浅析通信企业全面预算管理存在的问题及对策

浅析通信企业全面预算管理存在的问题及对策
浅析通信企业全面预算管理存在的问题及对策

浅析通信企业全面预算管理存在的问题

及对策

【摘要】全面预算管理是企业为实现战略目标实施的阶段性营运计划和控制工具。本文立足于企业战略,从优化资源配置入手,分析了通信企业全面预算管理现状和存在的问题,并针对性的提出了加强通信企业全面预算管理的相应对策建议,以期促进通信企业以战略为导向,优化全面预算管理流程,实现企业效益最大化。

【关键词】通信企业;全面预算;预算管理

一、引言

全面预算管理是以市场和客户需求为导向,以企业价值最大化为目标,合理利用企业资源,通过运用现代信息技术和网络技术,对企业的经营、资本和财务等方面进行预测规划、控制、沟通、协调和业绩评价的管理控制活动。全面预算管理在通信企业越来越受到高度重视,运用较为广泛,主要体现在以下方面:

1.全面预算管理是通信企业实现企业长期目标的重要管理工具。预算必须与企业战略保持一致,以稳步推进企业发展各阶段目标。基于经营预算、财务预算和资本预算的编制,对企业的市场份额、投资效益、偿债能力、财务弹性进行有效地预测和管控。

2.全面预算管理有助于通信企业内部执行力的提升。全面预算管理涉及公司各个部门和各项经营活动,有助于全员达成共识,责任主体目标清晰。管理层有责任协调各方资源去实现目标,员工有明确的努力方向,能以饱满的工作热情投入到各项经营活动中。

二、通信企业全面预算管理现状和存在的问题

全面预算管理方法自在通信企业应用以来,经历了拆分、重组、上市等阶段,逐渐从最初的计划、协调功能发展至兼有控制、评价、激励的管理控制工具,占据通信企业管理系统的核心地位。通信企业通过预算目标的确定,预算的编制、下达、执行控制、调整和考核等环节,不断的进行预算责任体系建设和完善,市场规模有效扩大,有力地服务保障经营业绩水平的提高。

但是,近年来,通信企业的市场增长速度逐渐放缓,增量不增收,指标年年加码,新业务和新产品推进缓慢,基层员工对企业战略发展方向产生困惑,对每年预算指标的合理性心存疑虑。因此,优化改进通信企业以战略为导向的全面预算管理显得尤为迫切,而探讨当前通信企业全面预算管理存在的问题则具有重要的现实意义。通信企业全面预算管理存在的问题主要体现在以下方面:

1.全面预算管理与企业战略目标有脱节现象

一是规划编制与预算编制相脱节,通信企业滚动规划的编制主要体现未来发展的方向和思路,提前考虑重点业务、重点产品的布局。但目前在预算编制过程中没有充分参考企业规划数据,在资源的配置、收入结构的制订上缺乏前瞻性。二是预算编制仍重点围绕年度KPI 指标的实现,企业往往为实现短期指标而投放了过多的资源,而对新业务、新产品的资源投入偏少。

2.全面预算管理的理念没有融入企业文化

预算编制缺乏双向沟通,自上而下的预算下达并未充分考虑预算执行层的实际困难、属地市场环境的差异和各项影响经济活动的因素,预算指标的制订没有勾勒出企业的发展蓝图,基层员工总认为是在被动承接指标;自下而上的预算申请不能理解管理层的战略意图和两难境地,总想争取更少的经营指标和更多的资源。这种状况反而更像是上下部门之间关于下达

指标和获取资源之间的博弈,这样的结果使预算的沟通流于形式,削弱了全面预算管理的权威性和严肃性。

3.预算的编制脱离经营活动的实际情况

如2013年末,N市人均手机拥有量1.1部(按常住人口+暂住人口),但甲通信企业2014年下达的手机净增指标仍超过40万。虽然从管理层的本意来说是想抓住发展机遇,扩大市场份额。但脱离市场实际状况的指标弱化了预算管理的意义,如果没有正式的控制系统,没有技术上正确无误并合理准确的数字及事实,预算只不过是预测。同时,让基层员工觉得目标不清晰,降低了对预算管理的认同度。

4.预算管理没有与业绩考核体系有效融合衔接

以N市甲通信企业为例,由于全程全网的特点,通信企业的网络维护采取集中化管理,高度统一的营销政策又集中列支了大部分的营销费用。因此,各营销单元实际上难以成为真正的利润中心,预算的执行效果难以有效衡量。同时,这种模式下,营销单元更注重业务的发展,缺少关注资源的消耗,维护部门没有感受到营销单元的经营压力,责权利不对等,削减了预算管理的考核激励作用。

三、加强通信企业预算管理的对策措施

实践证明,通信企业在建立现代企业制度、提高管理水平的过程中,全面预算管理在经营目标落实、市场竞争力提高、资源配置、内部控制等方面起到了积极推动作用。但市场是变化的,应正视管理过程中出现的问题,适时纠偏调整,进行业务流程和管理流程改造,建立健全与全面预算管理相适应的责权体系,提高全面预算管理的质量和效率。

1.预算管理需服务于企业战略导向

战略是企业需达到的长期目标,企业的全面预算管理实质上是一种过程管控手段。通信企业的全面预算管理应从两方面着手,通过每个短期经营目标的实现,稳步推进企业战略。一是促进中长期目标和短期目标的结合。在通信企业,一般由发展规划部牵头编制滚动规划,财务部牵头编制全面预算。前者着眼于企业中长期发展规划,后者重点是每年度经营预算、财务预算、投资预算指标的编制与分解。应改变二条线相对独立的局面,预算的编制充分考虑中长期规划,资源配置向未来的新业务、新产品,信息共享,提高资源配置的效益和效率。二是全面预算管理能够将具体的预算指标细化分解到各基层单元,全面预算管理与企业战略保持一致,细化了年度目标和努力方向,充分发挥全体员工的主观能动性。

2.营造出全面预算管理文化的氛围

建立良好的沟通机制。具体而言,在全面预算的编制环节,管理层主动宣贯企业战略意图及在预算安排上的考虑,同时贴近基层的困难与需求,争取全员的理解和支持;基层员工通过了解企业的长远目标,理解全面预算管理是实现企业战略目标的有效途径,这样才有利于整体组织目标的实现。在全面预算的执行过程中刚柔相济,预算一经批准下达不能随意改变,相应的预算责任落实到各部门、各层级,执行过程中坚决消除预算范围外和预算超支现象,强调预算执行的刚性。同时,市场是活的,通信企业应健全预算调整机制,留有一定的预算准备,上下级注重市场信息的收集与反馈,避免过分强调预算执行的刚性而失去市场的机遇。好的氛围能够消除员工的困惑和疑虑,树立员工信心。把预算看成一个计划、沟通协调和激励的工具,而不是一种压力或惩罚手段,有利于全员正确理念的培养,全员的共同参与有利于提高全面预算管理的执行力。

