新企业内部控制规范及相关制度应用指南

新企业内部控制规范及相关制度应用指南
新企业内部控制规范及相关制度应用指南

一、单选题

1、内部控制五要素—信息与沟通不包括()。

A、信息质量

B、沟通制度

C、信息系统

D、舞弊机制

【正确答案】D

【您的答案】

2、内部控制的五目标不包括()。

A、合理保证企业经营管理合法合规

B、维护资产安全(中国特色)

C、保证财务报告及相关信息真实完整

D、提高会计利润

【正确答案】D

【您的答案】

3、内部控制的五原则不包括()。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、适应性

【正确答案】A

【您的答案】

4、风险识别的外部因素不包括()。

A、经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素

B、法律法规、监管要求等法律因素

C、安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素

D、会计人员的素质提高

【正确答案】D

【您的答案】

5、反舞弊工作的重点不包括()。

A、未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,牟取不当利益

B、在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C、检查会计核算

D、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

【正确答案】C

【您的答案】

6、关于内部监督与其他要素的关系的说法中,不正确的是()。

A、以内部环境为基础

B、与风险评估、控制活动形成闭环控制系统

C、离不开信息与沟通的支持

D、以会计核算为基础

【正确答案】D

【您的答案】

7、关于分权与集权的说法中,不正确的是()。

A、在内部控制里面,就要把经营的权力分给管理层,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

B、在分权的同时企业要注意风险的存在

C、对分权和集权进行平衡,科学地进行权力配置

D、在内部控制里面,就要把经营的权力分给工作的人员,同时对他们进行相应的绩效管理和绩效考核

【正确答案】A

【您的答案】

8、经营环境分析不包括()。

A、劳动力市场

B、资本市场

C、供应商

D、消费者

【正确答案】C

【您的答案】

9、人力资源管理的主要风险不包括()。

A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现

B、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏

C、人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损

D、人力资源进入机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损

【正确答案】D

【您的答案】

10、企业文化在促进发展战略实现中的作用不包括()。

A、提升企业的核心竞争力

B、提高企业营业利润

C、为内部控制有效性提供有力保证

D、为企业提供精神支柱

【正确答案】B

【您的答案】

11、下列关于资金活动的概念的说法正确的是()。

A、是指企业筹资活动

B、是指企业投资活动

C、是指企业资金营运活动

D、是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称

【正确答案】D

【您的答案】

12、采购部门的永恒主题是()。

A、如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资

B、价格随行就市

C、满足生产需求

D、及时供应

【正确答案】A

【您的答案】

13、收款的主要风险不包括()。

A、收款过程中存在舞弊,使企业经济利益受损

B、企业信用管理不到位,结算方式选择不当,票据管理不善

C、账款回收不力,导致销售款项不能收回或遭受欺诈

D、结算金额错误

【正确答案】D

【您的答案】

14、结题验收方式不包括()。

A、检测鉴定

B、专家评审

C、专题会议

D、广告评论

【正确答案】D

【您的答案】

15、下列工程验收的说法中,不正确的是()。

A、收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制竣工决算,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收

B、及时收集、整理工程建设各环节的文件资料,建立完整的工程项目档案

C、建立完工项目后评估制度,重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等,并以此作为绩效考核和责任追究的依据

