工程会计岗位职责

会计岗位责任制

1.在项目经理和分公司总会计师领导下，负责项目部财务会计工作。

2.按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责项目的会计

事项，进行会计核算，实施会计监督，严格维护财经纪律，并协调好同生产、经营、供应等部门之间的经济关系。

3.对违反国家经济法律、法规、政策、制度的有可能在经济上给公司造成

损失浪费的行为，要加以制止或纠正，制止或纠正无效时，应按《会计法》第十九条的规定处理。

4.负责组织实施月、季、年度财力收支计划，层层落实与分解，负责对执

行情况的检查和分析，并提出合理的建议。

5.编制财务收支计划，有效的使用资金，提高资金的使用效率；建立健全

经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。

6.负责协调供应部门做好动力设备和工具、仪器及生产用具的清查、盘点

和对账工作，提高资产利用效率。

7.负责各项收入、成本（如生产成本、制造费用）、费用（如财务费用）的

核算，掌握目标成本，考核成本指标。

8.建立财务成本控制体系，对成本和资金进行控制；进行的控制、核算和

分析，督促项目有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益，保证生产经营目标和利润目标的完成。

9.负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。

10.承办上级领导交办的其他工作。

实例讲解建筑施工企业营改增后科目设置及会计核算

实例讲解：建筑施工企业营改增后科目设置及会计核算大部分的民营建筑施工企业会计基础薄弱，会计核算不健全，特别是对纳税义务时间与收入确认时间容易混为一体，不能正确划分，基本上都是在开发票时确认收入，计税缴纳相关的税费，形成涉税风险。 110A1000900万，工期天，每月日核对工程量经三方确认后下月日前按进度付款80%。月份投入材料成本150万，人工成本万，月25日确认的工程进度确认单为万，建安发票开具200万元，并缴了营业税（不考虑其它税费）。月企业账务处理如下：借：工程施工合同成本材料150 合同成本人工50 贷：库存现金200 借：应收账款甲项目200 贷：工程结算收入200 借：营业税金及附加6 贷：库存现金以上处理有问题吗？欢迎大家留言探讨学习。营改增后，要求价税分离，在施工地预交税款，增值税纳税申报表如何填写，报表数据如何与科目余额衔接等，都对会计核算有了更好的要求。后面陆续从会计科目设置、简易计税项目、一般计税项目经过实例的方式进行讲解。

小规模建安企业科目设置及会计核算一、科目设置国家税务总局公告第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第十条要求跨县市提供建筑服务应当建立预缴税款台账，为便于核对台账数据，建议应交税费—应交增值税进行三级核算。二、举例说明案例 6月甲地的A施工企业承建乙地的B分包项目，分包合同金额为200万，预计总成本为150万，工期60天，每月25日核对工程量经三方确认后下月5日前按进度付款80%。7月份投入材料成本45万，人工成本30万，25日确认的工程进度确认单为100万，建安发票开具80万元，另在甲地施工C项目取得收入并开票20万元，人工成本15万。（以上均为不含税金额，不考虑其它税费）。7月企业账务处理如下：、在乙地预交增值税借：应税税费—应交增值税—预交增值税（乙地B项目）2.4贷：库存现金80*0.03＝2.4 、当月列支成本借：工程施工－合同成本－材料（乙地B项目）45 －人工（乙地B项目）30

在建工程在会计核算中存在的问题解决办法

浅议在建工程存在的问题及解决办法董园艺 2011年8月

目录一、在建工程核算的概念与意义 (3) 二、在建工程易形成帐外资产与负债及解决办法 (4) 三、工程管理人员对工程信息收集重视程度及解决办法 ……………………………… 4-5 四、索取工程发票的时间与规范性 (5) 五、在建工程挂账时间带来的弊端及解决办法 (6) 六、工程管理人员与财务核算人员的配合 ……………………………… 6-8七、预计新工程项目出现的问题及初步解决办法 ……………………………… 8-9 八、参考文献 (9) 九、附表…………………………………………………………10-12

摘要：在建工程的会计核算中是会计核算中的一项重要内容。它涉及费用、固定资产等多方面内容，在建工程是会计核算体系的重要组成部分，正确对在建工程进行核算，能够真实的反应企业资产拥有情况，有利于企业管理者、投资者做出正确的投资决策。因此在在建工程实施、落实过程中，必须严格按照会计制度的要求强化管理，规范行为，解决会计核算中的问题，切实保护投资者的利益。关键词：在建工程工程往来核算

