信托业内部控制及稽核制度实施办法部分条文修正条文对照表(精)
信託業內部控制及稽核制度實施辦法部分條文修正
條文對照表
2018刑诉法修改条款新旧对照表
述案件，侦查机关应当事先通知看守所。 辩护律师会见在押的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有关情况，提供法律咨询等;自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。辩护律师会见犯罪嫌疑人、被告人时不被监听。 辩护律师同被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见、通信，适用第一款、第三款、第四款的规定。侦查机关许可。上述案件，侦查机关应当事先通知看守所。 辩护律师会见在押的犯罪嫌疑人、被告人，可以了解案件有关情况，提供法律咨询等;自案件移送审查起诉之日起，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。辩护律师会见犯罪嫌疑人、被告人时不被监听。 辩护律师同被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人会见、通信，适用第一款、第三款、第四款的规定。 第七十五条监视居住应当在犯罪嫌疑人、被告人的住处执行;无固定住处的，可以在指定的居所执行。对于涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪，在住处执行可能有碍侦查的，经上一级公安机关批准，也可以在指定的居所执行。但是，不得在羁押场所、专门的办案场所执行。 指定居所监视居住的，除无法通知的以外，应当在执行监视居住后二十四小时以内，通知被监视居住人的家属。 被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人委托辩护人，适用本法第三十四条的规定。 人民检察院对指定居所监视居住的决定和执行是否合法实行监督。第七十三条监视居住应当在犯罪嫌疑人、被告人的住 处执行;无固定住处的，可以在指定的居所执行。对于涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪、特别重大贿赂犯罪，在住处执行可能有碍侦查的，经上一级人民检察院或者公安机关批准，也可以在指定的居所执行。但是，不得在羁押场所、专门的办案场所执行。 指定居所监视居住的，除无法通知的以外，应当在执行监视居住后二十四小时以内，通知被监视居住人的家属。 被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人委托辩护人，适用本法第三十三条的规定。 人民检察院对指定居所监视居住的决定和执行是否合法实行监督。 第八十一条对有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人，采取取保候审尚不足以防止发生下列社会危险性的，应当予以逮捕： (一)可能实施新的犯罪的; (二)有危害国家安全、公共安全或者社会秩序的现实危险的; (三)可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供的; (四)可能对被害人、举报人、控告人实施打击报复的; (五)企图自杀或者逃跑的。 批准或者决定逮捕，应当将犯罪嫌疑人、被告人涉嫌犯罪的性质、情节，认罪认罚等情况，作为是否可能发生社会危险性的考虑因素。 对有证据证明有犯罪事实，可能判处十年有期徒刑以上刑罚的，或者有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚，曾经故意犯罪或者身份不明的，应当予以逮捕。 被取保候审、监视居住的犯罪嫌疑人、被告人违反取保候审、监视居住规定，情节严重的，可以予以逮捕。 第七十九条对有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚的犯罪嫌疑人、被告人，采取取保候审尚不足以防止发生下列社会危险性的，应当予以逮捕： (一)可能实施新的犯罪的; (二)有危害国家安全、公共安全或者社会秩序的现实危险的; (三)可能毁灭、伪造证据，干扰证人作证或者串供的; (四)可能对被害人、举报人、控告人实施打击报复的; (五)企图自杀或者逃跑的。 对有证据证明有犯罪事实，可能判处十年有期徒刑以上刑罚的，或者有证据证明有犯罪事实，可能判处徒刑以上刑罚，曾经故意犯罪或者身份不明的，应当予以逮捕。 被取保候审、监视居住的犯罪嫌疑人、被告人违反取保候审、监视居住规定，情节严重的，可以予以逮捕。 第一百零八条本法下列用语的含意是： (一)“侦查”是指公安机关、人民检察院对于刑事案件，依照法律进行的专门调查工作和有关的强制性措施; (二)“当事人”是指被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人; (三)“法定代理人”是指被代理人的父母、养父母、监护人和负有保护责任的机关、团体的代表; (四)“诉讼参与人”是指当事人、法定代理人、诉讼代第一百零六条本法下列用语的含意是： (一)“侦查”是指公安机关、人民检察院在办理案件过程 中，依照法律进行的专门调查工作和有关的强制性措施; (二)“当事人”是指被害人、自诉人、犯罪嫌疑人、被告人、附带民事诉讼的原告人和被告人; (三)“法定代理人”是指被代理人的父母、养父母、监护人和负有保护责任的机关、团体的代表; (四)“诉讼参与人”是指当事人、法定代理人、诉讼代理
