所得税汇算清缴试题
所得税汇算清缴试题
一、单项选择题
1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）
A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入
C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入
D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实
A B C D
2. 根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。
A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除
A B C D
3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。
A.自产货物用于市场推广或销
B.自产货物用于股息分配
C.自建商品房转为自用或经营
D.自产货物用于交际应酬
A B C D
4.根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。
A.转让国债收入
B.销售货物收入
C.国债利息收入
D.有专项用途的财政性资金
A B C D
5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除
C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
A B C D
6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A B C D
7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.10
B.7
C.15
D.20
A B C D
10. 企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A.5
B.3
C.6
D.1
【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。
A B C D
11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。
A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
【隐藏答案】
正确答案：D
答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。
A B C D
12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。
A. 房屋、建筑物最低折旧年限10年
B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年
C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年
D. 电子设备最低折旧年限3年
【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。
A B C D
13.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A.75%，5
B.50%，5
C.85%，5
D.50%，3
【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
A B C D
14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除
B. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C. 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除。
A B C D
15.根据企业所得税法的规定，下列收入确认的规定错误的是（）
A.采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入
B.商业折扣应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C.采用分期收款方销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D.产品分成方式取得收入以企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：商业折扣应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
A B C D
16.根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
B. 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告
C. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D. 企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
A B C D
17.根据税法的规定，病虫害、疫情、死亡而产生的生产性生物资产损失提供资料证明不包括（）。
A. 责任认定及其赔偿情况的说明
B. 损失情况说明
C. 损失金额较大的，应有专业技术鉴定意见
D. 生产性生物资产盘点表
【隐藏答案】
正确答案：D
答案解析：选项D属于生产性生物资产盘亏损失提供的证明资料。
A B C D
18.下列各项，不属于外部证据的是（）。
A. 司法机关的判决或者裁定
B. 企业的破产清算公告或清偿文件
C. 仲裁机构的仲裁文书
D. 资产盘点表
【隐藏答案】
正确答案：D
答案解析：资产盘点表属于内部证据。
A B C D
19.根据税法的规定，企业销售商品同时满足相关条件的，应确认收入的实现，相关条件不包括（）。
A. 商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B. 收入的金额能够可靠地计量
C. 相关的经济利益很可能流入企业
D. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
A B C D
20.企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定
B.投资方取得股息
C.合同的约定
D.被投资方发放股利
【隐藏答案】
正确答案：A
答案解析：企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A B C D
21.根据税法的规定，通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以（）和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。
A. 换出资产的账面价值
B. 该资产公允价值
C. 该资产的历史成本
D. 该资产的可变现净值
【隐藏答案】
正确答案：B
答案解析：通过捐赠、投资、非货币交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为基础。即税法不考虑商业实质的问题，一律按公允价计算。
A
B
C
D
22.企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化（）内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：企业因生产经营发生变化或因《目录》调整，不再符合本办法规定减免税条件的，企业应当自发生变化15日内向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
A
B
C
D
23. 企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送相应资料不包括（）。 A. 自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算 B. 委托、合作研究开发项目的合同或协议