正文在建工程是指企业正在进行的、尚未完工的各项工程。它包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程所发生的实际支出、预付工程款和购入需要安装的设备等，这些工程按照实际投入或构建的实际成本单独核算。2008年末2009年初，我公司开始扩大某产能的项目建设。从策划、论证、购地、购大型设备、购普通机器、购零配件到领用原材料进行化工试车，并且生产出合格产品，至今历时近3年时间，人员调配基本到位，已具备生产能力并形成规模，至此此项工程已接近尾声。作为此项工程的财务核算人员，面临工程竣工验收并进行财务决算工程转固的工作，在此跟大家探讨一下在建工程在会计上存在的问题及解决的方案。一、在建工程会计核算上存在的问题 1．易形成帐外资产或负债。在我国，工程建设过程复杂，流程化管理是工程项目的特点之一。一项大的工程项目需要经过项目建议书、可行性研究报告、环评、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收等多个环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位及政府主管部门等，建设过程非常复杂。财务核算人员只能根据工程人员提供的有关票据、凭证进行核算。一项工程已经动工但没有发生货币支付或工程确认的情况下，财务人员无法得到相关信息，对此项业务的了解程度为零。只有在工程人员向财务部门提出申请，办理各种财务手续（财务手续指付款、报账），财务人员才能对付款确认工程往来，对发票确认在建工程。在信息不完善的情况下，单凭财务信息分析工程进度难免不够准确，并且会形成帐外资产或负债。特别需要说明的是，财务人员基于上述业务提供的数据由在建工程与工程往来两个科目组成，相关人员需将两份数据对照分析才能得到相对完整的信息。解决办法：是否可以由具体业务人员根据工程进度，联系购销双方进行对账。比如工程进行到30%时，第一次对账；进行到50%时，第二次对账…… 或者根据投资规模，项目预算，联系购销双方进行对账。

工程财务工作职责

工程和财务工作职责 2010-03-28 17:03:44| 分类：默认分类|举报|字号订阅 1、在总经理的领导下，具体领导酒店的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金 2、组织贯彻执行会计法等法规和旅游财务制度及财经纪律，建立健全管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导 3、做好资金管理，组织各部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进帐、存款，保证日常合理开支需要的正常供给 4、加强财务管理、分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理利用调度资金，提高资金使用率，指导各部门搞好经济核算，为酒店的发展积累资金 5、组织酒店内部各个环节的财务收支情况遵守国家外汇管理制度加强外汇收支的管理和监督 6组织全酒店的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算监督作用，组织编制和我审核会计，统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时坐直编制财务和结算。 7组织财会人员搞好会计核算，正确，及时，完整地记账，算账，报账，并全面反映给酒店领导。及时提供真实的会计核算资料。 8负责与财政，税务，金融部门的联系，协助总经理处理好于这些部门的联系，及时掌握财政，税务及外汇动向. 9负责办理银行贷款及还款手续. 10、遵守维护国家的财政纪律，认真执行成本物资审批权限和费用报销制度 11、审查各部门的开支计划，审查对外提供的财务资料，并转报总经理

12、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新残品、新项目的开发、技术改造以及商品劳务价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施 13、参与酒店经营管理和经营决策，提高酒店的管理水品和经济效益，为总经理当家理财，把关，做好经营参谋 14、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其做好三大成本费用（食品、用具成本、劳动费用成本、能源销售成本）的控制、精打细算，确保经济效益 15、督促检查酒店的哭顶资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产，物资管理中存在的问题，确保酒店财产，物资的合理使用和安全管理。 16、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼； 17、监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作； 18、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用； 19、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在问题，及时向领导提出建议，促使酒店不断提高管理水平； 20、每季度全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金； 21、保存酒店关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管酒店的一切账册、报表凭证和原始单据； 22、负责本部门职工的思想教育和业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内部管理工作，不断提高财会人员的素质和财务管理水平； 23、负责本部门员工业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工对本部门其他岗位的业务环节有所了解； 24、组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。会计岗位职责