3.全面预算管理需基于合理的市场预测

尊重市场,避免下达不切实际的业务量预算。指标偏离过大,也就失去了预算的作用。预算管理本身就是一项系统性的控制管理过程,贯穿企业经营活动的每个环节,通过制定系统性的预算审批流程,注重协调、沟通和结果的反馈,来确保目标的实现。通信企业应充分结合市场一线反馈的信息,加强信息资源整合。运用计算机网络等信息控制系统,实现部门

间预算管理基础信息共享,预算编制时从广泛的预测中筛选出前瞻性的准确信息和测算依据,从而从根本上转变员工一看指标就灰心的状态,提振员工的信心。

4.促进全面预算管理形成闭环

对年度全面预算的完成情况,应通过合理的程序进行考评,既体现全面预算管理的权威性,推动全面预算责任的落实,也发挥全面预算管理的激励作用。一是运用划小单元的核算成果,将收入、成本资源消耗和利润归集到基层单元,使其真正成为责权利相统一的利润中心。基于此的业绩考核有助于和全面预算管理的有效衔接,客观评价基层单元经营水平,分析中间环节是否存在管理漏洞,提高通信企业全面预算的管理水平。二是优化绩效考核体系中涉及预算考核的指标结构,特别是对基层单元,改变重营销、轻财务和网络运营的现状,激励员工降本增效、管理创新。树立全员经济效益最大化的理念,着眼长远发展,而非年复一年短期任务的完成。

四、结语

通信企业面临市场机遇与挑战,应正视全面预算管理中存在的问题,优化提升全面预算管理水平。坚持企业发展战略不动摇,预算的编制充分结合中长期发展规划和考虑市场环境,保证预算资源投入的结构合理;营造良好的文化氛围,调动全员参与的积极性,真正落实预算责任,以有利于通信企业可持续良性发展和每个阶段目标的稳步实现。

Abstract comprehensive budget management is phased operational planning and control tool for achieving corporate strategic objectives implementation. Based on the corporate strategy of optimizing the allocation of resources, it analyzes the communications companies overall budget management status and problems, and targeted proposes strengthening communications companies overall budget management of the corresponding countermeasures in order to facilitate communication enterprise strategy-oriented optimize the overall budget management processes, maximize business efficiency.

Chinese Paper https://www.360docs.net/doc/d93395899.html,/2/view-7421760.htm

Key words communications companies; overall budget; budget management

I. Introduction

Comprehensive budget management based on market and customer demand-oriented, with the objective of maximizing corporate value, rational use of corporate resources, through the use of modern information technology and network technology, the operation of the business, capital and financial planning and other aspects of prediction, control, communication, coordination and performance evaluation of management control activities. Comprehensive budget management in the communications business more and more attention, the more widespread use, mainly in the following areas:

1. Communication Enterprise is a comprehensive budget management to achieve long-term business goals important management tool. The budget must be consistent with the business strategy to steadily promote the business development objectives at all stages. Preparation of operating budget, finance and capital budgets based on the company's market share, investment returns, liquidity, financial flexibility to effectively predict and control.

2. The overall budget management help to improve communication within the enterprise executive force. Comprehensive budget management involves various departments and various business activities, contribute to the full consensus, the main responsibility clear objectives. Management is responsible for coordinating all resources to achieve the objectives, a clear direction for employees, can work with full enthusiasm into various business activities.

Second, communications companies overall budget management status and problems

Comprehensive budget management of enterprise applications to communicate freely since undergone phase separation, restructuring and listing, and gradually from the initial planning, coordination function to the development of both control, evaluation, management and control tools incentive to occupy the core communications business management system status. Communications companies through budget targets determined, budgeting, issued, execution control, adjustment and other aspects of assessment, continue to carry out the responsibility system construction and improvement budget, effectively expand market size, strong security services improve operational performance levels.

However, in recent years, the enterprise communications market growth slowing, 增量不增收mid overweight indicators, new services and products to promote slow, junior staff of the enterprise strategic direction of confusion on the annual budget targets rationality misgivings. Therefore, optimized and improved https://www.360docs.net/doc/d93395899.html,cations strategy-oriented enterprises comprehensive budget management is particularly urgent, discuss current issues and communications companies of the total budget management has important practical significance. Communications companies overall budget management problems mainly in the following areas:

1. The overall budget management and strategic objectives have a disconnect

First, the planning and budgeting divorced, communications companies rolling plan prepared mainly reflected directions and ideas for future development, advance key business considerations, the layout of key products. But there is no adequate reference enterprise planning data in the budgeting process, the lack of forward-looking in the formulation of the configuration, the income structure of resources. Second, budgeting is still focused on the realization of the annual KPI indicators, companies often put in to achieve short-term indicators and too many resources, while the new business, too few resources into new products.

2. The overall budget management philosophy not integrated into the corporate culture

Budgeting lack of two-way communication, top-down budget assignment did not fully consider the factors the practical difficulties of budget execution level, territorial differences in market conditions and the impact of economic activities, no budgeting indicators sketched out a blueprint for the development of enterprises, the total level employees considered to be passive undertake indicators; bottom-up budget requests can not understand management's intent and strategic dilemma, always want to strive for fewer business indicators and more resources. This situation but more like between the upper and lower division issued on indicators and access to resources between game, this result makes communication a mere formality budget, weakening the overall budget management authority and seriousness.

3. The preparation of the budget from the actual situation of business activities

As at the end of 2013, N city per capita mobile phone ownership 1.1 (according to the resident population + transient population), but A communications company issued cell phone in 2014 net indicators are still more than 400,000. Although management's intention is to grab opportunities to expand market share. But from the actual market situation indicators weakened the significance of budget management, if there is no formal system of control is not technically correct and reasonably accurate figures and the fact that the budget is only forecast. At the same time, so that junior staff feel goals are not clear, reducing the budget management acceptance.

4. Budget management is not effective integration and performance evaluation system convergence

N City A communications company, for example, due to the characteristics of the whole

network, communications companies adopt centralized management of network maintenance, highly unified marketing policy has concentrated most of the marketing costs incurred. Thus, each of the marketing unit is actually difficult to become a true profit center, the effect of the implementation of the budget difficult to effectively measure. At the same time, this mode of marketing means more attention to the development of business, the lack of attention to resource consumption, maintenance departments do not feel the pressure of marketing business unit, Zequan Li unequal, reduced incentives assessment of budget management.