内部控制审核报告
广东水电二局股份有限公司内部控制审核报告 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
关于广东水电二局股份有限公司 内部控制鉴证报告 深鹏所专审字[2006]311号广东水电二局股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审核了贵公司管理当局对2005年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。贵公司管理当局的责任是账立健全内部控制制度并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据《内部控制审核指导意见》进行的。在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，贵公司按控制标准于2005年12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。 深圳市鹏城会计师事务所有限公司中国注册会计师中国y深圳 2006年3月3日 钟敏 中国注册会计师 吴宇煌
广东水电二局股份有限公司 关于内部控制制度完整性、合理性和有效性的认定 一、公司基本情况 广东水电二局股份有限公司（以下简称“本公司”）系经广东省人民政府办公厅粤办函[2001]716号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的复函》以及广东省经济贸易委员会粤经贸函[2001]665号《关于同意发起设立广东水电二局股份有限公司的批复》批准，由广东省水利水电第二工程局作为主发起人，联合广东梅雁企业（集团）股份有限公司、广东省水利电力勘测设计研究院、广东省建筑科学研究院、广东泰业实业投资有限公司、潮阳市新明峰贸易有限公司和增城市山河园林绿化工程有限公司六个发起人以发起设立方式设立的股份有限公司。其中，主发起人以经评估的从事建筑工程施工的经营性净资产出资，其他发起人以货币资金出资。 本公司主要从事水利水电工程、市政工程、公路工程、房屋建筑工程、机电安装工程、地基与基础工程、建筑装饰装修工程、隧道工程、水工金属结构制作与安装工程、航道工程施工业务。 本公司是广东省最大的水利水电建筑施工企业，是广东省科委认定的“广东省高新技术企业”，曾获“全国先进施工企业”，“全国思想政治工作优秀企业”、“全国水利系统先进企业”、“世纪中国最佳品牌企业”、“广东省重合同，守信用企业”、“广东省直工委文明单位”等几十项省部级以上荣誉称号。公司主要建设的工程有：广东省最大的水电站新丰江水电站，省内水利投资规模最大的飞来峡水利枢纽工程，具有重大政治意义的东江-深圳（香港）供水工程，具有全国水电站大坝建设科技进步意义的全坝不分缝外掺氧化镁的阳江市长沙电站双曲拱坝工程，南水电站定向爆破筑坝，以及机场、公路、桥梁、铁路、码头工程和地铁、污水处理等市政工程。 二、内部控制的目标及原则
信托保障基金认购协议模版--(未修改)
编号： 信托保障基金委托 认购协议 （信托公司垫付） xx信托
信托保障基金委托认购协议 甲方：xx金融租赁有限公司 法定代表人：xx 地址：xx 乙方：xx信托股份有限公司 法定代表人：xx 地址：xx 鉴于： 乙方为《单一资金信托合同（指定用途）》（信托合同编号：）下的受托人，甲方为该信托项下的融资人/用款人。 根据《信托业保障基金管理办法》【银监发[2014]50号】、《xx银监会办公厅关于做好信托业保障基金筹集和管理等有关具体事项的通知》【银监办发[2015]32号】等相关规定，甲方应向xx信托业保障基金有限责任公司（以下简称：保障基金公司）认购信托保障基金，甲乙双方经协商一致签订本协议，并共同遵照执行。 第一条保障基金对应信托项目 本协议项下保障基金对应乙方信托项目要素： 融资合同及编号：《应收融资租赁款收益权转让协议》，合同编号：；《应收融资租赁款收益权回购协议》,合同编号：； 融资金额：（大写）人民币元整，（小写）￥元； 期限：年月日至年月日； 第二条保障基金金额及缴纳 2.1本协议项下保障基金金额为甲方融资金额的1%，即人民币（大写）：