C. 研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料
D.会计报表
【隐藏答案】 正确答案：D
答案解析：企业申请研究开发费加计扣除时，应向主管税务机关报送如下资料： (1)自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
(2)自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 (3)自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
(4)企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 (5)委托、合作研究开发项目的合同或协议。
(6)研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
A
B
C
D
24.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。 A.100% B.50% C.30% D.60% 【隐藏答案】 正确答案：A
答案解析：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
A B C D
25.根据税法规定，由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A.5
B.7
C.10
D.15
【隐藏答案】
正确答案：C
答案解析：由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起。
A B C D
二、多项选择题
1.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A. 宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D. 从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，持续时间超过12个月的按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
A B C D
2.下列收入，属于税法中的“其他收入”的有（）。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.接受捐赠取得收入
D.违约金收入
【隐藏答案】
正确答案：ABD
答案解析：其他收入包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益。
A B C D
3.根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）
A. 改变资产形状、结构或性能
B. 将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.自产的货物用于对外捐赠
D.自产的货物用于职工奖励或福利
【隐藏答案】
正确答案：CD
答案解析：资产移送他人所有权属已发生改变，按视同销售确定收入。
A B C D
4.下列各项，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入
B.符合条件的非营利组织的收入
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D.金融债券利息收入
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：金融债券利息收入不属于免税收入，应该缴纳企业所得税。
A B C D
5.根据企业所得税法规定，税前扣除的原则包括（）。
A. 权责发生制原则
B. 确定性原则
C. 合理性原则
D. 配比原则
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：根据企业所得税法规定，税前扣除项目的原则包括：权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。
A B C D
6.根据企业所得税法的规定，下列项目不得在所得税前扣除的有（）。
A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 税收滞纳金
C. 未经核定的准备金支出
D.支付的合同违约金
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：计算应纳税所得额时不得扣除的项目
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（2）企业所得税税款；
（3）税收滞纳金；
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（5）不符合税法规定的捐赠支出；
（6）赞助支出（指企业发生的各种非广告性质的赞助支出）；
（7）未经核定的准备金支出（指企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金）；
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；
（9）与取得收入无关的其他支出。
A B C D
7.根据企业所得税的规定，下列各项关于资产损失的规定正确的有（）。
A. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 资产损失只能影响损失年度的损益
C. 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
D. 税务查补的所得可以弥补亏损
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：亏损弥补政策：
（1）企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。
（2）企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
（3）资产损失只能影响损失年度的损益。
（4）企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。
（5）税务查补的所得可以弥补亏损。
A B C D
8. 纳税人具有下列（）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A. 依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置帐簿的
B. 账簿设置健全，收入和成本能准确计算
C. 账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的
D. 只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
【隐藏答案】
正确答案：ACD
答案解析：纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：（1）依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置账簿的；
（2.）只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
（3）只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
（4）收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
（5）账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的；
（6）发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
A B C D
9.根据企业所得税法的规定，下列固定资产不需要计提折旧的有（）。
A. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 单独估价作为固定资产入账的土地
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。
A B C D
