营改增计价问题解析

增值税模式计价有关问题解析

一、计价依据调整原则：

1、价税分离：工程造价=税前造价（含进项税）+营业税

（调整后）=税前造价（含进项税）+增值税

=（除税造价+进项税）+（销项税-进项税）

=除税造价+销项税

2、调整内容：税前造价（调整后）除税造价=税前造价（含进项税）-进项税

营业税（调整后）销项税

3、体系不变：不改变现行计价体系，原定额基价、信息价格不变均含进项税。

4、系数调整：除税造价=税前造价（含进项税）×调整系数（材料、机具、管理费、措施费）。

二、除税人材机单价确定：

1、除税人工单价=定额人工单价+人工价差+人工风险费

2、除税材料单价=（定额材料单价+材料价差+未计价材料单价+材料风险费）（含进项税）×材料调整系数

3、除税机具单价=（定额机具单价+价差价差+机具风险费）（含进项税）×机具调整系数

4、软件实现：软件自动计算。

三、除税补充估价确定：

1、自编补充估价：造价人员自行编制的补充估价项目（bj或自编定额），简易估价只包括人材机费用，完整估价包括人材机含量和单价。

2、审批补充估价：省造价站审批的建设工程一次性补充估价，包括人材机含量和单价。

3、除税补充估价=人工费+材料费（含进项税）×材料调整系数+机具费（含进项税）

4、软件实现：

1）补充估价组价材料、机具费含进项税，费用表自动扣除补充估价的增值税。

2）补充估价组价材料、机具费不含进项税，可将估价单价全部计入人工费。

四、除税企业管理费确定：

1、除税企业管理费：企业管理费（含进项税）+附加税（城市维护建设税、教育费附加、

地方教育费附加）-进项税

除税企业管理费=定额人工费或（定额人工费+定额机械费×机具调整系数）×企业管理费费率（调整后）

2、软件实现：软件自动计算。

五、除税清单综合单价确定：

1、除税清单综合单价=人工费+材料费（含进项税）×材料调整系数+机具费（含进项税）×机具调整系数+企业管理费（调整后）+利润

2、软件实现：软件自动计算。

六、除税材料暂估价确定：

1、除税材料暂估价=材料暂估价（含进项税）×材料调整系数

2、软件实现：将工料表中暂估价材料“调/暂估价”位置双击，价格粗显设置为“材料暂估价”属性。

七、除税清单暂估单价确定：

1、除税清单暂估单价=清单暂估单价（含进项税）-进项税

除税清单暂估单价=单价人工单价+材料单价×材料调整系数+机具单价×机具调整系数+企业管理费（调整后）+利润

2、软件实现：

1）有组价定额和人材机含量时，选择“清单费率表”后，自动计算除税清单暂估单价。 2）无组价定额时，在清单综合单价直接录入除税清单暂估单价。

八、除税甲供材料费确定：

1、除税甲供材料费=∑甲供材料单价（含进项税）×材料调整系数×甲供材料数量

2、软件实现：将工料表中暂估价材料“调/暂估价”位置双击，价格粗显设置为“材料暂估价”属性，同时在“分类”位置选中“甲供”分类，用于打印甲供材料表。

除税甲供材料费=除税造价（扣除防洪基金）-除税造价（甲供材料调价设置为0）

九、除税安全文明施工费确定：

1、除税安全文明施工费=安全文明施工费（含进项税）-进项税

除税安全文明施工费=定额人工费或（定额人工费+定额机械费×机具调整系数）×安全文明施工费费率（调整后）×安全文明施工费调整系数（调整后）

2、软件实现：软件自动计算。

安全文明施工费调整系数：省级标准化管理示范工地×1.00；市级标准化管理示范工地

×0.97；其他合格工地×0.93。

十、除税暂列金额确定：

1、除税暂列金额=暂列金额（含进项税）-进项税

2、软件实现：在其他项目清单“暂列金额”位置录入除税暂列金额，结算时扣除。十一、除税专业工程暂估价：

1、除税专业工程暂估价=专业工程暂估价（含进项税）-进项税

2、软件实现：在其他项目清单“总承包服务费”位置，录入除税专业工程暂估价。十二、除税计日工确定：

1、除税计日工=计日工（含进项税）-进项税

2、软件实现：在其他项目清单“计日工”位置，录入除税计日工单价、数量。

十三、土建、市政、园林人工土方定额：

1、外购土、客土材料费，参照建筑、市政路桥、园林绿化专业材料调整系数。

2、夯实机台班机具费，参照建筑、市政路桥、园林绿化专业机具调整系数。