成本分析情况报告(范例)

附件一:

公司年二季度经济运行情况报告（范例）

年季度，公司对个工程项目及 (各公司内部核算单位)共个单位的经济运行情况进行了分析，现将经济运行情况报告如下：

一、公司目前在建及收尾项目整体收益率预测情况

目前公司在建及收尾项目共计个，其中铁路项目个，公路项目个，其它项目个。从公司对各项目的预算评估情况来看，铁路项目产值利润率为 %,公路项目的产值利润率为 %，其它项目的产值利润率为 %，公司所有项目的平均产值利润率

为 %(不含尚未做预算评估的项目)。

二、季度经济运行情况及主要经济指标分析

（一）完成产值情况：二季度各项目共完成产值万元，占公司下达季度计划

的 %；上半年累计完成产值万元，占公司年度计划的 %。上半年完成产值较好的项目有：等项目。

（二）项目盈亏情况：

1、项目整体盈亏情况：二季度对上应计量万元，其中含已完工未计量万元，占二季度完成产值的 %；对下应计价万元，其中含已完工待计价万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本万元（主要是发生的成本），占二季度完成产值的 %;发生项目管理费万元，占二季度完成产值的 %；二季度项目亏损万元，亏损比例为 %。本年对上应计量万元，其中含已完工未计量万元，占本年完成产值的 %；对下应计价万元，其中含已完工待计价万元，占对下应计价的 %；发生项目其它成本万元（主要是发生的成本），占本年完成产值的 %;发生项目管理费万元，占本年完成产值的 %；本年项目亏损万元，亏损比例为 %。上半年盈利较好的单位有等项目；上半年亏损较大的单位有等项目。新上工点等项目，因工作面未打开、大临投入无法形成计量等原因，存在不同程度的亏损。

2、专业化分公司及内部队伍盈亏情况：本年专业化分公司运行基本正常，其中（单位名）二季度完成产值万元，发生成本万元，盈利万元，盈利比例 %，本年完成产值万元，发生成本万元，本年盈利万元，盈利比例 %；（单位名）二季度完成产值万元，发生成本万元，盈利万元，盈利比例 %，本年完成产值万元，发生成本万元，本年亏损万元，亏损比例 %。项目部要做好内部队伍成本的监控、管理、考核工作，及时清理对下计价，稳定职工生产积极性，保证生产顺利进行。

（三）项目及本级管理费使用情况：二季度项目本级管理费总额为万元，占季度完成产值的 %。本年项目本级管理费总额为万元，占完成产值的 %，高于去年度

管理费开支比例 % 个百分点。原因主要是新上工点在二季度不能形成生产规模，在一定程度上提高了项目管理费比例；同时部分收尾项目的管理费控制不严格，管理费使用比例较高，也造成了项目管理费开支偏高。本季管理费控制较好的项目有**、**、**，包干费比例都控制在3%以内；管理费使用超支的项目，项目部要引起足够重视。

公司本级管理费年度计划万元，实际发生万元，占年度计划的 %，节超原因分析为未计入，属于新上未计划项目，造成超支，应采取措施控制费用；由于未计入的费用待年度计划进行调整。

机关发生财务费用万元，占年度计划万元，节超万元，原因如工资调整、人员增加、办公楼装修等。

公司发生筹资\投资\销售\其他费用多少元,占年度计划的万元的 %,节超原

因如何。

（四）资金收支及上缴款情况：二季度公司项目合计收到工程款万元，支出万元，现金余额万元、较期初增加万元；公司资产总额万元，资产负债万元。二季度公司共收到项目上缴款万元，完成年度应上交计划的 %，上缴款完成较好的单位有。

