金融企业会计第2版练习题参考答案解析
第三章存款业务的核算
练习题参考答案
1．
（1）借：库存现金 16 000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000
分户账
户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元
利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)
借：应付利息——活期存款利息户 78.74
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74
2．
（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000
贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）
借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000
应付利息——定期存款利息户 1 260
贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)
借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000
应付利息——定期存款利息户 132.80
贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80
借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000
贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)
过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)
借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000
应付利息——定期存款利息户 2 380
贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380
3.
（1）12月3日:
借：库存现金 1 500
贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500
（2）12月15日：
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000
贷：库存现金 3 000
（3）12月19日
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000
贷：库存现金 1 000
（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：
利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360
=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）
税金＝9×20％＝1.80(元)
税后利息=9-1.80=7.20(元)
②12月21日办理利息转账:
借：应付利息——活期储蓄利息户 9
贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20
应交税费——应交利息税户 1.80
（5）12月27日:
利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)
税金=0.40×20%=0.08(元)
税后利息=0.40-0.08=0.32(元)
借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57
应付利息——活期储蓄利息户 0.40
贷：库存现金 3 359.89
应交税费——应交利息税户 0.08
4.
（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)
税金=103.50×20%=20.70(元)
税后利息=103.50-20.70=82.80(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000
应付利息——定期存款利息户 103.50
贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70
（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)
税金=13.92×20%=2.78(元)
税后利息=13.92-2.78=11.14(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000
应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92
借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)
过期利息=40 000×70×0.72%÷360=56(元)
税金=(900＋56)×20%=191.2(元)
税后利息=956-191.2=764.8(元)
借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000
应付利息——定期存款利息户 956
贷：库存现金 40 764.8 应交税费——应交利息税户 191.2
（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)
税金=55.58×20%=11.12(元)
税后利息=55.58-11.12=44.46(元)
税后利息=970.40-194.08=776.32(元)
借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取张玮户 6 000
应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12
第四章系统内往来的核算
练习题参考答案
1．
各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：
（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。会计分录为：
借：待清算辖内往来——武汉分行户 30 000
贷：吸收存款——活期存款——健民药业公司户 30 000 （2）工商银行武汉分行收到大东门支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：借：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000
贷：待清算辖内往来——大东门支行户 30 000 （3）工商银行总行清算中心收到武汉分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行昆明分行。日终，系统自动更新武汉分行和昆明分行在总行的备付金账户。会计分录为：
借：系统内款项存放——昆明分行备付金户 30 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 30 000 （4）工商银行昆明分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及关上支行的账务。对批量业务当日进行挂账处理的会计分录为：
借：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 30 000 次日，昆明分行代关上支行逐笔确认后冲销挂账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——关上支行户 30 000
贷：其他应收款一待处理汇划款项户 30 000 代理关上支行记账的会计分录为：
借：吸收存款——汇出汇款 30 000
贷：待清算辖内往来——昆明分行户 30 000 2．
各经办行、清算行及总行的账务处理如下：
（1）工商银行成都青羊宫支行根据委托收款凭证和商业承兑汇票录入数据，经复核、授权后实时发送至工商银行成都分行。会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——国凤商贸公司户 10 000
贷：待清算辖内往来——成都分行户 10 000 （2）工商银行成都分行收到青羊宫支行传输来的跨清算行汇划业务报文，系统自动进行账务处理，并将汇划数据加押后传输至总行清算中心。会计分录为：借：待清算辖内往来——青羊宫支行户 10 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000 （3）工商银行总行清算中心收到成都分行上送的汇划业务报文，系统自动登记后，传输至工商银行福洲分行。日终，系统自动更新成都分行和福洲分行在总行的备付金账户。会计分录为：
借：系统内款项存放——成都分行备付金户 10 000
贷：系统内款项存放——福洲分行备付金户 10 000 （4）工商银行福洲分行收到总行清算中心传来的汇划业务报文，一并处理本行及古街支行的账务。会计分录为：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 10 000
贷：待清算辖内往来——古街支行户 10 000 代理古街支行记账的会计分录为：
借：待清算辖内往来——福洲分行户 10 000
贷：吸收存款——活期存款——亿洋海产公司户 10 000 3．
工商银行武汉分行和工商银行总行编制会计分录如下：
（1）3月2日，工商银行武汉分行通过人民银行向工商银行总行存入备付金时：借：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行返回的成功信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 1 200 000
贷：其他应收款——待处理汇划款项户 1 200 000 工商银行总行收到武汉分行上存的备付金时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 1 200 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 1 200 000 （2）5月8日，工商银行总行通过人民银行向武汉分行调回备付金时：借：系统内存放款项——武汉分行备付金户 500 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000 工商银行武汉分行接到工商银行总行发来的调回备付金信息时：
借：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 500 000
工商银行武汉分行收到调回的备付金时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 500 000 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 500 000 4．
工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）10月11日，工商银行湖北省分行向总行清算中心办理资金借出时：借：系统内借出——一般借出户 2 000 000 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000 （2）工商银行总行清算中心收到湖北省分行借出资金信息时：
借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 2 000 000 贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 2 000 000 （3）工商银行武汉分行收到借款信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 2 000 000 贷：系统内借入——一般借入户 2 000 000 5．
工商银行武汉分行、工商银行湖北省分行及工商银行总行编制会计分录如下：（1）12月6日，工商银行总行清算中心代湖北省分行强拆武汉分行时：借：系统内款项存放——湖北省分行备付金户 800 000
贷：系统内款项存放——武汉分行备付金户 800 000 （2）湖北省分行清算中心次日收到总行清算中心代本行强拆信息时：借：系统内借出——强行借出户 800 000
贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000 （3）武汉分行次日收到工商银行总行代湖北省分行强拆信息时：
借：上存系统内款项——上存总行备付金户 800 000
贷：系统内借入——强行借入户 800 000 6.
