审计方法练习题
第四章审计方法练习题
一、单项选择题
. 单选题：（2.0分）
顺查法不适用于( )。
A. 规模较小、业务量少的审计项目
B. 内部控制制度较差的审计项目
C. 规模较大、业务量较大的审计项目
D. 重要的审计事项
参考答案： C
2. 单选题：（2.0分）
审计调查、取证的方法不包括( )。
A. 观察法
B. 调账法
C. 查询法
D. 专题调查法
参考答案： B
3. 单选题：（2.0分）
函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。一般用于( )
A. 货币资金的审查
B. 期间费用的审查
C. 长期资产的审查
D. 往来款项的审查
参考答案： D
4. 单选题：（2.0分）
对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用
( )。
A. 监督盘存
B. 观察盘存
C. 抽查盘存
D. 直接盘存
参考答案： A
5. 单选题：（2.0分）
统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。
A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
参考答案： C
6. 单选题：（2.0分）
注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见地选取样本项目
参考答案： C
7. 单选题：（2.0分）
下列属于信赖不足风险的是( )。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
参考答案： D
8. 单选题：（1.0分）
下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
参考答案： C
9. 多选题：（1.0分）
非直接取证的方法包括( )。
A. 顺查法
B. 逆查法
C. 详查法
D. 抽查法
E. 审查法
参考答案： A B C D
10. 多选题：（1.0分）
审阅原始凭证的内容时，应注意原始凭证( )。
A. 账户名称和会计分录是否正确
B. 反映的经济内容是否合理合法
C. 是否符合该单位的实际情况和用途
D. 人账时是否经过了必要的批准手续
E. 原始凭证的张数与记载数量是否一致
参考答案： B C D
11. 多选题：（1.0分）
审计调查、取证的方法一般包括( )。
A. 专题调查法
B. 专案调查法
C. 观察法
D. 查询法
E. 分析法
参考答案： A B C D
12. 多选题：（1.0分）
审计人员在选用审计方法时，应注意( )。
A. 审计方法的选用要考虑审计证据的数量
B. 审计方法的选用要适应审计的目的
C. 审计方法的选用要适合审计方式
D. 审计方法的选用要联系被审计单位的实际
E. 审计方法的选用要考虑审计人员的胜任能力
参考答案： B C D
13. 多选题：（1.0分）
在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑( )。
A. 增加样本量
B. 执行替代审计程序
C. 修改实质性测试程序
D. 发表保留意见或否定意见
参考答案： A C
14. 多选题：（1.0分）
有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有( )。
A. 审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序
B. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
参考答案： A C
15. 多选题：（1.0分）
审计抽样应当具备三个基本特征（）。
A. 选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B. 所有抽样单元都有被选取的机会
C. 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D. 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
参考答案： B C D
16. 多选题：（1.0分）
注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。
A. 在控制测试中，误差是指控制偏差
B. 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C. 在细节测试中，误差就是可容忍错报
D. 在细节测试中，误差是指错报
参考答案： A D
17. 多选题：（1.0分）
注册会计师在细节测试中确定样本规模时需要考虑的因素中与样本规模同向变动的有（）。
A. 计总体错报
B. 可容忍错报
C. 预计总体错报
D. 可接受的误差风险
参考答案： A C
18. 多选题：（1.0分）
在以下关于统计抽样与非统计抽样的论断中，正确的是( )。
A. 同等条件下，统计抽样可能比非统计抽样的成本高，但非统计抽样可能比统计抽样的效果差
B. 统计抽样比非统计抽样要运用更多的数学方法，非统计抽样比统计抽样要运用的更多的专业判断
C. 对于抽样风险，统计抽样可以定量化控制，而非统计抽样至多是定性估计
D.