D、竣工验收可以随时进行

【正确答案】D

【您的答案】

16、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括()。

A、信息系统缺乏或规划不合理

B、系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当

C、系统运行维护已检查合格

D、系统运行维护和安全措施不到位

【正确答案】C

【您的答案】

17、内控评价的原则不包括()。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、客观性原则

D、成本效益原则

【正确答案】D

【您的答案】

18、内部控制缺陷的认定标准不包括()。

A、内部控制缺陷的影响程度

B、财务报告内部控制缺陷的认定标准

C、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、专家评论

【正确答案】D

【您的答案】

19、关于评价报告的编制,下列说法不正确的是()。

A、编制时间:定期与非定期

B、至少应该每年进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

C、至少应该每季度进行一次内部控制评价并由董事会对外发布

D、年度内部控制评价报告应当以12月31日作为基准

【正确答案】C

20、下列关于内部控制审计的说法,不正确的是()。

A、是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B、企业内部控制审计不必基于特定基准日

C、财务报告内部控制与非财务报告内部控制

D、企业内控责任与注册会计师审计责任的关系

【正确答案】B

【您的答案】

21、下列各项中不属于内部控制五要素的是()。

A、外部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

22、内部控制要素中,属于实施内部控制基础的是()。

A、内部环境

B、风险评估

C、信息与沟通

D、内部监督

【正确答案】A

【您的答案】

23、风险评估需要设定目标,下列各项中不属于目标设定的是()。

A、合法合规

B、资产安全

C、战略

D、成本效益

【您的答案】

24、内部控制建立与实施过程应当以书面或其他适当的形式记录,并妥善保存,一般保存期限为()。

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

【正确答案】C

【您的答案】

25、下列各项中,属于行业生命周期中的成熟期特征的是()。

A、选择市场区域,维持企业形象

B、巩固客户关系,降低成本

C、利润迅速增长

D、培训员工适应新的生产和市场

【正确答案】B

【您的答案】

26、社会责任不包括()。

A、安全生产

B、环境保护

C、遵纪守法

D、促进就业

【正确答案】C

【您的答案】

27、只能接受款项收入和向总账户上划拨资金,不得支付的账户是()。

A、一般结算户

B、贷款账户

C、基本收入户

D、基本支出户

【正确答案】C

【您的答案】

28、存货、固定资产和无形资产业务中共有的风险控制点是()。

A、出库

B、维护

C、投保

D、验收

【正确答案】D

【您的答案】

29、企业内部信息传递中应当关注的风险不包括()。

A、内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整

B、内部信息传递不通畅、不及时

C、内部信息传递中泄露商业秘密

D、内部报告信息集成和共享

【正确答案】D

【您的答案】

30、建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是()。

A、企业董事会的责任

B、企业管理层的责任

C、内部审计委员会的责任

D、注册会计师的责任

【正确答案】A

【您的答案】

31、下列选项中,不属于内部控制五要的是()。

A、风险评估

B、内部环境

C、控制制度

D、内部监督

【正确答案】C

【您的答案】

32、2004年9月,COSO委员会颁布了《企业风险管理—整合框架》,下列COSO风险管理的目标,说法不正确的是()。

A、战略目标是高层次目标,与使命相关联并支撑其使命

B、经营目标是有效和高效率地利用其资源

C、报告目标是报告的及时性

D、合规目标是符合适用的法律和法规

【正确答案】C

【您的答案】

33、下列选项中,可以由同一人担任的职务是()。

A、财产的保管和会计记录

B、业务经办和授权批准

C、审核监督和财产保管

D、业务经办和审核监督

【正确答案】C

【您的答案】

34、属于对现金的保护控制措施的是()。

A、定期盘点现金,与会计记录核对

B、对现金建立全面的预算管理制度

C、要求设置总会计师岗位

D、建立信息与沟通制度

【正确答案】A

【您的答案】

35、下列选项中,不属于治理结构风险的具体表现的是()。

A、股东大会是否规范而有效地召开,股东是否可以通过股东大会行使自己的权利

B、企业与控股股东是否在人财物实现相互独立,与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则

C、对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露

D、是否对董监高及全体员工的权限有明确的制度规定,对授权情况是否有正式的记录

【正确答案】D

【您的答案】

36、下列关于不同生命周期的特性,对应关系不正确的是()。

A、投入期提高生产效率,制定产品标准

B、增长期建立品牌信誉,开拓销售渠道

C、成熟期巩固客户关系,降低成本

D、衰退期保护既有市场,渗入其他市场

【正确答案】D

【您的答案】

37、属于筹资活动的主要风险的是().

A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险

B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险

C、无法保证支付筹资成本导致的风险

D、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险

【正确答案】D

【您的答案】

38、企业工程项目至少应当关注的风险不包括的是()。

A、工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实

B、立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马

C、核心研究人员缺乏管理激励制度,导致形成新的竞争对手或技术秘密外泄

D、工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际

【正确答案】C

【您的答案】

39、在内部报告的使用环节,内部控制措施不包括()。

A、建立内部报告的评估制度

B、强化内部报告信息集成和共享,将内部报告纳入企业统一信息平台

C、管理层应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动

D、有效利用内部报告进行风险评估

【正确答案】B

【您的答案】

40、下列选项中,不属于内部控制缺陷的认定标准的是()。

A、内部控制缺陷的影响范围

B、内部控制缺陷的影响程度

C、财务报告内部控制缺陷的认定标准

D、非财务报告内部控制缺陷的认定标准

【正确答案】A

【您的答案】

二、多选题

1、COSO风险管理的四个目标包括()。

A、战略目标(strategic)

B、经营目标(operations)

C、报告目标(reporting)

D、合规目标(compliance)