建筑业的主要会计分录

建筑业的主要会计分录一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款 -----农行贷：预收账款 -----工程款 2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费借：工程施工--合同成本－材料费贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费借：工程施工--合同成本－人工费贷：现金（或应付职工薪酬等） 3、发生的机械费用借：工程施工--合同成本－机械使用费贷：银行存款（） 4、发生的其他间接费用借：工程施工--间接费用贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算借：工程结算贷：工程施工 6、结转成本借：本年利润贷：工程结算

三、税金核算 1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款兴立建筑工程公司 1、予收工程款会计实务辅导建筑企业机械使用费的核算机械使用费是指施工过程中使用的各种施工机械发生的中小型维修费、机械赁费、大型机械进退场费、燃料费以及机械操作人员工资。电费并入其他直接费核算一、机械租赁费的结算计算项目使用的各种机械均是从专业机械租赁单位租用，各专业机械租赁单位依据赁合同、租赁台班和台班单价按月结算租赁费。二、帐务处理 1、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：借：工程施工——机械使用费贷：内部存款或内部往来 2、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：借：工程施工——机械使用费

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

新会计准则下在建工程核算问题的探讨发布时间：2008-8-1 8:47:13 来源：会计之友作者：添加到我的收藏一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段：方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。

一、在建工程相关明细科目的设置（一）相关二级明细科目至少应反应的内容以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。（二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。 4材料。反应企业工程领用各种材料，包括备品备件、低值易耗品及其他除设备外的各种材料，也包括为工程而购入及临时从生产经营所用材料中领用的材料。

在建工程的主要账务处理

在建工程的主要账务处理一、医院 1.建筑工程 (1)将固定资产转入改建、扩建或大型修缮等时，应按固定资产的账面价值，借记“在建工程”科目，按已计提的折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价，贷记“固定资产”科目。【例1】201 x年12月30日，某医院将门诊大楼进行扩建，需拆除原建筑物，该门诊楼原账面价值为7 000 000元，已提折旧2 500 000元。财会部门根据有关凭证，编制会计分录如下：借：在建工程——门诊楼扩建工程 4 500 000 累计折旧 2 500 000 贷：固定资产——房屋及建筑物7 000 000 (2)根据工程价款结算账单与施工企业结算工程价款时，按医院应承付的工程价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目。使用财政补助资金向施工企业支付工程款时，按照支付金额，借记“财政项目补助支出”科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”等科目；同时，借记“在建工程”科目，贷记“待冲基金——待冲财政基金”科目。【例2】201 x年12月26日，某医院在扩建门诊大楼过程中，根据工程价款结算账单与施工企业结算，医院以自有资金支付工程价款5 300 000元，已通过银行转账支付。财会部门根据有关凭证，编制会计分录如下：借：在建工程——门诊楼扩建工程 5 300 000 贷：银行存款 5 300 000 【例3】201 x年12月28日，某医院收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付人账通知书》及原始凭证，支付门诊楼扩建工程款 3 300 000。财会部门根据有关凭证，编制会计分录如下：借：在建工程——建筑工程——门诊楼扩建工程 3 300 000 贷：待冲基金——待冲财政基金 3 300 000 同时：借：财政项目补助支出——医疗卫生 3 300 000

工程会计科目设置及核算内容

建筑施工企业会计科目的设置及核算内容1 建筑施工企业会计科目的设置及核算内容建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目（1）工程施工-合同成本---人工费（项目/部门核算）（2）工程施工-合同成本---材料费（项目/部门核算）（3）工程施工-合同成本---机械使用费（项目/部门核算）（4）工程施工-合同成本---其他直接费（项目/部门核算）（5）工程施工-合同成本---分包成本（项目/部门核算）（6）工程施工-合同成本---间接费用----管理人员工资（项目/部门核算） ----职工福利费（项目/部门核算） ----固定资产使用费（项目/部门核算） ----低值易耗品摊销（项目/部门核算） ----办公费（项目/ 部门核算） ----差旅费（项目/部门核算） ----财产保险费（项目/部门核算） ----工程保修费（项目/部门核算） ----排污费（项目/部门核算） ----劳动保护费（项目/部门核算） ----检验试验费（项目/部门核算） ----外单位管理费（项目/部门核算） ----材料整理及零星运费（项目/部门核算） ----材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） ----取暖费（项目/