中国银行甲支行及N分行、国家处理中心、建设银行乙分行编制会计分录如下：（1）中国银行甲支行会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——亮丽家具厂户 96 000
贷：待清算辖内往来——中国银行N分行户 96 000 （2）中国银行N分行会计分录为：
借：待清算辖内往来——中国银行甲支行户 96 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 96 000 （3）国家处理中心会计分录为：
借：商业银行存款——中国银行N分行户 96 000
贷：大额支付往来——人民银行××行户96 000借：大额支付往来——人民银行××行户96 000
贷：商业银行存款——建设银行乙分行户 96 000 （4）建设银行乙分行会计分录为：
借：存放中央银行款项——准备金存款户96 000
贷：吸收存款——活期存款——立邦油漆厂户96 000 7.
（1）工商银行北京分行和农业银行重庆分行编制会计分录如下：
1）工商银行北京分行的会计分录为：
发起业务时：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000
贷：待清算支付款项8 000 收到已清算通知时：
借：待清算支付款项8 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户8 000 2）农业银行重庆分行的会计分录为：
接收业务时：
借：待清算支付款项8 000
贷：吸收存款——活期存款——南岸皮革厂户8 000 收到已清算通知时：
借：存放中央银行款项——准备金存款户8 000贷：待清算支付款项8 000 （2）若工商银行北京分行收到已拒绝通知，则账务处理如下：
1）工商银行北京分行发起业务时，会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000
贷：待清算支付款项8 000 2）工商银行北京分行收到已拒绝通知时，会计分录为：
借：吸收存款——活期存款——曙光箱包厂户8 000（红字）
贷：待清算支付款项8 000（红字）8.
NPC的账务处理如下：
（1）对招商银行广州分行借方差额进行处理的会计分录为：
借：招商银行准备金存款——招商银行广州分行户600 000
贷：小额支付往来——人民银行广州分行户600 000（2）对人民银行杭州中心支行借方差额进行处理的会计分录为：
借：汇总平衡科目——人民银行杭州中心支行户100 000
贷：小额支付往来——人民银行杭州中心支行户100 000（3）对中国银行重庆分行贷方差额进行处理的会计分录为：
借：小额支付往来——人民银行重庆营业管理部户200 000
贷：中国银行准备金存款——中国银行重庆分行户200 000（4）对工商银行天津分行贷方差额进行处理的会计分录为：
借：小额支付往来——人民银行天津分行户500 000
贷：工商银行准备金存款——工商银行天津分行户500 000
第五章金融机构往来的核算
练习题参考答案
1.