【正确答案】ABCD

【您的答案】

2、制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策包括()。

A、员工的聘用、培训、辞退与辞职

B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩

C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度

D、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定

【正确答案】ABCD

【您的答案】

3、在COSO风险管理八要素框架,风险评估被细分为()。

A、目标设定—五目标

B、风险识别—内外部主要风险因素

C、风险分析—定性与定量;可能性与重要性

D、风险应对—规避、降低、分担和承受

【正确答案】ABCD

【您的答案】

4、对控制活动的分析可以从两个方面来展开,包括()。

A、一个是纵向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

B、一个是横向,指各个部门人、财、物之间的衔接

C、一个是横向,把控制活动分为决策层、管理层、执行层和操作层四个层次

D、一个是纵向,指各个部门人、财、物之间的衔接

【正确答案】AB

【您的答案】

5、授权审批的内容包括()。

A、范围:通常包括所有常规性业务活动

B、层次:根据经济业务的重要性和金额大小确定

C、责任:明确应当对哪些方面负责,出问题时追究责任

D、程序:避免越级审批或违规审批

【正确答案】ABCD

【您的答案】

6、内部控制的局限性包括()。

A、成本限制

B、串通

C、修订不及时

D、非经常事项的不适用性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

7、组织架构设计的一般原则包括()。

A、依据法律法规—公司法

B、有助于实现发展战略—利于形成核心竞争力

C、符合管理控制要求—可控性要求

D、能够适应内外环境变化—及时优化调整

【正确答案】ABCD

【您的答案】

8、发展战略的制定包括()。

A、制定发展目标

B、应突出主业

C、不能过于激进、盲目追逐热点、脱离实际

D、不能过于保守、多方研究论证

【正确答案】ABCD

【您的答案】

9、人力资源管理的主要内容包括()。

A、引进

B、开发

C、使用

D、退出

【正确答案】ABCD

【您的答案】

10、企业文化的评估包括()。

A、建立企业文化评估制度,明确评估的内容、程序和方法,落实评估责任制,避免企业文化建设流于形式

B、企业文化评估,应当重点关注

C、董监高在企业文化建设中的责任履行情况

D、全体员工对企业核心价值观的认同感

【正确答案】ABCD

【您的答案】

11、资金活动应关注的风险包括()。

A、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机

B、投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下

C、资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余

D、资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈

【正确答案】ABCD

【您的答案】

12、管理供应过程的主要风险,主要管控措施包括()。

A、跟踪合同履行情况,对有可能影响生产或工程进度的异常情况,应出具书面报告并及时提出解决方案,采取必要措施,保证需求物资的及时供应

B、对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C、根据生产建设进度和采购物资特性等因素,选择合理的运输工具和运输方式,办理运输、投保等事宜

D、实行全过程的采购登记制度或信息化管理,确保采购过程的可追溯性

【正确答案】ABCD

【您的答案】

13、资产管理的总体要求包括()。

A、全面梳理资产管理流程

B、查找资产管理薄弱环节

C、健全和落实资产管控措施

D、加强对仓库人员的管理

【正确答案】ABC

【您的答案】

14、研发过程管理——自主研发的主要风险包括()。

A、研究人员配备不合理,导致研发成本过高、舞弊或研发失败

B、研发过程管理不善,费用失控或科技收入形成账外资产,影响研发效率,提高研发成本甚至造成资产流失

C、多个项目同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短期局部缺乏,可能造成研发效率下降

D、研究过程中未能及时发现错误,导致修正成本提高

【正确答案】ABCD

【您的答案】

15、企业的业务外包至少应当关注的风险包括()。

A、外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失

B、业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势

C、业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案

D、外包合同签订的合理性

【正确答案】ABC

【您的答案】

16、企业合同管理至少应当关注的风险包括()。

A、未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈

B、合同未全面履行或监控不当

C、合同纠纷处理不当

D、合同单价不合理

【正确答案】ABC

【您的答案】

17、有关方面在内控评价中的职责和任务包括()。

A、董事会对内部控制评价承担最终的责任

B、经理层负责组织实施内部控制评价工作

C、内部控制评价机构根据授权承担内部控制评价的具体组织实施任务

D、各专业部门应负责组织本部门的内控自查、测试和评价工作

【正确答案】ABCD

【您的答案】

18、内部控制评价的一般程序包括()。

A、制定评价工作方案

B、组成评价工作组

C、实施现场测试

D、汇总评价结果

【正确答案】ABCD

【您的答案】

19、财务报告内部控制可能存在重大缺陷包括()。

A、董事、监事和高级管理人员舞弊

B、企业更正已公布的财务报告

C、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报,而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

【正确答案】ABCD

【您的答案】

20、企业层面控制的内容包括()。

A、与内部环境相关的控制

B、针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C、企业的风险评估过程

D、对内部信息传递和财务报告流程的控制

【正确答案】ABCD

【您的答案】

三、判断题

1、如果使用非COSO内部控制框架,就必须证明该框架优于COSO内部控制框架。()Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

2、企业应当根据国家有关法律法规和企业章程,建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。()Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

3、有效的风险管理要求管理者选择可以使企业风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之外的风险反应方案。()

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

4、两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小,而有意识地合伙作弊的可能性低。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

5、CPA基于基准日(如年末12月31日)内部控制的有效性发表意见,也可以对财务报表涵盖的整个期间(如一年)的内部控制的有效性发表意见。()

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

6、企业应当以内部控制五要素为基础,建立内部控制核心指标体系,在以上评价内容的基础上,层层分解展开,进一步细化。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

7、信息系统,是指企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

8、研发计划与国家(或企业)科技发展战略不匹配,研发承办单位或专题负责人不具有相应资质,研究项目未经科学论证或论证不充分,评审和审批环节把关不严,可能导致创新不足或资源浪费。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

9、需求部门根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划,采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后,统筹安排采购计划,并按规定的权限和程序审批后执行。()Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

10、资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险,一旦成为现实,危害重大。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

11、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,不会导致企业发展战略难以实现。

()

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

12、在资源分配、内部机构优化、企业文化培育、信息沟通、考核激励相关制度建设等方面的协调、平衡和决策作用。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

13、审计、薪酬与考核委员会中,独立董事应占多数并担任负责人,审计委员会中至少还应有一名独立董事是会计专业人士。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

14、内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率,由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

15、企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发事件,制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

16、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,可以同时为同一企业提供内部控制审计服务。()

Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

17、管理者应在对固有风险采取相关管理措施的基础上,对企业的残存风险进行评估。()Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

18、建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

19、建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业股东会的责任。()Y、对 N、错

【正确答案】N

【您的答案】

20、采购业务流程主要涉及的九大环节包括:编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收(退货)、付款、会计控制等。()

