审计学1

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用分析程序分析某家上市公司的“营业收入”项目---X 公司系公开发行 A 股的上市公司,注册会简答题年度财务报表进行审计。计师于2008 年初对X 公司2007 年度财务报表进行审计。经初步了解,年度的经营形势、步了解,X 公司2007 年度的经营形势、管理及经营机构与2006 年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。年度比较未发生重大变化,且未发生重大重组行为。资料一:X 资料一:公司2007 年度未审利润表及2006 年度已审利润表如下:表如下:项目营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业利润加:营业外收入减:营业外支出利润总额减:所得税费用(税率33%))净利润6375 81 800 5575 81 2007 年度(未审数)未审数)104300 91845 560 2800 2380 180 6535 100 260 2006 年度审定数)(审定数)58900 53599 350 1610 3260 150 231 150 300资料二:资料二:X 公司2007 年度1~12 月份未审主营业务收入、主营~月份未审主营业务收入、业务成本列示如下:业务成本列示如下:月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计营业收入 7800 7600 7400 7700 7800 7850 7950 7700 7600 7900 8100 18900 104300 营业成本7566 6764 6512 6768 6981 6947 7115 6830 6832 7111 7280 15139 91845 【问题】为确定重点审计领域,注册会计师拟实施分析程序。问题】为确定重点审计领域,注册会计师拟实施分析程序。请对资料一进行分析后,请对资料一进行分析后,指出利润表中的重点审计领域,指出利润表中的重点审计领域,并简要说明理由;说明理由;对资料二分析后,出主营业务收入和主营业务成本对资料二分析后,指的重点审计领域,并简要说明理由。要求列示分析过程)(要求列示分析过程的重点审计领域,并简要说明理由。要求列示分析过程)(【答案】:在实施分析程序后,应将以下财务报表项目作为重点审计领域在实施分析程序后,应将以下财务报表项目作为重点审计领域: 1.营业收入。营业收入。营业收入营业收入在2006 年度的基础上增长了77.08%= 104300-58900)()/58900(或是发生了较大变化)而2007 年度经营形势与2007 年度相比并未发,而(或是发生了较大变化),生重大变化。生重大变化。 2 分)(营业成本。 2.营业成本。营业成本在2006 年度的基础上增长了71.36%=(91845-53599)营业成本()/53599(或是发生了较大变化,或是毛利率有较大幅度的提高)而2007 年度经(或是发生了较大变化,或是毛利率有较大幅度的提高),而,年度相比并未发生重大变化。营形势与2007 年度相比并未发生重大变化。2 分)( 3.毛利率。2006 年产品毛利率为9%=(58900-53599)/58900,2007 年产品毛利率。毛利率(),毛利率为11.94%=(104300-91845)/104300,变化比较大,因经营形势未发生(),变化比较大,大的变化,毛利率应该变化不大。大的变化,毛利率应该变化不大。 1 分)( 4.管理费用。在机构、人员亦未发生重大变化,且在销售收入大幅增长的情管理费用。管理费用在机构、人员亦未发生重大变化,万元,况下,()况下,管理费用由3260 万元下降到2380 万元,下降了26.99%=(3260-2380)/3260(或是大幅下降)(2 分)(或是大幅下降)。 5.营业外收入和营业外支出,每年都取得或支出金额差不多的营业外收入或营业外收入和营业外支出,营业外收入和营业外支出营业外支出,呈现出有规律的趋势,应当作为重点。2 分)营业外支出,呈现出有规律的趋势,应当作为重点。(6.所得税费用。所得税占利润总额比例(为11.88%=800/6735,与33%的所得税费用。)与所得税费用所得税占利润总额比例(,)的所得税税率存在较大差异。所得税税率存在较大差异。 1 分)(在实施分析程序程序后,应将以下月份营业收入和营业成本作为重点审计领域:在实施分析程序程序后,应将以下月份营业收入和营业成本作为重点审计领域:因为:月份的毛利率分别为:毛利率分别为因为:1-12 月份的毛利率分别为:3%=(7800-7566)/7800;11%;12%;12.1%;10.5%;11.5%;();;;;;;