本旬应缴金额＝99 386 000－61 975 000＝37 411 000（元）
本旬实缴金额为25 610 000元，欠缴金额为11 801 000元。
（1）6月15日，工商银行武汉分行实缴财政性存款时：
借：存放中央银行款项——缴存财政性存款户 25 610 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 25 610 000
（2）6月19日，工商银行武汉分行补缴财政性存款，并支付罚款时：借：存放中央银行款项——缴存财政性存款户 11 801 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 11 801 000 借：营业外支出——罚款支出户 28 322.40 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 28 322.40 2． (1)贷款发放
人民银行：
借：工商银行贷款——××行户 250 000
贷：工商银行准备金存款 250 000
工商银行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 250 000 贷：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000
(2)归还贷款本息
利息=250000 × 2 × 0．48%=2400 (元)
人民银行：借：工商银行准备金存款 252 400
贷：工商银行贷款——××行户 250 000
利息收入——金融机构利息收入户 2 400 工商银行：借：向中央银行借款——季节性贷款户 250 000
利息支出——中央银行往来支出户 2 400
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 252 400 3．(1)办理再贴现
再贴现利息=320 000 × 80 × 0.2475% / 30 = 2 112(元)
实付再贴现额=320 000 – 2 112=317 888(元)
人民银行：
借：再贴现——工商银行再贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 888
利息收入——再贴现利息收入户 2 112
工商银行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 317 888 贴现负债——利息调整 2 112
贷：贴现负债——面值 320 000 (2) 再贴现到期收回
人民银行：借：××银行准备金存款——承兑行户 320000
贷：再贴现——工商银行再贴现户 320000 商业银行：借：贴现负债——面值 320000
贷：贴现资产——面值 320000 借：利息支出 2 112 贷：贴现负债——利息调整 2 112 借：贴现资产——利息调整 2133
贷：利息收入 2133 4．(1)工商银行交换差额为应收差额：23 676
借：存放中央银行款项——准备金存款户 23 676
贷：清算资金往来 23 676
(2)农业银行交换差额为应付差额：28 417
借：清算资金往来 28 417
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 28 417
(3)中国银行交换差额为应收差额：4 741
借：存放中央银行款项——准备金存款户 4 741
贷：清算资金往来 4 741
(4)人民银行
借：农业银行准备金存款 28 417
贷：工商银行准备金存款 23 676
中国银行准备金存款 4 741 5．建设银行：借：拆出资金——工商银行户 146 000
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 146 000 工商银行：借：存放中央银行款项——准备金存款户 146 000
贷：拆入资金——建设银行户 146 000 人民银行：借：建设银行准备金存款 146 000
贷：工商银行准备金存款 146000
6.
（1）6月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）建设银行浦东分行：
借：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000 贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 2）当地中央银行：
借：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 000 000 贷：农业银行准备金存款——农业银行上海分行 6 000 000 3）农业银行上海分行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 000 000 贷：拆入资金——建设银行浦东分行户 6 000 000 （2）6月12日，归还拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）农业银行上海分行：
利息＝6 000 000×7×5.1％÷360＝5 950（元）
借：拆入资金——建设银行浦东分行户 6 000 000 利息支出——拆入资金户 5 950
贷：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950 2）当地中央银行：
借：农业银行准备金存款——农业银行上海分行户 6 005 950 贷：建设银行准备金存款——建设银行浦东分行户 6 005 950 3）建设银行浦东分行：
借：存放中央银行款项——准备金存款户 6 005 950 贷：拆出资金——农业银行上海分行户 6 000 000 利息收入——拆出资金户 5 950
第六章支付结算业务的核算
练习题参考答案
1. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户）426 000
贷：待清算辖内往来 426 000
2. 借：待清算辖内往来 66 600
贷：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 66 600
3. 借：吸收存款——活期存款（家电商场户） 22 300
（啤酒集团户） 28 700
（三联商场户） 50 120
贷：吸收存款——活期存款（供电局户） 101 120
4．借：吸收存款——活期存款（第八中学户） 1 350
贷：吸收存款——活期存款（三和粮店户） 1 350
5．罚款：16 600×5％＝830（元），应收取1 000元
借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000
贷：营业外收入——结算罚金收入户 1 000
6. 借：吸收存款——活期存款（华联商厦户） 85 000
贷：吸收存款——汇出汇款 85 000
7. 借：吸收存款——汇出汇款 85000
贷：待清算辖内往来 79 600
吸收存款——活期存款（华联商厦户） 5 400
8. 手续费＝250 000×0.5‰＝125（元）
借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户） 125
贷：手续费及佣金收入 125 收入：银行承兑汇票应付款 250 000
9. 借：吸收存款——活期存款（洗衣机厂） 140 000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户） 40000
贷：吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户） 180000 付出：银行承兑汇票应付款 180000
10. 借：吸收存款——活期存款（果品加工厂户） 26 000
贷：吸收存款——本票 26000
11. 借：吸收存款——本票 15 700
贷：清算资金往来——同城票据清算 15 700
12. 经办行： 借：清算资金往来——同城票据清算 4 860
贷：吸收存款——活期存款（海天大酒店户） 4 811.40 手续费及佣金收入 48.60 发卡行： 借：吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户） 4 860 贷：清算资金往来——同城票据清算 4 860
第七章 贷款与贴现业务的核算
练习题参考答案
1.