统计抽样能够科学地确定抽样规模，而非统计抽样可能在某个领域选用了过多的样本，而在另一个领域选用了过少的样本
参考答案： A B C D
19. 单选题：（1.0分）
顺查法的审查顺序与会计核算顺序并不完全一致（）。
A. 正确
B. 错误
参考答案： B
20. 单选题：（1.0分）
详查法的审计顺序和过程基本上与顺查法相同，因此，其优缺点和适用范围也基本上与顺查法相同（）。
A. 正确
B. 错误
21. 单选题：（1.0分）
审阅法审阅的内容很多，既包括审阅财务会计及其有关资料，又包括审阅与管理行为有关的内容（）。
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
22. 单选题：（1.0分）
采用查询法审计时，函证既可由审计人员直接寄发和收取，也可委托被审计单位代办（）。
A. 正确
B. 错误
参考答案： B
23. 单选题：（1.0分）
在实物盘存法下，可以通过比较盘点记录与账面记录，来证实账面记录是否正确（）。
A. 正确
B. 错误
参考答案： B
24. 单选题：（1.0分）
审查Q公司2007年度财务报表时，为证实Q公司2007年末所有应入账的应付账款是否均已入账，甲注册会计师确定Q公司2007年度发生的所有赊购业务为抽样总体。则这一总体不完整（）。
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
25. 单选题：（1.0分）
统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。( )
A. 正确
B. 错误
26. 单选题：（1.0分）
审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
27. 单选题：（1.0分）
选取测试项目旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，在确定适当的选取测试项目的方法时，注册会计师需要考虑的是所测试认定有关的重大错报风险。（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： B
28. 单选题：（1.0分）
无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
29. 单选题：（1.0分）
因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。( )
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
审计方法 练习题.doc
第四章审计方法练习题 一、单项选择题 . 单选题：（2.0分） 顺查法不适用于( )。 A. 规模较小、业务量少的审计项目 B. 内部控制制度较差的审计项目 C. 规模较大、业务量较大的审计项目 D. 重要的审计事项 参考答案： C 2. 单选题：（2.0分） 审计调查、取证的方法不包括( )。 A. 观察法 B. 调账法 C. 查询法 D. 专题调查法 参考答案： B 3. 单选题：（2.0分） 函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。一般用于( ) A. 货币资金的审查 B. 期间费用的审查 C. 长期资产的审查 D. 往来款项的审查 参考答案： D 4. 单选题：（2.0分） 对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用
( )。 A. 监督盘存 B. 观察盘存 C. 抽查盘存 D. 直接盘存 参考答案： A 5. 单选题：（2.0分） 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。 A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险 B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同 C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因 D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度 参考答案： C 6. 单选题：（2.0分） 注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。 A. 减少样本的非抽样风险 B. 决定审计对象总体特征的正确发生率 C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D. 无偏见地选取样本项目 参考答案： C 7. 单选题：（2.0分） 下列属于信赖不足风险的是( )。 A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
方案-内部控制审计的程序和方法
内部控制审计的程序和方法 '一、内部控制制度 的主要内容\xa0 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下 制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定 内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证 资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和 。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、 、 、单据等各个环节，都应实行专人管理。 进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。 二、内部控制审计的程序与方法 主要有四个步骤。 1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制 、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计 或审计 底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；\xa0（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以
审计数据的分析可分为三个层次