（五）物资管理情况：年季度各项目均能有效、坚决执行限额发料制度，严格控制材料数量的发放，基本没出现非正常情况的物资数量超耗，但由于国际原油涨价等大环境的影响，导致钢材、水泥、油料、运费的大幅上涨，工程材料费比二次分割超耗万元。主要情况如下：1、截止6月25日，年度完成产值万元（调度数据），消耗物资万元占总产值的 %，其中：钢材吨、重轨吨、水泥万吨、柴油吨、炸药吨、金属制品万元。2、二季度采购物资万元（其中自购物资万元），其中项目主材由局指或业主供应，合计万元。3、二季度招标采购万元，节约资金万元，招标采购率为 %，同比去年同期上升 %。未招标部分首先是油料、地材等不具备招标条件，其次是公司原有项目物资单价执行的原招标合同价；招标采购比率仍不理想，下一步要通过灵活多变的途径、更加注重实效的招标采购工作提升招标采购率，降低采购成本。材料控制较好的单位有，控制较好的办法是，节约材料成本万元，兑现奖励元。材料费超耗的原因主要是：1、材料单价的上涨。由于公司项目施工高峰主要集中在二季度，尤其是四五月份，而四五月份钢材价格一直在高位运行，最高单价达元每吨。2、二次分割单价都是时点单价，尤其是几个客专项目上场较早，实际采购单价与二次分割单价高出很多：*** 项目钢材达元每吨。3、隧道超挖造成的工程量增加，从而造成材料数量的超耗。根据材料费严重超耗的情况，下一步仍需主要做好以下工作：1、指导、督促各项目尤其是客专项目准备详细的原始资料，向业主对材料价差进行索赔；2、更加严格执行“限额发料”制度，杜绝超限额发料；3、会同工程管理部、计划部等部门加大对施工过程的控制，杜绝隧道超挖等造成的材料超耗；4、大力推行承兑汇票，对主要大宗物资施行预付款现金采购，

合理储备，降低采购单价、预防涨价风险。对项目因原因造成材料了损失给予

（六）工程变更索赔情况：二季度公司各项目已批复变更为万元，（其中业主认可计价的变更为万元），占项目合同金额的 %，开累待批复变更为万元，占项目合同金额的 %，待批复变更较多，**、**等项目要加大变更索赔的力度，指定专人跟踪，做好资料的收集整理，加大公关力度，以提高项目收益率。** 、**等铁路项目要抓住清概的有利时机，重点做好资料的整理，争取更大的收益，和项目在本次清概后都要基本能实现既定的盈利目标。

（七）劳务合同签订情况：外部劳务队伍不签合同先上场的现象有很大程度地改善，项目的重视程度有所提高，新上场的几个工点如 **、**等项目，对签订合同的重视程度明显提高，**项目上场队伍全部为先签合同后上场，**、**等项目上场队伍的合同也基本签订完毕。全公司有个队伍未能及时签订合同，**个属于以往遗留下来的队伍，**个队伍正在谈判，预计下月可以签订合同。

（八）临时工程费用控制情况：二季度项目共发生临时工程费用**万元，占完成产值的 %；上半年累计发生临时工程费用**万元，占完成产值的**%。本季临时工程费用发生较高的项目有**、**、**，以上三个项目要加强临时工程的规划和控制。

（九）外包单价控制情况：（对超出公司责任预算价或集团公司限价的工程项目逐一进行。

（十）上期整改措施的落实情况：针对上期存在的问题，问题得到了有效的解决和缓解，但仍有问题需要进一步的加强，在今后工作逐步完善和改进。

三、盈亏原因分析

本年公司项目亏损万元，亏损比例为 %，主要原因有：

1、**、**等经营性亏损项目，本季分别亏损万元、万元，上述项目的亏损合计万元，是影响公司本年产值收益率的主要因素。

2、受国际国内通胀影响，上半年钢材、水泥、油料等主要材料居高不下，地材等上涨幅度较大，火工品受奥运影响，有价无市，原材料的上涨在很大程度上影响了公司及项目的产值收益率。

3、铁路清概工作还没有批复，收入具有一定的不确定性，、等铁路项目的盈利估算趋于保守。

4、新上场项目（**、**等）未形成产值规模，由于前期大临等投入较大，同时有的项目受暴雨天气影响，完成产值偏低，出现亏损。

5、**、**等收尾项目的后期变更索赔正在办理中，效益未能充分显现，**、**等累计效益与公司责任预算时分别相差 %和 %。上述项目要抓好后期的变更索赔，以提高项目的盈利能力。

