《财政学》模拟试卷A(附答案)

《财政学》模拟试卷A

考试形式：闭卷考试时间：90分钟

站点：_________ 姓名：_________ 学号：____________ 成绩：_________

一、单项选择题：（每题1分，共20分）

1、下列行为中不属于财政现象的是（ C ）

A、甲市气象局发布大风降温消息

B、乙市体育局体育总会主办市武术大会

C、丙市某国有商业银行发行金融债券

D、丁市政府决定未来5年内新建公园3个

2、负外部效应是指（ D ）

A、生产的边际收益大于边际成本

B、生产的边际成本大于边际收益

C、生产的成本大于收益

D、生产的社会边际成本大于私人边际成本

3、下列产品或服务中，具有效用不可分割性特征的是（ C ）

A、金融服务

B、住宅

C、国防服务

D、石油

4、社会成员消费政府提供的公共物品时（ B ）

A、社会成员都必须付出一定的代价

B、需要社会成员付出一定的代价

C、社会成员都不必付出一定的代价

D、社会成员都可以“免费搭车”

5、农业生产部门的特殊性主要体现在（ B ）

A、农业是劳动密集型产业

B、农产品的需求相对稳定而供给不稳定

C、农业生产一般以家庭为单位

D、农产品具有季节性

6、在下列项目中，不属于转移性财政支出的是（ D ）

A、失业救济金支出

B、财政补贴

C、债务利息支出

D、行政经费支出

7、我国深化医药卫生体制改革的目标是( B )

A、实现全民免费的医疗服务

B、实现人人享有基本医疗服务

C、实现有差别的医疗服务

D、实现政府提供一切医疗服务

8、财政收入的实际增长是指（ C ）

A、财政收入的增长率等于物价上升率

B、财政收入的增长率低于物价上升率

C、财政收入的增长率高于物价上升率

D、财政收入的增长率高于GDP增长率

9、税法上规定的纳税人是指（ C ）

A、最终负担税收的单位和个人

B、代扣代缴税款的单位和个人

C、负有纳税义务的单位和个人

D、委托代征的单位和个人

10、按税收课税对象的不同，可将各税种分为哪几大类（ B ）

A、从量税和从价税

B、流转税类、所得税类、财产税类

C、直接税和间接税

D、中央税、地方税和中央地方共享税

11、增值税最大的特点是（ D ）

A、税率档次少

B、课征普遍

C、对出口商品实行退税

D、在一种商品多次课征中避免重复征税

12、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在（ D ）

A、资金来源的不同

B、经济性质的不同

C、支出渠道的不同

D、对市场相对价格结构的影响不同

13、税负转嫁的基本前提条件是（ C ）

A、供求关系的变化

B、随供求关系的变化而价格自由变动

C、价格变动

D、指令性计划

14、下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ A ）

A、供应弹性大，需求弹性小的商品的课税

B、供应弹性大，需求弹性大的商品的课税

C、供应弹性小，需求弹性小的商品的课税

D、供应弹性小，需求弹性大的商品的课税

15、国债与私债的本质区别在于（ A ）

A、发行的依据或担保物不同

B、发行的利率不同

C、发行的方式不同

D、发行的机构不同

16、国债依存度的计算公式是 ( B )