审计数据的分析可分为三个层次：以审计专家经验和常规审计分析技审术为基础的审计，以审计分析模型和多维数据分析技术为基础的审计，以数据挖掘技术为基础的审计。 第一个层次表现为用户对数据库中的记录进行访问和查询，可通过SQL等语言来交互式地描述查询要求，或根据查询需求采用开发工具定制查询软件，实现的是查询型分析；第二个层次是用户先提出自己的假设，然后利用各种工具通过反复的、递归的检索查询，以验证或否定自己的假设，从用户的观点来看，他们是在从数据中发现事实，因而实现的是验证型分析；第三个层次是指用户从大量数据中发现数据模式，预测趋势和行为的数据分析模式，它能挖掘数据间潜在的模式，发现用户可能忽略的信息，并为审计人员做出前瞻性的、基于知识的决策提供帮助，因而实现的是发现型分析。 一、基于现有审计知识的数据分析方法 (一)合规分析方法。合规分析法就是用审计软件的会计核算部分，根据会计准则和被审计单位业务处理逻辑的数据处理要求，检查是否有账证不符、账账不符、账表不符、表表不符的情况；账户对应关系是否正常；是否存在非正常挂账、非正常调账现象；账户余额方向是否存在异常；是否有违背被审计单位业务处理逻辑的情况等。 (二)趋势分析方法。趋势分析法是指审计人员将被审计单位若干期相关数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动的方法。它是审计人员利用少量时间点上或期间的经济数据来进行比较分析的特殊时间序列法，此法有助于审计人员从宏观上把握实务的发展规律。审计人员可根据审计需要来确定时间序列的粒度，如年、季、月、旬、日等。 (三)比率分析方法。比率是两个相关联的经济数据的相对比较，主要用除法，它体现各要素之间的内在联系。比率分析法计算简单，结果简单，便于审计人员判断。由于采用了相对数，它可以适用不同国家、地区、行业、规模的客户。 (四)结构分析方法。结构分析法也叫比重分析法，是通过计算各个组成部分占总体的比重来揭示总体的结构关系和各个构成项目的相对重要程度，从而确定重点构成项目，提示进一步分析的方向。结构分析法和趋势分析法还可结合应用，进行数据结构比例在若干期间的变动趋势分析。应用结构分析法和趋势分析法，对被审计单位的资产、负债、损益和现金流的结构分析、趋势分析以及结构比例的趋势分析，对被审计单位的总体财务状况、经营成果和现金流量形成总体的了解。 (五)经验分析方法。审计人员在长期的对某类问题的反复审计中，往往能摸索、总结出此类问题的表征。在审计实践中抓住这种表征，从现象分析至实质，就可以较为方便地核查问题。将审计人员的这种经验运用到计算机审计中，将问题的表征转化为特定的数据特征，通过编写结构化查询语句(SQL)或利用审计软件来检索，查询出可疑的数据，并深人核实、排查来判断、发现问题，便能实现根据审计经验构建个体分析模型的目的。 (六)多维数据分析。联机分析处理(OLAP)工具为多维数据分析提供了十分有效的功能，它能够从多种角度对从原始数据中转化出来的、可真正为用户所理解的、并真实反映企业的多维特性的信息进行快速、一致、交互地存取，获得对数据的深入了解。 二、应用数据挖掘技术发掘未知审计知识
审计的方法最新及程序
第一章总论 一、审计的定义 （一）审计定义的相关问题 1、审计的主体 审计的主体是审计人。是指国家审计机关，内部审计机构和民间审计组织，统称为专职机构和人员。 只有专职机构和人员所从事的审查活动，才称为审计。 2、审计的客体 审计的客体是被审计人，包括各级政府机关，金融机构和企事业单位等。 3、审计的对象 审计的对象是被审计单位的财政、财务收支及有关的经济活动。 4、审计的性质 审计的性质是一项具有独立性的经济监督活动。 （二）审计的关系人 审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任 关系的三方面的当事人。即审计人、被审计人、审计委托人。
只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。 （三）审计的基本特征 审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。 审计的独立性是指审计机构和树人员独立行使审计监 督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。 审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。 审计的公正性反映了审计工作的基本要求。公正性是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。 （四）审计与会计的关系 1．审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。 2．审计与会计的区别审计与会计的联系表现在：产生的基础不同；职能不同；方法不同；工作程序不同。 （五）审计的产生与发展
1．客观基础受托经济责任关系是审计产生的客观基础。 2．社会条件两权分离或经营管理者内部分权制是审计的产生与发展的社会条件。 3．掌握审计产生与发展的几个重要历史时期及标致。 二、审计的对象和目的 （一）审计对象 审计对象指审计的客体，即审计监督的内容和范围。审计客体特指为：国务院各部门，地方各级人民政府和财政金融机构；全民所有制企业、事业单位和基本建设单位；中国人民解放军，人民团体；有国有资产的中外合资经营企业，中外合作经营企业，全民所有制与其他所有制联营企业等；在接受委托的条件下，被指定的集体所有制企业、外资企业等。 审计对象的具体内容包括：一是被审计单位的财政、财务收支及其有关的经营管理活动；二是被审计单位的各种作为提供财政、财务收支状况及其有关经营活动信息载体的会计资料和其他资料。 （二）审计的目的 审计目的是指审计工作要达到的预期结果。
经济责任审计的程序和方法
经济责任审计的程序和方法 【内容摘要】经济责任审计制度是一项具有中国特色的经济监督制度。这一制度的实施，不仅是我国经济体制改革和社会经济发展的客观需要，而且也是依法治国和加强对权利的制约与监督的内在要求。随着经济责任审计实践的逐步深入，各级党委、政府以及社会各界对经济责任工作的期望值越来越大，要求越来越高，经济责任审计工作不论是从制度到实施，还是从理论到实践，都面临着严峻的挑战和难得的发展机遇。 【关键词】经济责任审计审计程序审计方法 经济责任又称“受托责任”，是指由于财产所有权与管理权的分离，财产所有者（委托人）将财产的经营管理权委托给受托人，而形成的受托责任人应负有妥善管理委托人交付的资财，并把履行结果向委托人进行报告的责任。目前通常所称的经济责任审计特指领导干部经济责任审计，包括企业领导干部经济责任审计和党政机关领导干部经济责任审计两方面。它始于上世纪80年代，当时一些地方的国家审计机关进行厂长离任经济责任审计尝试；1986年12月，审计署制定了《关于开展厂长离任经济责任审计工作的几个问题的通知》，标志着企业领导人员经济责任审计工作的正式开始；1999年5月，以中办、国办联合下发的“两个规定”为标志，全国各地审计机关全面开展领导干部经济责任审计，经济责任审计机构普遍建立，经济责任审计工作获得空前发展。 在领导干部经济责任审计中，国家作为委托人，把有关公共资源