贷款初始确认金额＝1 000 000－1 000 000×3.047％＝969 530（元）
设贷款的实际利率为IRR ，根据公式
∑=+=++++++=n t t t IRR CF IRR CF IRR CF IRR CF V 1n n 2211)
1()(1)1()1( ，得：
%
8.3)1(%)31(00000015309694
4
=++?=IRR IRR 采用实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本的数据见下表所示：
实际利率法计算利息收入和贷款摊余成本表
备注：41 199.81为倒挤求出，即125 508.81+30 470－36 842－38 242－39 695＝41 199.81，与1 084 309×3.8％＝41 203.74存在小数点尾差。
根据上表数据，工商银行洪山支行有关账务处理如下：
（1）编制发放贷款的会计分录。
2011年12月31日，发放贷款时：
借：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金） 1 000 000 贷：吸收存款——活期存款——澳华公司户 969 530
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 30 470
（2）编制每季季末确认利息收入的会计分录。
1）2012年3月31日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户 （1 000 000×3％）30 000
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 6 842
贷：利息收入——发放贷款及垫款 36 842
2）2012年6月30日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户 [（1 000 000＋30 000）×3%] 30 900
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 7 342
贷：利息收入——发放贷款及垫款 38 242
3）2012年9月30日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户 [（1 000 000＋30 000＋30 900）×3％] 31 827
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 7 868
贷：利息收入——发放贷款及垫款 39 695
4）2012年12月31日，确认利息收入时：
借：应收利息——澳华公司户
[（1 000 000＋30 000＋30 900＋31 827）×3％] 32 781.81
贷款——信用贷款——澳华公司户（利息调整） 8 418
贷：利息收入——发放贷款及垫款 41 199.81
（3）编制到期收回本息的会计分录。
2012年12月31日，收回贷款本息时：
借：吸收存款——活期存款——澳华公司户 1 125 508.81 贷：贷款——信用贷款——澳华公司户（本金） 1 000 000
应收利息——澳华公司户 125 508.81
2.
EFG银行编制会计分录如下：
（1）20×1年1月1日，发放贷款时：
借：贷款——××贷款——××户（本金） 100 000 000
贷：吸收存款——活期存款——××户 100 000 000 （2）20×1年3月31日、6月30日、9月30日和12月31日，分别确认贷款利息时：
借：应收利息——××户 2 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 2 500 000
借：吸收存款——活期存款——××户 2 500 000
贷：应收利息——××户 2 500 000 （3）20×1年12月31日，确认减值损失时：
借：资产减值损失——贷款损失准备金户 10 000 000
贷：贷款损失准备——客户贷款户 10 000 000
借：贷款——××贷款——××户（已减值） 100 000 000
贷：贷款——××贷款——××户（本金） 100 000 000 此时，贷款的摊余成本＝100 000 000－10 000 000＝90 000 000（元）
（4）20×2年3月31日，从客户收到利息时：
借：吸收存款——活期存款——××户 1 000 000
贷：贷款——××贷款——××户（已减值） 1 000 000 确认减值贷款利息收入时：
减值贷款利息收入＝贷款摊余成本×实际利率
＝90 000 000×10％÷4＝2 250 000（元）
借：贷款损失准备——客户贷款户 2 250 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 2 250 000 此时，贷款的摊余成本＝90 000 000－1 000 000＋2 250 000＝91 250 000（元）（5）20×2年4月1日，收到抵债资产时：
借：抵债资产 85 000 000 贷款损失准备——客户贷款户 7 750 000
营业外支出 6 450 000 贷：贷款——××贷款——××户（已减值） 99 000 000 应交税费 200 000 （6）20×2年6月30日，收到上述房地产租金时：
借：存放中央银行款项等 800 000
贷：其他业务收入 800 000 确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备＝85 000 000－84 000 000＝1 000 000（元）
借：资产减值损失 1 000 000
贷：抵债资产跌价准备 1 000 000 （7）20×2年12月31日，收到上述房地产租金时：
借：存放中央银行款项等 1 600 000
贷：其他业务收入 1 600 000 确认发生的维修费用时：
借：其他业务成本 200 000 贷：存放中央银行款项等 200 000 （8）20×2年12月31日，确认抵债资产跌价准备时：
抵债资产跌价准备＝84 000 000－83 000 000＝1 000 000（元）借：资产减值损失 1 000 000
贷：抵债资产跌价准备 1 000 000 （9）20×3年1月1日，处置该房地产时：
借：存放中央银行款项等 83 000 000 抵债资产跌价准备 2 000 000
营业处支出 1 500 000 贷：抵债资产 85 000 000 应交税费 1 500 000 3.