10.5%;11.3%;10.11%;9.99%;10.12%;19.9%(3 分);;;;;(所以:所以:重点审计领域应该是月份。该月份毛利率()远远低于全年平均 1.重点审计领域应该是l 月份。该月份毛利率(为3%,远远低于全年平均重点审计领域,)毛利率和其他各月毛利率。3 分)毛利率和其他各月毛利率。( 2.重点审计领域应该是12 月份。该月份营业收入占全年营业收入比例较高重点审计领域应该是月份。该月份营业收入占全年营业收入比例较高重点审计领域;毛利率相对较高(达18.12%=18900/104300)毛利率相对较高(达19.90%)(4 分))毛利率相对较高(;)。

川大学网络教育审计学第一次作业答案

一、单项选择题。本大题共20个小题,每小题 2.0 分,共40.0分。在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由( A)专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经 济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的 D. 民间的 2.审计的(B )是保证有效行使审计权利的必要条件。 A. 独立性 B. 权威性 C. 客观性 D. 及时性

3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经 济效益进行审计监督的是(C ) A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其(D )的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 5.(D)是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A.

审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是(B)。 A. 明确审计任务 B. 正确处理期后事项 C. 确定审计重点 D. 编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方 法一般用于(C )的查证 A. 无形资产

B. 固定资产 C. 往来款项 D. 待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从( D)开始 审查。 A. 会计资料 B. 会计账簿 C. 会计凭证 D. 会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是(A) A. 实物证据 > 书面证据 > 口头证据 B.

口头证据 > 书面证据 > 实物证据 C. 书面证据 > 实物证据 > 口头证据 D. 实物证据 > 口头证据 > 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取(A )。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的( B)。 A. 外部证据 B. 直接证据 C.

审计第一次作业资料

问题 1 8. 按照()的不同,审计可以分为财务报表 审计、经营审计和合规性审计。 答案 A.审计的主体 B.审计的目标和内容 C.审计的依据 D.与被审计单位的关系 5 分问题 2 1. 5.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务 业务的范围,不包括()。 答案 A.担任某企业的常年会计顾问 B.对企业注册资本的实收情况进行审验 C.对企业会计政策的选择和运用提供建议 D.代企业编制财务报表 5 分问题 3 1. 8. 下列选项中,除()外,因与审计业务产 生独立性的影响不存在有效的防范措施,注册 会计师不能再执行审计业务。 答案 A.会计师事务所为上市公司提供资产评估 B.会计师事务所为上市公司提供代编财务报表服务 C.会计师事务所的员工成为鉴证客户的董事

D.会计师事务所为有限责任公司设计了该企业内部控制制度 5 分问题 4 1. 7. 中国注册会计师执业准则体系包括鉴证业 务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控 制准则。下列关于鉴证业务准则的叙述错误的 是()。 答案 A.审计准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审计业务。在提供审计服务时,注 册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论 B.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册 计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以消极方式提出结论 C.审阅准则用以规范注册会计师执行历史财务信息的审阅业务。在提供审阅职务的注册 计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证,并以消极方式提出结论 D.其他签证业务准则用以规范注册会计师执行历史财务信息审计或审阅以外的其他鉴 证务,根据鉴证业务的性质和业务约定的要求,提供有限保证或合理保证 5 分问题 5 1. 4. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事 责任和刑事责任三种,因欺诈可能使注册会计 师承担()。 答案 A.行政责任 B.民事责任和刑事责任 C.行政责任和刑事责任 D.民事责任和行政责任 5 分问题 6 1. 2.按照现代公司治理结构的要求,公司治理层 应当承担下列()责任。 答案

国家开放大学电大审计学测验题参考答案

《审计学》自测题 第一章 1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构和人员,审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。() 选择一项:P2 对 错 2.与所有权监督比较,经管权监督的特征在于()。 选择一项或多项:P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内,( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项:P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。() 选择一项: 对(教材第三页) 错 5.审计总目标是围绕()而界定的。 选择一项:p18 A. 效益审计

B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 ()是审计的基本职能。 选择一项: A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中,正确的有:() 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范,下列说法正确的有:() 选择一项或多项: √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的,具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于:() 选择一项: A. 单位内部审计组织的审计

审计学第1次 浙江大学远程教育作业

审计学第1次浙江大学远程教育作业

《审计学》 审计实务 1.答:根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系,可以看出下列职务是不相容职务:第(1)与第(8)项业务;第(2)与第(8)项业务;第(8)与第(9)项业务;第(3)与第(10)项业务;第(4)与第(6)项业务;第(5)与第(6)项业务,第(7)项业务本身就要求由两人或两人以上进行,所以,第(7)项业务本身也是不相容职务。 2.答:(1)标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。 (2)“大华股份有限公司”,应改正为“大华股份有限公司董事会”。 (3)“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”,应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。 (4)“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”,应改正为“我们的责任是对