10.根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）。
A. 自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B. 自创商誉
C. 与经营活动无关的无形资产
D. 外购的无形资产
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（1）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（2）自创商誉；
（3）与经营活动无关的无形资产；
（4）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
A B C D
11.企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）。
A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 固定资产的大修理支出
D. 购入固定资产发生的支出
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。
A B C D
12.关于房地产企业，销售收入的确定规定正确的有（）。
A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现
B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现
D. 支付手续费方式销售房产按销售合同（协议）中约定的价款确定收入
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
A B C D
13.根据相关规定，计税成本支出的内容包括（）。
A. 前期工程费
B. 建筑安装工程费
C. 公共配套设施费
D. 管理费用
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：管理费用属于开发费用，不属于成本。
A B C D
14.企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。
A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例
C. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
D. 重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
答案解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
1.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
2.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
3.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
4.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
5.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
A B C D
15.下列损失，可以采用清单申报的有（）。
A. 企业各项存货发生的正常损耗
B. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
D. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
A B C D
16.下列各项，属于外部证据的有（）。
A.工商部门出具的注销、吊销及停业证明
B.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据
C.相关经济行为的业务合同
D.有关会计核算资料和原始凭证
【隐藏答案】
正确答案：AB
答案解析：C、D属于内部证据。
A B C D
17.下列各项，属于内部证据的有（）。
A. 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料
B. 企业内部核批文件及有关情况说明
C. 对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明
D. 公安机关的立案结案证明、回复
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：D选项属于外部证明。
A B C D
18.根据税法的规定，现金损失的资料证明包括（）。
A. 现金保管人确认的现金盘点表
B. 对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明
C. 涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料
D. 现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
【隐藏答案】
正确答案：ABCD
A B C D
19.根据税法的规定，存货损失的资料证明包括（）。
A. 企业存款类资产的原始凭据
B. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料
C. 金融机构破产、清算的法律文件
D. 金融机构出具的假币收缴证明
【隐藏答案】
正确答案：ABC
答案解析：D选项属于现金损失资料的证明。
A B C D
20.根据税法规定，企业存货盘亏损失需要提供的资料包括（）。
A. 涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明
B. 存货计税成本确定依据
C. 企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件
D. 存货盘点表
【隐藏答案】
正确答案：BCD
答案解析：选项A属于存货报废、毁损或变质损失提供的材料。
A B C D
三、判断题
1.受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
2.企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
对错
3.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实
现。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
4.企业从规划搬迁次年起的三年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在三年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按上述规定处理。
对错
5.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
对错
6.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
7.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，可以通过折旧、摊销等方式分期扣除，也可以在发生当期直接扣除。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。
对错
8. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
9.以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得按25%税率补缴所得税。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税。
对错
10.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
11.企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业计算折旧的起始时间是自固定资产投入使用月份的次月起；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