元整，（小写）￥元。 2.2乙方同意代为垫付本协议项下甲方应缴纳的保障基金，并按相关规定向保障基金公司集中划缴。 第三条保障基金收益计算及支付 3.1本协议项下保障基金收益由乙方享有，收益率计算方式及期限均按保障基金公司向乙方支付固定收益的相关约定执行。其中：保障基金收益率按照xx 人民银行公布的一年期定期存款基准利率（以下简称：保障基金收益率）计算。 如基金持有期内遇利率调整，按照甲方融资期限届满日（不含当日）保障基金公司已公告的最新一年期定期存款基准利率计付收益，不分段计算。 3.2保障基金收益计算公式为：保障基金收益=保障基金金额*保障基金收益率*实际存续天数/360。 3.3保障基金收益计算期限为乙方将代为垫付本协议项下保障基金款项向保障基金公司划缴之日（含当日）至甲方融资期限届满日（不含当日）。 第四条保障基金及收益返还 4.1 甲方按期、足额偿还保障基金对应信托项目融资合同项下融资的，自按期、足额偿还之日起个工作日内，乙方无需甲方授权，将本协议下保障基金及收益（按本协议第三条计算的数额）划至乙方账户。 4.2 甲方未按期、足额偿还保障基金对应信托项目融资合同项下融资的，导致乙方垫付本协议项下保障基金的款项及收益无法按期收回，乙方有权要求甲方于日内偿还乙方垫款及期间收益，甲方不得以任何理由拒绝。 第五条违约责任 5.1甲方未按期、足额偿还保障基金对应信托项目融资合同项下融资的，导致乙方垫付本协议项下保障基金款项及收益无法按期收回，且甲方未按本协议4.2条偿还乙方垫款及期间收益，每迟延一日，乙方有权按日万分之五向甲方收取违约金。 5.2乙方未按相关规定按期、足额向保障基金公司划付保障基金的，每迟延
安全生产法律法规知识点汇总
安全生产法律法规知识点汇总 1、法的最基本属性是统治阶级的意志，不是共同意志； 2、社会主义法以国家意志形式体现了工人阶级领导下的广大人民的意志； 3、居住在我国的外国人，在某些问题上适用于他本国的法律； 4、《安全生产法》2002年6月29日公布，2002年11月1日起生效； 5、法具有国家强制性； 6、安全生产执法基本原则：合法、公正、公开，联合执法，惩戒与教育相结合，有法必依、执法必严、违法必究； 7、在同一类问题上，特殊法优于一般法； 8、部门规章由国务院有关部委制定； 9、地方性法规由省人大及常委会制定； 10、《安全生产法》基本原则：人身安全第一、预防为主、社会监督、综合治理； 11、《安全生产法》立法目的：加强管理、防止事故、保障安全、促进发展； 12、《安全生产法》调整范围：除香港、澳门外，从事生产经营活动的单位； 13、《安全生产法》排除适用：已发现的，特殊法中未做出规定的问题； 14、“安全第一，预防为主”是我国安全生产管理的方针； 15、生产经营单位的主要负责人对本单位的安全生产工作全面负责； 16、主要负责人是本单位安全生产工作主要领导责任的决策人； 17、工会：民主管理、民主监督； 18、县级以上地方各级人民政府负责安全生产监督管理的部门对本行政区域内安全生产工作实施综合监督管理； 19、安全生产技术服务机构依照执业标准； 20、安全资金投入应以法律、行政法规、国家标准、行业标准规定； 21、高危行业（无论有多少从业人员）应当设置安全管理机构或者配备专职安全管理人员； 22、300人以上的非高危行业应当设置安全管理机构或者配备专职安全管理人员； 23、300人以下的非高危行业应当配备专职或兼职的安全管理人员，或委
内部控制制度汇编
****有限公司 内部控制制度 第一章总则 第一条为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。 第二条内部控制制度是公司为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运
作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、信息传递控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第六条环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。 第七条授权控制的主要内容包括： （一）股东大会是公司的权力机构。董事会/执行董事是公司的常设决策机构，向股东大会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务进行监督。 公司总裁由董事会/执行董事聘任，对董事会/执行董事负责，主持公司的经营管理工作，组织实施董事会/执行董事决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作，各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，对不适用的授权及时修改或取消授权。 第八条员工素质控制贯彻在人力资源管理体系的各个环节。公司应当制定连贯、可行的制度和操作流程，涵盖于员工招聘、培训、轮岗、考核、晋升、淘汰等环节。
内部控制审核报告(太原煤气化股份有限公司)
我们接受委托，审核了煤气化股份（以下简称“贵 公司”）董事会对2006 年12 月31 日与会计报表相关的公司部控 制的自我评估报告。贵公司董事会的责任是建立健全部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据《部控制审核指导意见》进行的。在审核过 程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和 未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。 我们认为，贵公司董事会按照关于公司部控制的自我评估报告 设定的标准于2006 年12 月31 日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的部控制。 2 （此页无正文） 立信会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国●二○○七年三月十五日 3 附件:
关于公司部控制的自我评估报告 一、公司基本情况 煤气化股份（以下简称“本公司”或“公司”，原名神州 煤电焦化股份，于2004 年9 月6 日变更公司名称）是经省人民政 府晋政函[1998]第163 号文批准，由煤炭气化（集团）（以 下简称“集团公司”）、省经济建设投资公司、华煤工贸公司、中煤多 种经营工贸总公司、四达矿业公司等五家股东共同发起设立的。各发起股东出资情况如下： 集团公司投入其所属焦化厂、选煤厂、嘉乐泉煤矿的主要生产经营性资产 和部分辅助生产经营性资产368,221,794.38 元，省经济建设投资公司投入 其贷改投资金7,000,000.00 元，华煤工贸公司投入货币资金1,000,000.00 元，中煤多种经营工贸总公司投入货币资金500,000.00 元，四达矿业公司投入货币资金500,000.00 元。 本公司于1998 年12 月22 日在省工商行政管理局登记注册，2000 年5 月经中国证券监督管理委员会证监发行字[2000]47 号文批准向社会公众公开发行人民币普通股（A 股）15,000 万股，募集资金净额67,303 万元，2000 年6 月22 日在证券交易所挂牌交易。2005 年12 月5 日，公司按照每10 股流 通股可以获得非流通股股东送3 股的对价方案完成了股权分置改革，公司总股本不变。 截止2006 年6 月30 日，本公司注册资本：叁亿玖仟伍佰壹拾玖万元整； 公司法人代表：王良彦；企业法人营业执照注册号：59；注册地址： 市和平南路83 号。 本公司经营围：原煤、焦炭、煤气及洗精煤、煤化工产品的生产和销售。 化肥（仅限硫酸铵）的生产、运销。 二、公司建立部会计控制制度的目的和遵循的原则 （一）公司部会计控制制度的目的： 1、保护资产的安全、完整、提高会计信息质量； 4 2、避免或降低风险，提高经营管理效率，实现公司经营管理目标； 3、确保有关法律法规和规章制度及公司经营管理方针政策的贯彻执行。（二）公司建立部会计控制制度遵循的基本原则： 1、部会计控制符合国家有关法律法规、财政部《部会计控制规—基 本规（试行）》和证券交易所《上市公司部控制指引》，以及公司的 实际情况； 2、部会计控制约束公司部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得 拥有超越部会计控制的权力； 3、部会计控制涵盖公司部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位， 并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； 4．部会计控制保证公司部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其 职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权
信托业保障基金管理办法
信托业保障基金管理办法 第一章总则 第一条为规范中国信托业保障基金（以下简称“保障基金”）的筹集、管理和使用，建立市场化风险处置机制，保护信托当事人合法权益，有效防范信托业风险，促进信托业持续健康发展，依据《中华人民共和国信托法》、《中华人民共和国公司法》和《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。 第二条保障基金是指按照本办法规定，主要由信托业市场参与者共同筹集，用于化解和处置信托业风险的非政府性行业互助资金。 第三条设立中国信托业保障基金有限责任公司（以下简称保障基金公司）作为保障基金管理人，依法负责保障基金的筹集、管理和使用。 第四条保障基金设立理事会（以下简称基金理事会），负责审议和决策保障基金的筹集、管理和使用的重大事项。 第五条信托业风险处置应按照卖者尽责、买者自负的原则，发挥市场机制的决定性作用，防范道德风险。在信托公司履职尽责的前提下，信托产品发生的价值损失，由投资者自行负担。 第二章保障基金公司和基金理事会 第六条保障基金公司由中国信托业协会联合信托公司等机构出资设立。 保障基金公司依法成立董事会，董事长为法定代表人，由国务院银行业监督管理机构核准，并向国务院报备。 保障基金公司应依据《中华人民共和国公司法》、本办法等制订公司章程，由国务院银行业监督管理机构审核，并向国务院报备。 页脚内容1
