内部会计控制规范

建材公司工会内部会计控制制度

第一章总则

第一条为了促进我单位工会内部会计控制建设，加强工会内部会计监督，确保工会财务工作的顺利进行，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于我单位工会。

第三条工会主席对本单位工会内部会计控制制度的建立及有效实施负责。

第二章不相容职务相互分离和授权控制

第四条根据我单位工会会计业务的需要，设置会计工作岗位。工会设会计、出纳岗位。

第五条工会会计负责会计核算业务中的原始凭证的审核，会计凭证的填制，会计账簿的登记，预算和财务报告的编制，会计档案的保管及内部规章制度的制定。

第六条出纳人员负责货币资金的收付，现金、银行出纳账的登记等，但不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用等账目的登记工作。

第七条会计、出纳应当根据相应的岗位责任制各行其职，在明确的职责权限范围内处理各项会计业务，以达到相互牵制、相互控制的目的。

第八条会计人员与工会各项经济业务经办人员、工会财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离，相互制约。

第九条工会主席负责工会经费的收支审批，工会重大开支应当经集体讨论通过后，方可办理支付。

第十条工会在办理收支业务时，应当严格按照规定的程序进行，不得越级。

（一）支付申请。所有工会开支，应当事前向工会财务负责人提出申请，获准后方可支付或办理暂付款手续。支付完毕获得原始凭证后，应当及时办理报销手续，并在原始凭证后注明用途，经办人签名等内容。

（二）支付审批。工会财务负责人根据其职责、权限，对经办人的支付申请进行审批签名。对未经审批即开支和不符合工会规定的支付申请，工会财务负责人应当拒绝批准。

（三）支付复核。工会会计应当对经工会财务负责人批准后的支付申请进行复核。重点复核原始凭证是否合法、真实、有效，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。

（四）办理支付。工会出纳应当根据复核无误的支付申请，按规定办理支付手续，并及时登记现金和银行存款日记账。

第十一条未经授权的人员不得超越权限办理有关会计业务。

第三章会计系统控制

第十二条工会应当依据《会计法》和《工会会计制度》制定出符合我单位工会实际的内部会计制度、财务管理办法及其他有关的财务规章制度，建立会计账册，进行会计核算，编制财务报告和管理会计档案。

第十三条工会应当根据《工会会计制度》规定建账。

第十四条工会会计应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

第十五条工会会计应当依据经过工会财务负责人复核后的记账凭证登记账簿，并定期对会计账簿记录的有关数字与货币资金、往来款项等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。

第十六条根据《工会会计制度》规定，定期编制会计报告，包括会计报表及其说明。会计报表应当根据会计账簿记录编制，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。各会计报表之间，会计报表各项目之间有对应关系的数字应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关数字应当相互衔接。

第十七条工会应当依据《会计档案管理办法》加强工会会计档案的管理。工会的会计档案应当集中由工会会计统一立卷、归档、保管，有关人员调阅会计档案，应当办理有关调阅手续。

第十八条会计人员调离或因故离岗，应当办理交接手续，交接双方和监交人员应当在移交清册上签名并说明交接日期、移交清册页数以及需要说明的问题。

第四章预算控制

第十九条工会应当根据《工会预算管理办法》进行预算控制，加强预算编制、执行、分析等环节的管理。

第二十条工会预算的编制，应当按照“量入为出，收支平衡”和工会经费主要用于维护教职工权益、开展教职工活动和为教职工办实事的原则进行编制。

第二十一条工会的预算草案，应当充分听取工会经费审查委员会的意见，经工会委员会审查通过后，报上一级工会审批。

第二十二条工会应当严格按照审定的预算，合理安排使用经费，不得擅自扩大支出范围，提高开支标准。如遇特殊情况，需调整预算，应当在当年9月份前，编制预算调整方案。

第二十三条工会应当对工会预算的执行情况进行及时分析，了解和掌握预算的完成比率，控制预算差异，确保预算执行。

第五章资产控制

第二十四条工会的资产控制应当包括流动资产控制和固定资产控制。流动资产的控制重点应当是货币资金控制。

第二十五条工会应当加强现金库存限额的管理。按照工会工作的需要，确定工会现金库存限额。

第二十六条工会应当严格执行《现金管理暂行条例》，1000元以上的开支必须通过银行办理转账结算，不得坐支现金；不得擅自挪用、借出货币资金。

第二十七条工会出纳应当按月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，工会会计应当对每月的银行存款余额调节表进行审核，工会财务负责人应当对审核后的银行存款余额调节表进行复核，确保银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

第二十八条工会应当定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

第二十九条工会应当加强固定资产的管理，实行“统一领导、归口管理、专人负责”的原则，工会必须由专人负责固定资产的管理工作。

第三十条工会固定资产专管员应当定期盘点固定资产实物，负责固定资产的登记、清点、管理。工会新增固定资产，必须经固定资产专管员验收登记后，方可办理报账手续。

第三十一条工会应当建立固定资产的报废、转让审批手续，一般设备必须由工会财务负责人批准核销，大型设备必须报工会经审会及其他有关部门鉴定后，由工会财务负责人批准核销。

第三十二条工会固定资产专管员应当定期将固定资产实物账与工会会计账进

行核对，做到账账相符，账实相符。

第六章会计电算化控制

第三十三条工会在甩掉手工账，会计核算完全电算化后，应当按照《会计电算化管理办法》，实行会计电算化控制。

第三十四条工会应当对电算化的计算机硬件、软件、数据管理加以控制。必须配备专用的会计核算电算化的计算机及配套设备。应当使用规定的《工会财务软件》。必须定期进行杀毒，确保会计数据的安全，严禁对数据和软件进行非法修改和删除。

第三十五条工会应当建立会计电算化财务人员的岗位责任制度，委托软件公司承担系统管理员之责，对工会会计软件的系统进行维护。同时必须配备操作员，负责日常的记账、报表等处理工作。对操作员的账务处理，工会财务负责人应及时进行复核。

第三十六条工会应当加强对会计电算化操作的控制。操作员必须严格保管操作密码，杜绝未经许可的人员操作会计软件。未经财务负责人审核的凭证、不得登记机内账簿。

第三十七条工会应当加强对会计电算化档案的控制。电算化的会计档案必须包括存储在计算机硬盘中的会计数据以及其他磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出的书面等形式的会计数据。电算化会计档案必须由工会会计专人保管。磁性介质的会计档案，必须定期检查，复制双份，防止数据丢失。

第七章票据及印章控制

第三十八条工会应当加强各类票据的管理。各类票据必须由工会会计负责购买和保管，领用时必须办理领用手续，防止票据的遗失和被盗用。

第三十九条工会应当加强银行预留印签的管理。财务专用章应当由出纳保管，财务负责人章由区工会办负责人或工会会计保管，严禁一人保管全部印章。

第八章附则

第四十条工会经费审查委员会负责对工会的内部会计控制进行监督。

第四十二条工会的内部会计控制接受财务部，审计部的指导。

第四十三条本规范由本单位工会负责解释。

第四十四条本规范自2005年9月6日起施行。