6、**项目在今年二季度的铁道部调概补差中取得了较好的收益，共争取一类变更

万元，调概补差万元。公司按照相关规定给予在此工作中有突出贡献的个人共奖励万元。

四、项目经济运行过程中存在的主要问题

通过对各项目季度经济运行情况进行分析，存在以下几个方面的问题，各项目应及时对照分析检查、加以改进和调整。

1、个别项目验工计价和台帐建立有松懈情绪，台帐建立不完善，计价报批不及时，临时用工和临时用机械管理不精细，个别项目结算时合同外费用发生较多，下一步要加强控制。

2、全员成本意识还有待进一步加强，部门间还需进一步加强配合，形成互动，形成全员成本管理系统。

3、目前大部分项目都执行了公司推行的“以工费承包为主”的承包模式，但项目缺乏相应的过程管理，材料的定额消耗、机械设备的合理调配和摊销缺乏有效的规划和控制，部分项目还在“打乱仗”，出现“外包工费成本控制住了，材料消耗和机械租赁管理存在漏洞”的现象。

4、各项目还没有重视经济类资料的归档工作。

五、下一步经济管理工作的重点

1、**、**项目虽然属于经营性亏损，但项目部成员要加强责任感，在保证正常生产的前提下尽量减少亏损，其中**项目重点是保证正常生产，尽量减少人员、机械窝工，降低费用；汉口站改铁路和合武铁路要利用一切有利条件搞变更，最大限度降低工程成本，确保不亏损，争取有盈利。

2、针对国际国内通胀、物价居高不下的实际情况，项目部要提高采购技巧，研究主要材料价格走势，科学采购，降低成本；同时准备好详细的原始资料，向业主、局指对材料价差进行积极索赔；更加严格地执行“限额发料”制度，杜绝材料超耗。

3、**、**、**等铁路项目要抓住铁路投资清概的有利时机，最大限度地提高项目效益；**、**等收尾项目的后期变更索赔也不能松懈，务必争取最大收益。

4、新上场项目（**、**、**等项目）要迅速形成产值规模，成为公司新的效益增长点。

5、**、**等盈利要进一步抓好成本控制，确保产值效益不流失。

6、各项目要加强公司各项经济管理政策的执行力，尤其在施工队伍的选择、外部劳务合同的签订、收尾项目的外部劳务决算等方面，要严格执行公司的各项管理制度。

7、对下以工费承包的项目，每月验工计价必须加上材料节超和机械费节超的内容，按月进行考核奖惩。临时工程和合同外费用将列为下一步重点控制对象，合同外费用必须经项目部办公会议讨论通过，形成会议纪要后，才能形成计价。

8、加大物资设备管理力度，坚持招标采购，搞好限额发料，坚持工程材料消耗逐日登记制度，提高物资创利率；推行设备限价租赁，做好设备的采购、租赁、维修保养工作。

9、项目收尾完工后，要将资料及时上交存档。

希望各单位针对本季度经济活动分析中存在的问题，针对项目具体实际进行整改，制定措施抓好落实，确保公司年度经济效益指标的实现。

附件二:

年季度项目经济活动报告

一、工程慨况：

该项目名称为 ,范围里程: ,合同投资 ,合同工期: 年月日至年月日。主要工程量有：土石方（铁路分区间、站场）万方，路基附属工程圬工量万方，绿化防护万平方；特大桥 m/座、大桥m/座、中小桥 m/座、盖板涵 m/座；隧道 m/座：………（根据实际情况增减）例：我部承建的青莱高速公路马莱段第六合同段，起讫里程K158+700～K166+600全长8.34km（含436.587m长链），途经张家坡、石桥两个乡镇。路基宽度33.5m，为双向六车道高速公路，设计行车时速100km/h。合同段内有（1）大桥2座，总长737.08m。（2）中桥10座，总长861.5 m。（3）通道7座，325.39横延米；（4）涵洞11座，675.37横延米；（5）隧道1415m（单洞）：（6）路基填方1226209m3，改路、改沟、改渠填筑31060m3；（7）路基防护28619m3浆砌圬工；（8）路面8.34km。于2005年1月28日正式签订合同，合同总造价30722.1580万元，其中路面部分造价为4666.3547万元。（路面工程经业主介绍委托淄博泰合公司施工），计划工期为35个月。本工点于2005年2月上场，4月1 日正式开工，本工程主要的技术难度集中在：复杂围岩大断面隧道掘进、高架桥墩台施工工艺、大孔径（2.8m）钻孔桩施工工艺、40mT梁预制及架设。

