得早于初设批复日期。无明确预计开完工日期的,可根据实际部分日期进行填写。“设计概算批准文号”填写项目立项、初设和调整批复文件文号。

3、表中“完成主要工程量”中“建设规模”、“设备(台、套、吨)”按照项目批复文件和实际建设内容分别填写建筑安装工程、设备投资设计和实际完成的工程量。“收尾工程”指项目竣工验收后遗留的尾工,按项目实际和预计数据分别填写“工程项目内容”、“已完成投资额”、“尚需投资额”和“完成时间”。

4、表中“基建支出”按照项目批复概算和实际完成投资分别填写“建筑安装工程”、“设备、工具、器具”、“待摊投资”、“建设单位管理费”、“其他投资”概算数和实际数。各项费用的概算数需与批复文件内容相对应,实际数需与概算数相对应,实际数需与账内项目科目余额数相等。预备费在“其他投资”中反映。“基建支出”中概算、实际合计数与“总投资”中设计、实际数相等。

三、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)

1、表中“3、专项建设基金拨款”填写民航发展基金实际到位数;“7、自筹资金拨款”填写自筹资金实际到位数;“8、其他拨款”填写其他拨款实际到位数。“1、交付使用资产”填写项目实际完成投资交付使用资产数。

2、表中“补充材料基建结余资金”按基建拨款合计数减基本建设支出合计数填报。

3、财务决算表中基本建设支出数与概况表中完成投资额相等,资金来源总额等于资金占用总额。

四、基本建设项目交付使用资产总表(建竣决03表)、基本建设项目交付使用资产明细表(建竣决04表)、待摊投资分配明细表(财政附表04)

1、基本建设项目交付使用资产总表中各栏数字根据“交付使用资产明细表(建竣决04表)”中相应栏合计数填写。

2、基本建设项目交付使用资产明细表中各栏数字根据“待摊投资分配明细表(财政附表04)”中相应栏数据填写。

3、待摊投资分配明细表(简称:表)反映项目资产价值分摊过程,包括外币与人民币价值转换、合同内价值分摊、设备安装费分摊和待摊投资费用分摊。

4、表中“单项工程名称”根据项目初步设计批复内容划分单项工程名称。如:一、导航工程/(一)仪表着陆系统/(二)全向信标台/测距仪二、气象工程/(一)气象自动观测系统/(二)气象雷达...

5、表中第3栏至第16栏、第48栏至第50栏反映建筑工程资产价值,其中第9栏、第10栏填写建筑工程分摊前单价和价值,第11栏至第14栏填写建安工程分摊的待摊投资价值,第15栏、第16栏填写建筑工程分摊后单价和价值,并在第48栏至第50栏分别填写供货商(施工单位)、资产安装地点和资产使用单位。

6、表中第17栏至第41栏、第48栏至第50栏反映设备资产价值,其中第22栏、第23栏填写设备分摊前外币单价和价值,第24栏、第25栏填写设备分摊前(外币分摊后)单价和价值,第26栏至第29栏填写设备合同内分摊的价值,第30栏、第31栏填写设备合同内价值分摊后单价和价值,第32栏至第35栏填写设备安装费分摊的价值,第36栏至第39栏填写设备分摊的待摊投资价值,第40栏、第41栏填写全部费用分摊后设备投资的单价和价值,并在第48栏至第50栏分别填写供货商(施工单位)、资产安装地点和资产使用单位。

7、表中第17栏至第40栏、第42栏至第43栏、第48栏至第50栏反映流动资产价值,其中第17栏至第40栏填报方式与设备投资一致,流动资产名称、价值分别填在第42栏、第43栏中,并在第48栏至第50栏分别填写供货商(施工单位)、资产安装地点和资产使用单位。

8、表中第17栏至第40栏、第44栏至第45栏、第48栏至第50栏反映无形资产价值,其中第17栏至第40栏填报方式与设备投资一致,无形资产名称、价值分别填在第44栏、第45栏中,并在第48栏至第50栏分别填写供货商(施工单位)、资产安装地点和资产使用单位。

9、表中第17栏至第40栏、第46栏至第47栏、第48栏至第50栏反映递延资产价值,其中第17栏至第40栏填报方式与设备投资一致,递延资产名称、价值分别填在第46栏、第47栏

中,并在第48栏至第50栏分别填写供货商(施工单位)、资产安装地点和资产使用单位。

10、待摊投资分配明细表中分摊的待摊投资额与项目待摊投资支出数相等。

11、交付资产总表、交付资产明细表和待摊投资分配明细表交付使用资产价值合计数与财务决算表交付使用资产数相等。

五、基本建设工程决算审核情况汇总表(财政附表01表)

表中“工程项目及费用名称”、“批准概算”按照项目概算批复子项名称和金额填写。“送审投资”、“审定投资”根据建设单位报表编制金额和中介机构审定投资金额填写。送审投资与审定投资的差额,在“送审投资/审定投资差额”反映,并在“差额原因”中说明差异原因。

六、待摊投资明细表(财政附表02)

