财务改革资金支付报销规定(zhao)
资金支付和报销相关规定(暂行)
为加强资金管理,提高资金使用效益,实现公司资金运转安全、高效的目标,制定本办法。
一、公司财务部只在食品加工事业部(含调味料事业部)、采购部和公司本部设立
出纳,其他部门一律取消专职出纳,实行集中报帐制。此处费用报销除日常行政费用外含不设专职出纳事业部的少量备件等耗材的支出和基地事业部运费、毛利、兽药支出。
1.现金报销流程:
1.1业务主办人或发生人填制报销凭证和粘贴原始票据。
1.2业务主办人根据资金管理权限和相关费用支出标准,完成本部门经理审核、本部门主管副总审核、本部门委派会计主管审核、公司财务经理审核、公司总经理审批签字手续;审核、批准、核准权限,以资金管理权限为准。
1.3业务主办人完成上述手续后,送公司财务部资金与财务管理中心出纳审核,无误后支付;支付后出纳员和业务主办人共同完成现金报销台帐。
1.4报销后票据,由资金与财务管理中心出纳按事业部归类,于报销第二天打包传递给事业部委派会计组,并完成交接手续。
2.支票、电汇领用流程:
2.1业务主办人填制业务支出申请(用款单)。
2.2业务主办人根据资金管理权限、相关费用支出标准,完成本部门经理审核、本部门主管副总审核、本部门委派会计主管审核、公司财务经理审核、公司总经理审批签字手续;审核、批准、核准权限,以资金管理权限为准。
1.3业务主办人完成上述手续后,送公司财务部资金与财务管理中心出纳审核,无误后若领用支票和电汇,则支付同时出纳员和业务主办人共同完成支票领用台帐和电汇业务台帐。如有发票应注明当时核销,无发票应在支票日期7日内到财务部资金与财务管理中心出纳核销。
超过7日视同个人借款,月底由财务部资金与财务管理中心统计按同期银行贷款利
率收取业务经办人利息。财务部资金与财务管理中心出纳应审核票据合法合规性。
电汇业务,财务部资金与财务管理中心出纳于第二天到银行办理。
1.4支付完发票、票据等,由资金与财务管理中心出纳按事业部归类,于支出后或收到票据后第二天打包传递给事业部委派会计组。
二、资金支付计划
1.每月所有资金需求单位(包括职能部室和事业部)在25日之前报财务部资金与财务管理中心次月资金需求计划(计划格式按后附表格形式)。本计划包括生产性资金(采购资金、人工费、毛利、备品备件等直接服务于一线生产的资金)和非生产性资金(设备采购、办公行政费用、业务费、电话费、工资等)。
2. 资金需求计划先由财务部资金与财务管理中心审核后报财务部经理审核出示意见,最后报总经理审批。
3、公司资金支出原则:首先保障生产资金需要基础上安排其他非生产性资金。
4、资金需求单位资金计划因按紧急重要、紧急但不重要、不紧急但重要、不紧急不重要排列并明确,支付时按上述重要紧急程度支付。
5. 资金需求计划只作为资金实际支出的依据之一,不作为支出的最后核准依据,实际支付时以上述流程和资金管理权限为准。
6.不报资金计划,在实际支付时需要,按计划外资金对待。计划外资金不论金额大小审批流程按事业部经理、有关副总经理、委派会计主管、财务经理、总经理审批。原则上按不紧急但重要类资金支付。
三、公司资金审批权限
资金审批权限表所涉及金额仅指单笔支出。
1.公司资金审批权限如下表:
各级资金管理权限一览表
注:除标注数字的行政费用、差旅费和福利医药费开支三项按数字流程外其他均按从前到后顺序。2.公司资金审批权限说明:
2.1、各类资金具体管理审批权限表每年根据具体情况更新。
2.2审批权限分三类:
审核:指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。
核准:指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。财务经理根据公司资金状况提出意见,并拥有否决权。
审批:指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准,个别重大事项,还需经总经
理办公会议讨论通过。
2.3审批顺序:
先下级,后上级;先定性审批,后集中标准;先经业务线、行政线有关部门,后报财务线。若遇有关人员出差在外,可由其授权人代核、代批,但事后必须请有关人员追认。
3. 注有总经理审批的项目必须有总经理审批方可支付。资金管理权限表中凡在财务经理核准后无总经理审批项目,即表示可以支付;但生产性支出支付后仍需每周由财务部资金与财务管理中心汇总报表,报总经理复核。
4.有定额控制的费用如通讯、业务费等按相关规定文件要求执行,不适用<三、公司资金审批权限>。
四、相关资金责任人资金责任
①事业部经理、职能部室经理和相应主管副总审核应对业务的真实性、合理性负责,真实性、合理性指此笔支出是对公司有利的,是有效益的。
②本部门委派会计主管和出纳审核对票据的合法合规性负责,合法合规性指此笔支出原始票据符合公司财务规定和报销、支出标准控制文件。对有报销、支出标准控制的费用,本部门委派会计主管应登记台帐,及时记录并标明意见。
③公司财务经理审核负责是否执行上述流程,并针对是否支付提出意见,或对于在授权范围内准予支付,在公司资金紧张时有否决权。