A、当年国债发行总额/当年财政收入总额

B、当年国债发行总额/当年财政支出总额

C、当年国债总额/当年财政收入总额

D、当年国债总额/当年财政支出总额

17、控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长的政策组合是（ B ）

A、松的财政政策和松的货币政策

B、紧的财政政策和松的货币政策

C、紧的财政政策和紧的货币政策

D、松的财政政策和紧的货币政策

18、政府采购制度的基石是（ C ）

A、公开透明

B、诚实信用

C、公开竞争

D、公平公正

19、表示国债相对规模的指标不包括（ E ）

A、国债负担率

B、当年发行的国债总额

C、当年到期需还本付息的债务总额

D、历年积累债务的总额

20、我国预算法的核心内容是（ B ）

A、编制程序

B、权责关系

C、级次划分

D、以上都是

二、多选题（每题2分，共10分）

1、经济稳定的职能具体包括（ BCD ）

A、经济稳定和发展

B、物价水平基本稳定

C、国际收支基本平衡

D、劳动力充分就业

E、社会总供给和总需求大体平衡

2、基础设施包括（ ABCDE ）

A、交通运输

B、机场

C、港口

D、桥梁

E、通信

3、具有混合产品特征的社会产品通常是（ BCE ）

A、“免费搭车”的产品

B、价格管制的产品

C、具有拥挤性的公共产品

D、价格上不排他的私人产品

E、在价格上排他的公共产品

4、财政对于农业投资的范围应集中于哪些领域（ ABCE ）

A、农业科技推广

B、流动资金投资

C、以水利为核心的农业基础设施建设

D、农村教育和培训

E、具有外部效应，牵涉面广、规模巨大的农业投资。

5、税收的经济影响包括（ ABCE ）

A、税收对劳动供给的影响

B、税收对居民储蓄的影响

C、税收对投资的影响

D、税收对不同税率的影响

E、税收对个人收入分配的影响

三、简答题（每题6分，共24分）

1、何谓公共需要？简述公共需要的特征

答：公共需要是指由国家公共部门提供公共物品用于满足社会的公共需要。其特征：

1.社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

2.社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成享用并不排斥其它社会成员享用。

3.社会成员享用社会公共需要也要付出代价。但并不遵循等价交换原则。各社会成员的付出与其所得是不对称的。

4.满足社会公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费，以支撑各公共部门提供的公共物品。

2、简述收入分配职能中的经济公平和社会公平

答：收入分配职能是指政府对市场完成的初次分配结果进行再调节和再转移，以实现公平分配的目标。公平分配包括经济公平和社会公平。

经济公平是指在收入分配中根据要素的投入进行分配的准则。强调要素投入和要素收入相对称，由等价交换来实现，符合市场经济的内在要求。

社会公平是指将收入差距维持在现价段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。也指社会认可的收入差距范围。

至于什么是社会认可的收入差距范围，要取决于社会普遍接受的价值标准和道德伦理观念。差距过大，差距过小或平均主义都是对社会公平的背离。

3.何谓增值税？简述增值税的类型

答：增值税是指对商品价值中增值额课征的一个税种。增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值。增值税的类型有三种：

（1）生产型增值税：计税依据中不准抵扣任何购进固定资产的价款；

（2）收入型增值税：计税依据中只准抵扣当期应计入产品成本的固定资产折旧部分；

（3）消费型增值税：计税依据中准许全部抵扣当期购进的固定资产价款。

区分不同增值税类型的标准是：各国政府规定的法定增值额不同，即在处理购进固定资产价款时的抵扣方法不同。

4.简述我国财政政策的一般政策目标

答：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平

衡的指导原则及其相应的措施。财政政策的一般政策目标主要有：

1.经济的适度增长。当前要落实“五个统筹”，全面贯彻科学发展观。它包括保持平稳较快地增长；加快经济增长方式的转变；提高自主创新能力；促进城乡区域协调发展；加强和谐社会建设等。

2.物价水平的基本稳定。物价相对稳定并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间，以避免发生过度的通货膨胀或通货紧缩。

3.提供更多的就业和再就业机会。政府必须采取各种措施对缓解就业、再就业的压力发挥重要作用，建立以职工基本生活保障、失业保障和城镇居民最低生活保障为内容是“三条保障线”制度，实行上岗培训、技术培训和再就业的税收政策等。

4.收入的合理分配。在充分调动社会成员的劳动积极性的同时要防止过分贫富悬殊；必须重视社会公平，使全体人民共享改革发展成果；可通过税收调节缩小收入分配的差距，建立完善的社会保障体系和最低生活保障体系等。

5.社会生活质量逐步提高。提高人们社会生活质量，仅靠市场是不够的，还必须依靠政府部门提供足够的高质量的社会公共物品。

四.论述题（每题15分，共30分）

1.论述购买性支出和转移性支出不同性质支出的经济意义

答：购买性支出直接表现为政府及其机构在市场上购买所需的商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动和用于国家投资所需的商品和服务的支出。其特点是：财政一手付出资金，另一手购得相应的商品和服务。政府在购买时，如同其他经济主体一样，在市场上进行等价交换的活动，这是政府及其机构“自己花费”的支出。

