专科、本科税法作业

《税法学》作业邯郸立信会计学校杨晓晓

一、单项选择题

1．速算扣除数，等于（）

A．全额累进计算的税额减去超额累进计算的税额

B．超额累进计算的税额减去全额累进计算的税额

C．比例税率计算的税额减去超额累进计算的税额

D．超额累进计算的税额减去比例税率计算的税额

2．税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目，称为（）A．计税依据B．税收要素C．税源D．税目

3．_________是税收制度的中心环节，关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，是国家税收政策的具体表现。（）

A．税率B．税目C．征税对象D．纳税人

4．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用为800元的是（）A．个体工商业户的生产经营所得B．劳务报酬所得

C．对企事业单位承包承租经营所得D．财产转让所得

5．下列企业或经济组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）

Ａ国有企业Ｂ集体企业Ｃ私营企业Ｄ个体工商户

6．现行营业税属于（）税系。

Ａ所得税系Ｂ财产税系Ｃ流转税系Ｄ行为税系

7．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，给予的所得税优惠税率为（）

A．24% B．15%C．10% D．7.5%

8．对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业和企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（）

A．第一年减半征收所得税B．第一年免征所得税

C．第一年至第二年减半征收所得税D．第一年至第二年免征所得税

9．税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人，称为（）

A．扣缴义务人 B．纳税人C．负税人D．缴税人

10．消费税的纳税环节主要集中在（）

Ａ销售环节Ｂ生产环节Ｃ消费环节Ｄ出口环节

11．我国税法规定，营业税的纳税人是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）

A．企业B．单位或个人C．机关团体D．法人

12．下列商品中不属于消费税征收对象的是（）

A．小客车B．雪茄烟C．汽车轮胎D．原油

13．我国增值税法规定，计征销项税额的价外费用不包括（）

A．增值税B．包装费C．运输装卸费D．储存费

14．以下应税消费品中，实行从量计征的是（）

Ａ酒精Ｂ化妆品Ｃ烟Ｄ啤酒

15．增值税属于（）

A．中央税B．地方税C．中央和地方共享税D．直接税

16．某市A公司与B公司共同拥有一块面积为1500平方米土地的使用权，其中

A公司实际使用的土地面积为1000平方米，B公司实际使用的土地面积为500平方米。当地每平方米土地使用税年税额为5元，税务机关每半年征收一次城镇土地使用税，则A公司每次应纳的城镇土地使用税税额为（）

A．5000元 B．3750元C．2500元D．1875元

17．某公司位于某市市区，实际占用土地面积17000平方米。由于经营规模扩大，2004年初该公司受让了尚未办理土地使用证的土地共4000平方米，公司按其当年开发使用的3000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率，则该公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）

A．42000元B．40000元C．36000元D．34000元

18．根据车船使用税法规规定，各种载货汽车的计税依据为（）

A．辆B．净吨位C．载重吨位D．行驶里程

19．我国某外贸企业与甲国某运输公司在国外签订了一份货物运输合同，合同规定由该运输公司负责运输我国外贸企业一批货物出口，则根据印花税法规规定，该项运输合同的纳税人为（）

A．我国外贸企业B．甲国运输公司C．我国外贸企业和甲国运输公司D．双方均不纳税

20．娱乐业营业税的税率属于（）

A．比例税率B．幅度比例税率C．全额累进税率 D．超率累进税率

二、多项选择题

1．按税收的不同分类，增值税属于（）

Ａ直接税Ｂ流转税Ｃ价外税Ｄ共享税E．间接税

2．税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。

A.税法基本理论

B.税法要素设计

C.税法地位及原则

D.税收法律关系

3．个人所得税的征税项目有（）

Ａ工资薪金所得Ｂ稿酬所得Ｃ偶然所得Ｄ财产租赁所得E其他所得4．应征增值税的下列产品中，适用13%的低税率的是（）

A．电力B．自来水C．热水 D．煤炭制品E．沼气

5．消费税的纳税义务发生时间的确切表述正确的是（）

A．纳税人自产自用应税消费品的为移送使用的当天

B．纳税人委托银行收款方式的为提货的当天

C．纳税人进口应税消费品的为报关进口的当天

D．纳税人采取分期付款方式的为提货的当天

E．纳税人委托加工应税消费品的为委托方提货的当天

6．按照《企业所得税暂行条例》的规定，下列税金中允许在税前列支的是（）Ａ增值税Ｂ营业税金Ｃ消费税金Ｄ资源税E．所得税

7．个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判断标准有（）

Ａ时间标准Ｂ住所标准Ｃ公民标准Ｄ经营、工作地标准E．工资标准

8．土地增值税纳税人在确定扣除项目金额时，可以扣除的与房地产转让有关的税金有（）

A．营业税B．城市维护建设税C．印花税D．企业所得税E．教育费附加9．下列凭证，应按印花税暂行条例中规定的“权利、许可证照”税目征收印花

税的有（）

A．税务登记证 B．房屋产权证C．土地使用证D．工商营业执照E．汽车驾驶执照

10．以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（）。

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收征管法

D.税收程序法

三、简述题

1．试分析我国税制改革的发展趋势。？

2．简述混合销售行为的税法规定。

3．消费税具有哪些特征？

四、计算题（每小题10分，共30分）

1、某商场（一般纳税人）1月份以不含税售价3200元销售冰箱50台，以不含税售价4000元销售电视机100台，并收到货款；同月购进货物支付税款合计46800元。要求：计算该商场1月份应纳的增值税税额。

2、李某4月份取得工资收入4500元，劳务报酬收入52000元，稿酬收入4800元，要求计算李某本月应纳的个人所得税。（工资所得适用税率：全月应纳税所得额不超过1500元的,适用税率3%; 1500——4500元的适用10%、速算扣除数105）

3、某旅游公司组团在境内旅游，共收取旅游费10万元，途中交通费1万元，安排旅客住食支付房费2万元、餐费4万元，支付景点门票费1万元。计算该旅游公司应缴纳的营业税税额。

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