④总经理复核上述流程,确定是否支付。
五、对于有定额控制的费用(业务、通讯等)和500元以下行政费用财务经理可以授权财务部副经理进行核准。财务经理核准的部门如下:公司本部。其他部门具体授权如下:财务核算中心主任负责饲料事业部、种鸡事业部、加工事业部(含调味品);财务与资金管理中心主任负责物流事业部、进出口部(含熟食项目小组)、采购部;财务结算中心主任负责销售部、基地事业部。
六、费用报销和业务款项支出时间规定
1、每周一报销和支付饲料事业部、种鸡事业部、加工事业部(含调味品)费用和业务款项及报销基地部费用;每周二支付采购部饲料原料业务款项和采购部其他采
购业务款项及费用报销;每周三报销和支付公司本部、营销事业部、物流事业部、进出口部(含熟食项目小组)费用和业务款项;每周四支付基地事业部运费、毛利、兽药等业务款项,每周五支付采购部饲料原料业务款项。
2、费用报销和业务款项支付时间。
费用报销具体时间为上午10:30到下午3:00。
业务款项支付时间为上午9:00到下午4:30。
业务单位费用报销人员应在报销时间前完成所有签字审批手续。
七、有资金收入(如出售毛蛋、废料、废包装等)但没有设立专职出纳单位,如有资金收入时,应事前通知公司财务部资金与财务管理中心主任,由公司财务部资金与财务管理中心主任安排出纳收款并开具出门条。
八、其他要求
本条适用于所有支付。
1.所有支出凭证金额必须有大写,原始票据必须清晰,不能涂改。
2.所有签字手续必须完整清晰,注明日期,否则出纳人员有权拒绝支付。签字有效期限为一周,一周后无支出,签字作废,若支出必须重新履行审批程序。
3.基地部毛利支付依据为资金审批单,资金审批单入帐。其他部门资金审批单由财务部资金与财务管理中心出纳每月按事业部汇编成册,转财务档案员保管。
4.出纳作业流程和相关代领资金事宜见公司出纳作业管理规定。
九、本规定由财务部拟订,经总经理批准后执行,修订亦同。
十、本规定由财务部资金与财务管理中心负责解释,自发布之日起执行。
北京华都肉鸡公司
2006.8.1
出纳作业规定
1、本规定包括现金及银行存款收入与支出等作业。
2、本规定出纳包括出纳及报帐员。
3、公司一切支出,按支出审批权限规定支出。
4、本公司一切支出,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应拒绝。
5、支付款项应在传票上加盖领款人印签,付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。
6、供应商或受款人身份确认。
6.1供应商或受款人身份资料,包括企业营业执照、组织机构代码、接受款项收取人的身份证明、签字确认、合同;非法人须提供接受款项收取人的身份证明、签字确认;
6.2上述资料必须在发生业务发生时就提供给财务部报帐员,合同应提前提供发给作为支付时的审核依据,并由报帐员在支付时审核。
6.3出纳人员支付各项货款及费用,应将支票或现金直接支付给供应商或受款人,本公司人员或和应商或受款人不得代领,如因特殊原因必须代领,须有代领人身份证明、签字确认,和由供应商或受款人最后接到款项证明。
7、本公司支付的付款程序,按以下步骤办理。
7.1原始凭证审核
7.1.1原材料采购
应根据统一发票、凭证,以及收到货物、器材的验收单并附审批单经业务部门签章证明核准后,交送会计部门审核。
现金采购农产品同上。
应付款按财务数据为准。
7.1.2预付或暂付款
应根据合同或核准文件,由业务单位填具审批单,注明合同文字号,交送会计部门审核。
7.1.3一般费用
应根据发票或内部凭证,经业务单位签章证明核准后,交送会计部门审核。7.1.4出纳负责原始凭证审核:审核依据除上述方面外,应注意是否符合税法、及公司财务规定、金额是否一致。。
7.2会计核准
会计部门接到原始凭证应进行复核,复核依据:
7.2.1应付款项情况。
7.2.2合同是否符合留底合同。
7.2.3是否符合税法及公司规定。
7.2.4复核完毕后,填具复核事项,签字确认上述事项,核减应付款台帐。
7.3完成上述步骤后,再按公司相关授权规定审批支出,出纳并登记业务台帐。
8、支出依据中关键凭证和资料,如固定资产购置合同、外部审批文件、支付汇总内部批准文件、预付款合同等必须入帐保留。
9、支出时间
9.1采购业务和一般费用支出报销时间:工作日10:00—16:00。
9.2其他支付按财务部通知执行。在工作日付款时间以外,出纳进行内务工作(票据传递、财务统计)。
10、采购业务业务台帐规定。
10.1不论出纳或报帐员均应登记资金台帐(有ERP的除外)。
10.2资金台帐包括以下要素必须登记明确:业务发生日期、支付对象、支付金额、领款人本人签字、核销日期确认。资金台帐应按每个受款客户序时登记。
10.3资金台帐每月末应与财务部支出款项帐务核对,核对无误后出纳、会计应在资金台帐上签字确认。
10.4业务人员均应登记个人业务台帐。
11、每月由财务部提供各业务部门往来款项余额表,业务部门负责和与客户对帐,不一致事项,由报帐员核对。
11、本规定自发布之日起执行。
12本规定由财务部起草,经总经理批准后执行,修订亦如此。
财务部