对错
12.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
13.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
14. 企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧费用。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。
对错
15.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
16.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在10个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
对错
17.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在抵免限额内抵免。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
18.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。（）
【隐藏答案】
正确答案：对
对错
19. 成本分摊协议是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。（）
【隐藏答案】
正确答案：错
答案解析：预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机
关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
对错
20. 企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。（）【隐藏答案】
正确答案：对
最全的所得税汇算清缴明细表
2012年度最全的所得税汇算清缴明细表 费用类别扣除规/限额比例说明事项（限额比例的计算 基数，其他说明事项） 政策依据 职工工资 据实任职或受雇，合理 《企业所得税法实 施条例》第34条加计100%扣除支付残疾人员的工资 《企业所得税法》第 30条 《企业所得税法实 施条例》第96条 《财政部税务总局 关于安置残疾人员 就业有关企业所得 税优惠政策问题的 通知》（财税[2009]70 号） 职工福利费14%工资薪金总额《企业所得税法实施条例》第40条 《税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函 [2009]3号) 职工教育经 费2.50% 工资薪金总额；超过部分， 准予在以后纳税年度结转 扣除 《企业所得税法实 施条例》第42条8% 经认定的技术先进型服务 企业 《财政部税务总局 商务部科技部发展 改革委关于技术先 进型服务企业有关 企业所得税政策问 题的通知》（财税
[2010]65号） 全额扣除软件生产企业的职工培训 费用 《财政部税务总局关于 企业所得税若干优惠政 策的通知》（财税〔2008〕 1号） 职工工会经 费2% 工资薪金总额；凭工会组 织开具的《工会经费收入 专用收据》和税务机关代 收工会经费凭据扣除 《企业所得税法实施条 例》第41条 《关于工会经费企业所 得税税前扣除凭据问题 的公告》（税务总局公告 2010年第24号） 《关于税务机关代收工 会经费企业所得税税前 扣除凭据问题的公告》 （税务总局公告2011年 第30号） 业务招待费（60%，5‰）发生额的60%，销售或营 业收入的5‰；股权投资 业务企业分回的股息、红 利及股权转让收入可作 为收入计算基数 《企业所得税法实施条 例》第43条 《关于贯彻落实企业所 得税法若干税收问题的 通知》（国税函[2010]79 号） 广告费和业务宣传费 15% 当年销售（营业）收入， 超过部分向以后结转 《企业所得税法实施条 例》第44条30% 当年销售（营业）收入； 化妆品制作、医药制造、 饮料制造（不含酒类制 造）企业 《关于部分行业广告费 和业务宣传费税前扣除 政策的通知》（财税 [2009]72号）（注：该文 执行至2010年12月31日 止，目前尚无新的政策规 定） 不得扣除烟草企业的烟草广告费（同上）
北京国税网上纳税申报所得税汇算清缴即年报表填写指南
北京国税网上纳税申报系统- 所得税汇算清缴(年报表)填写指南 一、北京国税网上纳税申报系统所得税汇算清缴（所得税年报）一般在次 年1-5月进行，5月31日结束，具体时间看税务机关的安排。 二、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收）的企业最好 在3月28日前申报 三、每月的最后两三天不能申报，因为要关闭服务器安排下月的申报数据 表格。 四、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收），填写完附表 和主表后，上传时却提示主表与附表数据不符，表间有错误，不能上传解决方法：问题的原因是因为报税企业在附表中选择所属行业选择不对造成的，应该选择应税所得率与主表相同的行业填入年度收入，而在附表中所选择的行业与报税企业所属行业可以不相符。 五、《企业所得税年度纳税申报表（B类）》报表（核定征收），年度累计收 入计算出的税额与所得税季报四季度分别计算税额累加后算出总税额差1分钱，怎么调整
解决方法：这是由于税额累加计算造成的误差，调节的方法记住一个原则：调收入不调税额。即税额不能更改，只能调节收入，将收入调整到与税额相符就行了，然后再在自己公司的账面上做相应的调整 六、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），附表五《税 收优惠明细表》保存时提示“您当前的报表未通过校验，是否需要暂存”？ 解决方法：这是由于表页未填写完毕造成的，附表五《税收优惠明细表》在最后一行“所属行业”是选择项，需要手动选择，不能通过“补零”自动填写，所以要手工选择相应选项就可以完成。 七、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），附表九《资 产折旧、摊销纳税调整明细表》，填写完毕后出现纳税调整额，怎么办？ 解决方法：这是因为表中数据没有填写正确造成的，此表中计税基础和税收两列是需要手工填写的，填写的数值与此列的前一列相同，纳税调整额列数值为0就可以了 八、《企业所得税年度纳税申报表（A类）》报表（查账征收），想填写表三、 主表的时候提示：“请先填写顺序靠前的报表” 解决方法：这是因为前面的附表还没全部填写完毕造成的，逐个点击上面的报表，看填写状态是否是“填写完毕”，如果是“填写中”或“未填写”，则需要打开此表填写完毕。
年度企业所得税汇算清缴查账报告
XXXX年度企业所得税汇算清缴查账报告 合同号： xxxxxxxx字（xxxx）xxxxxxxx 号 xxxxxxxxx公司： 我们接受委托，对贵公司编报的二○○X年度企业所得税纳税申报表进行审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规以及**市国家税务局、**市地方税务局关于做好年度企业所得税汇算清缴工作的有关规定，并按照**市国家税务局《关于企业所得税汇算清缴查账报告工作有关事项的规定》、《**地区税务师事务所代理企业所得税汇算清缴和注销税务登记操作及监管程序》的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。 一、企业基本情况 （一）成立日期： （二）税务登记证号：国税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx,地税登记证号：xxxxxxxxxxxxxxxxxxx。 （三）地址： （四）法人代表： （五）注册资本：