（1）20×1年1月1日，发放贷款时：
借：贷款——××贷款——A公司户（本金） 15 000 000 贷：吸收存款——活期存款——A公司户 15 000 000 （2）20×1年12月31日，确认并收到贷款利息时：
借：应收利息——A公司户 1 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 500 000 借：吸收存款——活期存款——A公司户 1 500 000
贷：应收利息——A公司户 1 500 000
（3）20×2年12月31日，确认贷款利息时：
借：应收利息——A公司户 1 500 000
贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 500 000 确认贷款减值损失：
贷款减值损失＝未确认减值损失前的摊余成本－新预计未来现金流量现值
＝（贷款本金＋应收未收利息）－新预计未来现金流量现值
＝16 500 000－9 766 600＝6 733 400（元）
借：资产减值损失——贷款损失准备金户 6 733 400 贷：贷款损失准备——客户贷款户 6 733 400 借：贷款——××贷款——A公司户（已减值） 16 500 000 贷：贷款——××贷款——A公司户（本金） 15 000 000 应收利息——A公司户 1 500 000
（4）20×3年12月31日，确认减值贷款利息收入时：
减值贷款利息收入＝贷款摊余成本×实际利率
＝9 766 600×10％≈976 660（元）
借：贷款损失准备——客户贷款户 976 660
贷：利息收入——发放贷款及垫款 976 660 20×3年12月31日贷款的摊余成本＝9 766 600＋976 660＝10 743 260（元）（5）20×4年12月31日，确认减值贷款利息收入时：
借：贷款损失准备——客户贷款户 1 074 326 贷：利息收入——发放贷款及垫款 1 074 326 实际收到现金时：
借：吸收存款——活期存款——A公司户 9 000 000
贷：贷款——××贷款——A公司户（已减值） 9 000 000 确认贷款减值损失时：
借：资产减值损失——贷款损失准备金户 999 386
贷：贷款损失准备——客户贷款户 999 386 注：20×4年12月31日计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本＝10 743 260＋1074 326－9 000 000＝2 817 586（元）。由于XYZ银行对20×5年及20×6年的现金流入预期不变，因此，应调整的贷款损失准备＝2 817 586－1 818 200＝999 386（元）。相关计算如下表如示。
现值计算金额单位：元
借：贷款损失准备——客户贷款户 181 820
贷：利息收入——发放贷款及垫款 181 820 实际收到现金时：
借：吸收存款——活期存款——A公司户 1 000 000
贷：贷款——××贷款——A公司户（已减值） 1 000 000 确认贷款减值损失时：
借：贷款损失准备——客户贷款户 363 630
贷：资产减值损失——贷款损失准备金户 363 630 注：20×5年12月31日计提贷款损失准备前，贷款的摊余成本＝1 818 200＋181 820 －1 000 000＝1 000 020元。因此，应调整的贷款损失准备＝1 000 020－1 363 650＝﹣363 630元。其中，1 363 650元系20×6年将收回现金1 500 000元按复利现值系数0.9091进行折现后的结果。
（7）20×6年12月31日，确认减值贷款利息收入时：
借：贷款损失准备——客户贷款户 136 365
贷：利息收入——发放贷款及垫款 136 365 XYZ银行与A公司结算贷款时：
借：吸收存款——活期存款——A公司户 2 000 000 贷款损失准备——客户贷款户 4 999 985 贷：贷款——××贷款——A公司户（已减值） 6 500 000 资产减值损失——贷款损失准备金户 499 985 4.
（1）借：贴现资产 350000
贷：吸收存款——活期存款一一通信公司户 341810
利息收入——发放贷款及垫款 8190
（2）借：清算资金往来——同城票据清算 85000
贷：贴现资产 85000
（3）借：吸收存款——活期存款一一油漆厂户 100000
贷款——逾期贷款一一油漆厂户 50000
贷：贴现资产 150000
（4）借：待清算辖内往来 60000
贷：贴现资产 60000 （5）借：清算资金往来 75000 贷：贴现资产 75000 （6）借：吸收存款——活期存款一一蓝天贸易公司户 190000 贷：贴现资产 190000
第八章外汇业务的核算
练习题参考答案
1.借：库存现金HK$ 1000
贷：货币兑换HK$ 1000
借：货币兑换RMB 1120
贷：库存现金RMB 1120
2.借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 1 0000
贷：货币兑换US$ 1 0000 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 82600
贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB 82600
借：货币兑换HK$71207
贷：汇出汇款HK$71207
3. 借：库存现金RMB 4 140 000
贷：货币兑换RMB 4 140 000
借：货币兑换US$ 500 000
贷：汇出汇款US$ 500 000
4.借：库存现金HK$ 10000
贷：货币兑换HK$ 10000
借：货币兑换（钞买价826%）RMB 82600
贷：货币兑换（汇卖价828%）RMB 82600
借：货币兑换US$ 9988
贷：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 9988
5. 到期利息= US$3000×2.25% = US$ 67.5
过期利息= US$3000×25×0.99%÷360 = US$2.06
利息合计= US$ 67.5 + US$2.06 = US$ 69.56
借：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3000
贷：吸收存款——个人外汇定期存款（马明）US$3000 借：应付利息US$69.56
贷：货币兑换US$69.56
借：货币兑换RMB 574.57
贷：吸收存款——活期储蓄存款（马明）RMB 574.57
6. 借：吸收存款——活期外汇存款（某企业）US$ 84345.26
贷：货币兑换US$ 84261 手续费及佣金收入US$ 84.26 借：货币兑换（钞买价826%）RMB 69600
贷：货币兑换（汇卖价116%）RMB696000
借：货币兑换HK$600000
贷：汇出汇款HK$600000
7.（1）受证：收入：国外开来保证凭信US$800000
(2)审单议付：借：应收即期信用证出口款项US$800000
贷：代收信用证出口款项US$800 000
付出：国外开来保证凭信US$800 000
（3）收款结汇：借：存放同业US$816 000
贷：手续费及佣金收入US$16 000
货币兑换US$800000
借：货币兑换RMB6 608 000
贷：吸收存款——活期存款（纺织品公司户）RMB6608000 8. (1)开立信用证