二、形象进度

本季度实际完成产值万元，完成公司计划万元的 %，年度累计完成万元，完成公司计划万元的 %，开工累计完成万元，占总项目合同投资（分割）万元的 %，其中：路基土石方万方，完成设计量的 %，特大桥米，完成设计量的 %，大中桥米，完成设计量的 %，小桥米，完成设计量的 %，涵洞米，完成设计量的 %，隧道米，完成设计量的 %，……

例:二季度实际完成产值5575万元，占计划产值4800万元的116%，本年完成产值14922万元，完成计划产值25291万元的59%，开累完成产值14922万元，完成总造价的59%。具体工作量为：

1、第一、二、三水稳拌合站底开累完成底基层单幅单层142 km，完成设计数量的98%；完成了级配碎石基层55km，完成设计量的77%。

2、沥青拌合站完成透层油118km，完成设计量的83%；稀浆封层完成62km，完成设计量的88%；粘层油完成53km，完成设计量的37%；下面层完成54km，完成设计量的38%；。

三、盈亏情况分析：

1、对上计量、支付

本季度对上计量万元，年度对上计量万元，累计对上计量万元，完成有效合同价万元的 %，其中合同外（变更及额外）计量万元，超计价万元。累计已完工未计量万元，其超（欠）计量的原因：。

本季度业主（或局指）支付万元，年度支付万元，累计支付万元，累计支付占计量总额 %，占合同总价 %。

例：截至2008年6月25日本季对上计量1066万元；开累对上完工已计量完成30339万元，开累已完工未计量1181万元，主要是隧道塌方处理（一部分）和隧道防火涂料等变更未批复，导致不能形成计量。

2、对下计量、支付

（1）内部队伍计价情况：本季计价万元，已开累计价万元，合同内万元、合同外万元，合同外占计价总额的 %；

（2）外部队伍计价情况：本季计价万元，已开累计价万元，合同内万元、合同外万元，合同外占计价总额的 %；

未计价的情况说明：应计价未计价的万元，涉及的施工队，主要原因分别是……。

例：截至2008年6月25日本季对下未计价（决算），开累对下完工已计价25772万元，开累已完工未计价1415万元，主要是隧道防火涂料、隧道塌方处理、路堑边坡格宾网和沥青补差以及桩基础溶洞等变更未批未对下计量部分。

3、由项目部直接列销成本（累计）

本季对外结算设备租金万元，其中燃油费为万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费万元，差额为万元；对外缴纳电费为万元，对下扣收电费为万元，差额万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款万元，对下扣收使用费万元，差额为万元；直接进入施工材料成本为万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计万元直接入项目成本。

开累对外结算设备租金万元，其燃油费为万元（不含指挥车燃油），对下扣收使用费万元，差额为万元；对外缴纳电费为万元，对下扣收电费为万元，差额万元；项目购置模板及其它周转性材料（含租金）款万元，对下扣收使用费万元，差额为万元；直接进入施工材料成本为万元（外包单价中不含材料费用的施工用材料）。其合计万元直接入项目成本。