（六）企业类型： （七）经营范围： （八）其他：贵公司为增值税一般纳税人/增值税小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。 二、会计报表及企业所得税纳税申报表的概况 （一）会计报表的概况 贵公司编报的本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx元。编报的本年度利润表的利润总额为xxxxxxxxxxxx元。 贵公司上述会计报表业经*****事务所审计并出具****号***意见审计报告。经审计确定的贵公司本年度资产负债表的资产总额xxxxxxxx元，负债总额xxxxxxxxxxx元，所有者权益总额 xxxxxxxxx 元，利润总额为xxxxxxxxxxxx元。 （二）企业所得税纳税申报表的概况 贵公司编报的本年度企业所得税纳税申报表的纳税调整前所得额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整增加额为xxxxxxxxxxxx元，纳税调整减少额为xxxxxxxxxxxx元，应纳税所得额为xxxxxxxxxxxx元。 三、流转税费的审查 （一）增值税（增值税一般纳税人）
企业所得税汇算清缴总结的报告
企业所得税汇算清缴总结的报告在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们XX区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将工作重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量工作，汇算清缴工作取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的工作责权及程序。下面将各方面情况汇报总结如下： 、汇算清缴企业户数情况： 20**年度，我局企业所得税管户350余户，应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户，按征收方式划分均为查帐征收；按纳税地点划分：全部为就地缴纳户数；按经济性质分：国有企业7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。 、汇算清缴情况： 20**年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税1800余万元。其余定额征收户数，按规定不进行汇算清缴。汇算清缴户占应汇算清缴户的100% 自20**年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。 、20**年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占
到总收入的%。 、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团XX市分公司，纳所得税万元；XXX通信建设有限公司纳25万；XX广告公司纳20万。 、投资较大、但尚无收入、无收益的有：房地产开发公司新增11户，均无收入；XXX建设有限公司投资上亿元，主要进行“XX路”的管理收费，仍在筹建阶段；城市建设投资有限公司、县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的目的，目前尚未启动。 、其他中小企业数量增加较快：主要有商贸企业、代理、咨询、技术开发等中介结构、苗圃、花卉、林木业、饮食业、旅游服务业、建筑、装潢业。 、政策落实情况。一年来，我局将企业所得税的工作重点放在两个方面:一是对外加大宣传、贯彻、执行、监督和检查力度，将有关所得税政策采取公告、提供咨询、培训、辅导等方式，帮助纳税人理解政策、准确计算税款。二是对内完善企业所得税管理制度，进一步明确工作责权和程序，规范执法行为。主要做好下列工作: 1、规范企业所得税征收方式鉴定工作，建立健全的征管审核资料。由于中小企业的纳税意识、财务管理、会计核算等诸多方面存在较大差异，因此，我们结合本辖区的实际情况，采取不同的所得税管理征收方式，从严控制核定征收
企业所得税汇算清缴套表
企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：） 企业名称（盖章）： 地税流水号： 填报日期： 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。 5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。 6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。 7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。 8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。 9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”
2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告范文
2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调 研报告范文 2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告范文 在当下社会，报告使用的频率越来越高，其在写作上具有一定的窍门。相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编为大家整理的企业所得税汇算清缴管理工作调研报告范文，仅供参考，希望能够帮助到大家。 企业所得税汇算清缴管理工作调研报告1 企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的一项综合性、基础性工作，是企业所得税管理的关键环节，是保证企业所得税申报准确性和税款缴纳及时性的重要手段。结合乌鲁木齐市地税局20xx年度企业所得税汇算清缴工作，发现了工作中一些问题，如何进一步加强企业所得税汇算清缴管理工作，探讨如下。 一、企业所得税汇算基本情况 20xx年我市缴纳企业所得税户数为12713户，其中参加汇算查帐征收户数11688户，核定应税所得率征收户数1025户。参加汇算查帐征收企业中盈利企业4347户，盈利面37%，实现营业收入1864亿元，实现利润总额248亿元， 1/ 8
纳税调整后所得225亿元，应纳所得税额53.16亿元，减免所得税29.79亿元，抵免所得税额0.14亿元，实际应纳所得税额23.23亿元，实际负担率10.92%。亏损企业6597户，亏损面为63%，实现营业收入556亿元，亏损额为23亿元。零申报户744户。核定应税所得率征收1025户，征收企业所得税0.25亿元。 二、企业所得税税源结构变化分析 行业性质的分布情况：制造业641户，实际应纳企业所得税1.78亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%。批发零售业1775户，实际应纳企业所得税1.76亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%。房地产企业673户，实际应纳企业所得税8亿元，应纳企业所得税所占比重为33%。居民服务业4858户，实际应纳企业所得税3.64亿元，应纳企业所得税所占的比重为16%。建筑业1349户，实际应纳企业所得税2.9亿元，应纳企业所得税所占比重为12%。科学研究、技术服务和地质勘察业404户，实际应纳企业所得税0.69亿元，应纳企业所得税所占比重为3%。租赁和商务服务业826户，实际应纳企业所得税0.82亿元，应缴企业所得税所占比重为4%。 由此看出企业所得税税源集中在制造业、批发零售业、房地产及建筑业四个行业，是乌鲁木齐市市地税局企业所得税税源的支柱行业。
所得税汇算清缴报告(所有模版)
市蓝舜税务师事务所G U A N G Z H O U L A N S H U N R E G I S T E R E D T A X A G E N T C O.,L T D 市2011年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 （适用于查账征收的单位） 报告文号：错误！链接无效。 报备号： 使用说明（阅后应删除）： 1.简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。 2.强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。 当需要补充部分简版容时，可在完整更新所需容，断开后复制到简版中。错误！链接无效。： 错误！链接无效。 错误！链接无效。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：