1、项目待摊投资支出按照表中所对应待摊投资费用进行填报,监理费填在“13、工程质量监理监督费”栏、审计费填在“16、社会中介机构审计(查)费”、校飞费填在“37、航测费”等。对于无法进行费用对应的待摊投资支出填在“38、其他待摊投资”栏中,并在表中列出待摊投资明细内容和金额。

2、待摊投资明细表合计金额与概况表待摊投资数相等,建设单位管理费金额与概括表建设单位管理费金额相等。

七、转出投资明细表(财政附表03)

转出投资明细表中反映项目完成投资额中需交由系统外单

位接收资产的价值。

八、基本建设项目往来款项明细表(华东基建附表01)

往来款项目明细表反映基建项目报表数据截止日应付款、未交款、预付款和应收款情况。表内分别填写债权单位名称、往来款类型、往来款内容、应付款内容、应付款金额和预计支付时间。往来款项明细表数据与竣工财务决算表相等。

九、基本建设项目合同汇总表(华东基建附表02)

1、表中反映项目合同签订、零星支出情况。填写内容包括合同名称、合同编号、合同签订金额、合同结算金额、合同招标形式,其中合同招标形式为直接采购、询价采购和公开招标三类。填写范围包括项目签订的所有合同(无金额合同也需填写)、零星支出(含建设单位管理费、利息收入等)。

2、合同汇总表中合同结算(零星支出)金额合计数与项目总投资额相等。表中“尚未支付”合计数与财务决算表应付工程款数相等。表中“已付金额”合计数与项目科目汇总表在建工程支出数相等。

十、基本建设项目概算执行情况表(华东基建附表03)

1、表中“序号”、“概算名称”、“概算金额”按照项目概算批复子项名称和金额填写。概算执行部分按明细合同和零星支出进行填列,合同、支出所对应概算部分填在“对应概算支出金额”栏内。单个合同对应多项概算进行拆分的,在“拆分依据”栏内填写拆分原因和依据。

2、概算执行情况表对应概算支出合计数与项目总投资额相等。

十一、基本建设资产结算表(华东基建附表04)

按单个合同或单项支出为单位填写资产结算表,不涉及到资产的合同,如设计、监理等不填写,填报的内容与待摊投资分摊明细表内资产信息一致。

十二、基本建设项目科目汇总表(华东基建附表05)

将基建账套内报表数据截止的项目科目汇总表导出粘贴至此表中。

外商投资企业财务会计决算报表编制说明(2016年度)

2016年度外商投资企业财务会计决算报表编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于我国境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的外商投资企业填报。 二、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)主表:资产负债表(会外财企01表)、利润表(会外财企02表)、现金流量表(会外财企03表)、所有者权益变动表(会外财企04表)。 (三)补充表:财务指标补充资料表(会外财企补01表)。 三、分户填报报表封面解释 (一)企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 (二)单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 (三)会计(财务)机构负责人:指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。 (四)填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 (五)企业类别:根据外经贸部门批准设置的企业性质填列。具体包括:1、中外合资经营企业,2、外商独资企业,3、中外合作经营企业。 (六)外方投资来源地和企业所在地区:根据外方投资者所在的国家(地区)填列。 (七)企业形式:按企业是否是产品出口企业、先进技术企业填列。

(八)企业状况:按已投产(经营)企业、已批准未投产企业和清算企业填列。 (九)组织机构代码:指各级质检部门核发的企业(单位)法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业(单位),应主动与当地质检部门联系办理核发手续。 (十)所属行业码:本代码由“国民经济行业分类与代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。 (1)“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》(GB/T4754-2011),结合企业主要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。 (2)“执行新会计准则情况代码”根据企业目前所执行的《企业会计准则》、《企业会计制度》、行业会计制度等会计核算制度的实际情况填列。 具体代码为:是-1,否-2。 (十一)管理级次:按财政登记的财务隶属关系填列。 (十二)企业初始设立方式:按新设、并购、母公司海外上市和其他填列。 (十三)企业设立年份:指企业工商注册登记成立的具体年份。 (十四)备用码:各区根据需要填写。 四、资产负债表[会外财企01表] (一)编制方法 1.表内“期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。 2.表内“年初余额”指标根据企业上年度财务决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调整数填列。 3.表内“结算备付金”、“拆出资金”、“应收保费”、“应收分保账款”、“应收分保准备金”、“买入返售金融资产”、“发放贷款及垫款”、“向中央银行借款”、“吸收存款及同业存放”、“拆入资金”、“卖出回购金融资产款”、“应付手续费及佣金”、“应付分保账款”、“保险合同准备金”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“一般风险准备”等指标仅由金融企业填列。 4.表内“职工奖励及福利基金”、“已归还投资”、“储备基金”、“企业发展基金”、“利润归还投资”等指标由集团公司控股的外商投资企业填列。