借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB174 000
贷：货币兑换RMB174 000
借：货币兑换HK$150 000
贷：存入保证金HK$150 000
借：应收开出信用证款项HK$1 500 000
贷：应付开出信用证款项HK$1 500 000
(2)审单付款
①单到国内付款方式
借：应付开出信用证款项HK$1 500 000
贷：应收开出信用证款项HK$1 500 000
借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB1 600 800
贷：货币兑换RMB1 600 800
借：货币兑换HK$1 380 000
存入保证金HK$150000
贷：存放同业HK$1 530 000
②国外审单借：
借：应付开出信用证款项HK$1 500 000
贷：应收开出信用证款项HK$1 500 000
借：吸收存款——活期存款（信谊公司户）RMB1 600 800
贷：货币兑换RMB1 600 800
借：货币兑换HK$1 380 000
存入保证金HK$150 000
贷：存放同业HK$l 530 000
借：吸收存款——活期存款（信谊公司）RMB20 880
贷：货币兑换RMB20 880
借：货币兑换HK$18 000
贷：利息收入IlK$18000
第九章所有者权益与损益的核算
练习题参考答案
1．借：库存现金（吸收存款、存放中央银行款项等科目）50 000万贷：实收资本40 000万
资本公积——资本溢价10 000万
2．借：库存现金40 100万
贷：实收资本40 100万
3．借：资本公积 1亿
贷：实收资本 1亿
4．借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
5．借：应收利息 78 000
贷：利息收入 78 000
6．借：存放中央银行款项——准备金存款户 8 000
贷：手续费及佣金收入 8 000
7．借：利息支出 84 000
贷：吸收存款 84 000
8．借：业务及管理费 880
贷：库存现金 880
第十一章保险公司业务的核算
练习题参考答案
1.借：银行存款——活期户 5 000
贷：保费收入——××险种 5 000
2.4月25日收到保费时：
借：银行存款20 000
贷：预收保费——某公司20 000
5月5日确认保费收入时：
借：预收保费——某公司20 000
贷：保费收入——某险种20 000
3. (1)公司收取活期保费时：
借：银行存款20 000
应收保费——某企业80 000
贷：保费收入——综合险100 000
（2）各期收取保费时：
借：银行存款20 000
贷：应收保费—一某企业20 000
4．借：赔款支出——企财险405 000
贷：银行存款——活期户405 000
5. 借：提取未决赔款准备金800 000
贷：未决赔款准备金800 000
第十二章证券公司业务的核算
练习题参考答案
1．
（1）收到客户认购款项时：
借：银行存款 20 000 000
贷：代理买卖证券款 20 000 000 （2）将款项划付交易所时：
借：结算备付金——客户 20 000 000
贷：银行存款 20 000 000 （3）客户办理申购手续，在证券公司与证券交易所清算时：
借：代理买卖证券款 200 000
贷：结算备付金——客户 200 000
（4）证券交易所完成中签认定工作，证券公司将未中签款项划回时：借：银行存款 19 800 000
贷：结算备付金——客户 19 800 000 （5）证券公司将未中签的资金退给客户时：
借：代理买卖证券款 19 800 000 贷：银行存款 19 800 000 （6）收到证券交易所转来发行公司支付的发行手续费时：
借：银行存款 600 贷：手续费及佣金收入——代买卖证券手续费收入 600
2．
（1）1月1日购入债券时，
借：交易性金融资产 210 000
投资收益 4 300
贷：银行存款 214 300
（2）1月31日，对该交易性金融资产后续计量。
借：交易性金融资产 5 000
贷：公允价值变动损益 5 000
（3）2月15日，出售该交易性金融资产时，
借：银行存款 220 000
公允价值变动损益 5 000
贷：交易性金融资产 215 000
投资收益 10 000
3．
（1）4月8日调入现券时，在备查簿中记录承销证券的情况。
（2）4月10日开始发售债券，按面值发售。
借：银行存款等相关科目 4 800 000 贷：代理承销证券款 4 800 000 （3）发行期满，划转销售款项
借：代理承销证券款 4 800 000
贷：银行存款等相关科目 4 800 000
将未售出的20万元债券退还委托单位，并冲销备查簿中登记的承销证券。（4）收取手续费
借：银行存款 14400（4 800 000×0.3％＝14400）贷：手续费及佣金收入——代承销证券手续费收入 14400
4．
（1）证券公司，按面值认购全部证券
借：交易性金融资产 10 000 000
贷：银行存款 10 000 000
（2）证券公司按101元对外发行了全部债券。
借：银行存款 10 100 000
贷：交易性金融资产 10 000 000 投资收益 10 0000
5．
（1）买入返售国库券时，
借：买入返售金融资产 1 020 000
贷：银行存款等相关科目 1 020 000
（2）返售国库券时，
借：银行存款等相关科目 1 030 000
贷：买入返售金融资产 1 020 000 利息收入 10 000
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。 页脚内容1
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。 3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 页脚内容2
金融企业会计网上作业题
金融企业会计网上作业题 第一章金融企业会计总论 一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象 二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务 第二章银行会计概述 一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则
12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则 二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）
《金融企业会计》试题及标准答案B
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计习题练习册答案
第1次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原 则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
金融企业会计作业