购买性支出包括经常性支出和财政投资性支出。

转移性支出是指政府根据特定的经济和社会政策，通过特定的方式，将财政预算资金单方面无偿地向非政府主体的转移支付。其特点是：财政付出了资金，却无任何所得，不存在等价交换，是政府“给他人花费”的支出。

转移性支出包括社会保障支出、财政补贴、税收支出、捐赠支出和债务利息支出等。

这两种不同性质的支出具有较强的经济意义

（1）发挥的作用不同

购买性支出的作用是政府以购买者的身份在市场上直接购买商品和服务，对商品和服务的质量要求起到导向作用；，对企业的生产和就业产生直接影响，对企业或个人的收入分配产生间接影响。这类支出体现政府的市场性再分配活动。

转移性支出的作用是政府将本身的资金转移给受领者，是资金所有权的转移，受领者是否用于购买活动，完全脱离政府的控制。这类支出直接影响收入分配，对生产和就业的影响是间接的，体现政府的非市场性再分配活动。

（2）遵循的原则不同

安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。购买性支出体现出财政活动对政府的效益约束是刚性的。

安排转移性支出时，政府并没有十分明确会一以贯之的原则可遵循，而且财政支出所能带来的效益也很难换算。转移性支出的规模大小及其结构变化，很大程度上只能根据政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。转移性支出体现出财政活动对政府的效益约束是柔性的。

（3）取得的效益不同

微观经济主体在与政府购买性支出发生联系时，其获得的收益大小，完全取决于市场供求机制下形成的价格高低或生产成本的高低，对微观经济主体的预算约束呈“刚性”。

微观经济主体在与政府转移性支出发生联系时，因五交换发生，很大程度上并不取决于自身的能力或生产能力，主要取决于与政府讨价还价的能力，对微观经济主体的预算约束呈“柔性”。

4、执行的职能不同

在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明政府执行资源配置的职能较强，对生产和就业的直接影响就大；而转移性支出所占比重大，表明政府执行收入分配的职能较强，对收入分配的直接影响就大。

一般而言，发达国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较高，政府执行收入分配的职能较强；而发展中国家的转移性支出所占财政支出的比重相对较低，政府执行资源配置的职能较强。

2. 何谓国债？论述国债的政策功能。

答：政府举借的债务称为国债或公债。通常我们将中央债称为国债，地方债称为公债。具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债是整个社会债务的重要组成部分。由于我国地方政府无权举借债务，所以人们常将公债与国债等同起来。

国债的政策性功能是指国债能干什么，具体来讲有三大功能：

(1) 弥补财政赤字

这是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。其实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。

发行国债只是部分社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；

国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是从社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利影响，可能产生的副作用也很小。

当然，国债也有一定的缺陷：财政赤字过大，债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；国家过多地集中有限的社会闲置资金，会减少经济主体的必要开支，降低社会的投资和消费水平。

(2)筹集建设资金

世界上许多国家都把发行国债作为一种长期、稳定的建设资金来源，以加快经济的发展速度。这一功能也称为“负债发展经济”。我国财政支出中经济建设资金占50%左右，固定资产投资支出的绝对数和比重都较大，如果不发行国债，势必会压缩固定资产投资支出，所以发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。

(3)调节经济

国债对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的重要手段。

发行国债部分用于生产建设，会扩大社会的积累规模，会改变既定的积累与消费的比例关系；

发行国债部分用于消费，会扩大社会的消费规模，使积累和消费的比例向消费一方偏移；

发行国债部分用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和社会总需求关系的过程。

国债也是金融政策手段，特别是短期国债，它是中央银行进行公开市场操作，调节货币需求和供给的重要手段。

五、（每题4分，共16分）

1、某汽车公司是增值税一般纳税人，201×年×月份实现含税销售收入￥3763.89万元，当月购进材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为146万元人民币。请计算该公司当月应交纳的增值税额。

解：应交纳的增值税额=3763.89÷（1＋17％）×17％－146＝3217×17％－120＝546.89－146＝400.89万元

2、某公司职工扣除“三费一金”的月工薪收入为7000元。

解：工薪收入应交税额=（7000-3500）=3500×10%-105元=245元

3、获一次性劳务收入计4500元

解：劳务收入应交税额=4500×（1－20％）×20％＝720元

4、获一次性稿酬收入2000元

解：稿酬收入应交税额=（2000－800）×20％×（1－30％）＝168元