工程项目竣工财务决算报告的编制方法

本文仅供参考,谢绝盗版 竣工财务决算的编制方法 一、建账方法 (一)建账要求 项目法人应从项目建账开始,经项目概(预)算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,使之与项目概(预)算的费用构成在口经上保持一致。之所以提出这样的要求,是因为竣工财务决算的重要功能就是要对基本建设项目的概(预)算和基本建设投资计划的执行情况进行考核、总结,以及为修改概(预)算定额提供参考资料。要实现这种功能,就应做到建设项目实际发生的支出与该项目的概(预)算在核算口经上保持一致。在建账时,设置的会计账簿尤其是明细账如果与项目概(预)算的明细项目相吻合,形成对应关系,就能确保实际支出与概(预)算在口经上一致。但实际工作中难以做到,因为会计核算作为一种专门的核算方法,按《会计法》的要求,必须执行国家统一的会计核算制度。基本建设项目应执行财政部制定的《国有建设单位会计制度》,其账簿设置必须遵循制度的具体规定。会计科目与项目概(预)算在口经上会存在一定的差异,不能全部满足一一对应关系,部分项目之间表现为“一对多”或“多对一”的关系。如概算中的“预备费”在会计核算中没有对应的会计科目,是典型的“一对多”关系,其价差预备费与“建筑安装工程投资”“待摊投资—临时设施费”“设备投资”中所有因人

工工资、材料或设备价格上涨及费用标准调整而突破定额有明细项目发生关系;其基本预备费与所有报经批准的支出项目发生关联。而概算中“其他费用——建设及施工场征地费用”“青苗及拆迁补偿费”等又是“多对一”关系,两者同时对应“待摊投资——土地征用及拆迁补偿费”(行政事业单位)或“其他投资——无形资产”(非行政事业单位)。类似的情况还有很多,在建账阶段,因受会计制度的约束,无法解决这些问题。需通过决算汇总表进行调整。现将概算费用构成与现行会计制度中会计科目之间的主要对应关系介绍如下: 总之,建账的基本要求是:在不违返会计制度的前提下,会计账簿的设置尽量与项目概(预)算保持相同口经。 二、建账案例 会计账簿包括总账、明细分类账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿具体如何建立,应当在法律、法规范围内,由单位根据自己的实际要求来确定,对于基本建设项目来说,就是根据项目的自身特点相适应。前面提到以项目概(预)算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算,就是适应项目特点的一种方法。单项、单位工程是对基本建设项目划分的不同层次,均是建设项目的组成部分,这里介绍一下基本建设项目划分的具体规定,以便对单项工程、单位工程及其相关概念能有全面准确

项目竣工决算报告模板

编者按:项目工程竣工后,开始进入双算阶段,都要编制竣工决算报告。本人根据亲身工作实际,整理了具体实用、可操作性强的项目竣工决算报告模板,以期通过“填空式”撰写,供大家学习参考,减轻大家的工作负担。格式都按照公文标准排版好了,直接使用即可。 项目竣工决算报告模板 项目建设单位:XX 项目单位负责人:XX 项目单位财务负责人:XX 编制人员:XX 编制时间:20XX年XX月XX日

工程项目(工程)1竣工决算报告编制说明: XX政府投资管理办法(XX〔20 XX〕XX 号)第XX条规定:“项目建设单位应当会同项目单位于政府投资项目竣工结算审核后90日内完成竣工决算报告编制,并报送区建设工程造价管理机构。”(根据实际内容替换) 建设单位从项目筹建开始,明确专人负责,做好有关资料的收集、整理、积累、分析工作;在基本建设项目完建后、竣工验收之前,组织工程技术、计划、财务、物资、统计等有关人员共同完成了工程竣工决算报告的编制工作。 一、工程项目竣工决算报告的编制依据和相关资料 1.财政部颁布的《基本建设财务规则》(财政部令第81号)、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)等; 2.广东省财政厅2017年7月26日颁布的《广东省财政厅关于基本建设财务管理的实施办法》、《广东省财政厅关于基本建设项目建设成本管理的实施细则》和《广东省财政厅关于基本建设项目竣工财务决算管理的实施细则》(粤财规〔2017〕2号); 3.XX政府投资管理办法(XX〔20 XX〕XX 号); 4.经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及概算调整批复文件; 1项目(工程)名称,以批准的概算文件中的名称为准,以下用xx项目描述。

决算报表编制说明

2015年度部门决算报表编制说明 一、编报范围 (一)单位范围:本套决算编报范围包括列入2015年度部门预算编报范围的行政事业单位、企业和企业集团;未实行部门预算的地区,按行政事业单位预算范围编报本套决算。具体包括:各级国家机关、政党组织、事业单位和社会团体,纳入部门预算编报范围的企业和企业集团。未纳入部门预算编报范围的单位,不需向财政部门报送部门决算报表。 解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围,其决算布臵文件另行下发。 (二)资金范围:本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况,编报口径与单位预算衔接一致。财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金,不需编报本套决算。 二、填报口径 (一)本套决算收支报表均不包括偿还性资金。 (二)本套决算中“基本建设类资金”指单位按照?基本建设财务管理规定?管理的资金,根据单位基建账并入会计“大账”后相关数据填报(未实行基建并账的单位,参照有关会计制度并账要求填报)。其中:财决05至05-2表、