作业1 一、填空 1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（） 科目。 2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方 表现为（）。 3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科 目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则 5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。 6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（） 六项。 二．单选题 1、（）是银行的负债。 A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。 2.总账的登记依据是（）。 A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿 3.明细核算帐务系统的构成是（）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A 表内科目 B 表外科目 C 资产科目 D 负债科目 5、银行会计凭证具有使用（）的特点。 A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证 C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证 6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行 （）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。 A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表 明商业银行( ). A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 三、多选题 1.（）是综合核算系统的内容。 A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单 2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）. A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息 3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。 A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
金融企业会计作业
《金融企业会计》习题 第二章基本核算方法 一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。 二、资料： 1、从中央银行提取现金200000元。 2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。 3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。 4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。 5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。 三、要求： 1、编制上述业务的会计分录。 2、根据上述会计分录编制记账凭证。 3、选择合适的账簿进行登账。 第三章存款业务的核算 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。 （4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。 （5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。 （6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。 要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。
金融企业会计选择题
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
金融企业会计完整习题附答案
金融企业会计完整习题附 答案 Newly compiled on November 23, 2020
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。
《金融企业会计》作业
金融企业会计形成性考核册 专业： 学号： 姓名： 河北广播电视大学开放教育学院 （请按照顺序打印，并左侧装订）
金融企业会计作业1 一、单项选择题 1、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 2、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断的经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 债券发生制 3、（）假设为划分流动资产和长期资产，划分流动负债和长期负债提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 4、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。 A 持续经营B债券发生制C 会计主体D 货币计量 5、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。 Z A 现在的交易或事项 B 过去的交易或事项 C 将来的交易或事项 D 估计的交易或事项 6、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导至经济利益流出企业。 A 过去 B 现实 C 现在 D 未来 7、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。 A 负债减去资产 B 净资产减去负债 C 资产加负债 D 资产减去负债 8、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（）。 A 投资收益 B 营业收入 C 收入 D 营业外收入 9、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润 10、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为（）。 A相关性B 客观性C 明晰性D 重要性 二、多项选择题 1、商业银行可以经营的业务有（）。 A 吸收公众存款 B 发放贷款 C 办理国内外结算 D 从事同业拆借 2、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A 确定 B 计量 C 记录 D 报告 E 审计 3、商业隐含应按照规定披露（）。 A 人力资源管理制度 B 财务会计报告 C 风险管理状况 D 公司治理 E 年度重大事项 4、商业银行财务会计报告由（）组成。 A 会计报表 B 当年审计情况 C 会计报表附注 D 财务情况说明书 E 高管的收入情况 5、商业银行会计核算的基本前提包括( ).