委托给有关人员，他们接受委托后肩负着妥善管理有关资源，并定期报告其管理情况的责任，其报告的情况真实与否需要国家授权的监督机构———国家审计机关进行审查，这就是现在普遍开展的领导干部经济责任审计所依据的法理基础。 一、经济责任审计的含义与作用 （一）经济责任审计的含义。经济责任审计：指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的主要目的是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有关部门考核使用干部或者兑现承包合同等提供参考依据。审计产生的客观条件之一就是财产所有权与经营管理权的分离，其主要目的就是为了保护财产的安全和完整，保证会计资料的真实和可靠，明确财产经营管理者的经营管理责任。因此，从根本上看，任何一种审计都是经济责任审计，也就是说，广义的经济责任审计包括一切审计。狭义的经济责任审计，则是特指我国在近些年来出现的旨在明确国家机关和国有企业事业单位经营管理责任而进行的一种审计活动，这也就是我们通常所说的或者离任审计。下面主要是从狭义的角度对经济责任审计加以介绍。经济责任审计的目的不同于常规审计。常规审计的主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，其出发点是被审计单位和国家的经济秩序。而经济责任审计的主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门和纪检监察机关和其他有
第四章 审计方法
第四章审计方法 一，填空题 1，审计方法按审查书面资料的技术可 分为（）、（）、（）和（）。 2，审计抽样方法按照审计抽样目的不同划分为（）和（）。 3，属性抽样主要有（）、（）和（）三种方法。 4，变量抽样主要有（）、（）和（）三种方法。 5，在进行控制测试时，应关注的抽样风险包括（）和（）。 6，证实客观事物的审计方法有（）、（）、（）、（）和（）。 7，审阅法在财务审计中运用最为广泛， 主要是审阅原始凭证、（）、（）和（）及其他相关资料。
8，分析法常用的具体方法有（）和（）。 9，盘存法按照方式不同分为（）和（）。 二，判断题 1，顺查法是指顺着经济活动的顺序进行审查的方法。（） 2，可容忍误差越大所需选取的样本量越大。（） 3，系统选样方法要求总体是按照一定规律进行排列的。（） 4，无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和核对法。（） 5，在经济审阅法审计中，对现金和贵重的财产物资应采用直接盘存
法进行突击性盘点。（） 6，验算法可用于检查会计记录中有关项目的积数、小计、合计数和累计数等是否正确。（） 7，抽样法适用于审查规模小、业务少的单位。（） 8，属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下，测定和估计总体差错率不超过某个水平。（） 9，变量抽样是根据样本检查的结果，推断总体货币金额的统计抽样方法。（） 10，预期总体误差越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。（）
11，风险评估程序实施的范围较为广泛，且需要根据所获取的信息进行判断，具有较强的主观色彩，通常不涉及使用审计抽样方法。（） 12，停—走抽样采用边抽样、边审查、边判断的方法，一旦能得出审计结论即可终止抽样，所以并非一定要把样本量全部抽出才能得出审计结论。（） 13，固定样本抽样是一种最为广泛使用的属性抽样，常用于估计审计对象总体中某种差错发生的频率。相对停—走抽样、发现抽样两种形式而言，审计人员所考查的样本数量的大小是一定的。（）
公司审计案例分析
证券公司审计案例分析 一、背景简介 （一）会计师事务所简介 K分所所属的ABC会计师事务所有限公司于199X年12月经财政部批准由吉林建元会计师事务所和中鸿信会计师事务所共同发起设立的一个具有较大规模、业务规模遍布十个省（区）的集团型社会审计中介机构。公司总部设在北京，在吉林长春、青海西宁、辽宁沈阳、海南海口、沈阳大连、山东济南及湖南长沙设立七个分所。法定代表人TY，本所具有注册会计师法定业务资质、国有特大型企业年度会计报表审计资格、证券业务资产评估资格、司法鉴定资格等。全所职业人员660余人，其中注册会计师320余人，人员素质较高，工作经验丰富，知识结构合理。 K分所接受委托对XYZ证券公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见，双方对年报审计签订了审计合同约定书。ABC会计事务所在证券公司领域拥有丰富的审计经验与业务资源，担任几家大型证券公司的审计师。事务所方面，甲作为K分所审计项目的合伙人，乙为独立合伙人，丙为项目经理签署审计意见，丁为高级审计员担任现场负责人的工作，协调指挥团队的整体运营。 （二）被审计公司简介 A营业部所属于XYZ证券股份有限公司，作为国内规模最大、经营范围最宽、机构分布最广的证券公司之一，经证监会批准的经营范围包括：证券的代理买卖；证券的自营和上市推荐；代理证券的还本付息和分红派息；证券投资咨询；证券的代保管、鉴证；资产管理；代理证券登记开户；发起设立证券投资基金和基金管理公司；证券的自营买卖；中国证监会批准的其他业务。公司总部在上海，公司所属的3家子公司、5家分公司、23家区域营销总部及所辖的113家营业部分布于全国28个省、自治区、直辖市、特别行政区。由于日益严厉的监管环境与企业自身发展需要，XYZ证券股份有限公司建立了较完善的内部控制制度，经营状况良好。 现委托ABC会计师事务所K分所主要针对XYZ证券股份有限公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见。 二、审计过程 （一）计划阶段 在开展现场审计工作之前，审计项目组召开了全体审计人员参加的计划工作会议。 1.确定了证券公司自营业务的审计目标证券自营业务作为证券公司获取利润的主要来源之一，其风险监控不容忽视。针对其各项业务费用的正确性、真实性和完整性，加强防范并化解其财务风险与证券自营业务的潜在风险。 2.明确了审计重点 （1）检查自营业务授权机制 （2）检查自营业务投资决策，并检查记录是否得到正确的反映和记录。 （3）验证资产负债表中关于自营业务科目的真实性并核对其可靠性。 （4）确认自营业务在财务报表中的有关披露符合相关法规要求。 （5）检查投资变动记录和计算是否正确。 3.审计方法采用审阅、核对、实地调查费、观察、盘点、询问、复核、查询、函证、计算、分析、分析性复核等审计方法 4.确定重要账户、重要流程和风险评估重点 （1）重要账户：银行存款、结算备付金-自有、投资收益、应收股利、应收利息、公允价值变动损益、资本公积。 （2）重要流程：授权、投资决策、投资操作、风险监控。
事前审计分析方法研究
事前审计分析方法研究 摘要:为了对事前审计方法进行分析研究，首先对审计问题的研究对象、研究内容等进行研究；在此基础上，对事前审计中所用到的贝叶斯方法和CART方法进行重点论述。为深入推广与普及审计理论与方法打下了坚实的基础。 关键词:事前;审计;贝叶斯;CART 一、引言 自改革开放以来，中国经济建设取得了举世瞩目的成就-国内生产总值已经跃居为世界第二位。同时，我们也冷静地注意到，我国经济发展中依然存在一些深层次问题：建设资金挪用、乱用现象突出；局部地区腐败问题有扩大的趋势。针对上述热点问题，我们锁定审计问题为研究对象，通过对审计理论与方法进行论述，实现了将先进的审计理论与方法推广到实践应用中的诉求，从而为通过事前审计保障我国经济发展平稳、有序、安全提供了技术支撑。 二、审计理论概述 审计（英文全称为：Audit），具体是指国家行政机关、事业单位、企业等接受专业机构对其进行的审查和监督。专业机构必