4、项目管理费开支情况

本季开支管理费万元，开累开支管理费万元；占公司核定包干费万元的 %。

例：截止到本季度末，累计开支包干费791万元，公司核定包干费746万元，从账面数据看，累计开支额已超过公司分割额的6%。

5、项目上交的各种税费

本季上交各种税费万元，开累上交各种税费万元，其中上交公司切割提

留万元，税金万元；占公司核定税费万元的 %。

6、盈亏结果

本季盈（亏）万元，本年盈（亏）万元，开累盈（亏）万元。

四、对上变更、索赔及材料调差

累计批复变更份万元（批复金额），其中属包干费不另外计价的变更份万元（批复金额），不属包干费另外计价的变更份万元（批复金额），正在办理变更签证份万元（参照合同清单价计算金额），正在完善资料的变更份。

累计批复索赔份万元，资料完善正在申报的索赔项万元（申报额），已确认为索赔项目正在准备资料份万元。

材料价差情况：（说明价差申报、批复、计量等相关情况）

例：截至2008年6月底，项目共上报变更设计126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计38份，批复金额为1196万元。已完成变更计量支付3598万元。

五、材料节超情况及分析

（分析说明本季度对应计价工程量材料节超情况，项目主要材料的累计节超情况（必须详细说明各种主要材料应耗数量，实际消耗数量），材料发放、使用过程管理以及其控制环节存在利弊）。

例：根据现场记录数据，碎石以及水泥实际消耗工程量相对设计工程量有节余，水稳及级配碎石设计消耗873960吨，实际消耗859988吨，节余15061吨，水泥设计消耗19719吨，实际消耗19915吨，超耗196吨。

超耗原因：

六、合同、劳务管理情况

1、本季应签劳务合同万元/ 份，实签万元/ 份；累计用劳务队个，应签合同万元/ 份，实签万元/ 份。任务结束劳务队个，（结算办理情况）。中途清场队伍个，损失金额万元。

2、本季签订物资采购（周转性材料采购租赁）合同份金额万元；累计签订份金额万元；份已终止履行并办理结算。

3、本季签订外租设备合同份估算金额元；累计签订份金额元；多少份已终止履行并办理结算。

4、本季签订征地拆迁及租地合同份金额万元；累计签订份金额万元；份已终止履行并办理结算。

未签订合同是……，其原因是……（对未签订合同施工队分别说明）。

例：本项目签约46个队伍，劳务合同已全部签订，目前未决算队伍主要为路面、隧道塌方处理队伍、桩基队伍和2个小型附属工程队伍。今年二季度没有新进场劳务队伍。合同均已全部报公司备案。

七、临时工程及临时点工费用及控制情况：

本季临时工程费用万元，临时点工万元（其中计日工万元，计台班费万元），本年临时工程费用万元，临时点工万元（其中计日工万元，计台班费万元），开累临时工程费用万元，临时点工万元（其中计日工万元，计台班费万元），占公司成本核算临时工程万元的 %。

例：已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。100章责任成本费用为107.00万元，四季度未发生临时工程费用， 2008年1季度未计价，累计对下计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。

八、外包单价的控制情况

本项目的承包模式是:(哪些是合作单位提点转包的、哪些是工费工序承包的、哪些是综合单价承包的)

外包单价超出集团公司限价（或工程公司责任预算价）的项目有：超出的主要原因是：（逐个分析）

九、工程数量控制情况

对应设计数量及责任预算数量，详细说明工程数量节超情况（特别是数量节超较大的项目名称及节超比例），并分析节超原因。

十、施工优化成本情况分析

从施工技术方案优化、工艺优化、现场管理控制方面的成本变化情况分析。

十一、存在问题及整改措施

要从主客观两方面查找项目管理、成本控制分析，条理要清楚，拟定改进措施要得力，责任要明确。

例：（一）影响项目经济管理成果的原因：

1、大临设施亏损（或节约）的主要原因

已发生临时工程对下计价主要计列在为100章，计价内容主要是便道、内部队伍生产性临时设施等。100章责任成本费用为107.00万元，2008年1季度未计价，截至2007年12月25日对下累计计价临时工程费用为161万元,突破费用部分为54万元。本工点地处纵坡较大的丘陵地段，尤其是几座高架桥地段，均属横跨山坡的地形无作业场地，整个施工过程中都有便道费用发生。再加上隧道塌方使工期迟后，到去年底我部管段施工便道已全部恢复完毕。