这些会计报表发表审计意见”。 (5)“我们的审计是根据《会计法》进行的”,应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。 (6)“实施了相应的、有针对性的审计程序”,应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序”。 (7)“上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定”应改正为“上述会计报表符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定”。 (8)“在所有方面真实地反映了归公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况”,应改正为“在所有重大方面公允地反映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及资金变动情况”。 (9)应当在“中国注册会计师李×(签名)”的左方注明两位注册会计师所在的会计事务所的名称并加盖公章。 (10)“会计处理方法遵循了收付实现制原则”,应改正“会计处理方法遵循了一贯性原

川大《审计学(I)》第一次作业答案

你的得分:80.0 完成日期:2014年12月11日18点03分 说明:每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案,标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题,每小题2.0 分,共40.0分。在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.审计是由()专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 ( A ) A.独立的 B.特殊的 C.国家的 D.民间的 2.审计的()是保证有效行使审计权利的必要条件。 ( B ) A.独立性 B.权威性 C.客观性 D.及时性 3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行 审计监督的是() ( C ) A.政府审计 B.社会审计 C.内部审计 D.外部审计 4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其()的分类。 ( D ) A.内容 B.目的 C.客体 D.主体 5.()是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 ( D ) A.审计通知书

B.审计报告 C.审计建议书 D.审计业务约定书 6.不属于审计准备阶段的内容是()。 ( B ) A.明确审计任务 B.正确处理期后事项 C.确定审计重点 D.编制审计计划 7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方法一般用 于()的查证 ( C ) A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.待摊费用 8.审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从()开始审查。 ( D ) A.会计资料 B.会计账簿 C.会计凭证 D.会计报表 9.下列证据的证明力大小顺序是() ( A ) A.实物证据> 书面证据> 口头证据 B.口头证据> 书面证据> 实物证据 C.书面证据> 实物证据> 口头证据 D.实物证据> 口头证据> 书面证据 10.审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取()。 ( A ) A.实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 11.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。

审计学宋常版参考答案精选版

审计学宋常版参考答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】

第2章职业道德和审计准则练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,且性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性产生重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持重大联系,则应该评价其威胁程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系,会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧,而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面

临着客户解除业务合约的外部压力和威胁,进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目,否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票,审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益,会产生自身利益威胁,影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当,分两种情况来讨论: 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系,RCP审计机构可以接受ALM委托,不影响其独立性; 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系,审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系,会产生自身利益威胁,且Y在RCP审计机构任重要职位,对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类,分两种情况: 1)第一种情况下,可以委派Y进行审计; 2)第二种情况下,不可以。

川大17秋《审计学》第一次作业

你的得分: 100.0 完成日期:2019年03月19日 15点52分 说明:每道小题选项旁的标识是标准答案。 一、单项选择题。本大题共9个小题,每小题 5.0 分,共45.0分。在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。 1.注册会计师应对其出具审计报告的____负责 [ ] A.公允性、真实性 B.真实性、合法性 C.合法性、一贯性 D.公允性、一贯性 2.审计范围受到约束,注册会计师可出具______审计报告。 [ ] A.非无保留意见 B.保留意见、否定意见 C.否定意见、拒绝表示意见 D.保留意见、拒绝表示意见 3.如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同,注册会计师应取其____ 作为会计报表层次的重要性水平。[ ] A.最高者 B.最低者 C.平均数 D.加权平均数 4.权利和义务认定与哪个报表组成要求有关。 [ ] A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.全部会计报表 5.注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本,确 定随机起点为凭证号的第25号,则应抽取的第5张凭证编号为______号。 [ ] A.155 B.225

C.250 D.275 6.样本量大小与______成正向关系。 [ ] A.可信赖程度 B.可容忍误差 C.预期总体误差 D.内部控制的健全性、有效性 7.审计人员对固有风险和控制风险的估计水平与所需的审计证据的数量是 什么关系? [ ] A.反向变动 B.同向变动 C.比例变动 D.A和C 8.中国注册会计师执业规范体系核心部分是 [ ] A.独立审计准则 B.职业道德规范 C.审计质量控制准则 D.后续教育准则 9.某会计师事务所1997年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托,那 么该会计师事务所对华财公司1996年度审计所形成的永久性审计档案应[ ] A.长期保存 B.至少保存至2005年 C.至少保存至2006年 D.至少保存至2007年 二、多项选择题。本大题共5个小题,每小题 5.0 分,共25.0分。在每小题给出的选项中,有一项或多项是符合题目要求的。 1.审计的职能有 [ ] A.经济核算 B.经济监督