工程会计岗位职责说明

职责一：工程财务会计岗位职责 1、全面负责项目会计核算工作，贯彻国家财经政策、法令、制度，落实公司财务管理办法，制订项目部年度财务工作计划，及具体的会计处理方式，并负责实施； 2、协同材料、预算等部门制订切实可行的材料管理办法，参加材料采购合同的评审工作，负责预付、应付帐款的清理，参加材料清查盘点以及库存材料的分析； 3、参与拟订适合本项目的成本管理办法、经济计划、业务计划，会同预算部门编制成本费用计划，控制分析其执行情况，积极组织成本核算，保证工程发生的成本费用和工程形象进度基本保持一致，确保成本、费用及利润的真实性，符合配比原则； 4、协助项目经理控制业务招待费支出； 5、会同劳资部门制订工资管理及发放办法，依法计提工资附加费及其他费用，并按时上交公司财务部； 6、建立工程价款台帐及其他往来帐，经常与业主对帐，协调处理好与业主的关系，按月编制资金计划，及时收取工程款； 7、定期监督出纳员进行库存现金盘点，保证帐帐、帐实相符； 8、审核项目各项收支，监督项目部的各项经济行为，复核有关凭证、帐薄，编制各类会计报表； 9、为项目部的经济决策提供资料，积极参与项目各项经济活动，处理好与项目各业务部门的关系，保证各部门间各项核算数据资料的统一性； 10、配合公司会计人员继续教育，组织财务人员学习《会计法》，财务会计制度及公司各项规定，推广会计电算化工作； 11、做好领导布置的其他工作。职责二：工程财务会计岗位职责 1.负责协调与外部有关单位（如业务往来单位、银行、税务等）的关系； 2.负责财务产权部的部分工，按照控要求合理设置并协调各岗位工作； 3.组织本部门员工（会计人员）进行业务及财务政策法规的学习与培训； 4.组织本部门制定公司的财务计划、财务预算等工作；

建筑施工企业会计分录大全

建筑施工企业会计分录大全分包业务的税金处理例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 1、收到总承包款时，借：银行存款8000万贷：工程结算收入6000万应付账款￣—分公司2000万 2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加1800000 应付账款￣—分公司600000 贷：应交税金￣—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、拨付分包工程款时，借：应付账款￣—分公司1940000 贷：银行存款1940000 其第二种会计处理如下： 1、收到总承包款时，

借：银行存款80000000 贷：工程结算收入80000000 2、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税=（8000-2000）×3%=180（万元）应扣营业税=2000×3%=60（万元）借：工程结算税金及附加2400000 贷：应交税金—应交营业税2400000 3、缴纳营业税时借:应交税金—应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、分包工程验工时，借：工程施工20000000 贷：应付账款20000000 5、支付工程款时，借：应付账款20000000 贷：银行存款19400000 工程施工600000 施工企业的成本项目与成本计算对象施工费用指施工企业在一定时期内发生的生产耗费的货币表现。按照经济用途所作的分类，便称为施工企业的成本项目，其内容包括下述各项： 1、人工费：指企业人事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质

建筑施工单位会计科目明细

建筑施工单位会计科目明细（金蝶专业版软件）附录一建筑行业会计科目序号编号科目名称一级科目二级科目三级科目一、资产类 1 1001 现金 2 1002 银行存款 100201 人民币存款 100202 外币存款 3 1003 #内部银行存款 4 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 5 1010 * 内部往来 6 1011 * 内部单位存款 7 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投资跌价准备 110201 股票投资 110202 债券投资 110203 基金投资 110204 其他投资 9 1111 应收票据 10 1121 应收股利 11 1122 应收利息 12 1131 应收账款 113101 应收工程款 113102 应收销货款 13 1132 #备用金按部门或个人设置 14 1133 其他应收款 113301 应收赔款及罚款 113302 应收出租物租金 113303 应收垫付款