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【您的答案】

企业内部控制规范——基本规范

企业内部控制规范——基本规范 第一章总则 第一条为了引导和推动企业建立健全内部控制,提高企业内部控制与经营管理水平,促进企业健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》以及其他有关法律、行政法规的规定,制定本规范。 第二条企业内部控制规范包括基本规范、具体规范和应用指南等。 基本规范规定企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求,是制定具体规范和应用指南的基本依据。 具体规范和应用指南根据基本规范制定,是对企业有效执行基本规范作出的具体规定和应用说明。 第三条本规范适用于中华人民共和国境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业(以下简称企业)。 中小企业和其他有关单位可以参照本规范和具体规范建立健全本单位的内部控制。 第四条本规范所称内部控制,是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构,以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动: (一)企业战略; (二)经营的效率和效果; (三)财务报告及管理信息的真实、可靠和完整; (四)资产的安全完整; (五)遵循国家法律法规和有关监管要求。 有义务对外提供财务报告的企业,应当确保财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,具备条件的,还应同时实现其他控制目标。 第五条企业内部控制涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。不同所有制形式、不同组织形式、不同行业、不同规模的企业可以结合实际情况,从不同的角度入手建立健全内部控制。但是,建立有效的内部控制,至少应当考虑以下基本要素: (一)内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置

企业内部控制基本规范解读及应用指南》答案

企业内部控制基本规范解读及应用指南》第一讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。) ·公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”和我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段,反映的理念是()。 A.内部控制B.财务管理 C.公司治理D.危机意识 A B C D 【正确答案】:A 【解析】: 公元前3600年美索不达米亚文化时期付款清单上的“点、勾、圈”;我国公元前1100年周朝的“一家财富之出入、数人耳目之同焉”等财富管理手段,闪耀着内部控制的火花。 二、判断题(请在各小题后面选择您认为正确的结果。) ·企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施。() 对错 【正确答案】:错 【解析】:完善的内部控制体系,并不仅仅是在事后修修补补,更应在事前建立防范体系,防患于未然。 企业内部控制基本规范解读及应用指南》第二讲 一、单项选择题(下列各小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。请选择答案所对应的英文字母。) ·2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了表明我国内部控制体系建设的重大突破,标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果的是()。 A.《企业内部控制基本规范》 B.《企业内部控制具体规范》 C.《企业内部控制审核指导意见》 D.《中央企业内部控制评价办法》 A B C D 【正确答案】:A 【解析】: 2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会召开发布会,以财会[2008]7号文件的形式联合发布了《企业内部控制基本规范》,这是我国内部控制体系建设的重大突破,标志着我国内部控制体系建设取得了阶段性成果。 二、判断题(请在各小题后面选择您认为正确的结果。) ·《企业内部控制基本规范》主要强调围绕经营管理和风险控制,并将内部控制上升到企业战略的高度。()

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》

关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范 (征求意见稿)的通知 财会便[2007]7号 企业内部控制规范起草说明 一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性 研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范,是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识,是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。 国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”,我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。 经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实情况看,许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。为了引导企业进一步加强内部控制,1999年修订的《会计法》,第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求,财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范--基本规范》等7项内部会计控制规范,审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。但是,随着市场经济的发展和企业环境的变化,单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险,会计控制必须向风险控制发展;同时,各部门之间的内控要求也有待于进一步协调,以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。 各级领导高度重视内部控制制度建设。温家宝总理在十届全国人大四次会议上

企业内部控制细则手册

企业内部控制细则手册 Last revised by LE LE in 2021

Xxxxx股份有限公司 内 部 控 制 制 度 河南国研投资有限公司 二 0 年月

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第一章内部控制的基础 第一节总则 第一条为了加强XX有限责任公司(以下简称“公司”)内部控制制度建设,强化企业管理,健全自我约束机制,促进现代企业制度的建设和完善,保障公司经营战略目标的实现,根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规,制定本制度。 第二条内部控制是指经理层及所有员工共同实施的,为了保证各项经济活动的效率和效果,确保财务报告的可靠性,保护资产的安全、完整,防范、规避经营风险,防止欺诈和舞弊,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条建立健全内部控制制度,应当达到以下目标: (一)建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构,形成科学的决策、执行和监督机制,逐步实现权责明确、管理科学。 (二)保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。 (三)建立健全全面预算制度,形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制。 (四)保证所有业务活动均按照适当的授权进行,促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行。 (五)保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权,确保资产的安全和完整并有效发挥作用,防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失。 (六)保证所有的经济事项真实、完整地反映,使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定。 (七)防止、发现和纠正错误与舞弊,保证帐面资产与实物资产核对相符。

现代企业内部控制机制的构建

论现代企业内部控制机制的构建 【摘要】在瞬息万变的市场环境下,企业在运作的过程中面临各种风险,企业之间的竞争也日益激烈,如何提高企业应对风险的能力以及企业的综合实力是十分重要的工作和任务。本文首先介绍了内部控制机制构建的意义,然后分析了内控机制的内容,最后提出了内部控制机制在构建过程中的建议和意见,希望有利于企业的稳定、可持续发展。 【关键词】现代企业内部控制机制构建 内部控制制度是为了保证企业生产经营正常运转的需要而产生的,是现代企业管理制度的重要组成部分,是完善公司财务制度的必要补充。内部控制是由董事会、管理层以及全体员工共同制定的保证企业资产完整、财务信息真实和科学的一套规章制度、程序和方法。良好的内部控制不仅能够对企业的行为进行监督和约束,保证企业能够在正常的轨道上运转,同时还能确保财务信息和会计信息的安全和准确性,所以研究现代经济环境背景下企业内部控制机制的构建具有十分重要的理论价值和实践意义。 一、现代企业构建内部控制机制的意义 在社会化大生产以及分工日益细化的生产背景下,内部控制作为现代企业管理制度的重要组成部分为企业的正常生产提供了一个 稳定的制度环境。内部控制机制的健全与否关乎企业的日常经营是否顺畅。笔者认为,构建内部控制机制主要有以下几点作用和意义。 1、保证企业物资财产的完整与安全