2、合同外费用的控制情况

合同外费用主要指合同清单项目外费用和清单项目工程量不足的部分。项目部一方面加强同业主和监理的沟通工作争取费用，另一方面统筹安排，搞好工序衔接，尽量较少交叉作业造成的合同外工作量增加。我部所处的合同段跨张家坡和石桥两个乡

镇，线路经过两个村庄，有两个村的大部外加一个公路管理站须拆除外迁，同时线路四次跨越省道三处改线，改移机耕道12处，线路沿线多为果园和经济作物，协调难度很大。开累共计发生合同外费用508.52万元，主要为对外协调用机械台班等费用和衬砌台车附件等合同外计价费用。在合同外费用控制上，我们及时解释合同内容，对于合同的附属工作，尽可能的杜绝签证。确属合同外，又必须发生的我们及时会同工程部门进行现场收方签认。对于未及时签证的则不予计量。两年多来，因未及时签证不予计价的合同外达5万元，如十七队未即时签证的机械台班，清运建筑垃圾等。今年二季度未发生合同外费用。

3、技术方案创效的经验或教训

工程技术质量控制与成本控制并不是对立的，而是相辅相成的。工程技术质量控制如果出问题，会造成项目不必要的成本支出；而好的施工方案和技术指导所节约的成本也是施工过程中成本挖潜最重要的组成部分。针对去年在技术指导等反映出的问题，我们多次与工程部沟通，看好施工图纸，做好技术交底，尽量减少停工返工损失。但现场技术人员多为近年毕业的学生，施工经验不足，再加上审图不细致，导致技术指导上多次出现失误，经统计两年多来技术指导方面的失误和技术监控不严造成的损失达71.24万元。

4、变更创效、变更工程量控制情况

本项目为山东省重点工程，中标价格相对较理想，业主的质量标准和现场管理也十分严格，而且投资控制非常紧。业主提出“零变更”的理念，认定在投标价格中已综合考虑了各种情况下承包商的投入，工程施工过程中所出现的变更设计视为承包商的主要风险，申请变更设计极为艰难，而且审批后的变更设计预计出入较大。如桩基础增加嵌岩深度加长，本应增加石层数量，但省局的审批意见是增加的桩基深度按投标清单的土石比例进行核定，各合同段也明显感觉不合理，但无能为力，业主的这种投资控制模式是我公司从未经历过的。许多在其他工点业主可以已批复的正常费用本工点都得不到，如设计的结构物开挖土石及数量误差，正常的基础加固处理，不良填料弃方等，业主都明确不给。从批复的变更情况来看，新增涵洞批复变更单价较低，均为负效益变更。截至六月二十五日，我项目累计上报变更126份，上报变更设计部分金额为8718万元，已批复变更设计36份，批复金额为1196万元。仍有88份变更报省局未批复。对下变更计价2644元，变更工程量也控制在上报变更量内。对下变更未计价部分为1107万元。变更设计难是本工点争取效益空间的最大障碍，到目前为止变更设计批复情况仍不明朗。

5、计台班机械费用和计日工的控制情况

机械台班费和计日工是合同外费用的一种表现形式，控制好机械台班费用和计日工支出，就能较好的控制合同外费用支出。对此，我们坚持完善签字手续，每个台班的签认必须经二人以上签证，并经项目经理批准才能列入当期计价。凡未经项目经理

签认的，一律不予计价。到二00七年十二月二十五日，开累列入200章的台班为124350元，主要为路基边线清理、弃土场复耕等机械台班；列入400章的机械台班2686元；对外协调用台班239136元，主要是支援两个乡镇地方建设和民房拆迁等用台班。