113304 存出保证金 113305 预付账款转入 113310 其他 15 1141 坏账准备 114101 应收账款 114102 其他应收款 16 1151 预付账款 115101 预付供货单位款 115102 采购借款 115105 其他 17 1161 应收补贴款 18 1201 物资采购 120101 买价 120102 运杂费 120103 挑选整理费 120104 税金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 辅助材料 121103 外购半成品 121104 其他材料 20 1221 包装物 21 1231 低值易耗品 123101 在库低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品摊销 22 1232 材料成本差异 123201 主要材料 123202 辅助材料 123203 外购半成品 123204 其他材料 123205 周转材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周转材料 123301 在库周转材料 123302 在用周转材料 123303 周转材料摊销 24 1241 自制半成品按类别或品种设置 25 1243 库存商品按类别或品种设置 26 1244 商品进销差价按类别实物负责人设置 27 1251 委托加工物资按加工合同和受托单位设置

在建工程会计科目和主要账务处理

1604在建工程一、本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。在建工程发生减值的,可以单独设置“在建工程减值准备”科目,比照“固定资产减值准备”科目进行处理。企业(石油天然气开采)发生的油气勘探支出与油气开发支出,可以单独设置“油气勘探支出”、“油气开发支出”科目。二、本科目可按“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算。

三、企业在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”等科目。四、企业发包的在建工程,应按合理估计的发包工程进度与合同规定结算的进度款,借记本科目,贷记“银行存款”、“预付账款”等科目。将设备交付建造承包商建造安装时,借记本科目(在安装设备),贷记“工程物资”科目。工程完成时,按合同规定补付的工程款,借记本科目,贷记“银行存款”

科目。五、企业自营在建工程的主要账务处理。 (一)自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的,借记本科目,贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的,应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的,还应进行相应的处理。在建工程应负担的职工薪酬,借记本科目,贷记“应付职工薪酬”科目。辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务,

借记本科目,贷记“生产成本—辅助生产成本”等科目。在建工程发生的借款费用满足借款费用资本化条件的,借记本科目,贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。 (二)在建工程进行负荷联合试车发生的费用,借记本科目(待摊支出),贷记“银行存款”、“原材料”等科目;试车形成的产品或副产品对外销售或转为库存商品的,借记“银行存款”、“库存商品”等科目,贷记本科目(待摊支出)。 (三)在建工程达到预定可使用状态时,应计算分配待摊支出,借记本科

工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目施工企业会计科目的划分流动资产：货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产：固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款

应付债券长期应付款其他长期负债其中：住房周传金递延税款贷项所有者权益：实收资本资本公积盈余公积其中：公益金未分配利润成本类科目：工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用间接费工程结算收入以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成

在建工程会计分录

在建工程会计分录 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

在建工程会计分录-企业会计制度举例 1、购入为工程准备的物资借：工程物资——专用材料 ——专用设备贷：银行存款应付账款应付票据 2、购置大型设备而预付款借：工资物资——预付大型设备款贷：银行存款收到设备并补付设备价款借：工程物资——专用设备贷：工程物资——预付大型设备款银行存款 3、工程领用工程物资借：在建工程贷：工程物资工程完工后对领出的剩余材料应当办理退库手续借：工程物资贷：在建工程 4、工程完工，将为生产准备的工具及器具交付生产使用，按实际成本借：低值易耗品贷：工程物资（为生产准备的工具及器具） 5、工程完工后剩余的工程物资，如转作本企业存货的借：原材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：工程物资如工程完工后剩余的工程物资对外出售的，先给转工程物资的进项税额借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：工程物资 6、企业发包的基建工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：银行存款以拨付给承包企业的材料抵作预付备料款的，按工程物资的实际成本借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：工程物资将需要安装的设备交付承包企业进行安装借：在建工程——在安装设备贷：工程物资与承包企业办理工程价款结算，补付工程款借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：银行存款应付账款 7、企业自营的基建工程，领用工程用材料物资借：在建工程——建筑工程、安装工程（xx工程）贷：工程物资基建工程领用本企业的原材料借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：原材料应交税金——应交增值税（进项税额转出）基建工程领用本企业的商品产品借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）基建工程应负担的职工工资借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）贷：应付工资辅助生产部门为工程提供水、电、设备安装、修理、运输等劳务借：在建工程——建筑工程、安装工程（XX工程）