须是国家授权或者委托的机构，审查和监督过程必须严格遵循法律、法规、审计准则和会计理论等。整个审计过程，通过运用专业化的方法，对被审查和监督对象的财务收支、经营活动、管理活动以及其它相关活动的真实性、合法性、合规性进行审查与监督。审计从被审计对象事件发生的时间先后顺序上，分为事前审计和事后审计。事前审计（英文全称为：Pre-Audit），具体是指审计人员对被审计对象事件发生之前进行的审计。被审计对象事件主要是指具体事件下的财务收支情况、经济业务情况等。通过事前审计可以起到预防经济犯罪和经济决策失误的发生，从而实现决策的科学化。事后审计（英文全称为：Post-Audit）是与事前审计相对应的。具体是指审计人员对被审计对象事件发生之后进行的审计。事件内容与事前审计的内容类似。通过事后审计可以起到查找问题，解决问题的目的。同时对挖掘、发现业已产生的经济犯罪起到了有效的惩戒作用。 三、事前审计分析方法论述 本部分将重点对事后审计中所要用到的两种理论模型方法进行详细论述，它们分别是：贝叶斯方法和CART方法。下面我们将依此顺序，展开详细的论述。 1、贝叶斯方法及其在事后审计中的应用 贝叶斯方法是由著名学者贝叶斯（Thomas Bayes）创立的，该理论方法是概率与统计模型中的一个基本方法。贝叶斯方法的主题思想就是：首先计算已知条件下的各类条件概率密度以及先
竣工结算审计程序和方法
竣工结算及竣工决算 竣工结算：是指一个建设项目施工已完工并经发包人及有关部门验收点交后，按照合同的约定，在原合同价格的基础上编制调整价格，由承包人提出，并经发包人审核签认的，应表达该工程造价为主要内容，并作为结算工程价款的经济文件的行为。工程竣工结算应按法律法规有关规定，以合同为基础、坚持实事求是的原则进行。 竣工决算：竣工验收是建设全过程的最后一个程序。在竣工验收之前要编制好竣工决算。竣工决算是建设单位向上级主管部门报告建设成果和财务状况的总结性文件，是竣工验收文件的重要组成部分。及时、正确编报竣工决算，对于总结分析建设过程的经验教训，提高建设项目投资管理水平以及积累技术经济资料等都具有重要意义。在编制竣工决算时要在收集、整理、分析原始资料的基础上，对照、核实工程变动情况，重新核实个单位工程、单项工程的投资，使竣工决算能够真正反映出建设项目本身实际的价格。 竣工结算审计程序及方法 一、审计目的 根据施工方送审的工程结算资料，实施工程结算审计程序，审核认定该工程结算造价，合理的确定和
有效的控制工程造价。 二、审计原则 在进行结算审计过程中，按照合同的约定，在原合同价格的基础上，以法律法规及有关规定为依据，坚持实事求是的原则，采用全面审核法和重点审核相结合的原则进行工程竣工结算审核。 三、工作流程 （1）收集整理资料目录:资料要求全面、充分并能满足工程造价计量、确定需要。 ①设计图纸、图纸会审、施工图纸、竣工图纸； ②施工图预算、招标控制价、工程结算； ③施工合同、补充合同、补充协议； ④造价工程师证和造价员证； ⑤招标文件及投标文件、招标答疑及施工许可证； ⑥工程设计变更、现场签证单、工程联系函、隐蔽工程记录、材料签价单、工程实物及有关联系函等。（2）收集计价依据及相关基础数据。 （3）熟悉资料，有针对性踏勘现场，进行必要的实测实量。 （4）进行工程量的计算与校核。 （5）进行材料价格、取费标准的审核。
审计程序和审计方法
第四讲审计程序和审计方法 【重点】掌握审计程序的三个阶段及具体包括的内容；掌握审计的一般方法和技术方法。 【难点】审计一般方法和技术方法在审计实践中的具体应用。 【预计课时】6 一、审计程序的概念 也称审计流程、审计过程或审计循环，是指审计组织及其审计人员开展审计工作，从准备工作到审计业务结束为止的全部过程。 思考：任何时候审计流程都可以称为审计循环吗 提示：传统审计工作采用的是分项审计，循环审计近年才开始被广泛使用。 二、审计程序的三个阶段 （一）准备阶段 1、了解被审单位概况； 2、签订审计业务约定书 （①接受业务委托）； 3、初步评价被审单位的内部控制； 4、确定重要性标准和审计风险水平； 5、编制审计计划 （②计划审计工作）。 （二）实施阶段(识别/评估/应对)
（③实施风险评估程序—了解被审单位及其环境，评估重大错报风险） 1、控制测试 （④风险应对—实施控制测试）； 2、实质性测试 （④风险应对—实施实质性程序）。 （三）终结阶段 （⑤完成审计工作和编制审计报告） 1、整理、评价审计证据； 2、复核审计工作底稿； 3、编制审计报告(法律效力)并提出管理建议书(没法律效 力)； 4、审计资料归档。 三、审计程序的关键点拓展 1、了解被审单位基本情况（前期分析） 内容包括：对委托人委托审计的原因、目的进行分析；被审单位所在行业和业务性质、组织结构和经营状况、内部控制的优劣；以前年度接受审计的情况。当出现以下四种情况时可以拒绝接受委托：委托审计动机不良；业务类型风险很高；内控极不健全；经营状况极差。 2、签订审计业务约定书 是在完成前期分析并对分析结果满意时才签订。包括：签约双方的名称、委托目的、审计范围（内容＋时间）、双方责任（会计责任
内部审计分析方法
内部审计分析方法 内部审计分析是在搜集素材的基础上对审计发现的问题进行比较与分析。是一项政 策性、技术性很强的工作，一般分为比较分析法、综合分析法、因果分析法和计算机辅助 分析法。做好审计分析，需要审计人员具备较强的政策水平、较好的业务素质和较高的综 合水平。以下对几个方法进行简要介绍： 1、比较分析法。它是根据一定的标准，对分析对象的资料进行比较研究，找出其中的 本质规律，得出符合客观实际结论的方法。在资料的整理阶段和搜集阶段都要用到这一 方法。如在预算执行审计中，我们要了解预算执行情况，就必须在审计时取得预算执行 与计划的对比数据情况；分析财力增长情况，就必须取得同期对比数据、与业务系统先 进指标对比数据等等。有了这些对比情况，审计分析就能较容易地透过现象揭示本质。 对比分析方法主要包括纵向对比、横向对比、计划与实际比、整体与部分比四种。分析中，具体的对比方法也有多种，如绝对比、相对比、百分比、倍数比、比率、比重等等。 2、综合分析法。共性分析法是指对分析对象情况进行逐个比较分析后，从中归纳出某 一共性问题的分析方法。共性分析法简便易行，是捕捉普遍性、倾向性、苗头性问题的 有效方法。其步骤： (1)确定分析范围。分析的范围越广越好。在条件允许的情况下，应将被审计的所有单位 情况纳入分析范围。 (2)对问题梳理归类。分析中，按问题的概念、逻辑关系对其进行合并归类，形成专题。小专题还可根据需要合并成为大专题。 (3)定量分析。对审计发现的共性问题进行量化分析，进一步精确认识事物存在的范围、程度及发展趋势等。 (4)定性分析。依据有关方针、政策和法规对共性问题进行定性，以确定问题的性质。 3、因果关系分析法。因果关系分析法是指根据事物间的因果关系进行推论，从而达到 认识问题、分析问题的方法。因果关系是客观事物间的必然联系，有因必有果，有果必有因，分析二者之间的联系规律，可以由事物的果推出其因，据其因找出其果，进而得出某 种结论。比如，账外资产多，财务管理必然松弛；财会人员业务技术较差，财务处理差错 率必然要高。任何一个事物的出现都是由一定原因引起的，而它本身又是引起它事物的原因。加法制观念淡薄，导致小金库的产生，小金库的存在又成为滋生腐败的温床。因果关 系又是非常复杂的。有一因多果，有一果多因，有时因复为果，有时果复为因。进行因果 关系分析时，最容易犯的毛病是将原因和结果即问题混为一谈，因此，分析中要注意划清 问题与原因的界限。 4、计算机辅助分析法。应用计算机进行辅助分析，主要是借助计算机信息储存量大、 计算准确快速，制作图表方便简捷的功能，将审计或审计调查的有关数据输入计算机， 对全部分析对象进行专题性、行业性、综合性等相关分析。计算机辅助分析可以通过编 制计算机专门程序或一般通用软件如EXCEL等进行。利用这些软件可以很方便地制作各种 表格，计算有关数据，对多个专题内容分别进行筛选分析，也可以根据分析者的要求， 对一些分析项目的数据进行整理加工，生成多种特定内容的新表，为进行多角度、深层 次地分析提供方便。