Third, to strengthen countermeasures Communication Enterprise Budget Management

Practice has proved that communications companies in establishing a modern enterprise system, improve the management level in the process of a comprehensive budget management in the implementation of business objectives, improve market competitiveness, resource allocation, internal control has played a positive role in promoting. But the market is changing, it should address the problems in the management process, timely corrective adjustments, business process transformation and management processes, establish and perfect the overall budget management responsibility and authority to adapt the system to improve the quality and efficiency of the overall budget management.

1. Budget management needs to serve the strategic orientation

Long-term strategy is required to achieve the target enterprise, the enterprise's comprehensive budget management is essentially a process control means. Communications companies overall budget management should be two-pronged approach, through the implementation of each short-term business objectives, corporate strategy steadily. First, promote the combination of long-term goals and short-term goals. Corporate communications, general rolling plan prepared by the Planning and Development Department, led the Finance Ministry led the preparation of a comprehensive budget. The former focuses on the development of long-term business plan, which focuses on the degree of annual operating budget, financial budget, investment budget targets the preparation and decomposition. Two lines should be changed relatively independent of the situation, budgeting fully consider the long-term planning, resource allocation to future new business, new products, information sharing, improve the effectiveness and efficiency of resource allocation. Second, the overall budget management of specific budget targets can be decomposed into the grass-roots units refinement, comprehensive budget management and corporate strategy consistent refinement of the annual target and direction, give full play to the staff's initiative.

2. create a comprehensive budget management culture atmosphere

Establish good communication mechanisms. Specifically, part of the preparation of a comprehensive budget management initiative Publicizing corporate strategic intent and considerations on the budgetary arrangements, as well as close to the difficulties and needs of the grassroots, for the full https://www.360docs.net/doc/d93395899.html,tanding and support; by junior staff understand the business's long-term objectives, understanding the overall budget management is an effective way to achieve corporate strategic objectives that help achieve the overall organizational goals. During the execution of hardness and softness in the overall budget, a budget approved issued can not change, the corresponding budget responsibilities to various departments at all levels, the implementation process and resolutely eliminate outside the scope of the budget and budget overruns, he stressed the rigid implementation of the budget. Meanwhile, the market is alive, communications companies should improve budgetary

adjustment mechanism, leave some budget preparation, focus on the lower level of market information collection and feedback, to avoid too much emphasis on rigid budget execution and lose market opportunities. Good atmosphere to eliminate the confusion and doubts staff foster employees' confidence. The budget as a plan, and tools for communication and coordination incentive rather than a punishment or pressure, help to develop the concept of full right, full of participation will help improve overall budget execution management.

3. The overall budget management requirements based on reasonable market forecast

Respect for the market, to avoid the traffic issued unrealistic budget. Indicators deviate too large, it will lose the role of the budget. Budget management itself is a systematic management process control throughout every aspect of business activities, by developing systematic budget approval process, pay attention to feedback coordination, communication and results, to ensure that the goals. Telecommunications companies should be fully integrated market line feedback of information to strengthen integration of information resources. Use of computer networks, and other information control system, budget management based information sharing between departments, when screening prospective budgeting and calculations based on accurate information from a wide range forecast, thus fundamentally change the staff to see indicators on the state of despair, boost the confidence of employees.

4. Promotion of comprehensive budget management form a closed loop

The completion of the annual overall budget should be reasonable evaluation procedures, not only embodies the comprehensive budget management authority, to promote the implementation of the overall responsibility for the budget, but also as an incentive comprehensive budget management. First, the use of accounting results of a small draw unit, income, cost of resource consumption and profits imputation to the grassroots units, so that it truly become a profit center for the unity of responsibility and rights. Based on this performance evaluation effective convergence and contribute to the overall budget management, the objective evaluation of the grassroots units operating level, the middle part of the analysis if there are loopholes in management, improve the management level communications companies overall budget. Second is to optimize the structure of performance appraisal index system of budgetary assessment, especially for grass-roots units, change the status quo heavy marketing, light Finance and network operations, cost efficiency and motivate employees, management innovation. Establish the full economic benefits of maximizing the concept of long-term development rather than short-term, year after year to complete the task.

IV Conclusion

Communications companies faced with market opportunities and challenges, should address the overall budget management problems in optimization and upgrading the overall budget management. Unswervingly adhere to the enterprise development strategies, budgeting fully integrated long-term development planning and consider the market environment, to ensure a reasonable budget resources into the structure; create a good cultural atmosphere, full participation to mobilize the enthusiasm, the real implementation of budget responsibility to facilitate communications companies achieve sustainable steady and healthy development of each stage of the target.

(全面预算管理制度)案例分析

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企业内部控制(全面预算管理)案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言,是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此,制定科学合理的企业内部控制制度,规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用,是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习,尤其是管理控制的探究,以零售业巨头沃尔玛公司为例,进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状,以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制,全面预算管理,沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores 企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素,既相互独立又相互联系,形成一个有机统一体,并对不断变化的经济社会环境自动调节,自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算,这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面,是计划、协调、控制、激励作用的总合机制,为企业管理提供了有效的参考,2具体而言,内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同;与此同时,预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用,它在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决策和提供控制评价基础。3 1参考文献[8] 2参考文献[9]