金融企业会计试题
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
金融企业会计考试题库完整
金融企业会计考试说明 单选题库： 1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（Ｂ）。 A．中国农业银行会计B．中国农业发展银行会计 C．中国建设银行会计D．中国银行会计 2．金融会计核算的起点是（Ａ）。 A．编制审核会计凭证 B. 确定会计科目 C．登记会计账簿 D. 应用借贷记账法 3．表外科目采用（Ｄ）记账。 A．借贷记账法 B.收付记账法 C．复式记账法 D.单式记账法 4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（Ｄ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款 5．银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（Ａ）。 A．先收款，后记账B．先记账，后收款 C．一边收款，一边记账D．记账收款同时进行 6．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A．实际成本B．重置成本 C．摊余成本D．可变现净值 7．下列财产中不能进行抵押的是（Ｃ）。 A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋 C．土地所有权 D. 交通运输工具 8.在下列票据中能办理贴现业务的是（Ａ）。 A．商业汇票B．银行汇票 C．银行支票D．银行本票 9．银行卖出外汇现金应选用（Ｂ）。 A．钞买价 B．钞卖价 C．汇买价 D．汇卖价 10．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（Ｂ）科目进行核算。 A．拆出资金 B.存放同业 C．同业存放 D.拆入资金 11.下列银行不属于商业银行的是（Ｂ）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行 C．重庆农村商业银行D．中国银行 12．存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（Ａ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 B.C.专用存款账户 D.临时存款账户 13．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 14. 下列财产中不能进行抵押是（Ｃ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋
金融企业会计练习题
第三章存款业务的核算练习题 一、练习题一： 1、某日，某银行分理处受理下列业务，请根据业务具体情况写出会计会录。（1）储户丁某要求在其活期存款账户支取现金8000元。（2）力元超市存入当日销货款现金120000。（3）鼎丰食品有限公司要求将活期存款400000元转为一年期定期存款。（4）储户张某开立两年期零存整取账户，要求一年存12次，每次存入1000元。（5）储户董某办理其活期存款销户手续，其账户结存的本金为1320元，未付利息25元。 2、结息日，某银行分理处计算出应付活期存款户利息为28775．87元。 二、练习题二： 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。
月江苏省自考真题历试题金融企业会计(含答案)
2013年4月江苏省高等教育自学考试 27087金融企业会计 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 1．商业银行利润表的会计科目包括( C ) A.资产类B．负债类C．损益类D．所有者权益类 2．金融企业使用的属于损益类会计科目的是(C ) A.盈余公积B．未分配利润C．汇兑损益D．清算资金往来 3．商业银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款是( B ) A．一般性存款B．居民个人储蓄存款C．财政存款D．外币存款 4．某单位6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为1 500 000元，由于错账冲正应减积数90 000元，月利率0.3‰，则此期存款利息为( D ) A.1.41元B．4.11无C．14元D．14.1元 5．具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款是( B) A.信用贷款B．担保贷款C．票据贴现D．特定贷款 6．票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为是( B) A.出票B．承兑C．背书D．保证 7．不需经货币发行国家的批准，可以广泛地在国际金融市场上使用流通的外汇是( B ) A.记账外汇B．自由外汇C．交易外汇D．协定外汇 8．商业银行系统内票据回购的实质是( B ) A.向总行存款B．向总行质押借款 C．向央行存款D．向央行质押借款 9．证券自营业务是( B ) A.代理保管证券业务B．证券公司以自己的资金买卖证券 C．余额包销D．受托资产经管 10.金融企业的营业外收入包括( D ) A．租赁收入B．佣金收入C．担保收入D．债务重组利得
金融企业会计习题集答案
ymy199129 第一章总论 习题 一、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。 二、资料： 单位：元 三、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数。
第二章会计循环（科目、凭证及帐务组织） 习题2—1 一、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用。 二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务： 三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1．某个体商业户以现金40000元偿还银行贷款。 借：库存现金 贷：贷款——信用贷款—个体工商业户 2．该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。 借：贷款—信用贷款—电机厂 贷：吸收存款——电机厂 3．服装厂归还银行短期贷款20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。 借：吸收存款——服装厂 贷：贷款——服装厂 4．服装厂签发转帐支票一张，金额38000元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办理转帐： 借：吸收存款——服装厂 贷：吸收存款——缝纫机厂 5．营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。 借：库存现金贷：其他应付款 借：其他应付款贷：营业外收入
6．机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。 借：库存现金 贷：吸收存款——机械厂 7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续。 借：吸收存款——机床厂 贷：库存现金 8．机床厂签发转帐支票一张，金额45000元，系支付电机厂购买机电设备款。 借：吸收存款——机床厂贷：吸收存款——电机厂 习题2—2 一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月15日发生下列业务：． 1.市电机厂(帐号221003)签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。 借：吸收存款——电机厂（2011）现付贷：库存现金（1001） 2.市服装厂(帐号221004)提交市百货商店(帐号225008)开出的转帐支票及进帐单一份，金额40000元，银行经审核无误后办理转帐。 借：吸收存款——市百货（2011）转付贷：吸收存款——市服装厂（2011）转收