第七条保障基金公司以管理保障基金为主要职责，以化解和处置信托业风险为主要任务和目标。 第八条保障基金公司作为保障基金管理人，履行下列职责： （一）负责保障基金的筹集，核算保障基金认购情况； （二）负责保障基金的管理，对保障基金的本金和收益进行清算偿付； （三）负责使用保障基金参与处置信托业风险，核算保障基金的使用和偿还情况； （四）负责保障基金的日常运用。 第九条保障基金公司应当完善公司治理结构，加强内控管理，确保公司平稳运行，切实履行保障基金筹集、管理、使用和日常运用的职责。因保障基金公司未履职尽责造成保障基金的损失，应由保障基金公司承担。 除以市场化方式参与信托业风险处置外，保障基金公司投资主要限于银行存款、同业拆借、购买政府债券、中央银行债券（票据）、金融债券、货币市场基金，以及经国务院银行业监督管理机构、财政部批准的其他投资渠道。 第十条保障基金公司应当与国务院银行业监督管理机构建立信息共享机制。 保障基金公司对其获悉的各项非公开信息负有保密义务。 第十一条基金理事会按照市场化原则由中国信托业协会负责组织产生，理事人选由中国信托业协会推荐，经行业半数以上信托公司同意后产生。 基金理事会应依据本办法制定议事规则。 第十二条基金理事会履行下列职责： （一）审议决策保障基金筹集规则和筹集标准； 页脚内容2
企业内部控制制度
浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内
华帝股份：内部控制审计报告 2011-03-03
中山华帝燃具股份有限公司 内部控制审计报告 目录页码 一、内部控制审计报告1-2 二、附件：中山华帝燃具股份有限公司内部控制自我评价报告3-9 三、审计机构营业执照及证券、期货相关业务执业许可证复印件
*机密* 内部控制审计报告 中审国际鉴字(2011)01020093 中山华帝燃具股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了中山华帝燃具股份有限公司（以下简称华帝股份公司）2010年12 月31 日的财务报表内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变的不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，华帝股份公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
中审国际会计师事务所有限公司中国注册会计师： 周俊杰 中国注册会计师： 陈志 中国北京2011年3月2日
附件 中山华帝燃具股份有限公司董事会 关于公司2010年度内部控制的自我评价报告 遵照《深圳证券交易所关于做好上市公司2010年年度报告工作的通知》（深证上〔2010〕434号）、《中国证监监督委员会广东监管局关于做好辖区上市公司2010年年度报告相关工作的通知》（广东证监〔2011〕2号）的要求，公司董事会及下设审计委员会依据《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7 号）、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》，并比照《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的规定，对2010年度公司内控制度的执行、内部监督以及内部审计的执行情况进行了认真评估，现作出如下自评： 一、公司内部控制体系建设情况 （一）公司内部控制制度建设情况 在管理控制方面，公司根据《公司法》、《证券法》等有关法律法规，以及《企业内部控制基本规范》的相关规定，不断建立健全内部控制体系。本年度内公司董事会审计委员会组织开展内部控制体系的检查和评估工作，对公司的内部控制制度进行梳理和修订，经核查，公司已形成了包含法人治理、企业组织、财务会计管理、行政管理、人力资源管理、绩效薪酬考核、市场营销管理、生产管理、技术研发管理、资产管理、知识产权管理等在内的一系列内控管理制度，制定和修订了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总裁工作细则》、《独立董事议事规则》、《独立董事年报工作制度》、《财务管理制度》、《关联交易决策制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金使用管理办法》、《重大信息内部报告制度》、《投资者关系管理制度》、《内幕信息知情人登记管理制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》、《信息安全管理规范》、《计算机终端管理制度》、《发票结算管理制度》、《供应商业绩考核制度》、《知识产权管理制度》、《文件审批管理规定》、《业务审批流程》、《审计督察管理办法》、《内部举报管理规定》、《控股子公司管理制度》、《控股子公司总经理工作制度》、《控股子公司绩效管理制度》《休假管理制度》、《存库检视管理制度》、《招投标管理办法》、《经销商月度授信管理制度》等等，目前公司已经建立了较为完善的内部控制体系，内部控制覆盖了生产经营的各个环节。 在生产运营及技术研发控制方面，公司依据自身的行业特点和实际生产情况，制定了《生产、试验、检验设备采购管理制度》、《安全检查制度》、《安全教育制度》、《劳动防护用品管理制度》、《危
某电子公司内部控制审核报告
天马微电子股份部控制审核报告 市鹏城会计师事务所