财决08至08-2表中“基本建设支出”和财决06-2表中“基本建设支出拨款”指由本级发展与改革部门集中安排的用于购臵固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产,以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般公共预算财政拨款收支,不包括政府性基金、财政专户管理资金以及各类拼盘自筹资金等。 (三)纳入本套决算编制范围的单位,参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。 三、录入级次 (一)纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位,都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。 (二)县级以下(含县级)不具备分户录入条件的预算单位,可以汇总录入本套报表。县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位,也可按乡镇汇总录入,两种录入方式由各省(自治区、直辖市、计划单列市)统一规定。 (三)预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次,逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。 四、填报要求 (一)一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总,并对有关收入支出重复汇总数

财务决算报告项目工程竣工决算审核报告

财务决算报告项目工程竣工决算审核报告 项目工程竣工决算审核报告 工程决审字[2004]001号 有限责任公司: 我们接受委托,对贵公司编制的x项目的竣工结算和竣工决算表 进行了审核.(]上述基本建设项目资料、竣工财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责,我们的责任是对其发表审核意见.我们的审核 是依据财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算 审核暂行办法》进行的.在审核过程中,我们结合该项目的实际情况, 实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的 审核程序.审核报告具体内容如下: 一、概况 (一)基本情况 (二)概算调整情况 (三)资金来源、到位及偿还情况 (四)利用外资情况 二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位 三、工程竣工验收情况 四、审核依据 (一)竣工决算财务审核依据 1、国有建设单位会计制度; 2、基本建设财务管理若干规定;

3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法; 4、项目概、预算文件及调整文件; 5、项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表; 7、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件; 8、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件; 11、其他与工程竣工决算相关的资料; 五、审核结果 (一)概算执行情况 (二)交付使用资产情况(包括待摊投资摊销情况) 1、建筑工程共计137个单项工程,完成投资总额18618.86万元,摊销待摊投资――土地2198.32万元,摊销其他待摊投资7974.13万元;安装工程形成建筑物价值13956.50万元,摊销待摊投资――土地14.13万元,摊销其他待摊投资6342.91万元,移交生产部门建筑工程总值49104.85万元. 财务决算报告项目工程竣工决算审核报告 2、安装工程完成投资总额29716.05万元,形成单项资产13956.50万元,其余15759.55万元分摊计入相关设备价值.() 3、设备投资完成总额47245.31万元,安装费用分摊计入15759.55万元,需要设备摊销待摊投资34910.11万元,移交生产部门设备总价值97914.97万元. 4、待摊投资共计73883.04万元,主要包括: (1)建设单位管理费实际发生5453.89万元,按照省财政厅有关规定应列支1360.00万元,已摊入相关交付使用资产价值,其余部分4093.89万元转入交付使用递延资产,待生产单位从开始转生产的当月一次计入当期成本;

2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明共14页

附件2: 2019年度金融企业财务决算报表[担保类]编制说明一、填报范围 本套报表适用于各种所有制形式和组织形式的担保公司填报。 二、报表封面(分户报表封面) (一)封面左边 1、企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的全称。 2、单位负责人:指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。凡企业正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3、主管会计工作负责人:指担任总会计师职务的企业领导人。未设总会计师职务的,由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。 4、会计机构负责人:指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。 5、填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 6、负责审计事务所:指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。 7、签字会计师:指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师,由企业代填。 (二)封面右边 1、企业统一代码:根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。如因客观原因暂未办理的,可向财政部门申请临时代码,财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。企业领取技术监督部门核发的统一代码后,临时代码停止使用。 2、隶属关系:本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下: (1)中央企业(不论级次和所在地区):“行政隶属关系代码”均填零,“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》(GB4657—2019)编制。 (2)地方企业: ①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260—2019)编制。具体编制方法:

基本建设项目竣工财务决算报告

建设单位主管部门:县工业和信息化局 建设项目名称:小杂粮产品规模化深加工项目 项目承担单位: 建设性质:改建 基本建设项目竣工财务决算报告 建设单位负责人:建设单位财务主管: 编报日期:2012年5月20日

小杂粮系列产品规模化深加工项目竣工财务决算报告 一、项目概况 我公司小杂粮产品规模化深加工项目拟建设总投资为1000.25万元,其中:建设投资为676.3万元。铺底流动资金为323.95万元。项目资金来源为:申请国家专项扶持资金80万元,企业自筹920.25万元,拟建设规模为新增杂粮挂面4000吨,使年产量达到1000吨,新增苦荞茶1000吨,最终达到年产5000吨小杂粮系列产品,新增建筑面积720平方米的总规模,建设期拟定为2011年4月至2012年4月完成。我公司已按照项目可行性研究报告建设进度要求,于2012年4月20日全面完成项目计划。 项目建设工期为一年,实施年度为2011年4月至2012年4月,该项目于2011年4月开工建设,2012年4月竣工,各项工程已投入运行并发挥效益,为我公司的发展有着极其重要的推动作用。 二、项目资金管理及制度建立情况 为保证项目顺利实施,提高资金使用效率,对项目资金实行封闭运行,确保专款专用,建立了资金管理制度并严格按照相关规定操作。 (一)严格执行《会计法》,在会计核算上,采用“权责发生制”为会计处理原则,依法设臵会计账簿,合理使用会计科目,保证会计资料的真实、完整,及时编制会计报表,提供有效的会计信息,如实反映、监督项目资金使用过程和使用状况,提高资金使用效益。 (二)建立了《项目资金财务管理制度》,成立了项目领导小组,