6、材料消耗控制情况

工程材料物资消耗在施工生产中占很大比重，因此加强物资采购环节的控制是责任成本控制的关键。对此我们加强了地材单价的控制，制止了涨价的苗头，在收集相关信息的基础上，对钢材采购，在相同的质量下选价格最低，及时更换了供应商。通过加强物资采购控制效果明显。路面委托给业主下属的泰和公司施工，但由项目部承担沥青差价。在项目部参与的情况下，泰和公司签订了主线沥青合同，但价格要根据市场行情另行签订协议，对此我们坚持每月对沥青使用数量和单价进行确认，掌控沥青实际使用数量和单价，确保沥青补差对项目部的损失减小到最少。经测算沥青用量控制在设计范围内，沥青补差为5955470元。业主表示通过提高沥青柔性基层单价来弥补沥青涨价带来的成本增加。

7、与设计数量对照而形成的量差的控制情况

业主优化设计后的施工图清单中很多投标时的报价利润点被割除，减少了预期收益。本工点投标时招标图中毫山村高架桥基础为φ3.3m桩基，由于φ3.3m桩基为重难点工程，属公司从未施工过的项目，投标价格较高，该项为本合同段400章主要利润点。分割预算时仅此一项分割出经营效益为467.1808万元。业主组织优化设计后φ3.3m 桩基被取消，变更为φ2.8m桩基，原利润点取消，此为投标风险。中标合同清单中有路基挖方114795m3，分割出经营效益为101.8138万元。实际计量清单中无此项，该利润点取消。大部分挖方段边坡防护和路基挡墙被取消，应有41.1828万元的利润点没有了。业主规定计量支付按实际计量，有部分设计量就计不回来，表现在路基边坡防护按实际计量只能计回设计量的70%。对下计价我们也是按实际计价，在正常情况下在数量上我们严格控制，尽量不突破设计。

8、与责任预算对照而形成的价差的控制情况

对下计价单价基本控制在分割以内，由于原材料涨价等因素的影响，伸缩缝、防抛网已突破预算价，但不能得到业主的补偿；隧道防火涂料已突破分割价，单价变更已上报，能否得到业主的补偿还不能预测。与责任预算对照目前尚有82.19万元的盈余。

9、项目包干费用节超情况

从财务提供的包干费用统计表上来看，我部包干费超支45万元。造成包干费超支的原因有以下几个方面：一是项目部包干费分割不足，造成管理成本压力偏大；二是职工社保等四金和安家调遣等按原分割属公司承担的项目，现已全部进入项目部成本，影响核算指标；三是隧道出现塌方导致隧道进出口路基成型及防护和隧道衬砌迟后，延长了施工工期，原本去年三月后可裁减的人员到目前仍然不能裁撤，增加了各项开

支，如办公费超支9.6万元，折旧及修理超支56.96万元，差旅费超支19.78万元，工器具使用费超支16.66万元，检测费超支13.15万元。四是业主安家标准较高规定办公场所要与住宿区分开，造成安家费用超支22.92万元。

10、内部队伍的成本监控及盈亏情况

截止到去年底，各队出现不同程度的亏损，期间我部也曾给与了两次弥补，在人工、材料和机械使用费方面的监控上也下了不少功夫，但内部队伍成本仍然居高不下。其中：机械二队累计发生成本912万元，累计计价收入643万元，累计亏损269万元；施工三队累计发生成本1882万元，累计计价收入1858万元，累计亏损24万元；施工九队累计发生成本2464万元，累计计价收入2086万元，累计亏损378万元；四队累计发生成本89万元，累计计价收入76万元，累计亏损13万元（四队亏损为原朔黄东转来，最终不算本项目部成本，将抵上交款）；爆破队累计发生成本173万元，累计计价收入162万元，累计亏损11万元；建制队累计亏损694万元。内部队伍亏损的主要原因分析如下：

第一）机械二队亏损主要表现在：

1、清理掘除费用：由于该工点地理环境复杂，施工难度大，业主、监理根据招标文件要求对施工现场控制非常严格，二队管区K163+400-k166+600段共3.2km，全段均是山丘、沟坎地段，且地表面多为岩石夹土坑，清表时推土机根本无法实施作业，完全靠挖掘机配合人工清理岩缝及表面附作物、腐质土。再因按业主要求，在处理原地面时，大于5：1坡度地段全部需挖台阶，由于原地面多为岩石坡坎，坡度大都大于5：1，因此在挖台阶时，采用机械将岩石破碎后再用挖掘机修整成台阶压实，经测算仅清表一项该队消耗的工料机费达1.81元/m2，按分割价0.75/m2计算，清表及原地面处理共计亏损17.88万元。