完善的内部控制机制能够确保企业物资财产上的完整和安全。企业在采购物资的过程中,通过对采购物品的严格的计量、验收,能够保证产品从进入企业的生产计划之内就是财产上的完整性。另外,内部控制机制也会约束仓库管理部门对库存产品的保管,确保仓库内部物资在数量、重量和价值方面的安全。 2、保证会计信息的安全、准确以及真实 完善的内部控制机制能够保证会计信息在采集、归纳以及整理、分析的过程中以科学的方法进行,从而保证会计信息在处理上的准确性和客观性。比如内部控制对会计凭证的管理,良好的内部控制会约束会计人员在登记会计信息时要以会计凭证为准,减少白条现象以及因领导面子和情感关系在会计信息处理时的主观因素。 3、有效防范企业经营风险 在现代企业管理中风险主要分为市场风险、社会风险等。市场风险主要指消费群体偏好的变化、竞争者的变化以及替代品和相关品的风险。科技的发展使得各种技术有新的改进,对原有技术和生产设备来讲构成威胁。社会风险主要指企业的运转是在社会这个大环境中进行的,主要包括法律、自然环境等风险。 二、现代企业构建内部控制机制的主要内容 1、风险管理 风险管理已经成为现代企业管理制度中的内容之一,将风险管理与内部控制机制有效地联系在一起,使得企业从内部管理上对风险进行有效识别、管理和控制,是降低风险损失的有效办法。风险管

中国移动集团公司内部控制手册与业务流程(doc 23)

中国移动股有限公司内部控制手册 业务流程

目录 业务流程

1资本性支出业务流程 1.1招标及合同管理业务流程 一、业务流程范围 1 所涉及的业务范围 选择设计单位、承建商、供应商和监理公司;签订合同并对合同的执行和存档进行管理;组织采购;对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录;监督工程建设的实施并适时进行验收;向供应商支付货款。 2 所涉及的部门范围 财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门 二、目标 1 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正, 符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。 三、风险 1 未遵守合同条款要求,未遵循有关法律法规,导致合同索赔、项目 停滞或政府处罚。

四、相关会计科目 无 五、流程概述 (一) 招标流程 1 编制招标文件 当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时,由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书,并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的,编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核,然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人审批。上述相关部门或者单位审批后,按照项目金额和性质的不同,由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。 如属于土建项目,则按规定必须由相关政府部门进行公开招标,相关流程不在此流程中规定。 对达到招标标准,但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同,由相应的权限机构进行审批。 2 组织招标 采用自行招标方式的项目,招标单位应该在招标工作开始以前取得 自行招标资格,否则应委托招标公司完成招标工作,被委托招标的 招标公司应具有相应的资质证明。

在线作答新企业内部控制规范

在线作答新企业内部控制规范 一、单项选择题(共10题) 1.上市公司为资产负债率超过(A)的担保对象提供的担保,须经股东大会审核批准。 A.70% B.60% C.50% D.40% A B C D 2.(A)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 A B C D 3.()最可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 A.资金管理未经适当审批或超越授权审批 B.资金管理违反国家法律法规 C.资金记录不准确、不完整 D.有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章 A B C D 4.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是()。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理,以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员,兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据,包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据 A B C D 5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(D )。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价,仅包括对内部控制设计有效性的评价,不包括运行有效性的评价

内部控制手册总则制度格式

一、前言 1 编制《内部控制手册》的背景 为规范中国石油化工股份有限公司(以下简称“股份公司”)的管理, 贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人 民共和国会计法》以及其他有关法律、法规,满足国内外资本市场对 上市公司的监管要求,股份公司特制定《内部控制手册》,作为建立、 执行、评价及验证内部控制的依据。 完整的内部控制体系和完善的内部控制制度,是约束、规范 企业管理行为的准则,是减少风险的重大措施。实施内部控 制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有利于保证资 产安全、完整,保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必 要性表现为: 一是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经营机制 的转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改善企业财务 状况。 二是贯彻我国有关法律法规,遵循美国《萨班斯-奥克斯利 法案》等国内外资本市场监管需求,提高会计信息质量。 三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日趋激烈和信息技 术高度发展,以及全球经济一体化的进程加速,股份公司所面临的风 险也逐渐加大。建立健全有效的内部控制制度,是防范风险、提高经 营管理效率和效果的重要措施。 四是建立统一规范的内部控制制度,使股份公司各项规章制度成为系 统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度,更为有效地体现股份 公司管理理念。