基本建设工程竣工财务决算审核报告模板

关于工程 基本建设工程竣工财务决算审核报告 建审[ ] 号 : 我们接受委托,审计了后附的提供的工程(以下简称“工程”)基本建设项目竣工财务决算报表。包括年月日的竣工财务决算报表及竣工财务决算说明书。 一、管理层对竣工财务决算报表的责任 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定编制基本建设项目竣工财务决算报表是的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与基本建设项目竣工财务决算报表编制相关的内部控制,以使基本建设项目竣工财务决算报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对基本建设项目竣工财务决算报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和财政部发布的《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对基本建设项目竣工财务决算报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关基本建设项目竣工财务决算报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的基本建设项目竣工财务决算报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与基本建设项目竣工财务决算报表编制

相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价基本建设项目竣工财务决算报表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审核情况说明如下: 三、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米,总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项,批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》,批复同意的项目总投资金额为万元,其中:建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》,概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工,年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作,经验收小组成员判定,“”。项目建成后新增加工量为;电气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。 工程主要服务单位: 建设单位: 设计单位: 监理单位: 施工单位: 勘察单位:

XXX工程竣工财务决算审计报告模板 (1)

XXX工程 竣工财务决算审核(计)报告 XXX(公司或局): 我们接受委托,于201X年X月XX日-XX日,对XXX (公司或局)(以下简称“项目建设单位”)组织建设的XXX 工程(以下简称“该工程”)竣工决算进行了审核。该工程的竣工决算由项目建设单位编制,并对提供的有关该工程基建竣工资料的真实性和完整性负责,我们的责任是对该工程的竣工决算发表审核意见。我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》以及云南电网公司的相关规章制度进行的。在审核过程中,我们结合该工程项目建设的实际情况,实施了包括审阅项目招投标资料、抽查会计记录、复核竣工资料及决算编制依据等我们认为必要的审核程序。现将审核情况报告如下: 一、工程概况 本次审核的工程竣工决算包括:××工程、××工程和××工程等共XX个项目。 (一)项目立项批复情况 1.可行性研究批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程可行

性研究报告》进行了评审。201X年X月XX日,XXX单位以《关于XXX输变电工程可行性研究的批复》(XXX [201X] XX号)批复该工程估算投资XXX万元。 2.项目核准批复情况。201X年X月XX日,XXX发展和改革委员会以《关于XXX输变电项目核准的批复》(XXX [201X] XX号)核准该工程建设以及确定工程建设规模和内容,批复工程估算总投资为XXX万元,XX%的资本金由项目业主自筹,其余部分向商业银行贷款解决。 (二)项目概预算批复情况 1.项目概算批复情况。201X年X月XX日,XXX单位委托XXX公司对XXX公司编制的《XXX输变电工程初步设计》进行了评审,并提交了评审意见。201X年X月XX日,XXX单位以《关于XXX输变电工程初步设计的批复》(XXX [201X] XX号)批复该工程概算投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXX万元。各单项工程具体情况如下: (1)XXX工程批复概算动态投资XXX万元,其中建设期贷款利息XXX万元。建设规模和内容为(依据批复文件具

竣工决算报告模板

关于工程 基本建设工程竣工财务决算报告 按照财政部发布的《基本建设财务管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的规定进行编制。 一、项目建设基本情况 工程位于。整个工程总占地面积为平方米,总建筑面积为平方米。工程于年月日由批准立项,批准文号为。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设用地规划许可证》。于年月日获取规划局颁发的编号为《中华人民共和国建设工程规划许可证》。于年月日获取颁发《中华人民共和国建筑工程施工许可证》。 根据公司于年月日签发的《关于项目可行性研究的批复》,批复同意的项目总投资金额为万元,其中:建设投资万元、流动资金万元。建设资金中自有资金为万元、建设投资贷款万元、流动资金贷款万元。年月日编制了《项目经济概算初步设计》,概算工程建设投资总计为万元。 工程于年月日开工,年月日竣工。于年月日对工程所含工程范围的各项目进行了竣工验收工作,经验收小组成员判定,“”。项目建成后新增加工量为;电

气设备总容量为;生产、生活用水;生活污水排水。 工程主要服务单位: 建设单位: 设计单位: 监理单位: 施工单位: 勘察单位: 主要设备供货单位: 审价单位: 二、工程投入资金的审核情况 根据我们的审核,截止年月日,工程投入资金情况如下: 单位:万元 三、工程投资完成审核情况 截止年月日,工程累计完成总投资为元,其中:(一)按支出内容分类的明细构成如下: 建筑安装工程投资元 设备投资元 待摊投资元