2、人工费：清理掘除人工费支出1万元，该部分纯属超支亏损部分。由于机械装料，即使再仔细也避免不了有个别超粒径石块装运到现场，同时按规范每填方一层必须修整边坡及搭接台阶。因此，施工时均必须有人工在现场配合改锤，修边坡、整台阶，每填筑一方须增加人工费0.15元，人工费超支6.95万元。另外，挖方段清理按总监处要求必须清理到硬底并用扫把清扫干尽，经过爆破后路床底高低不平，机械清理不到的地方必须用人工清理，仅此一项多用人工费达5.08万元。

3、材料费方面：截至2007年12月20日机械二队材料费消耗26.92万元。其中：用路面施工队伍级配碎石款11.52万元；火工品2.51万元；购买风化砂2.7万元；其他材料款8.36万元。

第二）施工九队亏损主要表现在：

1、人工费方面：2005年3月九队上场后本队职工先后进场43人，到同年12月27日开始衬砌第一模混凝土，平均人数保持在49人，但二次衬砌、钢筋制作和防水板挂设等工费均分包给外部劳务承担，累计支出外部劳务工费177.04万元，加上职工工

资170.42万元，共计人工费347.46万元，而按分割计算完成全部隧道衬砌的人工费为134.69万元，人工费超支232.77万元。

2、材料费方面：截至2007年12月25日九队材料费消耗1573.5万元，而完成全部衬砌所需的定额消耗的材料费为1231.27万元，超耗342.23万元，其中扣除洞内路面和桥梁等外供混凝土施工用材料费用88.80万元，衬砌所需材料消耗与定额比仍然超耗253.43万元。其中：扣除洞内路面和桥梁等用材料数量后水泥超耗139.01万元；中砂超耗37.99万元；碎石节余1.04万元;外加剂超耗13.77万元；小型材料超耗15.87万元

3、机械使用费方面：机械使用费分割为107.65万元，实际支出259.72万元，机械费超支152.07万元。其中：租赁罐车和装载机支出51.52万元，公司提折旧50.99万元，配料机改造2.1万元，修理配件费39.34万元。

4、隧道右线二衬自2006年11月7日塌方后停工，到2007年5月17日才间断性恢复衬砌施工，其间人员机械设备误工159天，造成人员误工费63.59万元；机械设备误工费用98.72万元（折旧部分）。

第三）隧道开挖和衬砌分属两个队伍施工，工序之间缺乏有效的衔接和协调，导致施工期延长和部分合同外费用增加。如九队2005年3月九队上场后本队职工先后进场43人，同年12月27日开始衬砌第一模混凝土，到2007年10月9日止九队隧道施工全部完工，施工期长致使人工费和机械使用费成本增加。

（二）前期经济活动分析找出的问题在一季度落实情况：

1 、对变更设计较困难的现实问题，二季度我们进行了清理，截至二季度末，共上报变更126份，上报变更金额8718万元。业主累计批复变更设计1196万元，完成变更计量支付3598万元。

2、路面委托给业主下属的泰和公司施工，但由项目部承担沥青差价。目前业主已明确沥青不进行专项调差，沥青差价在增加的柔性基层单价上考虑。

（三）下一步经济管理改进措施：

2007年底本项目主体工程已全部验交完毕，弃土场整理复耕为不产生效益的工作量，影响2008年度利润指标的主要因素为业主变更批复及计量。就马莱项目整体效益来讲，最终利润指标估算在6%（含内部队伍亏损因素）。为此我们将主要从以下几方面改进管理措施：

1、后期尚未决算的队伍要严格对下计价手续，控制合同内数量不超设计计价，合同外计价要严格控制，签认手续齐全，避免重复发生费用。

2 、进一步整理变更索赔资料与业主监理加强沟通，确保效益补偿最大化。