审计(2017)第04章_审计抽样方法_章节练习(后附答案)
审计（2017）第四章审计抽样方法课后作业 一、单项选择题 1.注册会计师实施的下列审计程序中，通常会涉及审计抽样的是（）。 A.风险评估程序 B.未留下运行轨迹的控制进行的控制测试 C.细节测试 D.实质性分析程序 2.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险 B.抽样风险和非抽样风险均不能量化 C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范 D.抽样风险与样本规模同向变动 3.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。 A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体 B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试 C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差 D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款 4.审计抽样在控制测试的应用中，注册会计师主要关注的测试目标是（）。 A.提供关于控制运行有效性的审计证据，以支持计划的重大错报风险评估水平 B.提供关于是否存在相关内部控制的审计证据 C.识别财务报表中各类交易中存在的重大错报 D.识别财务报表中各类账户余额和披露中存在的重大错报 5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。 A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体 B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体 C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体 D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体 6.注册会计师要测试被审计单位2016年现金支付授权控制是否有效运行，在进行审计抽样时，应当定义的总体是（）。 A.该企业2016年12月份所有现金支付单据 B.该企业2016年12月份所有应支付未支付的票据 C.该企业2016年1-12月所有现金支付单据 D.该企业2016年1-12月所有已支付但未经授权的现金支付单据 7.在实施属性抽样时，注册会计师将总体定义为包括整个被审计期间的交易，但在期中实施初始测试。如果低估了剩余期间将要发生的项目的数量，下列观点和说法中不正确的是（）。 A.直接根据已测试样本对整个期间内部控制形成结论 B.直接导致被测试的内部控制总体不满足完整性 C.可以对未包含在总体中的那部分交易实施替代程序 D.将未包含的项目作为一个独立的样本进行测试 8.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）。
第三章 审计方法与审计程序练习
第三章审计方法与审计程序练习
第三章审计方法与审计程序 一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录 B.泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票 C.泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明 D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函 2.注册会计师实施的下列审计程序中，（）是重新执行。 A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记
账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较 B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对 C.对应收账款余额或银行存款的函证 D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察 3.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序能够获取充分、适当的审计证据。 A.检查有形资产 B.检查文件或记录 C.重新执行 D.询问 4.下列有关函证的说法正确的是（）。 A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据 B.通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标 C.函证的截止日通常为资产负债表日
D.无论如何都应该对应收账款实施函证 5.注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是（）。 A.由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序 B.通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序 C.由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果 D.尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果 6.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是（）。 Ａ.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平Ｂ.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总
审计(2016)第四章 审计抽样 课后作业..