市鹏城会计师事务所：08 中国市东门南路2006号宝丰大厦五楼传真：09 关于天马微电子股份 部控制审核报告 深鹏所股专字[2008]220号 天马微电子股份全体股东： 我们接受委托，审核了后附的天马微电子股份（以下简称“贵公司”）管理当局对 2007年度部控制的自我评价报告。贵公司管理当局的责任是建立健全部控制制度并保持 其有效性，我们的责任是对贵公司部控制的有效性发表意见。 我们的审核是依据中国注册会计师协会发布的《部控制审核指导意见》进行的。在 审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价部控制设计的合理性和执行的有效性， 以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。 此外，由于情况的变化可能导致部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度， 根据部控制评价结果推测未来部控制有效性具有一定的风险。 经审核，我们未发现2007年度贵公司在法人治理结构、部控制制度建设、对子公 司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制重大方面不符合《上市 公司部控制指引》的规定，在所有重大方面保持了与公司实际情况相符的有效的部控制。 本报告仅供贵公司随本次2007年年度报告披露使用，未经本所书面同意，本报告 不得作其他用途使用。 附：天马微电子股份《2007年度部控制自我评价报告》 （此页无正文）
市鹏城会计师事务所中国注册会计师中国 2008年4月9日 萍 中国注册会计师 蔡繁荣
天马微电子股份：03 市深南中路中航苑航都大厦22层传真：01 天马微电子股份 2007年度部控制自我评价报告 根据证券交易所发布的《上市公司部控制指引》、《关于做好上市公司2007年年度报告 工作的通知》（上[2007]206号）的规要求及公司自身具体情况，对公司的法人治理结构、 部控制制度建设、对子公司的控制、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等部控制进 行了自查。 公司于2008年4月9日召开的第五届董事会第五次会议，审议并通过了公司部控制自 我评价报告。 一、部控制情况综述 （一）公司部控制组织架构 按照《公司法》、《证券法》等法律、法规的要求，公司逐步建立健全了符合公司实际的 组织制度和法人治理结构： 股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权和监督权。公司董事会9 名董事中独立董事3名。独立董事在完善公司治理中积极发挥作用。董事会设立了战略委员 会、审核委员会、提名和薪酬委员会。审核委员会、提名和薪酬委员会各由包含三名独立董 事的五名委员组成，并由独立董事担任委员会主席。总经理由董事长提名、董事会任命，在 董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动。公司设立审计监察部，由审核委员会 领导，独立开展工作，审计监察部负责人由董事会任免。公司部由营销、采购、质量、运营、 人力资源、财务、制造、研发八大中心和总经理办公室、战略管理办公室组成。 （二）公司部控制制度建设 公司全面推行制度化规管理，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等法律、 法规及中国证监会、证券交易所的相关规定，在《公司章程》的框架下，建立了完善的部控 制制度，并经股东大会或董事会审议通过后实行。主要部控制制度有： 1、股东大会议事规则。为保证公司股东大会的正常秩序和决议的合法性，提高股东大
2020年(金融保险)中国金融机构业务划分及信托业的发展
（金融保险）中国金融机构业务划分及信托业的发展
中国金融机构业务划分及信托业的发展 壹、中国金融业分业运营的现状 1995年通过的《商业银行法》第43条规定：商业银行在我国境内不得从事信托投资和股票业务，不得投资于非自用不动产，不得向银行和企业投资，以利银行资金的运作安全。1995年通过的《保险法》第5条规定：运营商业保险业务，必须是依照本法设立的保险X公司，其他单位和个人不得运营商业保险业务。第91条规定，保险X公司的业务范围：财产保险业务，人身保险业务，同壹保险人不得同时兼营财产保险和人身保险业务。1998年通过的《证券法》第133条规定：禁止银行资金违规流入股市，证券X公司的自营业务必须采用自有资金和依法筹集的资金。2001年通过的《信托法》第12条规定：委经中国人民银行批准，任何单位和个人不得运营信托业。 之上几部法律的先后出台。以及人民银行、证监会、保监会的分设。构建了中国金融业分业运营、分业监管的格局。 中国人民银行研究局副局长景学成在前不久召开的“入世后中国金融业的应对措施”高峰论坛上指出，我国实行稳健的货币政策是正确的，应当继续执行。他指出，在较长的时间内，我国仍将对银行、证券、保险实行分业运营、分业监管。（壹）我国金融业实行分业运营的特殊背景 1、混业运营的尝试
