ERP项目绩效评估的思考

ERP项目绩效评估的思考

1 ERP项目绩效评估的课题背景

企业绩效是企业经营活动的成果。它是企业经营活动在企业目标上的反映，即反映的是企业目标的实现程度。一般企业的终极目标可以看作是：企业在现在、将来获得最大的利润，即企业价值最大化的目标。企业绩效反映了企业在现在和将来所获利润的多少，即企业价值，反映了当前以及未来可能的状况。

电网企业作为承担重大社会责任的国有垄断企业，企业目标内容更加丰富。一是反映价值最大化。二是履行社会责任的程度，概括地说，就是实现“四个服务”的程度。

ERP项目的绩效评估，就是通过ERP项目实施过程和实施结果的分析，评估ERP项目对企业目标实现的贡献度。重点评估对企业的经营效益、企业持续发展能力和企业服务社会客户的能力影响。

2 ERP项目绩效评估的方法

2 ．1信息化项目绩效评估的一般方法

随着信息时代的到来，信息化对企业影响与日俱增，企业信息化项目的投人不断加大。信息化项目和传统工程项目一样，企业要有大量投人，这就必然要关心收益如何。如何评价信息化项目的绩效，成为专家、学者和企业管理者共同关心的难题。如何评价信息化项目的绩效，主要有几种观点。

（1)效益指标评估法。效益指标评估法是基于成本收益的量化评价方法。主要通过投人成本与收益的比较，评估信息化项目的绩效。

（2)经营业绩评估法。经营指标评价基于信息系统的价值本质是取得竞争优势，获取目前和将来的经营业绩。代表性的观点有经济增值（EVA）法、总体经济影响(TE1)法、快速经济评价法（REJ）、实物期权评价法（ROV）等。

（3)满意程度评估法。满意程度评估法重点关注信息化项目对个人满意度以及决策行为的影响，从而评估项目对企业管理的整体影响。主要通过信息系统用户满意度、决策质量等来衡量。

（4)综合绩效评估法。综合绩效评价法从企业全局角度，考虑信息化项目对企业的总体和综合效益。主要是以平衡积分卡（BSC）、企业关键业绩指标、企业经营战略和竞争定位评价等评价体系，评估信息化项目的绩效。

2 ．2 ERP项目绩效评估方法

ERP系统是一个复杂的企业管理信息系统，其项目建设是一个长期的系统性工程，ERP项目建设形成了大量的无形效益、间接效益、长期效益及滞后效益，使得评价工作困难而复杂。至今，在该领域还没有形成得到广泛认可的国际标准和行业规范。目前，国外有一些ERP绩效的评价的标准，如MRP II的主要创始人怀特的《A、B、C、D优秀企业运作考核提纳》、美国标准化研究机构Benehmarking Partners的ERP项目评价体系等，但在中国，难以找到一套适合国有企业的ERP应用绩效评价体系，也没有一个特定的机构来制订相关标准。电网企业的特殊性更使得国网公司系统的ERP项目绩效评估更趋复杂。

从ERP项目建设的目标上，可以比较清楚地寻找ERP项目绩效评估的思路。ERP项目首先服务于公司发展战略；其次着眼于企业管理水平的提升；最后是促进信息的效率和价值的提高。在进行项目绩效评估时，也需要分不同层次的采用合适的方法进行评估。

（1)战略实施层面：以企业战略为基础，按照企业企业信息化子战略的规划，以平衡计分卡作为工具，从财务、客户、管理过程和企业发展4个角度找出评估指标体系，对ERP项目的绩效进行评估。

（2)管理控制层面：从信息化项目的特点出发，借助信息化管控的一些模型，通过对ERP项目建设工作过程的控制实现项目的建设目标。具体通过确定评估目标、评估的参照系、关键目标指标、关键绩效指标，建立项目的管控模型，实施绩效评估。

(3)项目执行层面：围绕ERP项目的规划与组织过程、建设与实施过程、运行与支持过程、管理控制过程，从进度、成本、质量3个方面，不同阶段建立相应的评估体系，实施项目的绩效评估。

3 ERP项目绩效评估的指标体系

ERP项目的绩效评估的指标体系是做好项目绩效评估的核心，具体指标需要对企业的战略和管理者目标进行认真分析后确定。

3 1分层次确定指标内容

ERP项目对企业的影响是从管理基础到战略层次的不同层面。ERP项目实施对于不同层级、不同专业部门的影响也不一样。项目绩效指标体系结构必须

根据系统的层次结构（见图1)而构建的，具有层次结构，如图2所示。

3 ．2分阶段确定指标权重

在项目建设初期，重点要考察项目执行情况。同时，对管理和企业目标实现的影响短期难以显现，需要从项目执行为重点分配指标的权重。ERP系统运行一段时间以后，需要加大其对管理提升的影响，要重点在管理控制层面分配指标权重。系统深化应用和持续改善阶段，需要更多地关注项目实施对企业战略的关系，要适当加大战略层面指标的权重。