公司会计岗位分工及职责

ZHANGDAOMING集团第五工程有限公司DAOMING集团有限公司财务制度指南第三号会计岗位分工及职责第一章总则第一条随着社会主义市场经济体制的建立和完善，财务管理逐步确立起在企业管理中的中心地位。系统、科学的财务管理工作，离不开强有力的会计基础工作的支持。为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，提高会计工作水平，特制定本规范。第二条根据我公司实际情况，设置财务主管岗位、会计岗位、出纳岗位，实行岗位责任制，明确每个会计人员的工作岗位和职责范围。第三条会计人员必须加强政治学习和业务学习，不断提高政治思想水平及业务素质，敬岗爱业，熟悉法律，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。第四条各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序的进行。第二章财务主管岗位及职责第五条根据会计法及有关规定，具体领导本单位的财务会计工作，及时组织学习并贯彻执行上级的各种规章制度，严格遵守财经纪律；对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结，不断提高财务工作水平。第六条负责与上级业务主管部门、项目主管及项目各科室联系、沟通，努力为会计工作创造良好的外部环境。第七条掌握本单位财会人员的状况，全面了解他们的会计知识结构、思想动态及专业工作能力，对本单位财会人员进行明确分工。同时结合实际，组织制定或修订本单位的财务工作岗位标准及考核办法，根据岗位分工编制业务工作流程图和内部牵制制度。同时，及时上报业务需求及相应的培训计划，做好财会人员的继续教育工作，全面提高所属财会人员的道德素养和业务水平，加强会计队伍建设。第八条根据国家经济体制改革和建立现代企业制度的需要，积极参与企业经济发展规划的制定，研究和设计本企业财务管理改革的设想及建议，并具体指导制定本单位及所属单位的财务会计制度、财会工作要点及财务管理办法，编制各项经济指标，并督促贯彻执行。第九条负责本项目资金、资产及债权、债务的管理和成本核算工作，加强项目的经济核算、责任成本管理核算及财务管理，堵塞漏洞，降低成本，提高经济效益。第十条负责完成各项上交款任务，督促及时解缴各种税金。第十一条组织制定本单位的财务计划、资金使用计划，并组织实施。第十二条定期参加财务例会，领导和布置本单位的财务决算工作。同时定期开展经济活动分析，要求每季度进行成本利润分析、资金状况分析、资产负债分析等，每季度进行一次全面经济活动

建筑会计分录大全

建筑会计分录大全----由南通上元会计做账培训班提供一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款 2、工程完工结算时借；预收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费借：工程施工--材料费贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用借：工程施工--机械使用费

贷：银行存款（或累计折旧等）4、发生的其他直接费学会计论坛借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算借：工程结算成本贷：工程施工 6、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本三、税金核算 1、提取时借：工程结算税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加2、结转税金借：本年利润贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：银行存款（一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1、根据己完工程结算书确认应收工程价款借：应收帐款贷：工程结算 2、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利借：主营业务成本借或贷：工程施工——合同xx 贷：主营业务收入 3、计提已完工程税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税 ——xx维护建设税其他应交款——教育费附加 4、主营业务收入结转本年利润借：主营业务收入贷：本年利润 5、主营业务成本结转本年利润借：本年利润

施工会计岗位职责

施工会计岗位职责施工会计岗位职责 1. 在项目经理和分公司总会计师领导下，负责项目部财务会计工作。 2. 按照《会计法》和有关财经法规、政策、制度的规定，负责项目的会计事项，进行会计核算，实施会计监督，严格维护财经纪律，并协调好同生产、经营、供应等部门之间的经济关系。 3. 对违反国家经济法律、法规、政策、制度的有可能在经济上给公司造成损失浪费的行为，要加以制止或纠正，制止或纠正无效时，应按《会计法》第十九条的规定处理。 4. 负责组织实施月、季、年度财力收支计划，层层落实与分解，负责对执行情况的检查和分析，并提出合理的建议。 5. 编制财务收支计划，有效的使用资金，提高资金的使用效率；建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 6. 负责协调供应部门做好动力设备和工具、仪器及生产用具的清查、盘点和对账工作，提高资产利用效率。 7. 负责各项收入、成本（如生产成本、制造费用）、费用（如财务费用）的核算，掌握目标成本，考核成本指标。 8. 建立财务成本控制体系，对成本和资金进行控制；进行的控制、核算和分析，督促项目有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益，保证生产经营目标和利润目标的完成。 9. 负责审核记帐凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。10. 承办上级领导交办的其他工作。工程财务工作职责2016-06-30 13:44 | #2楼1、在总经理的领导下，具体领导酒店的财务政策和财务管理制度的实施，合理支配资金2、组织贯彻执行会计法等法规和旅游财务制度及财经纪律，建立健全管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告领导3、做好资金管理，组织各部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进帐、存款，保证日常合理开支需要的正常供给4、加强财务管理、分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理利用调度资金，提高资金使用率，指导各部门搞好经济核算，为酒店的发展积累资金5、组织酒店内部各个环节的财务收支情况遵守国家外汇管理制度加强外汇收支的管理和监督6组织全酒店的经济核算工作，充分发挥财务工作的预算监督作用，组织编制和我审核会计，统计报表，并向上级财务部门报告工作，按上级规定时限及时坐直编制财务和结算。7组织财会人员搞好会计核算，正确，及时，完整地记账，