2 《内部控制手册》遵循的基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策;符 合股份公司上市地(上海、香港、纽约、伦敦)证券监管机构有关上 市公司的法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面,其内部监督和 控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。股份公司的每一 个员工既是内部控制的主体,又是内部控制的客体;既要对其负责的 作业实施控制,又要受到其他人员或制度的监督与制约。 《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既 互相制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保各部门和各岗位均能 按特定的目标相互协调地发挥作用,最终实现股份公司内部控制的总 体目标。 2.3 内部牵制及不相容原则 内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互 相验证、互相制约的关系,属于企业内部控制制度一个重要组成部分。 其主要特征是将有关责任进行分配,使单独的一个人或一个部门对任 何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其 他部门或人员的验证、核对和制约。 2.4 权责明确、奖惩结合原则 根据各部门和岗位的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任并 赋予相应的权限,制定操作规则和处理程序,确定追究、查处责任的

建设单位内部控制制度

建设项目管理制度 第一章总则 第一条为保证本单位所有工程项目的建筑质量,对工程项目施工过程进行有效控制,确保工程项目符合有关规范和要求,最大限度的节约建设资金和发挥投资效益,特制定本制度。 第二条本制度适用于本单位所有工程。 第二章组织管理体系 第三条为了加强本单位基本建设的宏观管理,科学合理的安排工程项目,本单位就具体工程项目成立管理处,管理处负责对该制度进行具体实施。 第四条管理处职责: (一)根据生产、工作、生活的需要,研究决定基本建设项目及投资; (二)研究决定管理处领导和各部门负责人临时提出的急需建设的单项工程; (四)研究决定工程设计的重大变更; (五)管理处领导组织每季度召开一次会议,听取项目情况汇报,研究决定工程项目方面的重大问题,如有特殊情况可临时召开,会议的时间、内容、地点、参加人,由管理处请示分局领导决定,办公室负责会议的通知,记录并及时编写会议纪要,管理处方面记录由管理处同志负责记录并整理; (六)管理处会议由主任主持召开,主任外出由工程部负责人主持召开。 第五条管理处下设工程部、计划投资部,是项目的执行部门,负责项目的管理和具体实施工作。. 第六条工程部职责: (一)贯彻落实基本建设的法律、法规、条例、规定、规范及技术标准; (二)收集相关资料,为领导组决策工程项目、投资、预决算、重大设计变更提供尽量详细必要的依据;

(三)提出工程项目立项的建议,组织实施工程项目的设计、预算、工程质量监理、验收、决算等管理工作。 (四)参加工程项目的招议标工作,凡单位符合条件的工程项目必须进行招 第1页 议标; 工程项目的招议标由单位负责领导提出申请,由管理处负责组织。 招议标参加人员:单位负责人、项目负责人、安全负责人、生产负责人、财务负责人、监察负责人、办公室负责人。其他参加人员由单位领导班子成员开会研究决定。所有工程项目招议标后,必须签订合同书,合同书必须遵守国家合同法,所有参加人员都必须签名。 (五)工程完工后,组织工程验收; (六)工程验收后,及时审查施工方决算和施工资料,确保工程资料(尤其是保证资料)的齐全完整,并及时入档保存。 (七)加强对工程监理单位的管理和协调,加强对本单位项目管理人员的管理、考核和培训,确保工程的质量、进度及款项拨付。 (八)及时召开有关方面参加的联席会议,研究解决工程项目开展中存在的问题,交流管理经验,协调好有关各方的关系。 第三章项目立项及审核管理 第七条管理程序 项目申报部门根据单位需求、技术需求向单位主管部门提交项目立项申请报告,经单位负责人召开办公会议研究决定后,由生产股组织编写《项目可行性研究任务书》。生产股根据《项目可行性研究任务书》要求,进行调研和可行性研究,组织编制《项目可行性研究报告》 1、项目可行性评审 分管领导及管理处主任组织实施项目的协调和评审相关工作。对《项目可行性研究报告》内容初审,并及时向单位负责人及上级领导汇报,审核通过后,及时组织相关单位及相关人员编制《项目立项评审报告》。 2、立项的批准

企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)

企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)

小企业内部控制规范试行

小企业内部控制规范试 行 文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

关于印发《小企业内部控制规范(试行)》的通知 财会〔2017〕21号 中共中央直属机关事务管理局、国家机关事务管理局财务司,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局:为贯彻落实党中央、国务院关于“稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险”的有关要求,引导和推动小企业加强内部控制建设,提升经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》,财政部制定了《小企业内部控制规范(试行)》,现予印发。请各小企业参照执行。 执行中有何问题,请及时反馈我们。 附件:小企业内部控制规范(试行) 财政部 2017年6月29日

小企业内部控制规范(试行) 第一章总则 第一条为了指导小企业建立和有效实施内部控制,提高经营管理水平和风险防范能力,促进小企业健康可持续发展,根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》,制定本规范。 第二条本规范适用于在中华人民共和国境内依法设立的、尚不具备执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引条件的小企业。 小企业的划分标准按照《》执行。 执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业集团,其集团内属于小企业的母公司和子公司,也应当执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引。 企业集团、母公司和子公司的定义与《企业会计准则》的规定相同。 第三条本规范所称内部控制,是指由小企业负责人及全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。 第四条小企业内部控制的目标是合理保证小企业经营管理合法合规、资金资产安全和财务报告信息真实完整可靠。 第五条小企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则: (一)风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点,重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。 (二)适应性原则。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。 (三)实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果,而不局限于特定的表现形式和实现手段。