审计学第一次作业答案

第一章审计概述作业答案 一、单项选择题 1. 【答案】D 【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员,由于审计意见有利于提高财务报表的可信性,有可能对管理层有用,因此,在这种情况下,管理层也会成为预期使用者之一,但不是唯一的预期使用者,所以选项D不恰当。 2. 【答案】C 【解析】管理层、治理层认可并理解其承担的责任是审计工作的前提,选项A错误;独立审计的理念要求注册会计师不对财务报表的相关内部控制设计和执行承担责任,并要求注册会计师合理预期能够获取审计所需要的信息,选项B错误;如果注册会计师在审计过程中提供了编制财务报表相关的协助,并且没有违反独立性,那么管理层仍然对编制财务报表承担责任,选项D错误。 3. 【答案】A 【解析】实施存货监盘最能够证明的是存货的存在认定,同时也能为权利和义务认定以及完整性认定提供一定的审计证据,但要证明这两个认定,还需要实施其他审计程序。 4. 【答案】B 【解析】检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,关注其购货发票的日期,确认其入账时间是否合理,是为了查找是否在年前有未入账的应付账款,所以是为了证明应付账款的完整性认定。 5. 【答案】C 【解析】选项A,记录正确,在途物资应该反映在存货项目中;选项B,违反的是存货的完整性认定;选项D,违反的是存货的计价和分摊认定。 6. 【答案】B 【解析】基于收入舞弊假设的假定,在审计过程中,注册会计师可以直接假定营业收入的发生认定存在重大错报风险。 7. 【答案】D 【解析】与所审计期间各类交易和事项、期末账户余额以及列报和披露均相关的一个认定是完整性。 8. 【答案】A 【解析】生产用固定资产在日常修理过程中应该照提折旧,因为没有计提会造成固定资产的计价和分摊认定存在重大错报,而日常维修期间生产用固定资产的折旧计入管理费用,所以会影响到管理费用的完整性认定。 9. 【答案】A

《审计学》随堂练习参考答案.doc

《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定,通过注册会计师考试全科成绩合格的,均可取得注册会计师资格,申请加入一家会计师事务所,就可执业。() 参考答案:X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时,按有关规定,其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于()万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案:A 2.注册会计师审计同政府审计,内部审计相互()。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案:A 1.()是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案:C 1.()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位,实行自收自支,独立核算,依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案:B 2.有限责任会计师事务所是山()发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案:C 3.注册会计帅执行的会计咨询,会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。()参考答案:V 4.在我国,根据《注册会计师法》规定,准许创办股份公司形式的会计师事务所,但不准许个人独资设立会计师事务所。() 参考答案:x 1.在我国,注册会计师不能一个人名义承办业务,而必须山会计师事务所统一接受委托。()参考答案:7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制,主任会计师可以是注册会计师,也可以是会计界知名人士。( ) 参考答案:x 1.下列情况中,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案:D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作,具应当()。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案:C 1.在一些特殊情况下,审计人员可以不遵循保密性原则,这些特殊情况不包括()0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时

《审计学(Ⅰ)》第1次作业

审计学(Ⅰ)》第1次作业 一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。) V 1. 建立和健全内部控制制度,是()的责任。 A. 上级主管部门 B. 被审单位会计师 C. 被审单位管理当局 D. 审计人员 满分:2 分 2. 对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进 行审计监督的是()。 A. 政府审计 B. 社会审计 C. 内部审计 D. 外部审计 满分:2 分 3. 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其()的分类。 A. 内容 B. 目的 C. 客体 D. 主体 满分:2 分 4. 审计是由()专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的 实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A. 独立的 B. 特殊的 C. 国家的