第四章审计抽样（课后作业） 一、单项选择题 1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）。 A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险 B.抽样风险和非抽样风险均不能量化 C.非抽样风险是人为造成的，可以降低或防范 D.抽样风险与样本规模同向变动 2.下列各项中，不会导致非抽样风险的是（）。 A.注册会计师在测试销售收入的完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体 B.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试 C.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差 D.注册会计师依赖应收账款函证来揭露未入账的应收账款 3.在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。 A.均值估计抽样 B.比率估计抽样 C.差额估计抽样 D.概率比例规模抽样 4.被审计单位内部控制规定支付采购款项前，授权人应当针对每笔款项进行审查，然后在付款单上签字，每一张付款单可以包含三笔款项。注册会计师通过抽样测试确定付款是否得到授权批准时，所定义的抽样单元最有利于提高审计效率的是（）。 A.每一笔应付账款明细账 B.每一张付款凭单 C.每一张付款凭单中的每一笔款项 D.每一张现金付款凭证 5.下列关于抽样总体的适当性的表述中，错误的是（）。 A.如果要测试所有发运商品都已开具账单，注册会计师应将已发运的项目作为总体 B.测试应付账款的低估时，将被审计单位的供应商对账单作为总体 C.如果要测试现金支付授权控制是否有效运行，应将已授权的项目作为抽样总体 D.测试应付账款的高估时，将应付账款明细表作为总体 6.注册会计师采用系统选样法选取销售发票的样本，销售发票的总体范围是1-2000，设定的样本量是100，如果选样的起点是1990，则选取的第5个样本是（）。 A.2070 B.90 C.70 D.50 7.A注册会计师采用随机数表法选取存货项目的样本，存货项目的编号为2001-5000，A注册会计师需选出50个样本进行检查，存货编号与随机数表中的后四位数对应，确定的选样起点为第一列第五行，选样路线自上到下、自左到右，则选取的第6个样本是（）。随机数表（部分）列示如下：
审计分析方法
一、某审计单位2006年12月31日库存商品明细账结存数量、2007年1月1日——18日收 要求：运用审计调节计算并完成上表。 二、宏达股份有限公司2005年12月31日产成品——羊毛衫明细账结存数量(单位：件)如 要求：根据2006年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实2005年12月31日结存数，并与原明细账结存数量核对，检查原记录的真实性和正确性。 三、趋势分析 例题：X公司系公开发行A股的上市公司，注册会计师于2008年年初对X公司2007年度财务报表进行审计。经初步了解，X公司2007年度的经营形式、管理及经营机构与2007年度比较未发生重大变化，也未发生重大重组行为：相关资料如下(金额单位：万元)：
资料二：X公司2007年度1至12月份未审营业收入、营业成本列示如下： 要求： 为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。请对资料一进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由；对资料二进行分析后，指出营业收入和营业成本的重点审计领域，并简要说明理由(不要求列示分析过程)。 四、比率分析 1、例题：M注册会计师审查V公司2007年度利润表项目时，确定营业收入项目的重要性水平为20万元。在实施具体实质性程序之前，M利用未审资料计算的2007年度毛利率为12．85％，经审计确认V公司未审利润表中列示的营业成本1800万元正确无误。假定M注册会计师对V公司2006年度财务报表发表了无保留意见，V公司2006年度已审利润表的营业收入及营业成本分别为1600万元及1408万元。2007年，V公司的经营情况与上年相当。 要求：请指出M注册会计师是否应认可V公司2007年度营业收入的总体合理性，并简要说明理由。 2、例题：(主观题素材)注册会计师A审查Y公司的投资业务时，确认Y公司2007年的投资业务没有发生重大变动，经营情况与以前各年相当。2006年及以前各年Y公司投资收益占利润总额的比例为10％。审计前，Y公司的资料显示其2007年度投资收益为200万元，利润总额为3200万元。经审计确认的投资收益为150万元，审计中没有发现Y公司存在高估营业收入的情况； 要求： 请指出A注册会计师应如何依据这些信息确定对Y公司财务报表审计的重点领域： 3、 X公司所属行业近三年来经营情况稳定上升，行业销售收入年增长率为15%，X公司2005年度销售收入增长率与行业增长率持平。公司董事会制定的2006年度，预算目标要求销售收入比上年增长20% 。 相关资料如下：
内部控制审计的程序和方法
内部控制审计的程序和方法 一、内部控制制度审计的主要内容 内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中： 1、责任控制制度。责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。 2、内部牵制制度。内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。 3、会计控制制度。会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。 4、经营方面各个循环系统的控制制度。它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。 5、财产、凭单管理制度。财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
注册会计师-《审计》教材精讲-第四章 审计抽样方法(26页)