3 ．3充分利用日PR阶段成果

在ERP项目的BPR阶段，对企业的现状进行了详细的分析，提出了实施ERP改进重点。只要这些分析是紧紧围绕公司战略目标，并且符合企业现状，就是建立评估指标体系的比较简便的依据。比如某企业在ERP项目的现状分析报告中提出以下几个方面项目实施的优化点：

（1)战略层面：增强公司战略管理能力，增强各类中长期规划和计划

能力，优化业务和组织模式。

（2)运营层面：进一步优化各类计划和预算管理体系，优化绩效指标体系和绩效管理过程，用基于ERP系统的流程体系，优化业务和管理过程（强化跨职能协同）。

（3)管理基础层面：提高标准化、精益化水平，建立集成、共享的工T支持平台，提供高效控制和科学决策支持，在全公司范围，建立标准、集成的数据基础。

围绕现状分析报告中这些优化点，找出每个点相对应的指标，就可以比较方便地设计适合这个企业的项目绩效评估的指标体系。

3.4评估指标体系的简单总结

总的来说，ERP应用绩效评估指标体系既要定性地反映企业通过应用ERP后在管理方面有哪些明显的改进、提高和创新，又要用相关经济指标定量地反映企业综合能力和管理过程状况的改进和提高，按照以上ERP项目绩效评估的思路，一般认为ERP项目绩效评估指标体系的具体评价内容主要应包括以下4个方面：

(1)是否有助于企业战略目标实现。比如，对国家电网公司要求的“集团化、集约化、精益化、标准化”的影响等。

（2）企业管理水平和企业持续发展的能力有无明显的提高和创新。如：管理思想、管理模式、管理方法、管理机制、业务流程、组织结构、过程评测、质量管理、规章制度、全员素质、企业形象、科学决策等。

(3)是否明显提高了经济效益和生产成本的降低。如在财务管理、电网规划、物质采购、压缩项目建设周期、降低物料库存、减少资金占用、降低物资采购和项目建设成本、提高供电可靠性、和改善客户服务等方面，是否做到了更科学合理。

(4) ERP中所用到的数据的准确性程度和数据更新的及时性程度。如：一些企业参数的设置，包括原始数据的确定、人资数据、物料数据、物料单数据、工单数据、设备数据、项目成本数据和财务数据等。

4几点说明

(1) ERP项目的评估需要多层次的人员参与。ERP系统建立了企业级

的信息平台，即实现了业务处理，也体现了管理措施，还反映了高层领导的战略思路。所以，在ERP项目的绩效评估中，需要不同岗位层次、不同专业领域的人员共同参与，才能设计出合理的评估指标体系，确定不同指标的合理权重，作出比较科学的评估。

(2) ERP项目评估中要关注系统的网络效应。“网络效应”也就经济学家所说的“网络外部性”；根据以色列经济学家奥兹夏伊（OzShy）在《网络产业经济学》（TheEconomics of NetworkIndustries）中提出的定义，“当一种产品对用户的价值随着采用相同的产品、或可兼容产品的用户增加而增大时，就出现了网络外部性。”具体地说，一个网络的价值，与网络中的节点数成正比。国家电网公司系统同时建设ERP系统，目前在省公司层面，系统是统一部署的，信息共享程度大大提高，同时，也为SGERP的实施打下了基础。将来各个省公司的系统信息与国家电网公司信息更便捷地传递，这些都将对企业管理带来无形的变化。同时ERP系统与生产、营销、财务管控等系统的集成，也大大提高了每个系统包括ERP系统自身的价值。这种效应是明显的，但却难以用具体的指标衡量。

(3) ERP项目的评估是一个持续动态性过程。ERP系统建设是一个复杂的系统工程。项目的绩效也是与评价的环境、内容和过程之间的交互是多方面的；此外，系统不确定性导致评价需要考虑环境变更时的动态性。要根据ERP 项目的整个生命周期的动态评价。对于每个过程中的各阶段，既要通过持续的形式化评价使每个阶段的目标不断完善，而进行到一定阶段时也需要进行总结性评价，总结成果，发现问题。