D. 民间的 满分:2 分 5. 当注册会计师发表()意见时,审计报告的说明段可以省略。 A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意见 满分:2 分 6. 审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取()。 A. 实物证据 B. 书面证据 C. 口头证据 D. 环境证据 满分:2 分 7. ( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。 A. 审计通知书 B. 审计报告 C. 审计建议书 D. 审计业务约定书 满分:2 分 8. 会计、出纳分工是内部会计控制方法中职责分工的具体体现,它属于()不相容 职责分工。 A. 保管某项资产与记录该项资产 B. 保管某项资产与执行该项业务 C. 执行某项业务与审核该项业务 D. 授权控制某项业务与执行该项业务 满分:2 分

审计学参考答案

审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计,称之为(A )。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人,如在执业过程中发现自己无法胜任,应要求其所在的事务所( A )。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见(无法表示意见)的审计报告 3、下列说法不正确的是(A)。 A.在我国,CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国,CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国,CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国,CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对会计报表的影响就较大,会计报表作为一个整体可能严重失实,CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出,该CPA对此承担(C )。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与(A )的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,CPA才有必要进行( A )。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后,CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200,确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么,推断的总体错报就是(B )元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是(A )。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值

审计学原理第一次作业及答案汇编

审计学原理作业1 及答案 一、单项选择题: 1.审计独立性的存在主要取决于()在审计关系中所处的超脱地位。 A 审计人 B 被审计人 C 委托人 D 当事人 2.审计产生的客观基础是() A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化 3.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是() A 1994.1.1 B 1995.1.1 C 1996.1.1 D.1997.1.1 4.下列各项中,属于“对同行的责任”职业道德的要求是()。 A.不以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务 B.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务 C.注册会计师不以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业 D.不承接不能按时完成的业务 5.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质,但其所收审计费用的多少不能以()为依据。 A.服务的性质 B.工作量的大小 C.特定结果的实现 D.参加人员层次的高低 6.按照预先规定的时间进行的审计,称为() A 定期审计 B 不定期审计 C 事前审计 D 事中审计 7.在西方,最具代表性的国家审计机关是()的国家审计机关。 A 司法系统 B 立法系统 C 行政系统 D 管理系统 8.逆查法应先从()查起。A 原始凭证 B 记账凭证 C 会计账簿 D 会计报表 9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于()的查证。 A 无形资产 B 固定资产 C 往来款项 D 流动资产 10.()是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。 A 鉴定法 B 调节法 C 盘存法 D 抽样法 11.民间审计属于()。 A 任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计 12.民间审计的业务范围不包括()。 A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是() A 1986.7.1 B 1993.10.1 C 1994.1.1 D 1995.1.1 14.审计方法中的查询法可以分为询问法和()两种。 A 核查法 B 询查法 C 查证法 D 函证法 15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有()效力。 A 证明 B 公证 C 公示 D 确定 16.内部审计机构应当接受()的业务指导和监督。 A 国家 B 社会 C 国家审计机关 D 社会审计组织 17.中国注册会计师协会是注册会计师的()组织。 A 全国性 B 地方性 C 综合性 D 特定性 18.下列各项中,不属于注册会计师审计业务的有()。 A.验证企业资本 B.验证年度会计报表的合法性和公允性 C.设计企业内部控制制度 D.审计简要会计报表 19.我国社会主义审计的作用包括()性和促进性。 A 制裁 B 制度 C 制约 D 体制 20.审计的客体是()。 A 被审计单位 B 专职审计机构或人员 C 被审计单位的经济活动 D 有关的法规和审计标准

审计学练习题及参考答案

《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照(B)计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是(A) A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时,下列对象中最不应该考虑的是(C) A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年,可受益8年,在10年内领先市场,其摊销年限(D) A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入(C) A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定,分别与以下哪项财务报表要素

有关(B) A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点,采号为随017张进行审计,假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9. 用系统抽样法,顺序抽取的第4个样本号为(A) A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下,折旧费可能计提不足(C) A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时,下列各项中首先考虑的是(B) A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标,正确的审计路线是(A) A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断,选取适当的方法 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对

《审计学》第一次作业

2015年下半年《审计》第一次作业(非毕业班) 已开始15-10-23 上午9:19 已提交15-10-23 上午9:51 状态需要评分 分数成绩尚未公布。 已用时间32 分钟。 说明 问题1 .得1 分,满分1 分 在注册会计师审计的形成和发展过程中,以会计账簿为审计对象,以查错防弊为目标的详细审计应当属于()。 答案 所选答案: D. 早期的英国注册会计师审计 . 问题2 .得1 分,满分1 分 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是()。 答案 所选答案: B. 分析程序 . 问题3 .得1 分,满分1 分 因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是()。 答案 所选答案: C. 民事责任和行政责任 . 问题4 .得1 分,满分1 分 应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了()。 答案 所选答案: C. 误受风险 . 问题5 .得1 分,满分1 分