浅析企业全面预算管理

浅析企业全面预算管理 发表时间:2018-06-19T14:02:57.860Z 来源:《防护工程》2018年第4期作者:李海霞[导读] 为此,企业要深入分析全面预算管理中存在的问题,并针对问题采取应对措施,尤其是企业的资产管理。 河北誉龙圣世房地产开发有限公司 摘要:新时期,企业要想在市场中赢得一席之地就必须要做好全面预算管理工作。全面预算管理涉及的方面较多,在管理与运营中的存在很多不可控、不可知的因素,对企业健康运营造成一定影响。为此,企业要深入分析全面预算管理中存在的问题,并针对问题采取应对措施,尤其是企业的资产管理。 关键词:全面预算;预算管理;战略管理 1全面预算管理的概念 全面预算管理是企业下一年度经营预算的总称,是指由一系列预算构成的体系,它是以企业战略目标为出发点,以市场需求为导向,公司全体员工参与,涉及到企业生产经营全部内容的预算体系。相比与单纯的财务管理,全面预算管理关注的重点从经营结果(利润预算)延伸到经营过程(业务预算)并扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算),由此可以看出,全面预算管理是控制公司运行,真正实现经营目标的管理机制。 2企业全面预算管理的重要性 2.1全面预算管理能够强化企业内部管控工作 全面预算管理是对企业全体员工、各个部门的综合化管理,要求企业所有员工参与到预算管理活动中来,通过预算促进各部门、各岗位之间的密切联系,严格在规定范围内进行预算支出,始终将预算作为基本标准,对企业成本支出实施全方位有效管理和控制,对于高出预算的支出应第一时间告知专业预算管理委员会,经过委员会的深入商讨审批后方可实际进行,防止因舞弊行为导致资金被私自挪用,一套完善可行的全面预算管理制度有助于促进部门与部门之间的协调,明确各部门应担负的具体职责和权限。 2.2全面预算管理能对企业资源优化分配,落实战略发展目标 企业开展预算管理的最终目的是通过合理的预算对企业的决策目标、资源分配进行一番量化处理,从而保证企业资源的正确分配与有效使用,不断强化企业整体生产效率,实现企业预期的经营目标。随着全面预算管理的广泛应用,企业在已定的发展战略目标基础上制定各项预算指标,内部各部门根据相对应的预算指标对各项资源进行优化配置,并将企业的发展战略目标落实到实处。在全面预算管理的作用下,使得企业发展战略执行全过程得到了有效控制,同时积极应对千变万化的市场环境,经过持续性调整和改进,形成一套理想的资源配置方案。 2.3全面预算管理能够防范企业经营风险 全面预算管理有助于促进企业整体工作正常有序运行,不断强化企业内控执行力度,为企业提供和谐优质的经营氛围。通常情况下,在检查预算决策、预算执行情况时都会运用集体决策及审批的方式进行,以防止由于投资随意性而造成严重的经营损失。通过不断强化财务预算,能够对企业今后的现金流情况实施科学预测,事先做好相关筹划工作,保证现金链条的正常性,认真分析企业各生产经营环节受财务风险的影响程度,通过科学合理的预算确保资金的有效使用,在预算控制中应涉及企业整体资金支出。比如通过了解应收账款回收信息,并采用匹配的应付账款的付款方式来确立具体的付款期限以及今后企业的现金流情况,适当减少企业的速动资产,缓解企业的负债压力,从而避免利益费用的过多支出,降低资金链断裂带来的不利影响,提高企业的财务风险防范能力和效益水平。 3我国企业全面预算管理存在的问题 3.1战略频繁调整影响预算体系 我国企业在短时间内完成战略目标转换次数较多,导致企业组织架构的频繁调整,没有一个长期统一的组织架构严重影响了全面预算管理的效果。 3.2信息不对称 我国企业下级管理者和员工考虑自身的利益,没有将预算有关的信息全部公开化,使上级管理者充分了解相关信息。尽管采用了现代化的信息平台,但是由于某些信息的难以表达,造成信息没有完全共享,预算形成松弛。 3.3考评制度造成员工压力过大 我国企业将预算的实现与否及实现程度作为管理者业绩的考核标准,在预算执行过程中造成了管理者及员工的很大压力,产生了一定的负面影响。 3.4预算部分数据失真 我国企业内外部收入项目的预算与实际存在较大差异,收入没有达到相应的预算标准。损益表营业收入增幅与预算的指标存在差异。此种现象的产生,说明了在进行预算的时候有时会发生预算失真的问题,该问题影响企业生产经营活动的顺利进行,并影响未来企业战略目标的规划确定,也会对资源的分配产生一定的影响。 4企业全面预算管理的有效措施 4.1完善企业全面预算管理体系 企业要想做好全面预算管理工作,就必须要设置全面预算管理的专职部门,重视全面预算管理在企业中的作用,明确管理部门的有关权利和具体职能,同时在企业将管理职能严格执行下去。企业通过建立健全的全面预算管理体系,监督各部门科学发展,在完善预算管理机制的建构下,有效实施预算的合理设置和优化配置。所以,企业要构建全面预算管理的委员会,直接受董事会管理,成为企业预算管理决策性机构。全面预算管理的委员会组成成员是担任各重要职能的部门经理,委员会主席是企业的高层领导,确立企业全面预算的管理目标,审核及修改全面预算管理的方案,在审核通过后予以有效实施。 4.2吸纳专业人才,加强现有人员培训

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浅谈企业集团全面预算管理 摘要 本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点,就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述,扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性,并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析,提出应如何实施全面预算管理,进而全面提升企业预算管理水平。 关键词:全面预算预算管理全面预算管理预算实施

目录 一、全面预算管理概述 (2) 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (2) (一)我国全面预算管理现状 (2) (二)我国企业全面管理存在的问题 (2) (三)预算编制过程不合理 (2) 三、企业如何实施全面预算管理 (3) (一)设置完善的全面预算管理机构 (3) (二)构建完善的全面预算管理流程 (4) (三)建立完善的预算考核指标体系和实行合理的预算激励方式 (4) (四)根据企业生命周期选择预算管理模式 (4) (五)全面预算需要全员参与 (5) (六)创造有利于预算全面实施的企业环境 (5)

一、全面预算管理概述 随着时代的发展,企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善,很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度,取得了一定的成效,但是有相当一部分企业实施效果不理想,主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用,成为理论与实际工作者急待解决的课题。全面预算管理,是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (一)我国全面预算管理现状 全面预算的概念和理论是从20世纪80年代改革开放后进入我国的,近20年的时间里,全面预算管理在我国大多数企业中并没有得到真正的推广,而且由于对全面预算管理理解的片面性和缺乏处理实务的经验,即使在实行全面预算管理的企业中,也未能取得预期的效果。 (二)我国企业全面管理存在的问题 1.预算组织机构体系不健全。预算组织机构不健全导致全面预算管理的各项

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思考题6:企业全面预算管理和战略管理的关系谢丽媛 战略管理是为了实现企业的生存和长远利益,全面预算管理是为了实现企业某一时期的经营活动目标。战略管理与全面预算管理是一种互动的关系,公司战略决定全面预算,全面预算又支持和修正公司战略。战略管理和全面预算管理的对立统一,相互促进的关系主要体现在: 1、战略管理为全面预算管理提供了长期发展方向的指导战略 战略管理着眼于宏观的发展的方向,集合未来的宏观的经济形势和政策等,为企业的未来的做出预测和规划。在规模导向型的企业,它在战略上是以追求规模扩张为主的,预算的重点也就侧重于销售的增长,而以收益为导向的企业,在战略上则是以追求收益的最大化为导向,预算的重点是成本或者是税前利润及其增长率。可见预算的编制总是以企业的战略为起点的。 2、全面预算是对战略计划的具体落实,是实现战略目标的保障 通过全面预算的编制,不仅可以使员工的责任分工明确,加深对于企业的整体的战略目标的认识,而且有利于形成企业的文化,加深纵向和横向的沟通,有利于相互的配合与协作。此外,在制定企业的预算时,通常是将企业的战略目标分解成短期的目标,分配到相应的部门和人员,在经营过程中,是企业的宏观战略向微观的运营计划的转变。 3、全面预算管理是对战略管理目标的程序化和可度量化。 由于战略目标是一个长远的方向性目标,因而在企业的具体生产经营和运转过程中难以把握,难以落实到具体的执行流程及考核。通过全面预算管理,使预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程,将相对抽象的战略管理细化为生产预算管理、销售预算管理、筹资预算管理等可操作可控制可考核的预算管理模块。 4、战略管理是全面预算管理的起点及导向。 企业战略决定了全面预算管理的导向,要求企业在立足于自身战略规划及公司所处的发展周期和市场环境来选择适合自己的预算管理模式,如创新期和成长期的企业一般选择规模导向下的预算管理模式,因为其一定时期内的战略为增加市场占有额及扩大公司规模;而成熟期的企业宜选择收益导向下的预算管理模式,在相对有限的发展空间下通过降低成本等形式提高利润。 5、预算监控有利于企业战略管理的调整和优化。 通过预算监控可以发现企业未能预知的机遇和挑战,这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构,可以帮助企业动态地调整战略规划,提升企业战略管理的应变能力。企业战略必须适应客观现状,在发现战略管理的弊病或者找到更优的战略管理途径时可根据具体情况作相应的调整。 全面预算管理体现了企业战略管理的发展趋势,是实现企业战略管理的有效途径。当今企业战略管理呈现出动态化、企业的全员参与等发展趋势,而全面预算管理与企业战略管理相一致,正体现了这些要求,能更好地确保企业战略的实现。 战略管理具有全局性,全面预算管理具有具体性。企业的战略管理是以企业的全局为对象,它所管理的是企业的总体活动,所追求的是企业的总体效果。战略管理不是强调企业某一事业部或某一职能部门的重要性,而是通过制定企业的使命、目标和战略来协调企业各部门自身的表现。这样也就使战略管理具有综合