其他投资元 (二)按交付使用资产分类的明细构成如下: 房屋建筑物元 需安装的设备元 无形资产元 四、项目支出概况 (一)经审核,工程支出总计为元,其中:经审价单位审价的工程支出元,占工程支出的 %。 (二)经审核,工程设备支出元,其中:经审价单位审价的设备安装费支出元,占设备支出的 %;依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定的设备支出元,占设备支出的 %。 (三)经审核,工程待摊投资元,均依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。(有白条入帐的情况应披露) (四)经审核,工程土地使用权投资元,系依据有关合同、发票及经审核后支付凭证确定。 五、项目执行情况 (一)概算执行情况 1、总投资与概算比较情况

2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

附件2: 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定,按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度,以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求,制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业(单位),以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 (一)国有控股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一,国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本)占被投资企业实收资本50%以上(含50%),或者虽未拥有多数股权,但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1.国有间接控制的企业,指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2.国有直接与间接控制的企业,指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本,但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业,控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 (二)境外企业是指以下三类企业(单位): 1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团(以下简称境外企业集团)及所属子公司。 2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位(以下简称境内投资单位)。 3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

附件 ? 2018年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定,按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度,以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求,制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围 本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业(单位),以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 (一)国有控股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一,国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本)占被投资企业实收资本 ??以上(含 ??),或者虽未拥有多数股权,但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括 ?国有间接控制的企业,指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 ?国有直接与间接控制的企业,指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本,但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 ?多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业,控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 (二)境外企业是指以下三类企业(单位) ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团(以下简称境外企业集团)及所属子公司。 ?在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位(以下简称境内投资单位)。 ?境内投资单位直接投资控股的境外企业。 (三)企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度,实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 (四)厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业,一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。 二、报表组成

项目竣工财务决算报告

建设单位主管部门:县工业和信息化局建设项目名称:小杂粮产品规模化深加工项目项目承担单位:建设性质:改建 基本建设项目竣工财务决算报告 建设单位负责人:建设单位财务主管: 编报日期:2012年5月20日

小杂粮系列产品规模化深加工项目竣工财务决算报告 一、项目概况 我公司小杂粮产品规模化深加工项目拟建设总投资为万元,其中:建设投资为万元。铺底流动资金为万元。项目资金来源为:申请国家专项扶持资金80万元,企业自筹万元,拟建设规模为新增杂粮挂面4000吨,使年产量达到1000吨,新增苦荞茶1000吨,最终达到年产5000吨小杂粮系列产品,新增建筑面积720平方米的总规模,建设期拟定为2011年4月至2012年4月完成。我公司已按照项目可行性研究报告建设进度要求,于2012年4月20日全面完成项目计划。项目建设工期为一年,实施年度为2011年4月至2012年4月,该项目于2011年4月开工建设,2012年4月竣工,各项工程已投入运行并发挥效益,为我公司的发展有着极其重要的推动作用。 二、项目资金管理及制度建立情况 为保证项目顺利实施,提高资金使用效率,对项目资金实行封闭运行,确保专款专用,建立了资金管理制度并严格按照相关规定操作。 (一)严格执行《会计法》,在会计核算上,采用“权责发生

制”为会计处理原则,依法设置会计账簿,合理使用会计科目,保证会计资料的真实、完整,及时编制会计报表,提供有效的会计信息,如实反映、监督项目资金使用过程和使用状况,提高资金使用效益。 (二)建立了《项目资金财务管理制度》,成立了项目领导小组,由办公室负责组织实施项目区的规划、工程设施的建设、工程质量监督检查和竣工验收以及资金的筹措、支付、审批结算等管理工作。对项目资金实行专户存储、专账核算、专人管理、资金封闭运行。 (三)在银行开设项目资金专户,实行钱帐分管,逐笔登记,日清月结,做到帐实相符,严格审核、登记、注销制度。始终坚持专款专用、项目法人一支笔审批的原则,对资金的支付要求具备:经办人签字、项目办公室审核、财务部门审核把关、法人核准签字方可付款。 三、项目预算执行情况 预算总投资为万元,分项预算投资如下: 1、建筑工程万元元,占预算总投资的%。 (1)主体工程万元,占预算总投资的%; (2)公用工程4万元,占预算总投资的%; 2、设备购置费391万元元,占预算总投资的%。 3、安装工程元,占预算总投资的%, 4、其它费用万元,占预算总投资的%,