如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序,但已获取被审计单位管理层声明书,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应当()。 答案 所选答案: C. 发表保留意见或无法表示意见 . 问题6 .得1 分,满分1 分 职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息,除非得到客户的允许。按照这一要求,注册会计师不能对来自下列()方面的询问给予答复 答案 所选答案: D. 客户新聘任的注册会计师 . 问题7 .得1 分,满分1 分 在审计计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的()。 答案 所选答案: D. 计划可接受水平 . 问题8 .得1 分,满分1 分 注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量()。 答案 所选答案: B. 更多 . 问题9 .得1 分,满分1 分 如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据,注册会计师应()。 答案 所选答案: B. 获取这些控制是否已发生变化的审计证据

《审计学》宋常版参考答案解析

第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1) 可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司,当从某一审计客户收取的 费用占全部费用的比重很大,审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力,产生自身利益威胁,审计机构应当评估该威胁的重要性程度,必要时采取防范措施消除威胁 或降低至可接受水平。 2) 不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财 务报表产生重大影响,才会威胁审计独立性,审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员,不会影响其独立性。 3) 可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所,二者之间存在租赁的商业关系,且性质较为特殊、金额较大,将会产生自身利益威胁,会计事务所应当评价该威胁重要程度,必要时采取适当防范措施。 4) 可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员,当审计机构前任 人员担任审计客户重要职务时,分两种情况:若该人员与事务所保持重大联系,则对独立性 产生重大威胁,且无防范措施可以消除,;若二者间并未保持重大联系,则应该评价其威胁 程度,必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5) 影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票,即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系,会影响其独立性。 6) 可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧,而正是该分歧 导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托,因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压 力和威胁,进而产生自身利益威胁。 7) 影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事,现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员,除非该合伙人退出该项目,否则会影响独立性。 8) 可能影响独立性。J的女儿自2004年起,一直担任XYZ单位的统计员,当审计项目组 成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响,会威胁审计 独立性,要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度,必要时 采取防范措施。 9) 可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票,审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益,会产生自身利益威胁,影响独立性。 练习题2. (1)判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当,分两种情况来讨论: 1) 若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系,RCP审计机构可以接受ALM委托, 不影响其独立性; 2) XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系,审计人员Y和ALM有限责任公司之 间存在经济利益关系,会产生自身利益威胁,且Y在RCP审计机构任重要职位,对独立性的影响不可消除。 (2)根据第一问的分类,分两种情况: 1) 第一种情况下,可以委派Y进行审计;

华中科技大学 审计学第一次作业

2 审计执业规范 习题 1 单项选择题 1.注册会计师对其能力进行广告宣传违反了职业道德准则中的( C )。 A.专业胜任能力 B.对客户的责任 C.其他责任 D.一般原则 2.注册会计师在审计业务中形成结论或提出建议是( A )以为依据的。 A.充分、适当的证据 B.财务会计报表 C.管理建议书 D.注册会计师的专业判断 3.下列行为不符合职业道德要求的是( D )。 A.注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B.注册会计师主动向客户分发自己的名片 C.注册会计师A连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D.事务所与客户签订合同规定:审计报告为标准意见则全额收费,否则收取一半费用 4.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应( D )。 A.聘请其他人员帮助 B.转包给其他事务所 C.减少业务收费 D.拒绝接受委托 5.甲注册会计师持有其为审计项目负责人的客户的2000股股票,是(B )因素导致的独立性受损。 A.关联关系 B.经济利益 C.长期交往 D.自我评价 2 多项选择题 1.下列属于注册会计师的不相容职务的有(ABCD)。 A.事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务 B.某审计项目负责人是被审计单位的独立董事 C.事务所为同一家上市公司提供代编会计报表和审计服务 D.事务所的合伙人之一是审计客户的董事 2.注册会计师的下列行为违反职业道德的有( ABCD)。 A.甲注册会计师在审计过程中知悉客户A的经营状况不良,劝持有A公司股票的朋友乙出售其股票,避免损失 B.丙注册会计师同时在两家事务所任职 C.丁注册会计师分发给客户的名片上说明自己的父亲是某财政局局长 D.戊注册会计师接受客户赠送的贺年礼品,价值2000元 3.下列属于对同行的责任有(BC )。 A.不对自己的能力进行广告宣传