浅谈企业全面预算管理的实施 论文

摘要 随着时代的发展,企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善,很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度,取得了一定的成效,但是有相当一部分企业实施效果不理想,主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用,成为理论与实际工作者急待解决的课题。本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点,就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述,扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性,并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析,提出应如何实施全面预算管理,进而全面提升企业预算管理水平。 本文共分为四部分,从预算管理的相关定义入手,对全面预算管理进行探讨与分析,针对企业在实施全面预算管理过程中出现的问题提出相应的解决方案。 第一部分介绍了本文的选题动机和研究意义,阐述了全面预算管理的相关定义。 第二部分对我国企业实行全面预算管理的现状进行了分析,从认识上的误区,预算组织机构设立中存在的问题、预算管理各环节存在的问题、预算激励方式和预算管理模式等几个方面揭示了在实施全面预算管理过程中出现的问题。 第四部分针对上述问题提出了如何实施全面预算管理,即从设置完善的全面预算管理机构,构建完善的全面预算管理流程,建立完善的考核体系和实行预算激励,根据企业生命周期选择预算管理模式四个方面提出了相应的实施措施。 第五部分总结全文。 关键词:全面预算预算管理全面预算管理预算实施

浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及对策

浅谈企业实施全面预算管理存在的问题及对策摘要:全面预算管理是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。实施全面预算管理就是企业提高自身的综合管理水平的基础性的工作,也是实现企业战略意图与资源合理配置的有效手段。本文就企业实施全面预算管理存在的问题谈几点看法。 关键词:全面预算管理企业管理预算控制0引言 企业的财务管理是企业管理的重点,而全面预算管理又是财务管理的灵魂,备受企业的关注与重视,但是在实务操作中仍然会出现误区与疏漏而使企业预算与实际相互脱离,从而是企业战略目标难以达成,因此要使企业充分认识到全面预算管理的重要性与必要性就要将全面预算作为一个系统的工程,协调各部门实施全面预算的同时做好全面预算管理的控制措施以及对全面预算的执行过程中的监督措施,对预算的结果进行及时的评价与反馈。 1全面预算管理的内涵与意义 全面预算全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划,它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表,主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。

全面预算管理的核心在于“全面”二字,它具有全额、全程、全员的特点,它不单纯是财务、会计或者其他个别职能部门的管理,而是企业内部管理,通过实施企业全面预算管理,可以正确的预测企业经营管理期内各种资金和预算的投入,分析预测下一个年度的预算,以协调各项经营活动的顺利进行。 通过对实施全面预算管理中存在的问题进行监督、控制,及时并妥善的处理执行预算过程中出现的问题,实现对经营活动实时、有效的控制,通过预算管理,促使企业管理人员养成预见性工作的能力,研究分析市场的需求与资源供给的变化,是企业更好的应对市场的变化,实现资金的合理调配与运用,降低经营的成本,控制企业各项经营指标。 2企业在实施全面预算管理中存在的主要问题 2.1观念落后、认识误区导致全面预算执行效果不佳。一些企业的员工,人员素质普遍较低,观念落后,对全面预算认识不正确,对全面预算不够重视,认为预算不过是一种数字游戏,许多的预算指标就如同以前的计划任务一样。不能真实地反映企业的战略目标,不具有实际的指导意义,从而在执行预算的过程中消积应付,导致全面预算的执行不利。目前,我国企业对预算管理的作用还存在许多错误认识,有些人尤其是部门经理认为预算是争夺资源的工具;有些人把预算管理当作升迁的手段,编制的预算讨好上级却不符合实际;一些企业由于预算管理失败就以为预算无用,只是摆设而已,在以后的工作中持消极态度;有些人认为全面预算是财务部门的事情,跟自己不搭

预算管理审计案例及分析

预算管理审计案例及分 析 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】

为全面了解企业预算编制及执行情况,揭示和反映预算管理存在的问题,分析原因,提出合理建议,促进企业加强预算管理,防范风险,提高效益,对企业预算管理进行审计。 一、预算管理审计的对象及依据 此次审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。审计依据主要包括:国家有关财经法规,企业年度预算,企业批准(包括调整)的所属单位年度预算,所属单位有关规定。 二、预算管理审计的内容和重点 (一)基本情况。主要检查企业是否根据国家有关法律、法规和企业有关预算的内部控制规定,建立健全适合本单位业务特点和管理要求的预算内部控制制度;企业经营活动中的一切收支是否纳入预算范畴,实行全面预算管理;是否建立预算管理机构,职责是否明确,是否建立了必要的工作制度。 (二)检查预算编制情况。主要检查单位年度预算方案是否符合本单位发展战略、经营目标、投资及筹资计划等;预算编制是否符合“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序;编制的经营预算、投资预算及筹资预算,是否符合生产经营实际,成本效益原则和风险控制要求,合理安排投资结构和投资规模,严格控制风险;是否根据年度预算编制月度执行预算;调整预算是否按规定程序报经上级审批。 (三)检查预算执行情况。主要检查单位是否建立了预算执行责任制度,是否将本单位确定的预算目标落实到具体单位;单位对确定的预算目标是否按时间进度进行分解,形成全方位的预算执行责任体系;是否报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响,促进单位完成预算目标;是否建立