（一）仅限于与企业所得税有关的部控制及其有效性的审查： 错误！链接无效。本纳税年度仅限于与企业所得税有关的部控制情况如下：错误！链接无效。 （二）部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查 在审核过程中，为核实错误！链接无效。与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的部证据和外部证据，主要包括以下方面： 1、主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等； 2、部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等； 3、外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。 经审查上述证据，未见异常。 （三）实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况： 在审查过程中，我们对错误！链接无效。的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面： 1、通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核错误！链接无效。是否存在无需支付的应付款项。 2、通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核错误！链接无效。是否存在变更成本核算方法的情况。 3、通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核错误！链接无效。是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。 4、通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核错误！链接
企业所得税汇算清缴鉴证报告
（2011年度） 企业所得税汇算清缴鉴证报告 随霖瑞税鉴字（2011）第2011-0001号 目录 一、鉴证报告书 二、鉴证报告书附件： 1、企业基本情况表 2、企业所得税汇算清缴审核事项说明 3、企业所得税年度纳税申报表及其附表
企业汇算清缴鉴证报告 随霖瑞税鉴字[2011]第 2011-0001号 ： 我们接受委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。我们鉴证时主要依据《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。 被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。 被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况 1．注册税务师合理充分信任的控制度有效性、合法性的评述。 我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的部控制制度。 2．企业所得税汇算清缴有关的各项部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。 （1）相关性。我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。 （2）可靠性。我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标
2019所得税汇算清缴电子版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A类 , 2017年版） 税款所属期：至 纳税人统一社会信用代码： 纳税人名称： 金额单位：人民币元（列至角分） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签章）：年月日 国家税务总局监制
企业基础信息表 纳税人信息 纳税人识别号： 纳税人名称： 税款所属时期 税款所属时期起：如（税款所属时期起：2016-01-01）税款所属时期止：如（税款所属时期止：2016-12-31） 100基本信息 101汇总纳税企业总机构（跨省）——适用跨地区经营汇总纳税管理办法 总机构（跨省）——不适用跨地区经营汇总纳税管理办法 总机构（省内） 分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——就地缴纳比例= 分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳） 否 102所属行业明细代码103资产总额（万元） 104从业人数105国家限制或禁止行业是否106非营利组织是否107存在境外关联交易是否108上市公司是（境内境外）否109专门从事股权投资业务是否 110适用的会计准则或会计制度企业会计准则（一般企业银行证券保险担保） 小企业会计准则 企业会计制度 事业单位会计则 事业单位会计制度科学事业单位会计制度医院会计制度 高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度民间非营利组织会计制度 村集体经济组织会计制度 农民专业合作社财务会计制度（试行） 其他 200重组事项 201发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项是否203发生技术入股递延纳税事项是否
生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表(表一)
BB028（印刷版-挂网） 生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表一）税款所属期：年月日至月日金额单位：人民币元（列至角分） (版本号：201101)
BB028（印刷版-挂网） 生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（表二） (版本号：201101)
填表说明 一、适用范围： 1、本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时填报。本表由表一与表二两部分组成，其中表一用于填写投资者投资经营企业（业户）的生产经营情况；表二用于反映投资者从投资经营企业（业户）取得应税生产经营所得情况，有多个投资者的企业（业户）应分别填报。投资者进行年度申报时，须附送企业（业户）的年度会计决算报表。 2、投资者投资多个企业（业户）全部为个人独资企业的，必须填写表二“补充资料4、5”。投资者投资经营多个企业（业户），其中含有一个合伙企业（业户）的，不须填写表二“补充资料4、5”。 二、负有纳税义务的投资者，不能按照规定期限报送本表的，应当在规定的报送期限内提出申请，经税务机关批准，可以适当延长期限。 三、未按照规定的期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，予以处罚。 四、主要项目填报说明： （一）表头项目 1、“税款所属期”：是指申报税款所属的时期。 2、“投资业户名称”：是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业单位名称。 3、“身份证明类别”：填写“身份证”、“军官证”、“士兵证”“护照”、“台胞证”、“其他”。 4、“身份证明号码”：填写与身份证明类别对应的号码。 5、“主管税务机关”：是指投资者投资企业的主管税务机关。 6、“投资比例”：填写投资者出资比例。 （二）表中项目说明 1、第1-5行，按照申报纳税同期企业的利润表和有关会计科目以及明细科目填写，要符合国家统一的财务、会计制度规定，其口径、金额要与企业帐表一致。 2、第7行“超过规定标准扣除的项目”：反映企业（业户）超过有关税收规定的扣除标准，扣除的各种成本、费用、损失，应予调增应纳税所得额的部分。上述扣除标准，包括规定列明的扣除标准，以及规定中虽未列明，但与国家统一财务、会计制度规定标准兼容的部分。 3、第19行“不允许扣除的项目”：反映按规定不允许扣除，但企业（业户）已将其扣除的各项成本、费用和损失，应予调增应纳税所得额的部分。 4、第30行“应税收益项目”：反映企业（业户）未计入应纳税所得额而应补报的收益。对属于计算差错或其他特殊原因而多报的收益，用“-”号表示。 