存货数量记录表 2
存货数量记录表
年月日
产品名称库存数量
（个）产品名称库存数量
（个）
产品名称库存数量
（个）
存货监盘核对表
存货监盘核对表 被审计单位：索引号：4300-10 财务报表截止日： 公司名称： 子公司或分部： 营业地点或部门： 存货实地盘点日期：监盘日期： 在场的本所审计人员代表： 公司负责存货管理的代表（或部门）： 存货监盘的目的是确定：（1）存货确实存在；（2）存货账面数量真实反映监盘日实际持有的存货数量；以及（3）存货是可用、可销售的（例如无毁损、残次冷背情况） 填写说明： 本问卷涵盖了存货监盘过程中应当获取的信息和通常使用的审计方法，包括对永续盘存法下存货记录的测试。本问卷中并未全部列出盘点中应考虑的所有问题，必要时应添加其他审计程序。 在某些监盘场合，某些问题可能不适用。对不适用的问题，应标明“N/A”（即不适用）。如回答“否”，则应在所附备忘录中对相关问题作出解释。 负责一个存放地点或部门存货监盘的本所审计人员，均应填制一份本问卷，且应于离开盘点现场前填写完毕。本问卷可以代替“存货监盘备忘录”使用。 对存货情况的总体描述（在适用的项目后打“√”） 请对存货性质作简要描述并考虑是否使用独立专家的建议（如计算机零件、珠宝等）______________________________________________________________________________ 存货类别：原材料在产品 产成品其他 特殊类型的存货（取得详细资料，以备对这些项目进行审计查验） 存放在营业场所之内的存货：存放在营业场所以外的存货：已开发票但尚未发出的货物存放在外部场所的存货 货到单未到的货物在途存货 他人委托本公司代销的货物委托他人代销的货物
特殊类型的存货： 残次冷背过多储备的材料毁损的存货 超产积压的产品工程模型特殊订货 呆滞存货 对上面列出的各类存货，请作出详细说明: 存货盘点计划 序号核对内容是否说明 (1) 是否具备充分的书面盘点计划，该计划是否涵盖了存货实地盘 点过程中的各个阶段？（说明所注意到的缺陷，如果有的话） 获取该项计划的一份副本，保存在工作底稿中。在判断该盘点计划是否充分时，应考 虑下列因素： (a) 起草、核准该计划的人员姓名； (b) 存货盘点的日期和时间； (c) 负责监督存货盘点过程的人员姓名； (d) 关于安放、分隔不同存货的计划，包括清理在产品至截止点的警戒措施； (e) 关于盘点期间收、发货的控制规定以及如果在盘点期间工厂未关闭，处理存货流 动的规定； (f) 关于记录存货品名和确定存货数量的计划（例如：计数、重量或其他量度）； (g) 关于识别残次冷背、毁损和呆滞积压存货的计划； (h) 关于使用标签和盘点表的计划（包括其发放、回收与控制）； (i) 关于确定存放在外部场所的存货数量的计划； (j) 关于由部门负责人或其他监督人员复核和核准存货数量的计划； (k) 关于把原始盘点记录过录到最终存货盘点表或汇总表的方法。 序号核对内容是否说明(2) 客户人员是否遵循了盘点计划？ (3) 在盘点开始前，存货是否放置整齐以方便盘点？ (4) 类别不同的存货以及特殊种类的存货，是否恰当地分隔开来， 以便适当地确定是否将其纳入盘点范围？ (5) 客户盘点人员是否被充分督导？ 客户盘点程序 (6) 盘点小组是否被安排盘点通常不由他们负责的材料？ 每个盘点小组是否包括一名熟悉所盘点存货的员工？ (7) 盘点者是否系统、有序地进行盘点，盘点数量是否以钢笔书写 以避免可能的未经授权的修改？
存货盘点总结报告
存货盘点总结报告 篇一：存货盘点报告 存货盘点报告 盘点时间：201X年X月X日 盘点范围：XXXX公司成品库、原材料库和包装材料仓库。 一、企业基本情况 （1）存货实物管理 ××部门为专门的存货管理部门。负责××的管理工作，其中包括：××全过程，并对各过程中的相关业务实施××××××××××××等职能。 ××部门为使用和管理的监督部门，负责公司各××××××监督与核算工作。 ××部门，下设××××××××××××人员，并负责××××××××××××工作，且××××××人员对××××××工作负有直接的责任。 公司××××××领导直接负责上述各部门和机构之间的全面管理，实施××××××××××××的决定权。 （2）存货总账、二级分类账及三级明细账的管理部门及相互衔接、对账制度总账和二级分类账设在××××××部门，三级明细账设在××××××，以