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制(全面预算管理)案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言,是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此,制定科学合理的企业内部控制制度,规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用,是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习,尤其是管理控制的探究,以零售业巨头沃尔玛公司为例,进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状,以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制,全面预算管理,沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素,既相互独立又相互联系,形成一个有机统一体,并对不断变化的经济社会环境自动调节,自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算,这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面,是计划、协调、控制、激励作用的总合机制,为企业管理提供了有效的参考,2具体而言,内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同;与此同时,预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用,它在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决 1参考文献[8]

浅议企业全面预算管理中存在的问题及对策

浅谈皖北煤炭企业全面预算管理现状、问题及建议 内容提要:本文阐述了全面预算管理在企业中实施的重要意义,简要介绍了皖北大型煤炭生产企业全面预算的编制方法、编制流程、执行过程监控、执行结果考核等预算管理环节的具体做法,并就皖北煤炭企业实行全面预算管理存在的问题进行分析,针对问题提出了相关的措施建议,以期全面预算管理制度能更好地发挥对企业发展的保驾护航作用。 关键词:全面预算管理问题建议 一、全面预算管理在企业中实施的意义 全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。企业实行全面预算管理具有十分重要的意义。 1.利于提升企业战略管理能力。企业要实现稳健发展,就需要将后续经营目标提高到战略高度,企业的“短安排、长计划”应依靠企业的预算制度并有效执行。将战略目标通过全面预算流程加以固化与量化,可以确保最大程度地实现企业战略目标。 2.利于对日常的经济活动进行控制,提高企业的管理水平。实施全面预算管理,把企业的经营责任和经营目标全面地落实到企业的各个单位、各个部门和各个环节。对预算和实际完成情况

进行对比分析,利于及时地发现预算与实际产生差异的原因,反馈给每个责任中心,使各个责任中心能够及时地采取相关的措施,加强对薄弱环节的控制,保证预算活动的顺利实施。 3.有利于高效使用企业资源,增强企业的市场竞争力。预算过程和预算指标数据是调度与分配企业资源的起点。通过全面预算的编制和平衡,企业可以对有限资源进行最佳的安排使用,避免资源浪费和低效率使用,激励相关主体追求尽量高的收入增长和尽量低的成本费用,对市场变化和成本节约造成的影响作出迅速有效的反应,从而提升企业的市场竞争能力。 二、皖北煤炭企业全面预算管理现状 1.预算使用的方法。生产预算、销售预算、投资预算采用零基预算法编制。其优点:(1)有利于提高员工的“投入—产出”意识;(2)有利于合理分配内部资源;(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的积极性和创造性;(4)有利于提高预算质量和管理水平。其缺点:(1)编制工作量大、时间较长;(2)分层、排序和要素分配时,难以避免受主观影响,容易引起部门之间的矛盾;(3)煤矿生产受地质条件变化影响较大,产生预算偏差的可能性也较大,调整较频繁;(4)基层单位工作项目“轻重缓急”都是相对的,过分强调零基预算,可能会导致基层单位相关人员只注重短期利益,不重视煤炭开采布局和水平延深,忽视本单位整体和长远利益。 费用预算中的管理费用预算、销售费用预算采用增量预算法

某企业全面预算管理方案

某企业 全面预算管理体系 (草案) 2008年 某企业总厂财务资产部

目录 一、全面预算管理提出的背景 (3) (一) 企业实施全面计划管理的现状 (3) (二) 实施规范化预算管理的意义..................... 错误!未定义书签。 二、全面预算所要达到的目标 (5) (一) 企业全面预算管理的总体目标 (5) (二) 全面预算责任目标体系 (6) (三) 全面预算管理的组织体系 (8) 三、全面预算管理内容 (9) 四、预算编制程序与方法 (10) 五、预算执行与监督控制 (16) (一) 全面预算执行 (16) (二) 系统业务流程图 (16) (三) 全面预算控制反馈 (17) 六、预算差异分析与调整 (21) (一) 预算执行情况分析: (21) (二) 预算调整 (22) 七、考核评价 (24) 八、预算管理的内部审计 (26) 九、企业预算向集团预算的升级 (27) (一) 集团预算政策的制定 (27) (二) 集团预算政策的下发 (27) (三) 下属企业预算的编制和审批 (27) (四) 集团接收下属企业预算数据 (27) (五) 集团审批下属企业预算数据并下发审批信息 (28)

一、全面预算管理提出的背景 (一) 企业实施全面计划管理的现状 某企业是建厂62年的老国企,管理基础深厚,从90年代初起就已经开始探索全面预算管理。管理水平不断提高,并取得了积极的进步,但是从计划管理——预算管理——全面预算管理的转化过程相对缓慢,已经不能满足现代化企业管理的需要,在执行的过程中暴露出一些问题: 1、预算制度不健全:目前某企业在预算制度方面仅有97年 制订的《某企业总厂资金预算管理办法》,其他预算制度尚属空白,内控环节薄弱。 2、预算管理组织机构不健全:企业没有设立专门的预算管理 机构,存在“多头管理”现象。没有形成一个完整的网络体系,对于预算管理工作没有组织保障。一些预算管理中出现的矛盾和冲突,没有具体机构来解决,从而造成预算管理出现断层和漏洞,预算管理作用得不到真正发挥。 3、预算的编制不规范:全面预算不是依据实际报表进行简单 的数字调整,也不应该是凭空想象的数字罗列,而应是以科学的预测和切合实际的业务计划为基础,多次上下往返讨论而决定的。由于企业目前目标测算方法不够科学,存在预算失准现象,影响了企业总体目标的实现。 4、预算编制技术和编制程序不合理:调研过程中发现,一些

企业全面预算管理课程大纲(完全版)

《企业全面预算管理》课程大纲 为今天工作成绩优异而努力学习,为明天事业腾飞培训学习以蓄能!是企业对员工培训的意愿,是学员参加学习培训的动力,亦是蓝草咨询孜孜不倦追求的目标。蓝草咨询提供的训练培训课程以满足初级、中级、中高级的学员(含企业采购标的),通过蓝草精心准备的课程,学习达成当前岗位知识与技能;晋升岗位所需知识与技能;蓝草课程注意突出实战性、技能型领域的应用型课程;特别关注新技术、新渠道、新知识创新型知识课程。 蓝草咨询坚定认为,卓越的训练培训是获得知识的绝佳路径,但也应是学员快乐的旅程,蓝草企业的口号是:为快乐而培训为培训更快乐! 蓝草咨询为实现上述目标,为培训机构、培训学员提供了多种形式的优惠和增值快乐的政策和手段,可以提供开具培训费的增值税专用发票。 ●为什么学习本课程? 企业全面预算管理的重要性已不言而喻,它已经成为企业管理不可或缺的手段,从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程,更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具--一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理,最大可能的降低支出提升企业利润,是每一个企业最为关心的重大实际问题。 本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示,并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题:如何编制合理的预算,并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适