5、第34行“弥补亏损”：反映企业（业户）按税法规定，以前年度亏损允许在税前弥补而相应调减的应纳税所得额。此项目填写后，须附送《生产、经营所得投资者投资业户亏损弥补明细表》。 6、第35行“国库券利息收入”：反映已计入收入总额的国库券利息。 7、第36行“投资者标准费用扣除额”：反映按有关规定允许扣除的投资者个人的费用扣除数额。 8、第39行“分配比例（%）”：填写合伙协议约定的投资者分配比例，个体工商户、个人独资企业填写为100%。 9、第41行“适用税率”、第42行“速算扣除数”：根据汇总数（40+补充资料4 + 补充资料5）和《中华人民共和国个人所得税法》规定的“个体工商户生产、经营所得”项目税率表选择确定的税率、速算扣除数。 10、第45行“减、免个人所得税额”：是指经税务机关批准减、免的个人所得税额。 11、第47行“本期前已预交所得税额”，填写投资者当年度在本企业已申报预缴的个人所得税额。 12、表二补充资料“4、从其他个人独资企业取得的生产经营所得合计数”，是指投资者兴办多个独资企业，从本独资企业以外取得的其他独资企业的生产经营所得的合计数。 13、表二补充资料“5、其他个人独资企业已扣除的投资者标准扣除额合计数”，是指投资者兴办多个独资企业在季度预缴时已扣除的投资者标准的扣除额合计数。 （三）表中栏目的主要逻辑关系： 1、第40行“应纳税所得额”计算公式如下：40=38×39 2、第43行“应纳所得税额”计算公式如下：43=40×41- 42 投资多个个人独资企业的投资者，其计算公式如下： 43=[（40+补充资料4 + 补充资料5）×41-42]×[40/（40+补充资料4 + 补充资料5）]
所得税汇算清缴审计报告范例
所得税汇算清缴审计报告范例 所得税汇算清缴，其实就是上年度所得税清算的一个过程。所得税的汇算清缴做审计应该怎么做的呢？所得税汇算清缴的报告又是什么？一起来看看吧！ 审计报告是注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。 从审计报告的定义上可以看出，审计报告主要工作是对管理层提供的财务报表反映的鉴证对象信息，即企业的财务状况、经营成果、现金流量进行的结构化表述。 企业需要在年度终了5个月之内进行所得税年度汇算清缴，适合实行查账征收企业所得税的居民纳税人要填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》。有的企业比如外资企业在中国的代表处除填写纳税申报表之外，需要在进行汇算清缴时同时向税务机关提供提交会计师事务所出具的年度审计报告。 税审，税审报告，企业所得税汇算清缴审计解读所得税汇算清缴审计，简称税审，出具鉴证报告，叫税审报告。 什么样的北京企业要做所得税审计，亏损企业都要做吗 一般年终会计人员和公司经理都要关注所得税汇算清缴，企业是否做所得税汇算清缴审计，什么情况下企业要做，什么时间做好，找
什么样的专业机构，收费标准和所得税审计报告的价格多少，做审计企业要准备什么资料，都是会计和经理人所关注的事项。 一、企业所得税汇算清缴审计的条件是什么? 北京企业或公司，按税局要求：有以下几种情况之一就要做所得税汇算清缴税审。 1、2013年当年企业亏损10万以上 2、连续三年亏损 3、2013年(企业当年)销售收入超过3000万建筑施工、房地产开发企业，商业零售企业的税前扣除事项 4、2013年企业赢利，以前年度亏损，要做所得税弥补亏损审计报告，这样可以弥补前五年内的亏损 以上是北京国税总局的要求，每年各区会有自己政策，如：2011年海淀区、朝阳区不管企业亏损多少，都要聘请税务师事务所审计，并向税务局提交审计报告。各地税务要求有所不同。因此，是否需要税审，要咨询所在局专管员。 二、税审时间?什么时候做税审? 所得税审计和申报时间：2014年1月-5月底，过期税务局会罚款; 按以往的经验越早越好，一是企业和税务师事务所时间都充裕，和税务师事务所还能协商价格，倒后来事务所所得税审计压多了，审计人员做不过来，价格更没得谈了。 三、什么鉴证机构可以出具税审报告?
房地产企业所得税汇算清缴鉴证报告(附模板)
2011年度所得税汇算纳税申报 鉴证报告附注 一、企业基本情况 房地产有限公司（以下简称“贵公司”）是于年月日经成都市工商行政管理局批准登记成立的有限公司（有限责任公司），注册号为：，住所：成都市号，法定代表人：，注册资本：万元人民币，经营范围：房地产开发，。 税务登记证号：。 二、企业基本的税收政策 （一）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目计税依据税（费）率 营业税营业额5% 增值税按销售货物或者提供应税劳务 的销售额计算销项税额 17% 城市维护建设税按应缴流转税税额计征7% 教育费附加按应缴流转税税额计征3% 地方教育费用附加按应缴流转税税额计征1% 企业所得税按应纳税所得额25% （二）主要的税收优惠 优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号无无无无 三、企业主要的会计政策 1、会计制度：执行《企业会计制度》及其配套规定。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月月初外汇价折合本位币入账，年末将外币账户余额按年末外汇市场中间价折合本位币进行调整，调整后记账本位币余额与原账面余额之间的差额列入汇兑损益。 6、坏账核算方法： （1）坏账的确认标准 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的；或因债务人逾期未履行偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。 （2）坏账损失核算方法 本公司直接转销法。 7、存货核算方法： （1）存货分类 本单位存货分为开发成品、低值易耗品等。 （2）存货以实际成本计价。 8、固定资产计价和折旧方法 （1）固定资产计价：按取得时实际成本计价。 固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备、其他
2018年度集团公司的所得税汇算清缴及其申报告资料汇总填写档
2018年企业所得税汇算清缴及申报表填写 企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 3月13晚8点免费直播答疑，保存此图扫码即可观看 一、企业所得税汇算清缴的对象有哪些？ 1.凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照《企业所得税法》及其《实施条例》和《汇算清缴管理办法》等有关规定进行企业所得税汇算清缴。 2.分支机构需要办理汇算清缴么？ 不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。 但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。 注意： （1）总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
（2）实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。 3.核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？ 所得税核定征收分两种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。 核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。 我们平常常见的是核定应税所得率，就是按照企业经营行业确定应税所得率,这种类型企业需要办理汇算清缴。要注意的是，核定征收企业办理汇算清缴时，用的年度申报表和季度申报表是同一格式(B类申报表），不需要去填查帐征收企业用的这套37张年度申报表（A类申报表）。 4.个人所得税的汇算清缴针对的是“个体工商户的生产、经营所得”和“对企 事业单位的承包经营、承租经营所得”这两个税目的纳税人，而且必须是采取查账征收和核定应税所得率方式的。 二、办理企业所得税年度纳税申报时，纳税人需要报送哪些资料? ? 企业所得税年度纳税申报表及其附表； ? ? 财务报表； ? ? 备案事项相关资料；
所得税汇算清缴报告(所有模版)