内部控制手册

一、前言 1 编制《内部控制手册》背景 为规范中国石油化工股份有限公司(以下简称“股 份公司”)管理,贯彻《中华人民共和国公司法》、《中 华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》 以及其他有关法律、法规,满足国内外资本市场对 上市公司监管要求,股份公司特制定《内部控制手 册》,作为建立、执行、评价及验证内部控制依据。 完整内部控制体系和完善内部控制制度,是约束、规 范企业管理行为准则,是减少风险重大措施。实施内 部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为,有 利于保证资产安全、完整,保证经营成果与财务状况 真实、可靠。其必要性表现为: 一是建立现代企业制度,完善法人治理结构,实现经 营机制转换,加强企业管理,提高企业经营业绩,改 善企业财务状况。 二是贯彻我国有关法律法规,遵循美国《萨班斯-奥 克斯利法案》等国内外资本市场监管需求,提高会计 信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。随着市场竞争日 趋激烈和信息技术高度发展,以及全球经济一体化进 程加速,股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全 有效内部控制制度,是防范风险、提高经营管理效率 和效果重要措施。 四是建立统一规范内部控制制度,使股份公司各项规 章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理 制度,更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则 合规性是指企业内部控制制度必须符合国家法律、 法规和政策;符合股份公司上市地(上海、香港、 纽约、伦敦)证券监管机构有关上市公司法律、法 规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面, 其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉 及全体员工。股份公司每一个员工既是内部控制主 体,又是内部控制客体;既要对其负责作业实施控

企业内部控制制度的建立和完善

企业内部控制制度的建立和完善 [摘要] 加强和完善企业内部控制,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。笔者回顾了内部控制理论的发展历程,即由内部牵制逐步发展到内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架的过程,并在此基础上对内部控制的概念进行了定义; 针对目前我国公司治理结构存在很多缺陷,如“一股独大”现象相当普遍,股权结构不合理,董事会、监事会难以承担受托责任,公司激励和约束机制不健全,公司内部存在严重的“内部人控制”现象等等,笔者试图从理论和实践层面来探讨在公司治理下实现有效内部控制的机制。 [关键词]内部控制、公司治理、内部治理 A Study on the Improve of Enterprise Internal Control [Abstract]Strengthening and consummating internal control of entity has become one focus in theory and practicing field. Firstly, I introduce the development of internal control theory, which ranged from internal check, internal control system, and internal control structure to internal control flame. On that basis, I define the concept of internal control. At present, there are some limitations in our corporate governance, such as “s tated-owned shares are too much”,unreasonable share structure, directorate and the supervise meeting's failed to take their responsibilities, unhealthy promotion and obligation system, serious "internal people control" problem in the company as well. This article, tries to put the internal control system research under the microcosm corporate governance, and bring forth new ideas how to get the effective internal control system under the corporate governance theoretically and practically. [Key Words]Internal control,Corporate governance,internal governance 一、内部控制的含义及演进过程

企业内部控制管制制度.doc

大中型企业应当设计总会计师,设置总会计师的企业,不得设置与其职权重叠的副职。 第三十二条财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,财务财产记录、实物保管、定期盘点、帐实核对等措施,确保财产安全。 企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。 第三十三条预算控制要求企业实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。 第三十四条运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度、经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。 第三十五条绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度。科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据 。 第三十六条企业应当根据内部控制目标,结合风险应对策略,综合运用控制措施,对各种业务和事项实施有效控制。

第三十七条企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制,明确风险预警标准,对可能发生的重大风险或突发时间,制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序,确保突发事件得到及时妥善处理。 第五章信息与沟通 第三十八条企业应当建立信息与沟通制度,明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序,确保信息及时沟通,促进内部控制有效运行。 第三十九条企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛癣核对、整合,提高信息的有用性。 企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道,获取内部信息。 企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道,获取外部信息。 第四十条企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间,以及企业与外部投资者、债券人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反溃信息沟通过程中发现的问题,应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会、经理层。 第四十一条企业应当利用信息技术促进信息的集成与共

《企业内部控制应用指引第10号—— —研究与开发》解读

《企业内部控制应用指引第10号———研究与开发》旨在有效控制研发风险,提升企业自主创新能力,充分发挥科技的支撑引领作用,促进实现企业发展战略。本文就此进行解读。 一、研究与开发业务流程 企业应当着力梳理研究与开发业务流程,针对主要风险点和关键环节,制定切实有效的控制措施,不断提升研发活动全过程的风险管控效能。 图1列示了一般生产企业研究与开发活动的业务流程图。 二、研究与开发业务的主要风险及管控措施 如图1所示,研究与开发的基本流程,主要涉及立项、研发过程管理、结题验收、研究成果的开发和保护等。 (一)立项 立项主要包括立项申请、评审和审批。该环节的主要风险是:研发计划与国家(或企业)科技发展战略不匹配,研发承办单位或专题负责人不具有相应资质,研究项目未经科学论证或论证不充分,评审和审批环节把关不严,可能导致创新不足或资源浪费。 主要的管控措施: 第一,建立完善的立项、审批制度,确定研究开发计划制定原则和审批人,审查承办单位或专题负责人的资质条件和评估、审批流程等。 第二,结合企业发展战略、市场及技术现状,制定研究项目开发计划。 第三,企业应当根据实际需要,结合研发计划,提出研究项目立项申请,开展可行性研究,编制可行性研究报告。企业可以组织独立于申请及立项审批之外的专业机构和人员进行评估论证,出具评估意见。 第四,研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批,重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。审批过程中,应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 第五,制定开题计划和报告,开题计划经科研管理部门负责人审批,开题报告应对市场需求与效益、国内外在该方向的研究现状、主要技术路线、研究开发目标与进度、已有条件与基础、经费等进行充分论证、分析,保证项目符合企业需求。 (二)研发过程管理 研发过程是研发的核心环节。实务中,研发通常分为自主研发、委托研发和合作研发。