合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。 ●课程收益: ☆理清对全面预算的认识与功能定位,了解预算的意义。 ☆了解公司预算与各部门工作的关系,调动各阶层协同反应能力,谋求整体利益最大化。 ☆增强对全面预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习企业预算管理和控制的实际操作。 ☆确定企业当前的全面预算管理与控制的重点和难点, 为企业实施预算控制奠定认识基础。 ●课程大纲和内容:四大模块 一、如何认知预算和预算管理?什么是预算及预算管理? 问题讨论: ?预算是规划“ 防火” OR “ 救火” ? ?预算过程控制OR结果控制? ?预算是财务部的事,拍拍脑袋即可 ?计划赶不上变化,预算没有实际价值 ?预算就是对成本费用加以控制,是上面绑住我们手、脚的一条小绳 ?预算就是讨价还价,是与管理层、股东间对今年工作的一种约定 1.对预算认识的误区分析

(全面预算管理)案例分析

精心整理企业内部控制(全面预算管理)案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言,是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此,制定科学合理的企业内部控制制度,规避人为风险已成为现代企业不得 同样具有重要作用,它在组织中的主要作用有两大方面,即资源配置决策和提供控制评价基础。3我国《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》指出,企业实行全面预算管理,应当注意以下问题:一是不编制预算或预算不健全,可能导致经营缺乏约束或盲目经营;而是预算目标 1参考文献[8] 2参考文献[9]

不合理,编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实施;三是预算缺乏刚性,执行不力,考核不严,可能导致预算管理流于形式。4 一、预算控制的条件 预算控制对于企业控制目标的实现具有重要作用,一个容易达到的预算目标并不能够充分挖掘员工的潜力,而一个难以达到的目标又会挫伤员工的积极性,因此需要确定合理的预算目标。当然,预算仅仅是一种管理的手段,它也有一定局限性。为了有效做到预算控制,需将预算目标与企业目标相结合,并做到标准制定合理,信息反馈及时,同时积极配合会计制度。20世纪90年代以来,受战略管理和社会心理学等理论和方法的影响以及平衡计分卡(将企业战略目标逐层 控制;7 (三)对于工程项目、对外投融资等重大预算项目,企业应当密切跟踪其实施进度和完成情况,实行严格监控; 4参考文献[1] 5参考文献[3] 6参考文献[4]

(四)企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立预算执行情况分析制度,定期召开预算执行分析大会,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。8 (五)企业应当建立严格的预算执行考核制度,对各预算执行单位和个人进行考核,做到有奖有惩、奖惩分明。 基于以上企业内部控制和全面预算管理的理论,我们选择了沃尔玛集团进行案例分析。美国沃尔玛百货有限公司(Wal-Mart)简称沃尔玛,是世界上最大的连锁零售商机构,成立于1962年。它不仅仅是折扣店、批发店和大型购物中心,而且已经成为美国的文化象征,每个美国城市都至少有一个沃尔玛店。沃尔玛的经营哲学是工作最出色、客户最满意、价格最便宜。1962年开第一家店时,公司就确立了三个信条:尊重个人、服务客户、追求卓越。而关于沃尔玛的企业内部控 激发了员工的工作积极性,使企业吸引到高素质的外部人才。沃尔玛公司精简的组织结构可以降低企业的运营成本,而其合理的责任分配和适当的授权制度不仅可以提高整体工作效率,同时也可以形成有效的内部牵制机制,保证企业经营活动高速、有效运转。沃尔玛良好的人力资源政策也助推其高速发展。这样的做法值得引起很多企业深思。 【参考文献】 8参考文献[6] 9参考文献[7]

浅谈企业全面预算管理的问题与建议

浅谈企业全面预算管理的问题与建议 全面预算管理是国外大中型企业普遍采用的现代管理模式,近几年已经形成国内企业主体意识和管理思想,但是企业在实施全面预算管理过程中,仍然存在许多认识和实务的盲区,在科学性、全面性、合理性方面有待改善,本文针对这些存在的问题进行分析,提出建议,为全面预算管理的有效实施提供参考。 标签:全面预算管理问题建议 当前,中国经济正处于一个重要的战略机遇期,集团企业应对复杂的国际竞争环境,追求做大、做优、做强。企业不断探索科学有序和规范的内部管理制度,以建立集分权适当的管控,保证内部信息通畅、保证总部的驾驭能力,使企业的各经营单位围绕集团的总体目标运行,最终实现集团的战略目标。全面预算管理是健全企业内部约束机制,规范企业经营管理行为,提高企业自身综合管理水平,增强企业核心竞争力重要的管理工具,已被广泛应用到企业管理中。 1 全面预算管理的基本概念 全面预算是以企业的战略目标为起点,以市场需求为导向,全员参与,全过程控制,覆盖企业生产经营各个方面的预算体系。全面预算管理是利用预算对企业内的所有经济资源进行分配、控制和考核,以便有效地组织和协调企业的的生产经营活动,完成既定经营目标的管理活动。 传统的预算管理被看成是控制支出的工具,全面预算管理是在战略引领与价值导向基础上,使企业的资源获得最大生产率和获利率的一种方法,它不仅仅是企业内部财务管理的一部分,而是兼具资源分配、控制与激励和考评的全面管理体制。 2 企业实施全面预算管理中存在的主要问题 我国大多数企业虽然认识到全面预算的重要性,但全面预算管理工作中仍然存在许多认识和实务的盲区,在科学性、全面性、合理性方面有待改善。 2.1 预算目标短期化,预算编制不科学不少的企业管理者对于全面预算的重要作用有着比较深刻的认识,也想要采用全面预算管理来不断的加强企业的管理力度。但是在实践操作之中,很多的管理者都片面的认为全面预算管理就是以年度目标利润为导向的预算管理,这样一来将预算的工作重心放在扩大收入、降低成本,目光仅仅锁定在短期利润之上,完全没有和现实的发展战略联系起来,无法发挥它对发展战略的支撑作用。 2.2 预算编制方法模式化,不能反映市场变化我国的很大一部分企业都使用的是增量或减量的预算编制措施,换句话说就是按照上一年的数据为基本参照,然后再综合考虑各因素的具体变化来制定预算。虽然说增量或减量拥有着比较简易的编制,而且对相关的非正常因素也充分的考虑在内,但是它存在着很多的不足之处:由于确立增量或减量的范围大小大部分都是没有客观的依据,主观性过强,在千变万化的竞争市场上,成功的企业采用的预算方法就不能太过于依赖自身历史数据来当做控制基础,这样的预算方法是无法满足市场的需要,无法满足寻找行业内定位的需求。长远来看,这样的预算方法对企业建立长期的竞争优势有阻碍作用,会使得企业资源出现浪费,无法将发展战略落到实处。 2.3 预算信息缺乏整合,预算实用性差传统的预算管理模式的主要缺陷之一就是按职能部门划分板块管理,各种职能部门管理之间缺乏信息整合,从而本位零乱。例如:为了实现预算管理控制职能,这种专业部门的本能行为会加大预