在建-工程会计处理及分录

什么是在建工程在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有"自营"和"出包"两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业通过签订合同，由其它工程队或单位承包建造的工程。在建工程核算的基本账户固定资产自行建造、更新改造和大修理项目支出核算的账户是"在建工程"帐户。本帐户按工程项目和外购工程物资设置明细账户。该账户借方登记投入在建工程的各项支出增加数；贷方登记工程竣工，固定资产交付使用的工程成本数及项目工程物资和退回工程款、退库材料的发生额；借方余额表示尚未竣工的在建工程的实际成本。在建工程的会计处理一、本科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。企业与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“管理费用”科目核算，不在本科目核算。二、本科目应当按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。三、在建工程的主要账务处理（一）企业发包的在建工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。将设备交付承包企业进行安装时，借记本科目（在安装设备），贷记“工程物资”科目。与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。（二）企业自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、“原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。上述事项涉及增值税的，应结转相应的增值税额。在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬” 科目。辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务，借记本科目，贷记“生产成本——辅助生产成本”等科目。（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“长期借款”、“应付利息”等科目。由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目，贷记本科目（建筑工程、安装

工程施工企业会计科目的设置与费用归类

工程施工企业会计科目施工企业会计科目的划分流动资产：货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产：固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工

待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债：短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流动负债

税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3%印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，

工程施工会计科目及用法

工程相关的会计科目预收账款 1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如企业为物业产权人使用人提供的公共卫生清洁公用设施的维修保养和保安绿化等预止的公共性服务费等 2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记银行存款科目，贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记经营收入其他业务收入科目有关单位和个人补付的款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入应收账款科目的贷方，不设本科目 3.本科目应按有关单位和个人设置明细账 4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项其他应付款 1.本科目核算企业应付暂收其他单位或个人的款项，如物业产权人使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复安全等方面费用的保证金等 2.发生的各种应付暂收款项，借记银行存款等科目，贷记本科目；支付时，借记本科目，贷记银行存款等科目 3.本科目应按债权人或应付暂收款项的类别设置明细账 4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款代管基金

1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分共用设施设置维修基金 2.企业代收代管基金时，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记银行存款代管基金存款科目，贷记本科目企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，如租赁费承包费有偿使用费等，应按受益对象，借记经营成本管理费用其他业务支出科目，贷记本科目代管基金按规定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用部位共用设施设备大修更新改造任务的，实际发生的工程支出，借记物业工程科目，贷记银行存款库存材料等有关科目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记本科目，贷记经营收入-物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记物业工程科目由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记本科目，贷记银行存款等科目 3.本科目应按单幢房屋设置明细账 4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余物业工程 1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，也在本科目核算 2.企业承接的房屋共用部位共用设施设备大修更新改造工程发生的各项支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等科目工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人使用人签证认可后进行转账，借记代管基金科目，贷记经营收入物业大修收入科目；结转已完物业工程成本，借记经营成本科目，贷记本科目企业对业主委员会或者物业产权人使用人提供的管理用房商业用房进行装饰装修发生的支出，借记本科目，贷记银行存款库存材料等有关科目，工程完工结转成本，借记递延资产科目，贷记本科目 3.本科目应按工程项目设置明细账 4.本科目期末借方余额，反映在建工程的实际成本 5.企业可以根据实际业务需要，增设相应的科目经营收入 1.本科目核算企业的物业管理（主营业务）活动中，为物业产权人使用人提供维修管理和服务等劳务而取得的各项收入，包括物业管理收入物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指企业向物业产权人使用人收取的公共性服务费收入公众代办性服务费收入和特