××××××形式存在。 每月××日由××部门或人员编制收发耗用结存月报表，在该报表中根据××部门提供的数据填列结存数，根据××部门提供的数据填列收入和发出数。财务根据××××××将本月发出材料转入生产成本。 二、公司存货的构成情况介绍 公司200X年XX月XX日存货情况如下： 原材料 65% 半成品 产成品 其他 合计 存货占公司资产总额的19% 三、盘点实施情况 1、盘点参与人员 13% 19% 3% 100% 产成品保管人员赵兴永，原材料保管人员宋先生、汪五湖、宁顺平、杨白龙、黄世杰，包装物保管人员张吉顺、辅料保管人员朱恒锋，存货主管、财务部欧阳经理等。
2、客户盘点情况 由于12月是该公司的产销淡季，因此公司于12月30日起就停工组织全面盘点，公司财务部事前作了很好的组织安排，并于200X年1月2日盘点结束。 3、抽盘情况 本次盘点采用事后抽盘方式，对产成品、半成品、原材料、包装材料的盘点进行了抽点，抽点金额占存货总金额的比例估计为60%左右。 低值易耗品分散在各使用部门，价值低，未实施抽盘。 4、存货的码放情况 存货堆放整齐，不同类别的存货按要求分库或分区存放；标签齐全，仓库条件符合要求；残次品分开；仓库无代保管品。 5、存货的管理情况 保管台账完善，公司定期对存货进行盘点、会计帐与保管帐进行核对。存货的出入库按内控制度进行操作。 6、在盘点过程注意到的存货报废及减值的情况 7、水泥板块特殊事项（其他行业存在下述情形参照编制）： 大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥(散装)、煤）等监盘的结果 （1）计算堆放体或容器的体积或容积是如何计算的
存货审计程序表(参照资料)
一、审计目标 ⒈确定存货是否存在； ⒉确定存货是否归被审计单位所有； ⒊确定存货增减变动的记录是否完整； ⒋确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理； ⒌确定存货的计价方法是否恰当； ⒍确定存货期末余额是否正确； ⒎确定存货的披露是否恰当。 二、审计程序 (一)分析程序 1.比较当年度及以前年度原材料成本、制造费用和直接人工占生产成本百分比的变动， 并对异常情况作出解释。 2.比较存货购入数量与耗用或销售数量，联系本年度存货的变动，并对异常变动情况作 出解释。 3.核对存货采购的标准成本与实际成本。 4.比较当年度及以前年度下述项目的增减变动，并对异常情况作出解释： --采购费用； --各种采购费用占存货采购的比例。 5.按月/季度比较实际发生的采购费用与预算的差异。 6.比较各月存货采购的金额并对异常波动作出解释。 7.比较当年度及以前年度从供应商得到的现金折扣。 8.将采购数量与平均单价之积与账面采购金额相比较。 9.按存货品种及存放地点、存货类别，比较当年度及以前年度数量和金额的增减变动， 并对异常情况作出解释。 10.按存货成本构成、存货平均成本、材料采购价格差异，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。 11.比较当年度及以前年度直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例，并查明异常情况的原因。 12.比较当年度及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例，并查明异常情况的原因。 13.按存货残损情况、存货账龄、库存可用月数，比较当年度及以前年度的增减变动，并对异常情况作出解释。 14.比较截止日前后两个月的产品毛利率，并对异常波动作出解释。 15.比较当年度及以前年度已售存货的数量，并查明异常情况的原因。 16.比较存货库存量与生产量及库存能力的差异，并分析其合理性。 17.比较存货的实际用量与预算用量的差异，并分析其合理性。 18.比较当年度与以前年度的存货周转率，并查明异常情况的原因。 19.核对下列相互独立部门的数据：（１）仓库记录的材料领用量与生产部门记录的材料 领用量；（２）工资部门记录的人工成本与生产部门记录的工时和工资标准之积；（３） 仓库记录的产成品入库量与生产部门记录的产品生产量;（４）发票记录的数量与发货量；（５）发票记录的数量与订货量；（６）发票记录的数量与主营业务成本记录的销售量；（７）产品销售量与生产量或采购量；（８）产品销售量和平均单位成本之积与账面产品销售成本。 20.其他