财务报表合并调整与抵销系统3.0
使用说明
一、本系统特点
1、本系统用于合并财务报表的合并调整、合并抵销、附注编制及合并结果分析；
2、本系统的财务报表格式按国资委发表的2009年度决算报表格式；
3、本系统具有建立链接自动引用、会计分录自动过录、相关数据自动计算、平衡关系自动检验等功能。
二、本系统构成
本系统由六部分构成，包括：
第一部分：基础资料，包括封面目录、使用说明、报表项目；
第二部分：上年数据，用于上年数据合并，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、所有者权益变动表的合并工作底稿，以及合并调整分录、合并抵销分录汇总表；（如上年合并结果不需变动可不填列本部分，直接将上年数据链接到各合并结果表）
第三部分：本年数据，用于本年数据合并，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、所有者权益变动表的合并工作底稿，以及合并调整分录、合并抵销分录汇总表；
第四部分：合并结果表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备情况表、所有者权益变动表，以及合并附注工作底稿；
第五部分：结果分析表，包括资产负债表、利润表的横向与纵向分析，财务指标的比率分析，以及未调整、抵销事项的影响分析。
第六部分：Word版附注，包括基本情况、会计政策部分、合并报表项目注释部分、母公司报表项目注释部分以及其他内容。
三、本系统工作过程
本系统是在个别财务报表审定的基础上进行合并，其工作过程主要包括下列步骤：
第一步：填列基础资料，主要填列封面目录中的“编制单位”（用于合并结果表）、“被审单位”（用于工作底稿）、“会计期间”、“会计期末”；
第二步：链接个别报表，将纳入合并范围的全部个别财务报表数据全部链接到本系统第二、第三部分的相应报表中。合并工作底稿中可以插入或删除列，适应增减合并单位的需要。如有增减单位，所有者权益变动表工作底稿的“合并数”栏需要更新链接；
第三步：编制输入分录，即根据具体业务情况，编制合并调整分录和合并抵销分录，并分年度分别输入合并调整、合并抵销分录汇总表。这些分录将自动过录到资产负债表、利润表、所有者权益变动表的合并工作底稿中。对报表中涉及“其中”的项目，需要输入分录的“明细项目”，所有者权益项目也要按所有者权益变动表的横栏项目作为“明细项目”输入；
第四步：编制现金分录，即在上一步调整、抵销分录的基础上，将这些分录复制到相应年度的现金调整、抵销分录汇总表，并对应转换和相应补充现金流量表调整、抵销分录。这些分录将自动过录到现金流量表的合并工作底稿中；
第五步：补充表格数据，包括合并所有者权益变动表的右边部分和合并资产减值准备情况表，也包括利润表合并底稿中“被合并方在合并前实现的净利润”和“每股收益”，以及现金流量表合并底稿中的“期初现金及现金等价物余额”、“现金等价物期末余额”和“现金等价物期初余额”等相关数据。其中，利润表的项目也可以在合并结果表中直接输入；
第六步：编制项目注释，首先在第一段合计数中通过建立链接将全部纳入合并范围的个别财务报表项目注释汇总，之后在第二段调整数、第三段抵销数中将合并调整、抵销数分析、分项对应输入。如有数据不符，将会在相应的项目注释下显示提示信息；
第七步：编制Word附注，其中合并报表项目注释部分自动链接到电子表格的项目注释，但需要对电子表格中的合并单元格在Word版中作相应合并单元格处理，删除空白表格；对母公司项目注释部分，可以复制母公司单户的Word版项目注释；
第八步：合并结果分析，包括根据资产负债表、利润表的纵横向计算结果进行波动原因分析及合理性分析，补充比率分析中的有关指标进行波动原因分析及合理性分析，以及未调整、未抵销事项影响分析。
补 充：本系统如果用于国有大型企业集团，户数多，可借助于久其决算软件，即仅利用本系统合并工作底稿工作表的合并调整、合并抵销、合并数部分，以及合并调整分录、合并抵销分录工作表，得出合并调整、抵销合计数，并填入久其决算软件的差额表中，即可得出合并结果。
四、本系统注意事项
1、本系统的各表格中，凡有颜色的单元格，不能进行文字或数字录入(已锁定保护)。反之，凡没有颜色的单元格，则表明可以录入、编辑和修改；
2、合并工作底稿中可插入列，以适应户数增多的需要；分录汇总表中可插入行，以满足分录增加的需要。除此之外，不要随意增减各表的行、列，以防链接错误。财务报表注释中有空行也不能删除，应在Word文档删除；
3、文件名称可以更改。但更改被链接的Exxel文件，需要在链接的Excel文件中更改链接，而不需要在链接的Word文件中更改链接。被链接的Excel文件中的工作表“8.6财务报表项目注释”的名称不能更改，否则会导致Word文件中的财务报表项目注释不能链接。如更改被链接的Excel文件位置，电脑会自动将Word文件中的链接更改，也可能需要手工更改；
4、对涉及减值、折旧的调整、抵销分录，注意用报表项目名称，而不是用会计科目名称；对涉及所有者权益变动表的项目，请注意查看“1.2报表项目”工作表，有变通处理；
5、输入调整、抵销分录，对报表项目的名称，可以打字输入，也可以点击单元格、从下拉菜单中选择。为防止名称不准导致不能自动过录，建议从下拉菜单中选择；
6、输入调整、抵销分录时，对所有者权益类项目，因涉及“所有者权益变动表”，除了要输入所有者权益项目外，还需要输入“所有者权益变动表”中的“细目”；也可以不用所有者权益变动表合并工作底稿，而直接依据合并资产负债表、合并利润表及其他资料编制或审核；
7、现金流量表有单独的合并调整、合并抵销分录汇总表，调整、抵销分录的编制详见工作表中的说明。对补充资料部分，审计人员也可以不用现金流量表合并工作底稿，而直接依据合并资产负债表、合并利润表及其他资料编制或审核；
8、在工作表中也有一些说明和批注，注意阅读；
9、根据本系统平衡关系自动检验的思路，在一些表头、表尾设置了检验公式和提示信息，需要注意查看，以发现差错；
10、对调整、抵销分录的“细目”，除应满足报表需要外，还可以根据附注中项目注释的分类需要设置。待条件成熟再实现注释中的自动过录调整、抵销；
11、本系统设置了大量的计算公式和程序，在启动或保存时，电脑将自动把这些公式和程序检测一遍，这一过程可能需要时间，需耐心等待；
12、鉴于本系统文件较大，在编写Word版附注时，一些报表项目注释表格可能会出现错位的现象。可以不予处理，之后电脑会自动调整正常；
13、在打印Word版附注前，需要首先断开与电子表格的链接后才能删除空白表格，并将原与电子表格链接的数据部分分别选中、居中、靠右而去掉数字前空白链接；
14、本系统的表格全部按A4纸设置打印格式。如果您不是使用A4纸，需要进行调整，或者先按A4纸打印出来再复印调整；
15、因财务报表格式的重大变动，本系统基本属于新编写，可能会存在疏忽、理解错误的情况。