全面预算管理的特点

全面预算管理的特点 ——体系建立和全程实战 2011年01月08-09日上海 2011年01月08-09日深圳 【主办单位】百乔罗管理咨询(上海)有限公司 【培训对象】企业董事长、总经理、企业负责预算编制、控制的相关人员、企业经营管理层、中层管理人员、企业财务人员、财务经理、财务总监等 【证书颁发】颁发《“全面预算管理与绩效控制”高级研修班结业证书》 【授课方式】内容讲述、案例分析、游戏互动、讨论点评、情景演练 【收费标准】2800元/人(含中餐,指定培训教材, 税费,专家演讲费,证书费、上下午茶点等) 【咨询报名】闫老师 【温馨提示】本课程可为企业提供上门内训服务,欢迎来电咨询!; 您是否正为以下事情烦恼: 1、如何在事前和事中及时掌控下属部门和下属子公司的各项信息,而不仅仅是事后分析控制? 2、如何测算和确定公司未来一年的各项经营管理目标并落实到各部门直至各岗位? 3、各部门如何围绕经营管理目标制定各项年度、季度、月度工作计划? 4、在企业资金有限的情况下,如何安排和平衡各项日常经营管理与投资活动对资金的需求,控制企业风险? 5、如何监控公司层面和各部门层面年度目标的实现并进行分析预警,而不是仅仅为了年终奖惩? 6、如何设定成本费用控制目标并进行有效控制? 7、如何建立多维度的关键业绩指标并进行监控? 8、如何以预算为基础实施有效的授权,提升企业管理效率? 课程目标: 全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色 预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制,预算的执行及差异分析 学会战略全面预算管理项目实施中如何避免常见陷阱,如何作好解决方案 学习大型国际企业预算管理与控制的经验

企业全面预算管理办法(5个doc)

1.全面预算的概述 2.预算体系的内容,编制程序 3.销售预算和现金预算 4.滚动预算、零基预算、弹性预算 全面预算是在预测与决策的基础上,按照企业既定的经营目标和程序,规划与反映企业的未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动,最终通过一系列的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明。 利用全面预算,不仅可以明确工作目标,协调各部门之间的关系,而且能够控制各部门日常经济活动,考核各部门的工作业绩。 一、全面预算的体系 全面预算主要包括三个部分:业务预算、专门决策预算和财务预算。 (一)业务预算 业务预算是基础,主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算、销售及管理费用预算等。其中销售预算又是业务预算的编制起点。 (二)专门决策预算 专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算,主要包括:根据长期投资决策结论编制的,与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算;与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。 (三)财务预算 财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算,包括:现金预算、预计利润表和预计资产负债表。财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算而编制的,是整个预算体系的主体。 二、业务预算 (一)销售预算 销售预算:在销售预测的基础上,根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制的,用于规划预算期销售活动的一种业务预算。 销售预算是编制全面预算的关键和起点,因其他预算都要在销售预算的基础上编制。销售预算需要根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售价格和销售额等参数编制。 在单一产品的企业里,销售预算中反映产品的销售数量、销售价格和销售额。在多品种的企业里,销售预算中通常只需要列示全年及各季的销售总额,并根据各种主要产品的销售量和销售单价分别编制销售预算的附表。 通常情况下,还应当根据销售预算编制与销售收入有关的现金收入计算表,用以反映全年及各季销售所得现销收入和回收前期应收帐款的现金数额。 参见课本P308例9-1。

浅谈如何做好企业全面预算管理工作

浅谈如何做好企业全面预算管理工作 [摘要]在市场经济发达国家,全面预算管理是一种最广泛使用的企业管理方法。在我们国家企业中全面预算管理方法的应用只是刚刚起步,仍在探索当中。人本化的管理,它需要通过业务、资金、信息的整合,明确、适度的分权授权、战略驱动的业绩评价等,来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、效益稳定提高的目标。全面预算管理正是这样一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式。近年来随着东方公司“全面建设国际一流地球物理公司”及“全球化、一体化、数字化”目标战略的确立和实施,在管理中推广实行全面预算管理是非常必要的,它有助于东方公司和国际接轨,对公司长远发展具有积极的促进作用。但是,由于我国国情和企业现状等特殊原因,企业实行全面预算管理应有一定的特殊性,有效开展全面预算管理工作还有待于进一步探讨。 [关键词]全面预算管理重要性考核执行过程预算管理工作成功企业企业管理建立现代企业制度管理工具预算方案 在市场经济发达国家,全面预算管理是一种最广泛使用的企业管理方法。在我们国家企业中全面预算管理方法的应用只是刚刚起步,仍在探索当中。随着企业现代制度的建立、完善和成熟,现代的企业管理成为“系统化、战略化、人本化”的管理,它需要通过业务、资金、信息的整合,明确、适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等,来实现资源合理配置、作业高度协同、战略有效贯彻、经营持续改善、效益稳定提高的目标。全面预算管理正是这样一种集系统化、战略化、

人本化理念为一体的现代企业管理模式。近年来随着东方公司“全面建设国际一流地球物理公司”及“全球化、一体化、数字化”目标战略的确立和实施,在管理中推广实行全面预算管理是非常必要的,它有助于东方公司和国际接轨,对公司长远发展具有积极的促进作用。但是,由于我国国情和企业现状等特殊原因,企业实行全面预算管理应有一定的特殊性,有效开展全面预算管理工作还有待于进一步探讨。一、企业全面预算管理概述 (一)全面预算管理的涵义全面预算管理是以实现公司既定的发展战略为目的,将战略目标以一定时期(通常为一年或一个经营周期)为单位进行分解为量化及固化的各项经济指标,它以市场分析为源头,以销售预测为起点,对生产、采购、成本、费用、现金流量、损益及资产负债等进行预测,将企业的资金、实物、人力、信息、业务等资源运用科学的管理方法加以合理的配置和运用。并能够及时对企业各职能部门在经济活动过程中与公司战略目标出现的偏差进行反映、纠正、调整与考评,从而提高管理水平及管理效益。 1、全面预算管理不等于“预算”。预算是用数字编制未来某一时期的计划,预算作为一种计划,是用数字表示预期结果的一种报告书,它被称为“数字化”的规划。全面预算管理包含了预算组织、预算体系、预算内容和预算流程等方面,预算是全面预算管理的重要内容。 2、全面预算管理不是目标利润、目标成本管理。目标利润、目标成本注重的是利润指标,对资金的使用效率、资产质量等方面没有足够的重视。

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