工程竣工财务决算报告

工程竣工财务决算报告 据股份公司审计工作计划的安排,股份公司审计部派出审计组,自XXX 年XX月XX日至XX月XX日对XXX公司XXX工程建设项目竣工决算情况进行了就地审计,目的是监督、评价建设投资和交付资产的合规合法性、真实准确性和合理效益性,评价工程建设资源利用的经济性、合理性和建设效果。本次审计在XX公司领导和有关部门配合下,审计工作基本结束,现将审计情况报告如下: 一、工程概况 (主要包括工程项目的建设地理位置、项目建设的意义、建设时间、建设规模、主要功能、工程主要内容、资金来源及到位情况、设计单位、承建单位、监理单位、批准的初步概算等情况,以及其它需要说明的情况。) XX建设项目是xx股份有限公司为了实施XX战略,确定在XX地区建设的“十五”期间的一项重点建设项目,XX项目的建成将促进XX地区的资源优势转化为经济优势、产业优势,能有效提高产品附加值,从而增强企业的抗风险能力,提升企业经济效益。 为此,XX分公司根据XX地区丰富的XX资源优势和市场对优质XX产品的需求情况,XX分公司于XX年初提出了建设XX项目建设规划,xx股份有限公司XX年X月以中油计字(XX)XX号文对该项目建议书进行了批复;XX年X 月以中油计字(XX)XX号文对该项目可行性报告进行了批复;同年X月xx计字(XX)XX号文对XX项目初步设计进行了批复。XX年X月XX分公司进行开工前的准备工作,成立了XX建设项目项目部,全面负责该项目的建设任务。建设项目于XX年X月X日正式开工建设。XX年X月X日进行中交,XX年X 月X日竣工投产。建设工期XX天。 该工程主要以XX为原料,采用XX的先进工艺,工程设计生产能力XX吨/年,项目批准总投资为XX万元,其中:工程费用XX万元,其它费用XX万元,预备费XX万元,建设期贷款利息XX万元,铺底流动资金XX万元。建设项目由XX勘察设计院承担设计;由XX建设公司承担工程施工;由XX工程监理公司承担工程建设监理。 项目实际到位资金XX万元,资金来源为:自筹资金XX万元,银行贷款XX 万元,中油股份公司拨款XX万元。 二、投资完成情况 1、工程投资完成情况 (反映审定的工程总投资及固定资产、流动资产、无形资产、递延资产) 4

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3 : 基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 一、基本建设项目概况表(建竣决01表) 1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。 2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办 理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。基本建设单位管理 费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。 3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。 4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由 于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门,可不再编制竣工财务决算。 二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表) 1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。 2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。 3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金” “单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤“待核销基建

2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明

2019年度国有企业财务会计决算报表 [收益情况表]编制说明 一、填报范围 本表填报范围为2020年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业(一级企业)。 二、主要指标填报方法 (一)中央企业国有资本收益(应交利润)情况表(国资收益01表) 本表由国有独资企业填报,如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的,应当由集团公司(母公司、总公司)以年度合并财务报表反映的数据为基础申报,且在集团合并表级次填报。其中: 1.合并净利润(第一行)填报企业集团合并表中的净利润。 2.少数股东损益(第二行)填报企业集团合并表中的少数股东损益。 3.弥补以前年度亏损(第四行)填报企业上年未分配利润期末数。 4.提取法定公积金(第五行)填报的数小于等于(归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损)×10%。 5.上交收益比例(第七行)根据国务院批准的收益上交比例填报。 6.以前年度欠交利润(第九行)填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。 7.以前年度损益调整补交利润(第十行)填报(未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数)×收益上交比例,其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。 8.本期已交利润(第十一行)填报预收收入。 9.本期应免交利润(第十二行)针对小微企业且当年收益不足10万的可填报后申请免交国有资本收益。 (二)中央企业国有资本收益(国有股股利、股息)情况表(国资收益02表) 本表由国有控股企业或国有参股企业填报,在股东会或者股东大会(没设立股东会或者股东大会的为董事会)表决日起30个工作日内申报,并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案,且

基本建筑项目竣工财务决算报表编制要求

基本建设项目竣工财务决算报表 编制要求(填报说明) (表内蓝色字体为固定格式不允许修改,灰色标记部分为填报部分) 一、报表封面 1、表中“建设性质”按新建、改扩建、其他进行填报,其中新建的概念为:指从无到有建设,或者在原有基础上,经建设,新增固定资产价值超过原有固定资产原值三倍以上的。改扩建的概念为:在原有基础上进行改造性或扩大性建设,且建设后,新增固定资产价值未超过原有固定资产原值三倍。建设性质填报后在建设性质后增加“非经营性项目”反映项目类型。 2、表中“建设项目名称”按照初步设计批复项目名称填写,并在后续报表、报告中保持项目名称一致。“编报日期”按照项目竣工财务决算报表财务数据截止日期填写,该日期与审计报告、决算说明书中截止日期保持一致。 3、竣工财务决算纸质报表正式上报时,需在“建设单位”、“建设单位负责人”和“建设单位财务负责人”栏处盖章。 二、基本建设项目概况表(建竣决01表) 1、表中“建设地址”、“主要设计单位”、“主要施工企业”、根据项目实际建设地点和主要设计、施工单位进行填写。“占地面积”根据项目批复和实际征地面积进行填写。 2、表中“建设起止日期”设计部分根据设计文本、批复文件中预计项目开工、完工日期填写,实际部分根据项目实际开工