在1993年以前，中国金融业也曾经进行过混业运营的试点，可是由于当时经济过热，金融秩序混乱，管理水平较低，银行业信托业证券业混业运营产生大量违规操作，社会上出现了房地产热和证券投资热，银行大量信贷资金涌向外汇、房地产、股票证券、期货市场从事投机买卖，导致了金融秩序的混乱。管理欠佳的金融混业运营给中国经济带来了负面影响，经济泡沫膨胀。 2、现实的选择 在这种形势下，出于安全性考虑，中央政府审时度势，决定从1993年下半年开始大力整顿金融秩序。1993年11月、12月国务院先后在有关文件中，对金融业分业运营的问题做出了明确规定；1995年我国颁布的商业银行法则将分业运营作为法律确定下来。这些金融法律、法规的实施，完全隔断了货币市场和资本市场之间的资金联系，这是针对现实采取的壹种理智的选择。 （二）控制金融风险和促进金融发展的权衡 金融风险和金融发展是且存的，发展越快风险越大，但发展则是防范风险的目的，如果不发展了，金融风险不存在了，但最大的风险就会出现了：经济停滞了。经济规律告诉我们：只有在发展中防范金融风险。 20世纪90年代中国金融改革选择了以安全性为主的取向，我们选择了渐进模式，无论是金融机构的改革，仍是货币市场、资本市场、外汇市场的改革，都是逐步
2017年度内部控制审计报告范文【参考】
2017 年度内部控制审计报告范文【参考】 内部控制审计就是确认、 评价企业内部控制有效性的过程， 包括确认和评价 企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级， 分析缺陷形成原因， 提出改进内部控 制建议。以下是小编整理的关于 2017 年度内部控制审计报告 范文。欢迎大家参考! 2017 年度内部控制审计报告 范文【参考 1】 XX 实业集团股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我 们审计了天 茂实业集团股份有限公司(以下简称“贵公司”)20XX 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有 效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部 控制评价指 引》的规定 ，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上， 对财务报告内部控制的有效性发表 审计意见 ， 并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于 情况的变化 可能导致内部控制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据 内部控制审计结 果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、财务报告内部控制审计意见 我们认为，贵公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方
1 / 13
面保持了有效的财务报告内部控制。 大信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： 中国 · 北京 中国注册会计师： 二○XX 年一月二十九日 XX 实业集团股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、深圳证券交易所《上市公司 内部控制指 引》的规定和要求，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度 和评价办法 ，在内部控制日 常监督和专项监督的基础上， 我们对公司截至 2015 年 12 月 31 日(内部控制 报告基准日)的 内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定， 建立健全和有效实施内部控制， 评价其 有效性，并 如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任;监事会对董事会建立和实 施内部控制进行 监督;经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事会 及董事、监事、 高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或重大遗漏， 并对报告内容 的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、 资产安全、 财务报告及 相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。由于内部控制存在 固有局限性，故 仅能为实现上述目标提供合理保证。 此外， 由于情况的变化可能导致内部控 制变得不恰当， 或对控制政策和程序遵循的程度降低， 根据内部控制评价结果推测未来内部 控制的有效性具 有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况， 于内部控制评价报告基准 日，不存在 财务报告内部控制重大缺陷， 董事会认为， 公司已按照企业内部控制规范体 系和相关规定的 要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
2 / 13
信托业务监管法规培训测试题(含答案).