新企业内部控制规范(后续教育考试答案)

《新企业内部控制规范》只有这个的 一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段,第一个阶段是()。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A 2.为保证审计的独立性,SOX法案规定:会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时,审计项目合伙人(或对审计项目实施最终复核的人)担任该审计项目负责人的任期不得超过()年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3.()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D 4.定量评估的方法主要有:概率技术、()、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B 【解析】选项ACD属于是定性分析法,不是定量分析法。 5.预算控制的过程包括()。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D 6.在资金支付流程中,正确的流程是()。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B 7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是()。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 【答案】B 8.()是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】A 9.PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构,PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员,他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期()年,每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.内部控制的目标是()。 A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的 B.合理保证财务报表是公允的,是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展 【答案】D

内控应用指引解读4--社会责任

内控应用指引解读4--社会责任

2010年05月21日第06版 履行社会责任是企业应尽的义务和使命 ——财政部会计司解读 《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 作者:来源:字数:6219 一般认为,企业就是创造利润的,利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标,社会责任是政府的事情,与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要,但在经济社会高速发展的当今时代,尤其是我国作为发展中国家,大力发展社会主义市场经济,企业作为重要的市场主体,如果不顾一切地追逐利润而不履行社会责任,显然不符合科学发展观与建设和谐社会的要求。即使是西方发达国家,企业也要履行社会责任。履行社会责任是企业应尽的义不容辞的义务,也是企业的光荣使命。因此,在企业内部控制应用指引中,从实现企业与社会协调发展的要求出发,单独规定了社会责任指引,旨在促进企业发展中不能忘记履行社会责任。 一、企业为什么要履行社会责任本指引所称的社会责任,是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务,主要包括安全生产、产品质量(含服务)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。根据本指引对社会责任的描述,企业履行社会责任至少具有如下意义:(一)企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体企业创造利润或财富,要依法纳税、向股东分红,并向管理者和员工发放年薪或工资,企业创造的利润或财富越多,上缴税收和分红就越多,年薪和工资也就随之升高,从而为国家、股东和员工作出贡献,同时促进客户发展,等等。这在本质上也属于履行社会责任。在这一过程中,要做到安全生产,提升产品质量,重视环境保护和资源节约,促进就业和保护员工权益,属于企业直接为社会相关方面作出贡献。两者之间的目标是一致的,不应将两者对立起来。正确处理两者的关系,实现两者的有机统一,企业才能进入良性发展的轨道。反之,如果单纯为了追求利润或财富而不履行社会责任,就难以实现发展战略。 (二)企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志,也是实现可持续长远发展的根本所在随着我国经济的高速发展,党中央和国务院十分强调转变发展方式,归根到底是要求提升发展质量问题。履行社会责任是企业提升发展质量的重要标志。众所周知,如果企业做不到安全生产,事故频繁,人员伤亡,必然是欲速则不达甚至关闭;如果企业产品质量低劣,损害消费者利益,很快将失去市场,或者在全国乃至国际市场造成负面影响,定会导致停产;如果以牺牲环境为代价追逐利润,这就违背了企业发展宗旨;如果环境污染影响人类健康,这是犯罪行为。 以浪费资源为代价追求速度和效益,必然危及子孙后代,如此等等。 由此可见,企业在制定和实现发展战略过程中,应当充分考虑履行社会责任的要求,否则,企业必然短命。企业只有重视和履行社会责任,才能从根本上转变发展方式,提升发展质量,实现持续长远发展的目标。 (三)企业履行社会责任,是打造和提升企业形象的重要举措企业形象是指企业的社会认同度,包括国内认同度和国际认同度。社会认同度高的企业必然是优质企业。企业如何提升社会认同度呢?有的企业通过广告宣传,有的企业通过包装手段,形式有多种多样。但是,这都不能持久,真正提升企业形象取决于履行社会责任。如果一个企业切实做到安全生产,产品质量第一,环境保护符合国家质量标准,避免掠夺性开发资源,促进社会就业等等,从发展质量上下功夫,苦练内功,重视内涵,在认真履行社会责任的前提下实现发展目标,或将履行社会责任作为发展战略的重要组成部分,这样的优质企业才能从根本上改变和不断提

最新版内部控制管理手册

XXX内部控制管理手册 编制:内控工作组 审核:内控管理委员会 批准:单位负责人 目录 1.前言 1.1概述 1.1.1手册编制的意义和目的 Xx单位,为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防控能力,保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标 内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析需要业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理,合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。

1.1.3遵循的基本原则 单位建立于实施内部控制,应当遵循下列原则: 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。 重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 制衡行原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。 1.1.4内部控制依据的标准 单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括: (1)《行政带来单位内部控制规范(试行)》; (2)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定; (3)单位原有管理制度、流程。 1.1.5手册的结构组成 以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述,单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。 (1)概述:是对单位内部控制的简要介绍,包含单位 《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控制体系的组织架构及其职责和权限、手册的结构组成及其管理

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