广州市蓝舜税务师事务所有限公司GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LT D 广州市2011年度企业所得税汇算清缴 纳税申报鉴证报告 （适用于查账征收的单位） 报告文号：[报告文号] 报备号： 使用说明（阅后应删除）： 1.简版是在完整版基础上删除大部分中小企很小发生的事项文字说明后后形成的，仅起减少删除操作作用，一切应以原版为准。 2.强烈建议在十分熟悉完整版的基础上再使用简版。 当需要补充部分简版内容时，可在完整更新所需内容，断开链接后复制到简版中。 有限公司： 我们接受委托〔涉税鉴证业务约定书编号：[业务约定书号]〕，对贵公司税款所属期间2011年1月1日至2011年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵公司的责任是设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、准确、合法和完整以确保贵公司编制的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》（国税发[2009]149号）、《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》（国税发〔2007〕10号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况： （一）仅限于与企业所得税有关的内部控制及其有效性的审查： 贵公司本纳税年度仅限于与企业所得税有关的内部控制情况如下：
企业所得税汇算清缴流程
企业所得税汇算清缴流程 及年度汇缴申报表相关内容讲解 （一）、企业所得税汇缴期限 1、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条） 2、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 3、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。（《企业所得税法》第五十三条）纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款； 4、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 （二）、企业所得税汇缴范围 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人 2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人 3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业 4、企业重组中需要按清算处理的企业。 注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 （三）、汇总、合并纳税企业的汇缴规定 汇总企业 1、政策规定： 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（《企业所得税法》第五十条） 汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。（国税发[2008]28号《汇总纳税企业所得税管理暂行规定》第三条） 汇总清算，是指在年度终了后，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补税款。 2、清算要求： （1）总机构：实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，由统一计算应纳税所得额和应纳所得税额的总机构，在汇算清缴期内向所在地主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报，进行汇算清缴。 总机构在汇缴申报资料报送上除正常申报资料外，具体还应报送： A《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》 B各地分支机构已预缴企业所得税税票复印件 C汇缴年度的企业财务会计决算报告
企业所得税汇算清缴表格
企业所得税汇算清缴表格 篇一:企业所得税汇算清缴申报表 SB008 企业所得税汇算清缴申报表 税款所属期间年月日至年月日金额单位: 篇二:企业所得税汇算表(A类) 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类) 税款所属期间: 年月日至年月日 纳税人名称: 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人(以下简称纳税人)填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度(企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度)的规定，填报计算纳税 1 人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 (一)表头项目 1.“税款所属期间”:正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月,日至同年12月31日;纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至
实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月,日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”:填报税务登记证所载纳税人的全称。 (二)表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括收入类、扣除类、资产类等差异)通过纳税调整项目明细表(附表三)集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 2 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1)《收入明细表》和附表二(1)《成本费用明细表》相应栏次填报;金融企业纳税人，通过附表一(2)《金融企业收入明细表》、附表二(2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报;事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号：Z102企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见) (参考范本) XXXXXX公司： 我们接受委托，对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵公司的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，编制相应申报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，发表鉴证意见。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证情况报告如下： 一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况 (一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。 贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。 (二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。 在审核过程中，我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序，并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据，未发现账、表、证、实不符事项。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。 (三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。 我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。