审计学复习题及答案

第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答:注册会计师,应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托,承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务,假定存在以下情况: (1)V商业银行以2010年度经营亏损为由,要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求,并与之签订了补充协议。(2)A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实客观。 要求:针对(1)、(2)情况,判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。 答:(1)A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠,使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。(2)A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户,会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料,因此,A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月,B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形: (1)V公司由于财务人员短缺,2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。(2)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2010年度财务报表时,B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师,但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时,B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求:分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。 答:情况1不损害独立性。一方面,该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录,另一方面,由于进行录入的注册会计师不参加审计小组,避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师,但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人,对审计工作具有重要影响,因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列(D)职务属于不相容职务 A:经理和董事长B:保管员与车间主任C:采购员与供销科长D:记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中,政府审计(A ) A:仅与被审计单位独立,不与审计的委托者独立B:仅与审计的委托者独立,不与被审计单位独立C:与被审计单位和审计委托者均不独立D:与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强(C)

审计学 课后标准答案

审计学课后答案

————————————————————————————————作者:————————————————————————————————日期: 2

说明:本答案“名词解释”和“简答题”答案略。 第一章 一、单项选择题 1. A 2. B 3. D 4. A 5. A 6. A 7. A 8. B 9. D 10.A 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8√. 9.× 10.√. 第二章 一、单项选择题 1. A 2. B 3.A 4. A 5.D 6.D 7. C 8. A 9. B 10.C 二、多项选择题 1. AB 2. ACD 3.ACD 4. ACD 5. BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4. × 5. × 6. × 7.√ 8√. 9.× 10.× 六、业务题 (1)损害独立性。ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费,与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。 (2)不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录,不会产生自我评价对独立性的危害,况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响,即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。 (3)损害独立性。甲注册会计师不再担任签字注册会计师,但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人,并没有消除关联关系对独立性的危害。 (4)损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围,形成外界压力对独立性的损害。 (5)不损害独立性。内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作,不会对独立性造成损害。 (6)不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题,属于审计过程中的正常工作。 第三章 一、单项选择题 1. B 2. D 3. A 4. D 5. D 6. C 7. C 8. C 9. A 10. A 二、多项选择题 1.ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5. × 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 第四章

审计学作业(第1~4章)

您的本次作业分数为:97分单选题 1.由于任意抽样是任意地抽取样本,故其审查结果缺乏科学性和可靠性,所以替代这一方法的是()。 C 判断抽样法 D 总体抽样法 正确答案:C 单选题 2.一般审计准则中,视为审计工作的灵魂的是()。 A 独立性 B 客观性 D 真实性 正确答案:A 单选题 3.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是()。 A 独立核算 C 自收自支 D 合伙 正确答案:D 单选题 4.审计最基本的职能是()。 A 经济评价 B 经济监察 C 经济监督 D 经济司法 正确答案:C 单选题 5.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于()。 A 错误 B 责任

C 欺诈 D 过失 正确答案:D 单选题 6.利用审查样本所获得样本平均差错额,去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是()。 A 平均值估计 B 差异估计 C 比率估计 D 定率估计 正确答案:B 单选题 7.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行()。 A 抽样审计 B 逆查法 C 详查法 D 审阅法 正确答案:A 单选题 8.如果样本的可靠程度为95%,则样本的风险度为()。 A 95% B 100% C 5% D 90% 正确答案:C 单选题 9.对某一特定项目所进行的审计,称为()。 A 局部审计 B 财经法纪审计

C 专项审计 D 民间审计 正确答案:C 单选题 10.在审计工作中,揭示审计对象的差错和舞弊,属于审计的()。 A 制约性作用 B 促进性作用 C 建设性作用 D 宏观调控作用 正确答案:A 单选题 11.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这种独立称为()。 A 经济独立 B 思想独立 C 实质上独立 D 形式上独立 正确答案:D 单选题 12.与抽取样本的多少成反比例关系的是()。 A 可靠程度高低 B 精确度高低 C 预计差错高低 D 抽样误差高低 正确答案:B 单选题 13.我国的注册会计师审计准则,是规定注册会计师执行()。 A 咨询业务 B 会计业务

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