日期、竣工验收日期填写,开工日期原则上不得早于初设批复日期。无明确预计开完工日期的,可根据实际部分日期进行填写。“设计概算批准文号”填写项目立项、初设和调整批复文件文号。 3、表中“完成主要工程量”中“建设规模”、“设备(台、套、吨)”按照项目批复文件和实际建设内容分别填写建筑安装工程、设备投资设计和实际完成的工程量。“收尾工程”指项目竣工验收后遗留的尾工,按项目实际和预计数据分别填写“工程项目内容”、“已完成投资额”、“尚需投资额”和“完成时间”。 4、表中“基建支出”按照项目批复概算和实际完成投资分别填写“建筑安装工程”、“设备、工具、器具”、“待摊投资”、“建设单位管理费”、“其他投资”概算数和实际数。各项费用的概算数需与批复文件内容相对应,实际数需与概算数相对应,实际数需与账内项目科目余额数相等。预备费在“其他投资”中反映。“基建支出”中概算、实际合计数与“总投资”中设计、实际数相等。 三、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表) 1、表中“3、专项建设基金拨款”填写民航发展基金实际到位数;“7、自筹资金拨款”填写自筹资金实际到位数;“8、其他拨款”填写其他拨款实际到位数。“1、交付使用资产”填写项目实际完成投资交付使用资产数。 2、表中“补充材料基建结余资金”按基建拨款合计数减基本建设支出合计数填报。

2016年度企业财务决算报表编制说明

附件2(1) 2016年度企业财务决算报表会计主附表编制说明 一、填报范围 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股企业,以及事业单位、基建项目和独立核算的重要区域性分公司。 二、报表组成 本套报表包括: (一)报表封面。 (二)会计主附表:是反映企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报表,包括:资产负债表(企财01表)、利润表(企财02表)、现金流量表(企财03表)、所有者权益变动表(企财04表)、国有资产变动情况表(企财05表)、资产减值准备情况表(企财06表)、应上交应弥补款项表(企财07表)、基本情况表(企财08表)。 (三)财务情况表:是反映企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表,包括应收款项情况表、投资并购企业情况表、金融投资及风险业务情况表、主要业务情况表、人工成本情况表、企业集团基本情况表等16张报表。 三、分户报表封面 (一)封面左边。 1.企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2.单位负责人:指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 3.主管会计工作负责人(总会计师):指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设臵总会计师职务及总会计师未分管财务决算工作的企业,由实际分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。 4.会计(财务)机构负责人:指企业内部承担财务会计职能的专职机构的部门负责人。 5.填表人:指具体负责编制报表的工作人员。 注:本年减少1张表《新产业情况统计表》

6.编报日期:指财务决算报表通过企业董事会或经理办公会(凡设立董事会的按照通过董事会,未设立董事会的按照通过经理办公会),或类似决策机构审核签发的日期。 7.报表审计机构:指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。 8.审计报告签字人:指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。 (二)封面右边。 1.企业代码:根据?国务院办公厅关于加快推进“五证合一”、“一照一码”登记制度改革的通知?(国办发[2016]53号),2016年10月1日起正式实施“五证合一”、“一照一码”登记制度:企业原证照有效期满、申请变更登记或者申请换发营业执照的,一律改为使用统一社会信用代码(18位)。有上述情况的企业(单位)填写统一社会信用代码的第9-17位。 本代码由本企业代码、上一级企业(单位)代码、集团企业(公司)总部代码三部分组成,具体填报方法如下: (1)非集团型企业只需填列“本企业代码”,“上一级企业(单位)代码”和“集团企业(公司)总部代码”不填。 (2)集团型企业需区别以下情况填列: ①集团公司总部(一级)在填报集团企业合并报表时,“本企业代码”和“集团企业(公司)总部代码”均按集团公司代码填列,“上一级企业(单位)代码”不填。 ②当本企业为集团公司二级企业时,按要求填列“本企业代码”、“上一级企业(单位)代码”和“集团企业(公司)总部代码”。其中“上一级企业(单位)代码”与“集团企业(公司)总部代码”相同。集团公司本部填列方法同集团公司二级企业,差额表比照集团本部填列。 ③当本企业为集团三级企业时,应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业(单位)代码”及“集团企业(公司)总部代码”。集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列,差额表比照二级企业本部填列。 ④当本企业为集团三级以下企业时,比照三级企业填列。 ⑤各级企业“集团企业(公司)总部代码”均按集团公司代码填列。

2019年度国有企业财务会计决算报表编制说明

2019 年度国有企业财务会计决算报表 编制说明 财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定,按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度,以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求,制订本套国有企业财务会计决算报表。 一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。具体指各类国有企业(单位),以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。 (一)国有控股企业是指国家或国有企业(单位)作为出资人之一,国有投资份额(包括国家资本和国有法人资本)占被投资企业实收资本50%以上(含50%),或者虽未拥有多数股权,但对被投资企业拥有实际控制力的企业。具体包括: 1. 国有间接控制的企业,指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。 2. 国有直接与间接控制的企业,指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本,但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。 3. 多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业,控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。 (二)境外企业是指以下三类企业(单位): 1. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团(以下简称境外企业集团)及所属子公司。 2. 在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位(以下简称境内投资单位)。 3. 境内投资单位直接投资控股的境外企业。 (三)企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度, 实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。 (四)厂办大集体是指二十世纪七八十年代,为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业,一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企

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