第一编审计基本原理——第四章审计抽样方法 历年考情概况 本章属于比较重要的章节。 主要以客观题形式考查抽样风险与非抽样风险、统计抽样与非统计抽样、确定抽样方法、样本规模的确定和影响因素、货币单元抽样等知识点。从近几年考题来看，计算量有减少的趋势，而是注重对审计抽样理念的判定，个别年份也会在主观题中考查一两小问。 学习方法与应试技巧 本章内容在学习时，很多考生纠结于公式是如何得出的？为什么会这样计算？以及题目已知条件中给出的各个量代表什么含义？比如风险系数、保证系数等，其实这些都是按照统计学原理总结出来的，考生在备考过程中没有必要深究理论渊源，只需要记住公式并掌握教材中的例题即可。实际上在近几年考题中，主要是对审计抽样的理论进行的考核，并未涉及到抽样计算的简答题。 知识点：审计抽样的相关概念 选取测试项目的方法 一、审计抽样的含义与特征★ （一）审计抽样的含义 审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，且所有项目都有机会被选取。 所有项目都有被选取的机会，才能根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 总体——是指注册会计师从中选取样本并期望据此得出结论的整个数据集合。 抽样单元——则是指构成总体的个体项目。 （二）审计抽样的特征 01 对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序 02 所有抽样单元都有被选取的机会 03 可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论 对抽样特征的理解 1.审计抽样时，所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会，注册会计师不能存有偏向，只挑选具备某一特征的项目进行测试。 2.审计抽样时，注册会计师的目的并不是评价样本，而是对整个总体得出结论。
内部审计的程序与方法
单项选择题 3 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（）。 记录所有审计发现和建议采取的行动 为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径 将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案 给业务委托人提供回应的机会 5 对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（）。 审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题 严格选定参审人员，签订保密协议 无需限制审计范围 对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案 1 公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（）。 系统选择法 灵活选择法 示警事项法 应管理当局要求 2 关于经济责任审计，错误的说法是（）。 国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效 目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计 我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进 通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围 3 关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（）。 目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点 国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效 多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计 国有企业内部审计处于主导地位 2 关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（）。 以上都不对 如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
数据式审计常用的数据分析方法
数据式审计常用的数据分析方法 审计数据的分析可分为三个层次：即以审计专家经验和常规审计分析技术为基础的审计，以审计分析模型和多维数据分析技术为基础的审计，以数据挖掘技术为基础的审计。第一个层次表现为用户对数据库中的记录进行访问和查询，可通过SQL等语言来交互式地描述查询要求，或根据查询需求采用开发工具定制查询软件，实现的是查询型分析；第二个层次是用户先提出自己的假设，然后利用各种工具通过反复的、递归的检索查询，以验证或否定自己的假设，从用户的观点来看，他们是在从数据中发现事实，因而实现的是验证型分析；第三个层次是指用户从大量数据中发现数据模式，预测趋势和行为的数据分析模式，它能挖掘数据间潜在的模式，发现用户可能忽略的信息，并为审计人员做出前瞻性的、基于知识的决策提供帮助，因而实现的是验证型分析。可见，前两个层次是基于现有的审计知识，这构成了智能审计的基础；第三个层次是通过主动挖掘潜在的审计知识，这是智能审计的核心。 一、基于现有审计知识的数据分析方法 （一）合规分析方法。合规分析法就是用审计软件的会计核
算部分，根据会计准则和被审计单位业务处理逻辑的数据处理要求，检查是否有账证不符、账账不符、账表不符、表表不符的情况；账户对应关系是否正常；是否存在非正常挂账、非正常调账现象；账户余额方向是否存在异常；是否有违背被审计单位业务处理逻辑的情况等。 （二）趋势分析方法。趋势分析法是指审计人员将被审计单位若干期相关数据进行比较和分析，从中找出规律或发现异常变动的方法。它是审计人员利用少量时间点上或期间的经济数据来进行比较分析的特殊时间序列法，此法有助于审计人员从宏观上把握实务的发展规律。审计人员可根据审计需要来确定时间序列的粒度，如年、季、月、旬、日等。 （三）结构分析方法。结构分析法也叫比重分析法，是通过计算各个组成部分占总体的比重来揭示总体的结构关系和各个构成项目的相对重要程度，从而确定重点构成项目，提示进一步分析的方向。结构分析法和趋势分析法还可结合应用，进行数据结构比例在若干期间的变动趋势分析。应用结构分析法和趋势分析法，对被审计单位的资产、负债、损益和现金流的结构分析、趋势分析以及结构比例的趋势分析，对被审计单位的总体财务状况、经营成果和现金流量形成总体的了解。 （四）比率分析方法。比率是两个相关联的经济数据的相对