信托业务监管法规培训测试题（含答案） 一、单项选择（每题2分，共30分）： 1、信托公司净资本要求不得低于人民币（ B ） A、1亿元 B、2亿元 C、3亿元 D、10亿元 2、信托公司净资本不得低于各项风险资本之和的（ A ）；不得低于净资产的（）。 A、100%；40% B、100%；30% C、40%；100% D、40%；30% 3、融资类业务余额占银信理财合作业务余额的比例不得高于（ C ）。 A、100% B、40% C、30% D、50% 4、向他人提供贷款不得超过信托公司管理的集合信托计划实收余额的（ B ）。 A、20% B、30% C、40% D、50% 5、信托公司以结构化方式设计房地产集合资金信托计划的，其优先和劣后受益权配比比例不得高于（ A ）。 A、3：1 B、2：1 C、1：3 D、1：2 6、名单内政府平台公司新增贷款要求其资产负债率低于（ C ）； A、60% B、70% C、80% D、90% 7、目前对普通住宅类房地产开发项目自有资本金的最低要求是（ A ） A、20% B、30% C、40% D、50% 8、信托公司开展银信理财合作业务，信托产品期限均不得低于（ A ）。 A、一年 B、半年 C、两年 D、三个月 9、信托公司运用固有资金从事证券投资时，其投资于上市流通的股票、企业债和证券投资基金的日均市值总余额之和不得超过净资产的（ D ） A、20% B、30% C、40% D、50% 10、信托赔偿准备金的计提比例是税后利润的（ A ） A、5% B、1% C、10% D、20%
11、信托公司不得以（ B ）方式运用信托财产 A、买入返售 B、卖出回购 C、债权 D、股权 12、公司不得委托（ D ）推介信托产品 A、大连银行 B、大通证券 C、良运期货 D、新兴投资公司 13、在计算净资本时，资产的分类中同时符合两个或两个以上分类标准的，应当采用（ A ）扣除比例进行调整。 A、最高 B、最低 C、加权平均 D、算术平均 14、房地产开发项目的资本金可以是（ B ） A、股东借款 B、所有者权益项下自有资金 C、银行借款 D、应付其他公司往来款 15、2015年起，政府举债主要采取（ A ）方式 A、发行政府债券 B、从银行借款 C、资产证券化 D、民间资本对接 二、多项选择题（每题2分，共20分） 1、业内所称“一法两规”是指（ A B D ） A、信托法 B、信托公司管理办法 C、净资本管理办法 D、集合资金信托计划管理办法 2、信托公司经营范围主要有（ A B C D ） A、资金信托 B、不动产信托 C、财产权信托 D、财务顾问 3、信托公司开展信托业务，不得有下列行为( A B C D A、利用受托人地位谋取不当利益； B、将信托财产挪用于非信托目的的用途； C、承诺信托财产不受损失或者保证最低收益； D、以信托财产提供担保. 4、合格投资者可以是以下（ A B D ） A、认购100万元信托产品的A公司
内控审计报告模板
内控审计报告模板 审计报告 xx监审(yyyy)200号 M M 有限责任公司 内部控制审计报告 MM有限责任公司董事会: 集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd 日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下: 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下: (1) ) (2 审计建议:
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议: 任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 2、 第 1 页共 9 页 3、 二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 采购环节的主要审计发现: 1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。 审计建议: (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的，……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
理财、债券、信托、私募、基金、股票、期货、保险等投资理财概念大全
投资理财概念大全 理财，即由商业银行和正规金融机构自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财产品。理财产品根据币种分类主要是人民币理财产品、外币理财产品以及双币理财产品；根据收益方式分类主要是保证收益理财产品和非保证收益理财产品。根据银行和投资人二者之间的法律关系不同，主要分为固定收益类理财产品、非保本浮动收益理财产品、商业银行承销的理财产品。 债券，是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人。债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的，所以债券是固定利息证券（定息证券）的一种。在金融市场发达的国家和地区，债券可以上市流通。在中国，比较典型的政府债券是国库券。 信托，是一种特殊的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度，信托与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系。信托业务是一种以信用为基础的法律行为，一般涉及到三方面当事人，即投入信用的委托人，受信于人的受托人，以及受益于人的受益人。托即受人之托，代人管理财物。是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人（委托人）的利益或其它特定目的进行管理或处分的行为。 私募，私人股权投资（又称私募股权投资或私募基金，Private Fund），是一个很宽泛的概念，用来指称对任何一种不能在股票市场自由交易的股权资产的投资。被动的机构投资者可能会投资私人股权投资基金，然后交由私人股权投资公司管理并投向目标公司。私人股权投资可以分为以下种类：杠杆收购、风险投资、成长资本、天使投资和夹层融资以及其他形式。私人股权投资基金一般会控制所投资公司的管理，而且经常会引进新的管理团队以使公司价值提升。 基金，基金是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。例如，信托投资基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。人们平常所说的基金主要是指证券投资基金。基金不仅可以投资证券，也可以投资企业和项目。基金管理公司通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人（即具有资格的银行）托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，然后共担投资风险、分享收益。